第三章 信用风险管理-现金流量分析
第三章信用风险管理_2
三、贷款损失准备金制度
• 贷款损失准备金 (loan loss reserves)是预留
应付坏账的款项（包括客户违约、需要重 新磋商贷款条款等），是当存在客观证据 表明贷款发生减值，按贷款损失的程度计 提的用于弥补专项损失、尚未个别识别的 可能性损失和针对某一国家、地区、行业 或某一类贷款风险所计提的准备。
Adequacy)、资产质量(Asset Quality)、管理水平 (Management)、盈利水平(Earnings)流动性(Liquidity)
2、信用评分法
• 信用评分模型是一种传统的信用风险量化
模型，利用可观察到的借款人特征变量计 算出一个数值(得分)来代表债务人的信用风 险，并将借款人归类于不同的风险等级。
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精益求精，追求卓越，因为相信而伟 大。2020年12月27日 星期日 下午9时 5分48秒21:05:4820.12.27
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（二）集团法人客户信用风险识别
信用分析师如何评估企业的现金流量和现金流量风险
信用分析师如何评估企业的现金流量和现金流量风险现金流量是企业运营过程中最重要的衡量指标之一。
对于信用分析师来说，准确评估企业的现金流量和现金流量风险是非常关键的。
本文将介绍信用分析师如何进行现金流量分析，并提供一些评估现金流量风险的方法。
一、现金流量分析的重要性现金流量是企业健康发展的基础，也是信用分析师评估企业信用风险的重要依据之一。
通过分析企业的现金流量，可以评估企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等关键指标。
对于投资者和债权人来说，了解企业的现金流量情况可以帮助其做出更明智的决策。
二、企业现金流量分析的主要指标1. 经营活动现金流量：经营活动现金流量主要反映企业日常经营活动产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
2. 投资活动现金流量：投资活动现金流量主要指企业进行投资所产生的现金流量，包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。
3. 融资活动现金流量：融资活动现金流量主要反映企业通过债务和股权融资所产生的现金流量，包括吸收投资者投资所收到的现金、借款所获得的现金等。
三、现金流量风险评估的方法1. 现金流量比率分析：通过计算现金流量比率，可以评估企业现金流量状况的稳定性。
常用的现金流量比率包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和融资活动现金流量比率。
这些比率反映了企业现金流量来源的稳定性和去向的合理性。
2. 现金流量充足性分析：分析企业的现金流量充足性可以评估企业偿还债务和应对突发事件的能力。
通过计算企业的现金流量覆盖率和现金流量利息保障倍数等指标，可以评估企业的偿债能力和风险承担能力。
3. 现金流量变动分析：分析企业的现金流量变动情况可以评估其经营状况和风险程度。
通过比较多期的现金流量表，观察企业的现金流量波动情况，可以判断企业是否存在经营风险和流动性风险。
四、信用分析师应注意的问题1. 数据可靠性：进行现金流量分析时，信用分析师应确保所使用的数据准确可靠。
信用分析师如何评估企业的现金流量和现金流量风险
信用分析师如何评估企业的现金流量和现金流量风险信用分析师在评估企业信用风险时，重要的一项指标便是企业的现金流量和现金流量风险。
现金流量是企业生存和运营的血液，对企业而言至关重要。
因此，本文将介绍信用分析师在评估企业现金流量和现金流量风险时所采取的方法和步骤。
一、现金流量分析的重要性现金流量是企业可持续经营的基础，它反映了企业营运活动的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流。
正常的现金流量意味着企业有足够的资金来偿还债务、支付利息和分红，进而保持良好的信用状况。
因此，信用分析师需要仔细评估企业的现金流量，以确定企业的偿债能力和风险水平。
