财务管理学原理全套
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系相伴随而存在的一种客观经济现象， 有利息和股息两种表现形式。
2020/9/24
第一节 货币时间价值原理
（二）货币时间价值的规定性 （三）影响货币时间价值的因素
1.本金 2.利率 3.期数 （四）货币时间价值对财务管理的影响
2020/9/24
第一节 货币时间价值原理
二、货币时间价值的计 算
（一）单利的计算 1．单利的涵义 2．单利利息的计算
是指财务管理主体在组织财务活动、选择 财务行为、处理财务关系时所必须执行的要 求和必须遵循的规范。
财务管理应遵循以下几项原则： 成本效益原则 、风险与收益均衡原则 、 资源合理配置原则 、利益关系协调原则
2020/9/24
第五节 财务管理循环
一、财务管理的内容循环
是人们对财务管理客体运动规律的认识，它将 着重解决企业财务管理这一完整而又系统的学科 体系应该由哪些具体内容组成以及各项内容的相 互关系问题。
2020/9/24
第二章 财务管理的基本原理
学习目标
理解货币时间价值的概念与意义，熟练掌握和 灵活运用各类时间价值的计算方法；
在了解资金成本的概念及作用的基础上，掌握 单项资金成本及综合资金成本的计算方法；
在深刻理解风险收益概念及其相互关系的基础 上，熟练掌握风险计量和收益测算的各种方法。
2020/9/24
（二）我国市场经济条件下的企 业目标与财务管理目标
把经济效益最优化的企业目标 ，在财务管理中具体化为提 高企业的获利能力、偿债能 力和营运能力。
2020/9/24
二、 财务管理的职能
（一）中西方关于财务管理职能研究的主 要观点
（二）财务管理的具体职能 决策的职能
财务调控的职能
管理
职能反馈的职能 监督的职能
二、 财务管理的职能
财务管理的职能是财务管理机制的应用所产生的效果 。也称财务管理的内在功能，具体是指财务管理能够解 决企业财务活动中矛盾的能力。它与人的能力一样，也 呈现出一种不断发展、不断提高的动态过程。
2020/9/24
一、财务管理的目标
（一）西方国家的企业目标与
财务管理目标 西方国家的企业目标概括为 “股东财富最大化与企业应 承担的社会ห้องสมุดไป่ตู้任的统一”。 这一目标既是与西方国家的 企业多采用公司制组织形式 的现实相适应的，也是与西 方国家具有发达的资本市场 的现实相适应的。
资金的筹集 资金的投放 营运 资金的分配
资金的
2020/9/24
第一节 财务管理的概念与对象
（二）企业资金运动所体现的经济关系
政府
企
投资者与被投资者
业
债权人与债务人
职工
企业内部各部门之间
2020/9/24
第二节 财务管理的目标与职能
一、财务管理的目标
财务管理的目标必须统一在企业目标之下，财务管理 的目标是企业目标的具体化，企业目标必须在财务管理 目标中得到体现。
第一章 财务管理的基本理论
学习目标
掌握财务活动、财务关系、财务管理等 重要概念；
掌握不同财务目标的含义和优缺点； 掌握在现有财务管理的环境下，应具备
的财务管理的观念和财务管理的原则； 区分财务管理的内容循环和过程循环，
并掌握各自的流程。
2020/9/24
第一章 财务管理的基本理论
第一节 财务管理的概念与对象 第二节 财务管理的目标与职能 第三节 财务管理的环境 第四节 财务管理的观念与原则 第五节 财务管理循环
2020/9/24
第一节 财务管理的概念与对象
一、财务管理的概念
企业财务管理是以企业财务为对象，通 过组织、控制和协调资金运动过程，以使 资金运动过程所体现的经济关系得以正确 处理，也使企业得到最优化的经济利益的 一项经济管理工作。
2020/9/24
第一节 财务管理的概念与对象
二、财务管理的对象 （一）企业的资金运动
2020/9/24
第三节 财务管理的环境
一、财务管理环境的概念与类型
财务管理环境是指导向企业财务行为的 内外部客观条件和因素的集合。
财务 管理 环境
外部环境 内部环境
2020/9/24
第三节 财务管理的环境
二、财务管理的内部环境
内部
无形环境
影响
财务管理对企业财务形 为的选择及财务管理自
身目标的实现
