经济法合同法简答题[含解释]

试题1、某内资企业1999 年全年营业收入为1.5 亿元，在计算其应纳所得税额时，容许扣除的业务招待费总额为( ) 。

A、15 万元
B、48 万元
C、42.49 万元
D、33 万元
答案： B
解析：1 500 X 5%)+(15 000-1 500) X 3%)=48(万元)。

试题 2、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。

A、单位将不动产无偿赠与他人
B、自建自用的不动产
C共同承担风险的不动产投资入股
D以不动产投资后转让股权
答案： A
解析：略
试题3、2008年4月，万盛KTV门票收入2万元，点歌费等收入7万元，酒水、点心等收入9万元，支付工资1.8 万元，水电费和酒水、点心等成本支出 3.6 万元。

当地规定娱乐业的营业税税率为 15%，则万盛 KTV2008年4月份应当缴纳的营业税税额为()
A、0.15 万元
B、2.7 万元
C、0.9 万元
D、1.89 万元答案： B 解析：略
试题 4、下列各项中，表述正确的是 ( ) 。

A、违反经济法只承担经济责任
B、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴
C违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任
D违反经济法只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任
答案：C 解析：根据我国有关法律规定，违反经济法律、法规应当承担的法律责任可分为民事责任、行政责任和刑事责任三种，也有人将民事责任和行政责任中的经济内容部分称为经济责任。

试题5、某旅行社组织50 人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000 元。

旅行社实际为每人支付住宿费500 元，餐费 500 元，交通费 400 元，门票 80元。

已知旅游业营业税税率为 5%。

该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为 ( ) 元。

A、5000
B、2500
C、150
D、1300
答案：D 解析：本题考核旅游企业营业税的计算。

根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

应缴纳营业税=(2000-500-500-400-80) X 5%X 50=1300(元)o
试题 6、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）
A、汽车租赁业
B、汽车维修业
C文化体育业
D建筑修理业
答案： B 解析：本题考核营业税的征收范围。

货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。

试题 7、在下列法律责任中，属于行政处罚的是（）。

A、赔偿损失
B、罚款
C罚金
D支付违约金
答案： B
解析：行政处罚以罚为主，体现了对违法者的惩罚。

A、D是承担民事责任的方式，体现了对受害者的补
偿性特征。

C是刑事责任中的附加型。

试题 8、甲公司在与张三订立劳动合同时，要求张三先缴纳500 元的工作服押金，等张三离职时再予以返
还。

根据《劳动合同法》的规定，下列对甲公司应承担法律责任的表述，不正确的是（）。

A、劳动行政部门可以责令甲公司将该500元限期退还给张某
B、劳动行政部门可以对甲公司处以800元的罚款
C劳动行政部门可以对甲公司处以2400元的罚款
D如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任
答案：C 解析：用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准对用人单位处以罚款。

给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

试题 9、下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（）。

A、被依法宣告破产的
B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的
C被吊销营业执照的
D被责令关闭、撤销的
答案： B
解析：略
试题 10、对于纳税人自建建筑物销售的，则（）是其营业税纳税义务发生时间。

A、建筑物完工的当天
B、建筑物产权转给购买者的当天
C预收营业额的当天
D销售建筑物并收讫营业额的当天
答案： D 解析：对于纳税人自建建筑物销售的，销售建筑物并收讫营业额的当天是其营业税纳税义务发生时间。

试题 11、（）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。

A、税目
B、税率
C征税对象
D计税依据
答案： A 解析：税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

试题 12、根据《会计档案管理办法》的规定，下列保管期满，但不得销毁的会计档案有（）。

A、年度会计报表
B、涉及税款上缴的各类会计档案
C涉及款项收付的各类原始凭证
D保管期满但未结清债权债务的原始凭证
答案： D
解析：根据《会计档案管理办法》的规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

试题 13、下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是( )。

A、决定公司的经营方针和投资计划
B、决定公司的经营计划和投资方案
C对公司增加或减少注册资本做出决议
D对发行公司债券做出决议
答案： B
解析：本题旨在考查有限责任公司董事会与股东会职权的区别。

A C、D选项属于股东会的职权。

试题 14、下列各项中，属于中央税的税种是 ( ) 。

A、关税
B、增值税
C营业税
D契税
答案： A
解析： (1) 关税、消费税属于中央税； (2) 营业税、契税、城镇土地使用税属于地方税； (3) 增值税属于中央地方共享税。