二、现金流量分析的方法和步骤1. 收集财务报表和财务信息：信用分析师首先需要收集企业的财务报表和其他相关财务信息，如资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表提供了详细的财务数据，为分析现金流量提供了基础。
2. 分析营运现金流：信用分析师需要分析企业的营运现金流，即与企业主营业务相关的现金流量。
通过比较过去几年的现金流量数据，分析其趋势和变化，以确定企业的经营状况和现金流稳定性。
此外，还需要分析企业的现金转化周期，即从采购原材料到销售产品所需的时间，进一步评估企业的现金流量风险。
3. 评估投资和筹资现金流：信用分析师还需要评估企业的投资和筹资现金流。
投资现金流是指企业在购买固定资产、投资项目等方面的现金流出，筹资现金流是指企业通过借贷、股权融资等手段获得的现金流入。
通过分析投资和筹资现金流，可以判断企业的投资项目和融资活动对现金流的影响，进一步评估企业的现金流量风险。
4. 考虑行业和市场环境：最后，信用分析师需要考虑企业所处的行业和市场环境。
不同行业和市场条件对企业的现金流量有不同的影响。
例如，周期性行业和市场波动大的行业可能面临现金流不稳定的风险。
因此，信用分析师需要将行业和市场因素纳入考虑范围，以进行综合评估。
三、现金流量风险评估的要点在评估企业的现金流量风险时，信用分析师需要特别关注以下几个要点：1. 现金流量覆盖比率：现金流量覆盖比率是企业经营活动现金流量与债务偿还现金流量的比率。
第三章 信用风险管理-财务报表分析
2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料风险管理第三章 信用风险管理知识点：财务报表分析● 定义：主要对资产负债表和损益表进行分析● 详细描述：1、单一法人客户的财务状况分析中财务报表分析主要是对资产负债表和损益表进行分析。
2、财务状况分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险盼目的。
对于财务报表的分析是财务状况分析的重点。
3、在商业银行的经营管理中，最直接最方便的风险识别工具就是银行的财务报表，如资产负债表、损益表、留存收益表、财务状况变动表等。
对银行自身的财务报表进行分析是商业银行实行风险管理的重要内容。
主要有以下几种（1）识别和评价财务报表风险。
主要关注财务报表在编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。
（2）识别和评价经营管理状况（3）识别和评价资产管理状况（4）识别和评价负债管理状况例题：1.根据国际最佳实践，财务报表分析应特别注重识别和评价()。
A.财务报表风险B.经营管理状况C.资产管理状况D.负债管理状况E.领导后备力量正确答案：A,B,C,D解析：要注重（1）识别和评价财务报表风险。
（2）识别和评价经营管理状况（3）识别和评价资产管理状况（4）识别和评价负债管理状况2.下列行业财务风险分析指标中，越低越好的是（）。
A.行业盈亏指数B.行业产品产销率C.行业销售利润率D.行业资本积累率正确答案：A解析：下列行业财务风险分析指标中，越低越好的是行业盈亏指数3.在对商业银行客户进行信用风险识别时，以下不属于财务报表分析的是（）。
A.财务报表是否如实提供会计信息B.财务报表是否采用统一的编制基础C.核查存货周转率、流动资产周转率等营运能力比率D.有无随意变更会计处理方法正确答案：C解析：营运能力比率，体现管理层管理和控制的资产的能力，属于效率比率4.（）是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。
信用分析师如何评估企业的现金流量和现金流量风险
信用分析师如何评估企业的现金流量和现金流量风险现金流量是企业健康发展的重要指标之一，对于信用分析师来说，评估企业的现金流量及其风险是十分关键的工作。
本文将介绍信用分析师评估企业现金流量和现金流量风险的方法和技巧。
一、了解现金流量的重要性现金流量是企业生存和发展的基石，它反映了企业与外界的资金收付情况。
良好的现金流量可以确保企业的偿债能力、运营能力和发展潜力，因此，对于信用分析师来说，准确评估企业现金流量的状况至关重要。
二、分析现金流量的工具和方法1. 现金流量表现金流量表是评估企业现金流量的基本工具，它包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量变动情况。
信用分析师可以通过阅读和分析企业的现金流量表，了解企业的主要现金流入和流出项，评估企业的现金流量状况。