3．复利现值的计算
P=
s (1i)n
S1in
I=P×i×n
3．单利终值的计算 F=P+I = P+ P×i×n =P×（1+ i×n）
4．单利现值的计算
P S 1 i •t
2020/9/24
第一节 货币时间价值原理
二、货币时间价值 的计算（续）
（二）复利的计算 1．复利的涵义 2．复利终值的计算
复利终 值系数 （F/P，i,，n）
F=P×（1+ i）n
资金筹集
资金投放 资金分配
资金营运
2020/9/24
第五节 财务管理循环
二、财务管理的过程循环
2020/9/24
财务 预测
财务 决策
财务 分析
财务 控制
财务 预算
第二章 财务管理的基本方法
本章主要介绍财务管理的基本原理。包 括：货币时间价值原理、资金价格决定与 资金成本计算原理、风险计量与收益测算 原理。这些原理不仅对财务管理产生了重 要的影响，而且它们构成了建立财务管理 方法的基础。
第二章 财务管理的基本原理
第一节 货币时间价值原理 第二节 资金价格决定与资金成本计算原理 第三节 风险计量与收益测算原理
2020/9/24
第一节 货币时间价值原理
一、有关货币时间价值的基本问题 （一）货币时间价值的概念与表现形式 货币的时间价值是指货币在使用过程中
随着时间的推移而产生的价值增殖。 货币的时间价值是与商品经济和借贷关
管理制度
2020/9/24
第四节 财务管理的观念与原则
一、财务管理的观念
是指作为管理主体的人基于对财务管理环境的 一定认识和一定的财务管理实践而形成的一种思 维定式。
财务管理应确立以下几种新的观念： 竞争观念、效益观念、货币时间价值观念、 风险观念
2020/9/24
第四节 财务管理的观念与原则
二、财务管理的原则
环境
有形环境
影响
财务管理对企业财 务的行为的选择
2020/9/24
第三节 财务管理的环境
三、财务管理的外部环境
外部 环境
市场经济体制下
完整的市场体系
在时间条件和规模上影 响和制约企业财务管理
对企业财务行为的规划
有形环境
和选择
无形环境 （影响）
在观念上影响和制约企
市场经济体制下 各种经济政策和
业财务管理对企业财务 行为的规划和选择
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第一节 货币时间价值原理
（二）货币时间价值的规定性 （三）影响货币时间价值的因素
1.本金 2.利率 3.期数 （四）货币时间价值对财务管理的影响
2020/9/24
第一节 货币时间价值原理
二、货币时间价值的计 算
（一）单利的计算 1．单利的涵义 2．单利利息的计算
是指财务管理主体在组织财务活动、选择 财务行为、处理财务关系时所必须执行的要 求和必须遵循的规范。
财务管理应遵循以下几项原则： 成本效益原则 、风险与收益均衡原则 、 资源合理配置原则 、利益关系协调原则
2020/9/24
第五节 财务管理循环
一、财务管理的内容循环
是人们对财务管理客体运动规律的认识，它将 着重解决企业财务管理这一完整而又系统的学科 体系应该由哪些具体内容组成以及各项内容的相 互关系问题。
2020/9/24
第二章 财务管理的基本原理
学习目标
理解货币时间价值的概念与意义，熟练掌握和 灵活运用各类时间价值的计算方法；
在了解资金成本的概念及作用的基础上，掌握 单项资金成本及综合资金成本的计算方法；
在深刻理解风险收益概念及其相互关系的基础 上，熟练掌握风险计量和收益测算的各种方法。
2020/9/24
（二）我国市场经济条件下的企 业目标与财务管理目标
把经济效益最优化的企业目标 ，在财务管理中具体化为提 高企业的获利能力、偿债能 力和营运能力。
2020/9/24
二、 财务管理的职能
（一）中西方关于财务管理职能研究的主 要观点
（二）财务管理的具体职能 决策的职能
财务调控的职能
管理
职能反馈的职能 监督的职能
二、 财务管理的职能
财务管理的职能是财务管理机制的应用所产生的效果 。也称财务管理的内在功能，具体是指财务管理能够解 决企业财务活动中矛盾的能力。它与人的能力一样，也 呈现出一种不断发展、不断提高的动态过程。
2020/9/24
一、财务管理的目标
（一）西方国家的企业目标与