试题 15、根据《营业税暂行条例》的规定，下列说法不正确的是( )。

A、单位或个人自己新建建筑物后销售的行为，视为提供应税劳务，应为营业税纳税人
B、单位将不动产无偿赠送给他人的行为，视为销售不动产，应为营业税纳税人
C单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，该员工为营业税纳税人
D企业租赁或承包给他人经营，以承租入或承包人为纳税人
答案：C 解析：本题旨在考查营业税纳税人的相关规定。

根据营业税有关法律的规定，营业税征税范围中的应税劳务，不包括单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务，故此题应选C选项。

试题 16、仲裁的基本原则是( ) 。

A、二审终审制
B、公开进行裁决
C上诉制度
D—裁终局制
答案： D
解析：略
试题 17、接上题，大华食品厂此时已经与另一家面粉厂签订了买卖合同，所以拒绝接受光明面粉厂的面粉。

下列观点中正确的是 ( ) 。

A、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，大华食品厂应承担违约责任
B、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，但大华食品厂不应承担违约责任
C大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，但大华食品厂应承担缔约过失责任
D大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，大华食品厂也不应承担缔约过失责任答案： D 解析：因为大华食品厂向几个面粉厂商的发函属于要约邀请，光明面粉厂将面粉送货上门属于要约，而大华食品厂拒绝接受光明面粉厂的面粉，双方的买卖合同不成立。

大华食品厂对自己发出的要约邀请不存在过失，也不应承担缔约过失责任。

试题 18、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。

A、劳动者患病或负伤，医疗期满的
B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的
C劳动者在试用期内的
D用人单位濒临破产进行法定整顿期间的
答案： B
解析：略
试题 19、某公司 2003年营业收入净额为 1 000 万元，该公司当年发生业务招待费 15 万元，且能提供有效凭证。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为( ) 万元。

A、15
B、10
C、5
D、3 答案：C 解析：本题中可以抵扣的业务招待费为5万元。

全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的（含
1 500 万元）的，业务招待费的扣除标准为不超过销售（营业）收入净额的5%°。

试题 20、根据《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，应由（）人民法院管辖。

A、合同签订地
B、原告住所地
C被告住所地
D不动产所在地
答案： D
解析：本题旨在考查特殊地域管辖问题。

根据《民事诉讼法》的规定，此题应选D选项。

试题 21、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是（）。

A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。

B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。

D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额
答案：D 解析：本题考核营业税的计税依据规定。

根据规定，娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。

试题 22、 2009 年 1 月初，甲建筑公司为乙单位盖厂房，甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料。

7 月底
厂房竣工验收并交付使用。

经核算，盖厂房共使用建筑及装饰材料等150 万元。

甲建筑公司向乙单位收取包工费80 万元。

甲建筑公司 7 月份应纳营业税的营业额为（）。

A、80
B、150
C、230
D、70
答案： C
解析：根据营业税法律制度规定，建筑企业承接包工包料工程，以料、工、费全额为营业额计算缴纳营业税。

甲建筑公司 7 月份应纳营业税的营业额 =150+80=230（万元）。

试题 23、上海市某运输服务企业在各地经营运输业务取得收入，其中，北京市 1.5 万元，上海市 1.5 万
元，天津市 1.5 万元，该运输服务企业营业税的纳税申报地点应当是（）。

A、北京市
B、上海市
C天津市
D按取得收入在三市分别缴纳
答案：B 解析：纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，该运输服务企业机构所在地是上海市，所以应在上海市纳税
试题 24、按照企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，费用不包括纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的（）。

A、生产费用
B、销售费用
C管理费用
D财务费用
答案： A
解析：根据企业所得税准予扣除项目的规定。

试题25、下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。

A、保险业的利息收入
B、联运业务总收入
C歌舞厅收取的各项收入
D非金融机构买卖有价证券的价差
答案：C
解析：略
试题26、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当（）
A、经代表合伙企业出资额 2/3以上的合伙人的同意
B、经其他合伙人的一致同意
C经其他合伙人2/3以上同意
D经其他合伙人的过半数同意
答案：B
解析：合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当经全体合伙人的一致同意。