2. 现金流量比率现金流量比率是评估企业现金流量健康程度的重要指标之一。
常用的现金流量比率包括经营活动现金净流量与净利润比率、经营活动现金净流量与销售收入比率等。
通过计算这些比率，信用分析师可以评估企业的现金流入与流出之间的关系，判断企业现金流量状况的稳定性和可持续性。
三、评估现金流量风险的方法1. 现金流量预测信用分析师可以通过对过去的财务数据和行业趋势的分析，预测企业未来的现金流量状况。
预测的关键是准确把握企业的经营环境和竞争态势，以及行业和宏观经济的发展趋势。
通过合理的现金流量预测，信用分析师可以准确评估企业的现金流量风险。
2. 现金流量敏感性分析现金流量敏感性分析是评估企业现金流量风险的重要工具。
通过分析企业现金流量变动对不同经济环境和市场条件的敏感度，信用分析师可以了解企业的抗风险能力和应对能力。
根据敏感性分析的结果，可以制定相应的应对措施，降低现金流量风险。
四、参考数据和信息的获取途径信用分析师在评估企业现金流量和现金流量风险时，需要获取准确可靠的数据和信息。
常用的获取途径包括财务报表、年度报告、行业研究报告、经济数据等。
同时，信用分析师还可以通过与企业管理层、业界专家和其他信用分析师的交流和讨论，获取更多的信息和见解。
银行从业资格考试〈风险管理〉第3章信用风险管理知识点整理
19、第3章信用风险管理单一法人客户的基本分析 客户的类型（企业法人客户还是机构法人客户）、基本经营情况（业务范围、盈利情况）、 信用状况（有无违约记录） 单一法人客户的财务状况分析 （1）（2）（3） 在开发期和成长期，其正常经营活动的现金净流量一般是 担保方式：保证、抵押、质押、留置与定金 不得作为保证人：国家机关（除经国务院批准），学校、幼儿园、医院等以公益为目的 的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门 国家控制的企业间不应当仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方。
集团法人客户的信用风险特征（1） （2） （3） （4） （5）赎回，不属于发行方的债务。
（3）对发生方资产或收入具有剩余索取权。
客户评级的评级主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级和违约概率。
1、 2、 财务报表分析：财务报表风险、经营管理状况、资产管理状况、负债管理状况 财务比率分析：盈利能力比率、效率比率、杠杆比率、流动比率 现金流量分析：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流 负值。
内部关联交易频繁 连环担保十分普遍 真实财务状况难以掌握 系统性风险较高 风险识别和贷后管理难度大 8、 10、 11、 12、13、 14、15、17、 如果两笔贷款的信用风险随着风险因素的变化同时上升或下降， 即同时发生风险损失的可能性比较大。
贷款组合的整体风险通常小于单笔贷款信用风险的简单加总。
商业银行在识别和分析贷款组合的信用风险旱，应当更多地关注系统性风险可能造成的影响。
商业银行的内部评级的两个维度： 第一维度（客户评级）必须针对客户的违约风险； 第二维度（债项评级）必须反映交易本身特定的风险要素。
*在内部评级下，商业银行的风险暴露分类一般可以分为以下六类：即主权类、金融机构类（含银行类和非银行类）、公司类（含中小企业、专业贷款和一般公司） 、零售类（含个人住房抵押贷款、合格循环零售和其他零售） 、股权类和其他类（含购入应收款及资产证券化）。
财务管理中的现金流量管理及风险分析
财务管理中的现金流量管理及风险分析现金流量管理是公司财务管理的一个重要组成部分。
随着经济的不断发展，企业面临着越来越多的财务风险，特别是现金流量风险。
因此，现金流量管理及风险分析对企业来说变得越来越重要。
一、现金流量管理现金流量管理是企业财务管理的核心部分，其目的是确保公司在未来一段时间内足够的现金流动性，以满足业务和发展的需要。
现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
企业应该根据实际情况制定相应的现金流量管理策略。
首先，经营活动现金流量是企业活动中最重要的部分。
企业应该关注经营活动现金流量的变化，以此来判断企业经营活动的效益。
可以采取以下几种措施来优化经营活动现金流量：增加销售收入、减少成本、加强库存管理、优化供应链等。
