施工项目成本与财务成本核算科目对应表

√
√
保险、生育保险。
2.2.3 住房公积金
核算直接用于施工的生产工人企业 承担的住房公积金
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√
2.1 劳务费
纯劳务分包（小包）合同项下的劳 务费用
√
√
3
物资采购成本
在施工过程中由公司采购的物资材 料费用
√
已签定采购合同、由采购中心采购
3.1
主要材料费
的大宗材料，如土方、碎石、商混 、无机料、沥青砼钢筋、大宗装修
√
其他直接费科目。
5.1 保安费
工地按照规定配备的保安所支付的 费用
√
5.2 试验费
按工程规定需进行试验检验支付给 试验室的费用
√
5.3 测量费
现场由总包自行进行测量而发生的 费用
√
5.4
现场清理费
现场垃圾清运及文明施工发生的费 用
√
5.5
安全防护费
现场按照规定采取安全防护措施而 发生的费用
√
5.6 排污费
√
5.12
公共事业收费
需交给政府的各项收费如占地费、 马路代扫费等
√
成本 2 6 540413
成品保护费
5.13 成品保护费 现场进行成品保护所支付的费用
√
成本 2 6 540414 成本 2 6 540415 成本 2 6 540416
环境保护费 特殊技术措施费 中标费
5.14 环境保护费 用于环境保护而发生的费用
机械作业
爬架、脚手架用钢管、扣件、跳板 3.2 周转材料费 或模板系统、配电箱、临建材料的 √租赁费用及相关运费、保管Fra bibliotek等3.3
零星材料费
采购中心或由项目委托采购中心采 购的价值较低的零星材料
√
先在5403机械作业科目归集，再分
4 机械设备使用成配种本到由各公项司目提，供转的入机本械科设目备。在核使算 用各 过
施工项目成本与财务成本核算科目对应表
财务核算科目
类型
级 次
长 度
科目编码
会计科目名称
资产 2 6 170101
土地使用权
工程成本核算 序码 成本科目名称
核算内容
6.10.5 契税
受让土地使用权缴纳的契税
项目核 算
外包队 核算
公司施 工队
部门核算
机械设 项目管 市场营 备部 理部 销部
分公司 管理部
门
√
材料以及机电设备
成本 3 8 54010102
直接材料费
成本 3 8 54010103
机械使用费
成本 3 8 54010104
其他直接费
成本 3 8 54010105
间接费用
成本 3 8 54010106
分包费用
成本 2 6 540102 成本 1 4 5402
合同毛利 工程结算
成本 1 4 5403
√
程中发生的费用
先在5403机械作业科目核算，再分
4.1 大型机械使用费配吊到等各大项型目机，械转设入备本的科进目出。场核费算 、塔 租
√
赁费、托管费等
先在5403机械作业科目核算，再分 4.2 零星机械使用费配到各项目，转入本科目。核算小 √
型机械在使用过程中发生的费用
总包自行完成的现场直接费用，先 5 现场其他直接费按成项本目分别在5404其他直接费科目 √
现场施工按规定交纳的排污费
√
5.7 水费
现场施工交纳的水费及按规定交纳 的排水费
√
5.8 电费
现场施工交纳的电费
√
5.9
动力燃料费
现场备用发电机所使用的动力燃料 或保温蒸汽费用
√
5.10 临时设施费
现场搭设以及拆除临建、临电、临 水所发生的费用
√
5.11 保险费
按合同规定投保而由保险公司收取 的保费
人工费 燃料及动力费 折旧费 修理费 其他直接费 间接费用
成本 1 4 5404
其他直接费
成本 2 6 540401 成本 2 6 540402 成本 2 6 540403 成本 2 6 540404 成本 2 6 540405 成本 2 6 540406 成本 2 6 540407 成本 2 6 540408 成本 2 6 540409 成本 2 6 540410 成本 2 6 540411 成本 2 6 540412
保安费 试验费 测量费 现场清理费 安全防护费 排污费 水费 电费 动力燃料费 临时设施费 保险费 公共事业收费
机械作业人员工资、奖金、劳动保 险费、公积金
√
机械耗用燃料及动力费
√
计提的机械折旧
√
机械发生的修理费
√
机械作业发生的其他直接费
√
机械作业发生的间接费用
√
总包自行完成的现场直接费用，先
5 现场其他直接费按核成项算本目，分再别分在别5按4项04目其转他入直5接40费1科 01目04
核算，转入本科目。
不在直接成本列支的费用。先在 5405间接费用科目核算，再按各项 √ 目的分配，转入本科目。
各分部或分项工程与分包签定合同
1 分包成本 后，在各分包合同项下支付给相应 √
√
分包的所有工程款均记入本科目
√
√
各种由公司提供的机械设备在使用
4 机械设备使用成过作本程业中科发目生归的集费，用然。后先转在出5至403机械
资产 1 4 1601
固定资产
6.10.5 契税
购买固定资产缴纳的契税
资产 1 4 1604
在建工程
6.10.5 契税
在建工程竣工前缴纳的契税
√
成本 1 4 5401
工程施工
√
成本 2 6 540101
合同成本
成本 3 8 54010101
直接人工费
成本 3 8 54010102
直接材料费
√
2
人工费成本
√
54010103机械使用费
塔吊等大型机械设备的进出场费、
4.1 大型机械使用费租作赁业费科、目托归管集费，等然。后先转在出5至403机械
√
54010103机械使用费
小型机械在使用过程中发生的费用 4.2 零星机械使用费。先在5403机械作业科目归集，然 √
后转出至54010103机械使用费
成本 2 6 540301 成本 2 6 540302 成本 2 6 540303 成本 2 6 540304 成本 2 6 540305 成本 2 6 540306
在施工过程中发生的分包（大包） 成本以外的劳务费用
√
√
直接用于施工的生产工人开支的工
2.2 零星人工费 资、奖金、津贴及劳动保险费、住
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√
房公积金。正常情况下不存在此项
2.2.1 工资
预直算接。用于施工的生产工人开支的工 资、奖金、津贴
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√
直接用于施工的生产工人企业承担
2.2.2 劳动保险费
的劳动保险费：包含基本养老保险 、基本医疗保险、失业保险、工伤
√
5.15 特殊技术措施费用技于术为措满施足而施发工生目的的费而用采取的特殊
√
5.16 中标费
项目中标发生的相关费用
√
成本 2 6 540417
项目风险基金
5.17 项目风险基金 用于项目预算外的直接费用开支
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成本 2 6 540418