银行承兑汇票风险及防范

浅析银行承兑汇票的风险及防范

中图分类号：f832 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-01

随着我国经济的发展，银行承兑汇票作为一种资金远期的支付方式，在生产流通领域发挥着越来越重要的作用。银行承兑汇票的最主要特点是以银行的信用代替商业信用。企业通过银行承兑汇票节约了财务费用，降低了资金成本，从而使企业从一定程度上解决了融资难的问题，缓解了资金周转困难的状况。然而随着票据在货币流通领域的广泛应用，票据产生风险也日益显现出来，涉及到了法律案件，从而导致一些企业遭受了经济损失，所以防范银行承兑汇票的风险不容忽视，建立有效的控制机制才能保障票据业务的健康发展。

一、银行承兑汇票的风险

（一）信用风险

由于票据到期出票人无法向银行支付或全额支付票面金额款项，而银行又对此票据进行了承兑、贴现等，导致银行垫付出票人由于无法支付或完全支付的资金形成的不良贷款，由此给金融机构带来经营风险。

（二）欺诈风险

随着银行承兑汇票越来越广泛的使用，一些不法分子利用票据进行欺诈。票据的伪造、变造等。根据银行开具票据的真实信息，将该汇票复制，票据的要素和信息和真实票据一模一样。如果银行审

查不严格，很容易被假票承兑或贴现骗取资金，导致真实的票据无法兑现。另外，还有在汇票转让过程中，对债权债务关系和交易合同、发票等进行伪造，造成票据转让的虚假交易。除此之外，有些欺诈行为是利用科技手段对真实有效的汇票进行部分要素变更，比如把票据的金额，出票日期等进行改动，从而达到骗取资金的目的。（三）操作风险

银行承兑汇票实质是一种融资工具，在金融业竞争日趋激烈的今天，造成部分银行因管理疏漏对银行承兑汇票的签发、承兑、贴现等业务环节审查不严格导致因操作不善给银行带来损失。比如在签发过程中，对出票人的资质或者经营情况不严格审查，给出票人多开汇票，导致到期出票人因资金困难无法兑现汇票给银行造成损失。另外，银行对汇票贴现的条件审查不严，例如对汇票的交易真实性审查不严，造成企业间利用虚假交易资料在银行套取资金。另外，对已经承兑或挂失的票据进行贴现，会给银行造成信贷的风险。（四）利率风险

由于一些银行为了竞争或者保持与重大客户的良好关系，为企业办理大量的票据贴现业务，如果央行的票据再贴现利率政策或者货币市场利率短期内发变化，特别是利率上升，票据市场资金紧缩，汇票变现会使银行遭受较大的损失。

（五）收益风险

目前，在银行对汇票进行承兑或贴现时，由于银行对汇票背书的具体细节没有制定相关依据，造成银行的经办人员对背书的标准判

断不一致，要求背书人出具书面证明并邮寄。邮寄时间的不确定因素或者部分银行因期末无理由压票行为，会导致票据承兑资金的收取时间晚于汇票到期日，从而形成收益风险。银行在办理银行承兑汇票业务时的手续费和保证金的收益较低，如果考虑信用风险带来的资金成本，将会造成收益与风险不匹配的情况，也会形成收益风险。

（六）法律诉讼风险

由于银行承兑汇票的流动性和转让性较强，增加了背书转让的一些风险。如果在背书转让过程中，由于其中背书人缺乏票据的法律意识或者对票据的权利义务的不清楚，会出现票据背书不连续、不规范等现象，比如不书写被背书人、忘记签章或签章的位置不正确、使用不规范的粘单、对挂失票据的处理不正确或不及时等会不同程度的给企业间带来票据纠纷或法律诉讼，严重者会造成企业的资金损失。

二、为银行承兑汇票业务的健康持续发展，根据其存在的不同风险种类和特点分别采取相应的风险防范措施，在经营活动中有效地控制、防范可能产生的各类风险。

针对上述中提到的风险，主要采取以下措施：

（一）建立对客户的信用体系，对签发汇票的企业要做全面的信用评价。完善签发票据的流程及审查标准，对出票人的资质、经营状况等做详细的调查，建立客户资格准入制。票据签发后要对出票人的财务、资金运作等方面进行追踪，确保客户到期履行付款义务，

以防范信用风险。在银行自身方面，可以通过上级审批机构限制其承兑业务规模，防止为了经营数据而盲目的大量签发票据。

（二）对《票据法》、《支付结算办法》中的相关条款进行补充和完善，对社会大力宣传票据的相关知识，提高全社会对票据犯罪的防范意识和水平。建立良好的票据市场秩序。国家相关机构应加大打击欺诈分子，并对查处的人员进行严厉的制裁。要加强金融机构的相关人员对票据的防伪知识的培训，并与企业建立沟通机制，联合对伪票进行防控。另外，还可以大力推行电子票据。金融机构应提升自己的科技水平，利用先进的技术手段对票据的防伪度进行优化。

（三）票据业务管理的各环节应建立严格的操作细则，涵盖事前调查、事中审核、事后监测的标准化和规范化的风险管理全过程。银行内部要建立完善的内控制度，和岗位分离原则，以及逐级审批的流程。最大限度地避免因操作环节的疏漏带来的风险。

（四）规范金融市场票据的融资细则。进一步规范、监督票据关系人的行为，真正发挥票据的支付结算功能。完善对票据承兑、贴现、转贴现和再贴现的相关规定，制定相应的实施管理办法，指导、规范业务操作流程。明确各级监管的范畴和职责，制定标准的票据交易规则，建立良好的票据流通环境。建立风险监测系统和风险预警系统，最大限度的防范风险。

（五）在票据流通过程中，难免会因为一些疏漏使企业遭受票据纠纷。为了防止不必要的法律纠纷，背书人应该增强票据的法律意

识。在背书过程中，注意审核前几手的背书是否连续，签章是否规范等，严格履行票据的权利和义务，正确的签章及填写被背书人。很多企业在票据背书时，不书写被背书人和背书日期，如果该张票据遗失的话，会让不法分子有可乘之机，也会带来法律风险。另外，持票人在提示付款时，最好严格按照到期日前十天就发出承兑的提示，如果到期日后再承兑由于信息不对称，在票据到期前银行很难获悉该票据已有风险。这样也会面临法律风险，更甚者会给企业造成经济损失。建议建立全国业内统一的票据挂失信息发布共享平台，以防范银行承兑汇票的防伪反诈。