其次，投资活动现金流量是企业在投资方面所涉及到的现金转移，包括固定资产和其他投资，企业应该谨慎整合投资，确保企业的现金流和盈利能力得到有效的控制。
最后，筹资活动现金流量是企业向股东和债权人筹资的结果。
企业应该根据经济和财务状况制定筹资计划。
可以通过债务融资和股权融资来改善筹资活动现金流量。
二、风险分析在现金流量管理中，风险分析是必不可少的部分。
风险分析旨在识别潜在的财务风险，并开发应对措施。
以下是几种常见的风险类型：市场风险：全球经济变化和市场波动可能影响企业现金流量。
企业应该认真分析市场环境，制定合理的对策。
信用风险：公司可能面临客户无法按时支付款项的风险。
企业应该制定严格的信用管理政策，以降低这种风险的影响。
利率风险：贷款利率可能会随着时间而变化，这可能会影响企业的还款能力。
企业应该引入固定利率贷款和利率互换来减少这种风险。
汇率风险：企业在经营过程中可能涉及跨国交易，货币汇率波动可能会对企业造成影响。
企业可以通过使用外汇套期保值工具来减轻汇率风险。
三、结语现金流量管理的确实很重要，企业应该制定适合自身的现金流量管理策略，并且时刻关注现金流量的变化。
第三章信用风险管理
第三章信用风险管理LT第三章信用风险管理一、单项选择题1．针对企业短期贷款，商业银行对其现金流量的分析应侧重于( )。
A．企业正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款B．企业是否具有足够的融资能力和投资能力C．企业当期利润是否足够偿还贷款本息D．企业未来的经营活动是否能产生足够的现金流量以偿还贷款本息【解析】在分析企业现金流量时，针对企业所处的不同发展阶段以及不同期限的贷款，企业现金流量分析的侧重点有所不同：①对于短期贷款，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款；②对于中长期贷款，应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息。
但在贷款初期，应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。
2．商业银行向某客户提供一笔3年期的贷款21000万元，该客户在第1年的违约率是0. 8%，第2年的违约率是1.4%，第3年的违约率是2.1%。
假设客户违约后，银行的贷款将遭受全额损失。
则该笔贷款预计到期可收回的金额为( )。
A．925. 47万元B．960. 26万元C．957. 57万元D．985. 62万元【解析】根据死亡率模型，该客户能够在3年到期后将本息全部归还的概率为：(1 -0.8%)×(1-1. 4%)×(1-2.1%)=95. 7572%，则该笔贷款预计到期可收回的金额为：1000×95. 7572%—957. 57（万元）。
3．商业银行信用风险管理部门采用回收现金流法计算某个债项的违约损失率时，若该债项的回收总金额为1. 04亿元，回收总成本为0.44亿元，违约风险暴露为1.2亿元，则该债项的违约损失率为( )。
A. 50%B.86. 67%C.36.67%D.42. 31%【解析】采用回收现金流法计算时，违约损失率LGD =1 -回收率=1 -（回收金额-回收成本）/违约风险暴露=1 -(1.04 -0.44)/1.2=500/0，即该345管分析C．客户评级和债项评级D．分行评级和总行评级【解析】商业银行的内部评级应具有彼此独立、特点鲜明的两个维度：第一维度（客户评级）必须针对客户的违约风险；第二维度（债项评级）必须反映交易本身特定的风险要素。
在信用分析中如何进行现金流量分析
在信用分析中如何进行现金流量分析摘要：在银行贷款业务实践中，人们常会遇到这种情况：一家盈利的企业可能因不能偿还到期贷款二面临清算，而一家亏损企业却能偿还贷款并继续持续经营。
因此判断一家企业是否能够偿还贷款，仅看其盈利能力是不全面的。
因此，借款人最关心的应当是企业的现金流量。
那么如何在信用分析中进行现金流量的分析？关键字：信用分析现金流量一：现代信用分析方法20世纪80年代以来，受债务危机的影响，各国银行普遍重视对信用风险的管理和防范，工程化的思维和技术逐渐被运用于信用风险管理的领域，产生了一系列成功的信用风险量化管理模型。
现代信用风险的计量模型按其计量的风险层次分为三种类型：一是单个交易对手或发行人的计量模型，二是资产组合层次的计量模型，三是衍生工具的计量模型。
交易对手或发行人层次的计量模型（一）基于期权定价技术的风险计量模型。
