论商业银行内部控制文化的创新

景 、 同 的 生产 实 践 过 程 ， 内控 文化 也旱 现 川 不 同 的 不 其 ｛
６ 非趋 同性 的 文 化差 异 造成 经 营 风 险 。 ． 一种 特 定
的 组织 文 化 或 职 能 文 化 是企 业 和组 织 一 定 时期 存 解 决
特 点 。 商业 银 行 作 为 特 殊 的 企业 ， 同其 他 氽 业 一 样 ， 是
一
所 面 临 的 问题 和 挑 战 时 形成 的 自我 组 织 的 方式 。文 化
一
个有生命力 的实体 ，但 由于其内部 南不 同背景 的部
门和 众 多 的 员工 所 组 成 ， 因而 其 文 化 背景 也 各 不 相 同 ，
日形成便具有很强的稳定性 和继承性 ，商业银行本
身及员工 自身都可 以形成或大或小 的文化系统 ，但这
层 的诱 导 和协 调 作用 。
５ 商 业 银 行 内部 组 织 的不 协 调 冈 素 引 发 文 化 风 ．
险 。当前 ， 资银行全面进入我国 ， 外 市场竞争进入全球
化 和 一体 化 时 代 ， 种 经 营 和管 理 的 理念 层 出不穷 。 各 这 些 新情 况 的 ｍ现 ，使 商业 银 行 的管 理 层 和员 Ｔ 的价 值 观 念 、经 营思 想 与 决 策 方式 不 断 面 临 冲击 、更 新 与交 替 ， 而在 商 业 银 行 内部 引 发 多种 文 化 的 碰撞 与交 流 。 进 如 果 不 能很 好 地 协 调 好 内部 组 织 工 作 ，内控 文 化 的变 革 等 内部 因素将 引发 管 理风 险， 潜 伏性 和 持 续 性 的 这种 管 理 Ｊ 险 ，将 给 商 业银 行 的经 营活 动 造成 十 分重 大 的 ｘ 【
影响。
二 、 业银行 内控文 化建 设 难点 及 创新 存在 的 商
问题
（ ） 业银 行 内控 文 化建 设 的难 点 一 商 １ 商 业银 行 内部各 部 门 或 员工 之 间 『于所 处 的文 ． 扣 化 背 景 不 同 ，从 而 引 起 文 化 冲 突 。不 同 的社 会 文 化 背
种 系 统 可 能存 在 着 明显 的差 异 ，当各 种 文 化 系统 在 商
业 银行 经 营活 动 中相 遇 时 ，如 果 不 能 进行 有 效 的趋 同 协 渊 ，这 种 文 化 差 异便 潜 在 地 构 成 了 无法 避 免 的文 化
存 在 着 一 定 的差 异 性 。 当商 业 银 行 的核 心 文 化 与 部 门
营管理过程 巾， 如果不能处理好信息 交换 、 思想交 流等
文化活动 ， 即不 能 处 理 好 沟 通 行 为 ， 会 加 大 银行 与员 就 工之 间 的 距离 感 ， 加 沟 通 难 度 ， 而 不 能 建 立起 协调 增 从
的关 系 。
渐形成 、不断完善 和发展并为企业员工 所遵守 的价值
观念 、 为 取 向 、 行 职业 道 德 和 思 维 方 式 。 外显 文 化 规 定 着 内 隐文 化 的 范 围 和方 向 ，是 内隐 文 化 形成 的 基础 和
前提 ；内隐文化 则是外显文化在商业银行 内部 的重组 和再造 。总之 ， 商业银行 的内控文化是由诸要素组合 、
融汇 、 升 而 成 的一 种 整 体 精 神 』 貌 或 企业 哲 学 ， 其 凝 ｘ Ｌ 是 经 营 与 发 展 的灵 魂 ，并 在 经 营 与 发展 的过 程 中起 着 深
或 个 人 文 化不 一Biblioteka Baidu致 或 相 差 甚 远 时 ，就 会 不 可 避 免 地 出
的行为， 员工对商业银行的 目标和管理者的决策也表现
出在 理 解 和 认 同 上 的差 异 。这 种价 值 观 的差 异 对 商 业
银 行 经 营 管 理 的 影 响是 全 方 位 、 系 统 和全 过 程 的 ， 全 在
内部 管 理 上 ， 丁 不 同 的价 值 观 、 同 的生 活 目标 和 行 员 不 为 规 范 必 然 增加 商业 银 行 内部 组织 协 调 的难 度 ，甚 至
造 成 组织 机 构 低 效率 运 转 。
４ 文化 冲突 造 成 沟通 困难 。文 化 冲 突是 指 商 业 银 ． 行 内部 不 同 员 ＝ 之 间 因所 依 据 的社 会 规 范 的差 异 对 同 ｒ
一
行 为 、同一 现 象 会 做 出不 同 的解 释 或 理 解 而 冈 此 导
致 的 相 异 、 时 是相 对 立 的 观念 及 行 为 。 有 商业 银 行 在 经
当缺乏共 同的价值观时，商业银行就会很难协调员Ｔ
等， 它要求商业银行 的每位员丁都必须参加到创 建 、 执
行 内控 文 化这 一 过 程 中 。建 设 并 执 行 内控 文化 有 助 于 提 高员 工 的法 制 观 念 ， 遵 纪 守 法 、 格 执 行各 项 内控 使 严 制 度成 为员 工 的 自觉 行 动 ；有 助 于 商 业 银 行 在 实施 内 控文 化 时 增 强 自我 约束 力 ， 夯实 风 险 防 范 根 基 ， 建立 牢 固 的思 想 防线 ， 高 员工 的风 险控 制 意 识 ， 提 养成 按 照规 章制 度 要 求办 事 的习惯 。 商 业 银行 的 内控 文 化 南外 显 文 化 和 内 隐文 化两 部 分构 成 。 显文 化 是 指 商业 银 行 外 部 的 文化 心 理 、 会 外 社 风俗 习惯 、道 德行 为准 则 及 政 策 法 令 和 制度 等 规 范 的 总称 ；内隐 文 化 是指 其 内部 在 实 现 其 共 同 的 目标 中逐
． 一
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（ ） ｊ 商业 银 行 内控 文化 的概 念 商 业 银 行作 为一 个 企 业 组 织 ，其 内 控 文化 包 括银 行 员工 的风 险 观 、内 部控 制 意 识 和 风 险 管 理 职 业 道德
不 同 的生 活 背 景 、 生 阅历 和 教 育 背 景 的员 工所 组 成 ， 人 因 而每 个 人 的 价 值 观 、 界 观 和 思 维 方式 也 各 不 相 同。 世