会计手工模拟分录练习题目及答案

（会计手工账务处理练习题）

（一）企业基本情况及相关会计政策

1 ．名称：常州佳佳有限公司

2．企业下设办公室、财务部、采购部、仓库、专设销售机构、生产车间及工程管理部门主要生产甲、乙两种产品，耗用A、B 材料。

（二）要求：根据下列业务资料编制会计分录。（凡是有明细账的，均需要写出明细账）

（三）12 月份部分经济业务资料：（分配率保留 6位小数）

【业务 1】12月 2 日，用现金支付业务招待费580元。

借：管理费用 --- 业务招待费 580

贷：库存现金 580

【业务 2】12月 3日，用现金支付修理费 5850 元（金额为 5000元，增值税额 850元）。借：管理费用 --- 修理费 5000

应交税费 --- 应交增值税（进项税额） 850

贷：库存现金 5850

【业务3】12月5日，向镇江光明有限公司购入A材料1000千克，单价为20元，增值税额

为 3400元；对方代垫运费 500元和增值税额 55元；所有款项均未付；材料已全部验收入库。

借：原材料 ---A 20500

应交税费 --- 应交增值税（进项税额） 3455 贷：应付账款 --- 镇江光明 23955 【业务4】12月6日，从6230011258账户支付一般机动车辆保险31 50元、交通事故责任强制保险550 元及车船税 160 元。

借：预付账款 --- 车辆保险费

管理费用 --- 车船税160

贷：银行存款 --- 人民币户（ 6230011258） 3860

【业务 5】 12月 8日，从 6230011258账户支付 11 月份的工资 102376.57 元，并代扣三险一金及个人所得税合计 27053.43 元（其中养老保险 10354.4 元，医疗保险 2773.6 元，失业保险 647.15 元，住房公积金 12943 元）。

借：应付职工薪酬 --- 工资 129430

贷：其他应付款 --- 社会保险费—养老 10354.4

-- 医疗 2773.6

-- 失业 647.15

--- 住房公积金 12943

应交税费 --- 应交个人所得税 335.28

银行存款 --- 人民币户（ 6230011258） 102376.57

【业务 6】 12月 10日，从 6230011258账号支付上月增值税 15800元。

借：应交税费—未交增值税 15800

贷：银行存款 --- 人民币户（ 6230011258 ）15800

【业务 7】 12月 10 日，从 6230011258 账号支付上月企业所得税 25856 元。

借：应交税费 --- 应交企业所得税 25856

贷：银行存款 --- 人民币户（ 6230011258 ） 25856

【业务 8】 12月 10日，从 6230011258账号支付上月城建税 2240元、教育费附加 960元、地方教育费附加 640 元，总计 3840 元。

借：应交税费 --- 应交城市维护建设税 2240

--- 应交教育费附加 960

--- 应交地方教育费附加 640

贷：银行存款 --- 人民币户( 6230011258 ) 3840 【业务 9】12月 10日，从 6230011258 账号支付上月个人所得税 120元。

借：应交税费 --- 应交个人所得税 120

贷：银行存款 --- 人民币户( 6230011258 ) 120

【业务 10】12月 10日，从 6230011258账号支付上月社保费 53639.59 元(其中，企业承担部分：养老保险25886 元，医疗保险10354.4 元，失业保险1941.45 元，工伤保险1035.44 元，生育保险647.15 元)。借：应付职工薪酬--- 社会保险费—养老25886

- -医疗10354.4

- - 失业1941.45

- -工伤1035.44

- -生育647.15

其他应付款 --- 社会保险费—养老10354.4

-- 医疗2773.6

-- 失业647.15

贷：银行存款 --- 人民币户( 6230011258 ) 53639.59

【业务 11】12 月 10 日，从 6230011258 账号支付住房公积金 25886 元(其中，企业承担部分： 12943 元)。

借：应付职工薪酬 --- 住房公积金 12943 其他应付款 --- 住房公积金 12943 贷：银行存款 --- 人民币户( 6230011258 ) 25886

【业务12】12 月12 日，6230011258 账号收到无锡永源有限公司投入的货币资金800000 元，其中500000 元为新增注册资本， 300000 元计入资本公积。

借：银行存款 --- 人民币户( 6230011258 ) 800000 贷：

实收资本 --- 无锡永源 500000 资本公积 --- 资本溢价

300000

【业务 13 】12 月 13 日，从 6230011258 账号购买办公用品 2340 元(其中不含税价款 2000 元，增值税 340 元)，全部由经理办公室领用。

借：管理费用 --- 办公费 2000

应交税费 --- 应交增值税(进项税额) 340 贷：银行存款 --- 人民币户( 6230011258 ) 2340 【业务14】12月15日，向常州天元有限公司购入B材料3000千克，单价为10元，增值税

额为 5100元，材料尚未入库。款项上月已预付 15000元。

借：在途物资 ---B 30000

应交税费 --- 应交增值税(进项税额) 5100 贷：预付账款 --- 常州天元35100 【业务15】12月17日，15日向常州天元有限公司购入的B材料3000千克到达企业，全部

验收入库。

借：原材料 ---B 30000 贷：在途物资 ---B 30000

【业务 16】 12 月 18 日，办公室人员王明因参加会议从上海出差归来，报销差旅费2500 元，

原预借 1000 元，现以现金补付。

借：管理费用 --- 差旅费 2500

贷：其他应收款 --- 王明 1000

库存现金 1500

【业务 17】12月 20日，向镇江华天有限公司销售甲产品4000件，单价 50元；销售乙产品

3000 件，单价 60 元款未收。