merton发现银行以折现方式发放一笔面值为d的贷款所得到的支付和卖出一份执行价格d的看跌期权所得到的支付相等。
因此有风险贷款的价值就相当于一个面值为d 的无违约风险贷款的价值加上一个空头卖权。
贷款的卖权价值取决于5个变量，即企业资产的市场价值、企业资产的市场价值的波动性、贴现贷款的面值、贷款的剩余期限以及无风险利率。
基于企业的市场价值和其波动性的不可观测性，1995 年美国kmv公司开发了kmv模型，该模型又称为预期违约概率模型( expected default frequency，简称edf )，模型使用企业股权的市场价值和资产的市场价值之间的结构性关系来计算企业资产的市场价值；使用企业资产的波动性和企业股权的波动性之间的结构关系来计算企业资产的波动性，同时统计在一定标准差水平上的公司在一年内破产的比例，以此来衡量具有同样标准差的公司的违约概率。
该模型是实际中应用最为广泛的信用风险模型之一。
该模型理论依据在很多方面与black -scholes (1973)，merton(1974)以及hull和white（1995）的期权定价方法相似。
信用风险管理 第3章(2)
二、保险公司的信用风险及其管理
投保人的信用风险 保险公司自身的信用风险 保险代理人的信用风险。
(一)投保人的信用风险及其管理
1．投保人的信用风险的表现形式 签约后的道德风险 签约前的逆向选择 2．投保人信用风险的管理 (1)承保管理——承保选择（对“人”的选择、对“物” 的选择）和承保控制 • (2)理赔管理 • • • • •
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记者从知情人士处获悉，今年年初，数名离职业务员借 着保险公司名头，电话邀约多位老客户，并以保险公司名义 组织了一场帕拉迪旅游产品说明会。 有意思的是，当时的上车集合出发点，也被“有心”挑 选在该保险公司某营销职场大楼底楼，然后，汽车扬长而去 直奔帕拉迪公司。 拿着业务员印有该保险公司抬头的名片，整个过程中， 投资者自始至终认为此产品为该保险公司所代理销售，虽然 最终与之签订合同的是帕拉迪，但就此轻信购买还是出于对 保险公司的信任。
保险代理人私售P2P 20位投资者损失1000多万
• 保险代理人私售P2P20位投资者损失1000多万 • 不久前，“帕拉迪集团资金链断裂、总裁携款潜逃”的 消息在业内不胫而走。
•
40多名投资者遭遇了本金、利息石沉大海后，其中一部 分投资者转而揪住了另一根“救命稻草”—沪上某知名保险 公司，并向其要求索赔。
(三)风险预警
• 是指银行监管者根据非现场监管、现场检查和其他渠道 获得的信息，通过一定的技术手段，采用专家判断和时 间序列分析、层次分析和功效计分等模型分析方法，对 银行信用风险状况进行动态监测和早期预警。
1．风险预警程序
(1)信贷信息的收集和传递。（收集与银 行有关的内外部信息 ）
(2)风险分析。（估测风险大小？是否发 出预警？哪一类预警？我国有正常、蓝 色、橙色和红色四种预警信号。） (3)风险处置。（预控性处置与全面性处 置） (4)后评价。（发现问题，及时调整）
信用风险评估如何评估借款人的现金流量
信用风险评估如何评估借款人的现金流量信用风险评估是金融机构和债权人在决定是否向借款人提供贷款时进行的一项关键过程。
评估借款人的现金流量是其中一个重要的指标。
本文将讨论如何评估借款人的现金流量，以及其在信用风险评估中的作用。
一、现金流量的重要性在评估借款人的信用风险时，现金流量是一个非常重要的指标。
借款人的现金流量指的是其从各种收入来源获得的现金净流入。
现金流量的健康状况直接影响借款人是否有能力按时偿还债务。
因此，准确评估借款人的现金流量可以帮助金融机构或债权人判断其是否有能力履行合同义务，从而决定是否提供贷款。
二、评估现金流量的指标在评估借款人的现金流量时，可以依据以下几个指标进行分析。
1. 经营活动现金流量净额：经营活动现金流量净额是指借款人从日常经营活动中获得的现金净流入。
通过对借款人过去一段时间内的财务报表进行分析，可以计算出其经营活动现金流量净额。
较高的经营活动现金流量净额意味着借款人经营状况良好，有稳定的现金流入。
2. 投资活动现金流量净额：投资活动现金流量净额是指借款人在投资方面的现金净流入或流出情况。
通过分析借款人的资本支出、投资收益等相关数据，可以计算出其投资活动现金流量净额。
较高的投资活动现金流量净额可能意味着借款人正在进行扩张或增加投资，但也可能增加其财务风险。