财务管理目标 西方国家的企业目标概括为 “股东财富最大化与企业应 承担的社会ห้องสมุดไป่ตู้任的统一”。 这一目标既是与西方国家的 企业多采用公司制组织形式 的现实相适应的，也是与西 方国家具有发达的资本市场 的现实相适应的。
资金的筹集 资金的投放 营运 资金的分配
资金的
2020/9/24
第一节 财务管理的概念与对象
（二）企业资金运动所体现的经济关系
政府
企
投资者与被投资者
业
债权人与债务人
职工
企业内部各部门之间
2020/9/24
第二节 财务管理的目标与职能
一、财务管理的目标
财务管理的目标必须统一在企业目标之下，财务管理 的目标是企业目标的具体化，企业目标必须在财务管理 目标中得到体现。
第一章 财务管理的基本理论
学习目标
掌握财务活动、财务关系、财务管理等 重要概念；
掌握不同财务目标的含义和优缺点； 掌握在现有财务管理的环境下，应具备
的财务管理的观念和财务管理的原则； 区分财务管理的内容循环和过程循环，
并掌握各自的流程。
2020/9/24
第一章 财务管理的基本理论
第一节 财务管理的概念与对象 第二节 财务管理的目标与职能 第三节 财务管理的环境 第四节 财务管理的观念与原则 第五节 财务管理循环
2020/9/24
第一节 财务管理的概念与对象
一、财务管理的概念
企业财务管理是以企业财务为对象，通 过组织、控制和协调资金运动过程，以使 资金运动过程所体现的经济关系得以正确 处理，也使企业得到最优化的经济利益的 一项经济管理工作。
2020/9/24
第一节 财务管理的概念与对象
二、财务管理的对象 （一）企业的资金运动
2020/9/24
第三节 财务管理的环境
一、财务管理环境的概念与类型
财务管理环境是指导向企业财务行为的 内外部客观条件和因素的集合。
财务 管理 环境
外部环境 内部环境
2020/9/24
第三节 财务管理的环境
二、财务管理的内部环境
内部
无形环境
影响
财务管理对企业财务形 为的选择及财务管理自
身目标的实现
3．复利现值的计算
P=
s (1i)n
S1in
I=P×i×n
3．单利终值的计算 F=P+I = P+ P×i×n =P×（1+ i×n）
4．单利现值的计算
P S 1 i •t
2020/9/24
第一节 货币时间价值原理
二、货币时间价值 的计算（续）
（二）复利的计算 1．复利的涵义 2．复利终值的计算
复利终 值系数 （F/P，i,，n）
F=P×（1+ i）n
资金筹集
资金投放 资金分配
资金营运
2020/9/24
第五节 财务管理循环
二、财务管理的过程循环
2020/9/24
财务 预测
财务 决策
财务 分析
财务 控制
财务 预算
第二章 财务管理的基本方法
本章主要介绍财务管理的基本原理。包 括：货币时间价值原理、资金价格决定与 资金成本计算原理、风险计量与收益测算 原理。这些原理不仅对财务管理产生了重 要的影响，而且它们构成了建立财务管理 方法的基础。
第二章 财务管理的基本原理
第一节 货币时间价值原理 第二节 资金价格决定与资金成本计算原理 第三节 风险计量与收益测算原理
2020/9/24
第一节 货币时间价值原理
一、有关货币时间价值的基本问题 （一）货币时间价值的概念与表现形式 货币的时间价值是指货币在使用过程中
随着时间的推移而产生的价值增殖。 货币的时间价值是与商品经济和借贷关
管理制度
2020/9/24
第四节 财务管理的观念与原则
一、财务管理的观念
是指作为管理主体的人基于对财务管理环境的 一定认识和一定的财务管理实践而形成的一种思 维定式。
财务管理应确立以下几种新的观念： 竞争观念、效益观念、货币时间价值观念、 风险观念
2020/9/24
第四节 财务管理的观念与原则
二、财务管理的原则
环境
有形环境
影响
财务管理对企业财 务的行为的选择
2020/9/24
第三节 财务管理的环境
三、财务管理的外部环境
外部 环境
市场经济体制下
完整的市场体系
在时间条件和规模上影 响和制约企业财务管理
对企业财务行为的规划
有形环境
和选择
无形环境 （影响）
在观念上影响和制约企
市场经济体制下 各种经济政策和
业财务管理对企业财务 行为的规划和选择