试题27、李伟2007年1月投资成立了个人独资企业一一永昌公司，委托王海管理企业事务，授权王海可以决定10万元以下的交易。

王海以永昌公司的名义向张明购买15万元的商品，张明不知李伟对王海的授
权限制，依约供货。

永昌公司未按期付款，由此发生争议。

下列表述中，符合法律规定的是（）。

A、王海仅对10万元以下的交易有决定权，永昌公司向张明购买商品的行为应视为无效
B、李伟向张明岀示给王海的授权委托书后，可不履行付款义务
C李伟向张明岀示给王海的授权委托书后，付款10万元，其余款项张明只能要求王海支付
D永昌公司向张明购买商品的行为有效，应履行付款义务
答案：D
解析：个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。

本题中，张明在不知李伟对王海的授权情况下，与永昌公司签订合同，属于善意第三人，永昌公司应履行付款义务。

试题28、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是
（）。

A、责令改正，给予警告
B、责令改正
C责令改正，情节严重的给予警告
D给予警告
答案：B
解析：略
试题29、根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过（）的，应当向原注册登记的会计
从业资格管理机构备案。

A 30日
B、60 日
C 90日
D 6个月
答案：D
解析：根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当向原注册登记的会计从
业资格管理机构备案。

试题30、按期纳税的起征点为月营业额（）。

A 200~ 400 元
B、200〜500 元
C 200〜600 元
D 1000〜5000 元
答案：D
解析：《营业税暂行条例》规定，按期纳税的起征点为月营业额1000至5000元，按次纳税的起征点为每
次（日）营业额100元。

元贝驾校网 / 元贝驾考2016
试题 31、下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有( ) A 、 个体工商户的生产经营所得 B 、 工资、薪金所得
C 对企事业单位的承包经营所得
D 财产转让所得 答案： D
解析：略 试题 32、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税 ( ) A 、 由甲方缴纳 B 、 由乙方缴纳 C 由甲乙双方各缴一半 D 由甲乙双方各缴一半
答案： D 解析：本题考核契税的缴纳。

根据规定，房屋等价交换免征契税。

试题 33、下列情况应征收土地增值税的是( )。

A 、 用于贷款抵押期间的房地产 B 、 企业用房屋抵债
C 企业兼并转让的房地产
D 个人出售已居住6年的房屋
答案： B 解析：本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。

C D 项属免税范围。

答案： B
解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费 用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

财产转让所得，以转让财产 的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

综上，根据题意，本题正确答案是 B 项 试题 35、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是 ( ) 。

A 、 在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B 、 在中国境内无住所且不居住的个人 C 在中国境内无住所，而在境内居住超过 6个月不满1年的个人 D 在中国境内有住所的个人 答案： D
解析：本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。

根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国 境内有住所;二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳 税人。

试题 36、张某 2006 年 3 月取得稿费收入 8万元，应缴纳的个人所得税为 ( ) 万元 A 、 1.22 B 、 1.6 C 、 1.28 D 、 0.896
答案： D
解析：应纳个人所得税 =8X (1-20%) X 20%< (1-30%)=0.896(万元)。

试题 37、下列属于非居民纳税人的是( )。

A 、 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B 、 在中国境内无住所
C 在中国境内无住所，但居住时间满 1个纳税年度
D 在中国境内有住所，但目前未居住 答案： A 解析：略
试题 38、某锰矿开采企业 2009年 6月计划开采锰矿石 6000吨，实际开采 6200吨，计划销售 5500吨，
A 项未发生权属转移，所以不征土地增值税; 试题 34、对于下列个人所得，不适用每次收入不超过 除 20%的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是 A 、 特许权使用费所得
B 、 财产转让所得
C 劳务报酬所得
D 财产租赁所得
4 000 元的，减除费用 800 元; 4 000 元以上的，减 ( )
实际销售 5800 吨，则当月资源税课税数量为（）
A、 5500吨
B、 5800吨
C、6000吨
D、6200吨
答案： B
解析：略
试题 39、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是（）。

A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次
C同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D以每次出版发表取得的收入为一次
答案： B
解析：略
试题 40、下列选项中，不属于流转税类的是（）。

A、增值税
B、消费税
C契税
D关税
答案： C
解析：我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。

选项C属于行为税类。

试题 41、在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

（）
答案： B
解析：在个人所得税征管中，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收；对财产租赁是按比例征收的。

试题 42、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案： B
解析：根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

试题 43、王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000 元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、工资薪金所得
B、劳务报酬所得
C稿酬所得
D特许权使用费所得
答案： B
解析：略
试题 44、某省体育器材公司于 2006 年 10 月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80 万元。

该运动员随后以 70 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元。

A、2.4
B、2.1
C、4.5
D、0
答案： A。