3. 融资活动现金流量净额：融资活动现金流量净额是指借款人从融资活动中获得的现金净流入或流出。
通过分析借款人融资活动的债务偿还、资本融资等情况，可以计算出其融资活动现金流量净额。
较高的融资活动现金流量净额可能意味着借款人正借新还旧，增加了其偿还能力的压力。
三、现金流量评估的方法在评估借款人的现金流量时，可以采用以下方法：1. 财务比率分析：通过计算和比较借款人的财务比率，可以揭示其现金流量的状况。
例如，比较借款人的经营活动现金流量净额与利润总额的比率可以判断其利润质量和现金流量匹配度。
此外，还可以计算借款人的偿债能力比率和流动比率等指标，进一步评估其现金流量的可持续性。
中级银行从业风险管理考试重点：第三章信用风险管理
中级银行从业风险管理考试重点：第三章信用风险管理知识点信用风险虽然是商业银行面临的最主要的风险种类，但其在很大程度上由个案因素决定。
与市场风险相比，信用风险观察数据少且不易获取，因此具有明显的非系统性风险特征。
3.1信用风险识别3.1.1单一法人客户信用风险识别单一法人客户信用风险识别主要从：基本信息分析、财务状况分析、非财务状况分析、担保分析四个方面入手。
财务状况分析包括：财务报表分析、财务比率分析、现金流量分析;非财务状况分析包括：管理层风险分析、行业风险分析、生产与经营分析、宏观经济社会及自然环境分析。
担保方式：保证、抵押、质押、留置与定金。
中小企业信用风险识别还应重点关注：1.中小企业普遍自有资金匮乏、产品结构单一，更容易受到市场波动、原材料价格和劳动力成本上涨等因素的影响，因此一般会存在相对较高的经营风险，直接影响其偿债能力;2.中小企业在经营过程中大多采用现金交易，而且很少开具发票。
3.当中小企业效益下降、资金周转困难等经营问题时，容易出现逃废债现象，直接影响其偿债意愿。
3.1.2集团法人客户信用风险识别集团法人客户的整体状况分析：企业集团类型：纵向一体化企业集团、横向多元化企业集团。
发现企业下列行为/交易时，应着重分析是否属于关联交易：1.与无正常业务关系的单位或个人发生重大交易;2.进行价格、利率、租金及付款等条件异常的交易;3.与特定客户或供应商发生大额交易;4.进行实质与形式不符的交易;5.易货交易;6.进行明显缺乏商业理由的交易;7.发生处理方式异常的交易; 8.资产负债表日前后发生的重大交易;9.互为提供担保或连环提供担保; 10.存在有关控股权的秘密协议;11.除股本权益性投资外，资金以各种方式供单位或个人长期使用。
集团法人客户的信用风险识别方法：第一，充分利用已有的内外部信息系统，及时全面收集、调查、核实客户及其关联方的授信记录;第二，与客户建立授信关系时，授信人员应当尽职受理和调查评价，要求客户提供真实、完整的信息资料;第三，识别客户关联关系时，授信人员应重点关注客户的注册资金、股权分布、股权占比的变更情况;第四，集团法人客户的识别频率与额度授信周期应当保持一致;第五，在定期识别期间，集团法人客户的成员单位若发生产权关系变动，导致其与集团的关系发生变化，成员行应及时将有关材料上报牵头行，牵头行汇总有关信息后报管辖行，管辖行做出识别判断;第六，对所有集团法人客户的架构图必须每年进行维护，更新集团内的成员单位。
信用风险管理第3章
现金流量分析
非财务因素分析
01
管理层风险（管理者的品质、能力等）
02
生产与经营风险（产、供、销情况）
03
行业风险（发展阶段？）
04
宏观经济及自然环境等
05
担保分析
当借款人财务状况恶化、违反借款合同或无法偿还贷款本息时，银行可以通过执行担保来争取贷款本息的最终偿还或减少损失。
银行采取的担保方式主要有：保证、抵押、质押。很少采用留置和定金。
第一，概率分布
预期损失主要由于市场价值的预期波动、贷款违约的预期等引起，非预期损失主要由市场价值的非预期波动、经济危机等引起。
第三，典型案例比较
预期损失通常通过计提专项准备金方式，而非预期损失需要用经济资本金来加以抵御。
第二，银行风险抵补
预期损失和非预期损失的区别：
债项评级的核心——计量违约损失率(LGD)
第三章 金融机构信用风险管理
现代金融企业的经营从本质上来讲都是以信用为基础和保证的，金融企业所面临的各种风险与信用都有着千丝万缕的关系。在全球金融一体化的背景下，信用风险管理对于金融机构来说就更为重要。本章对商业银行及其它非银行类金融机构的信用风险管理进行介绍。
第一节 商业银行的信用风险及其管理 银行信用风险 银行信用风险是源自借款人或交易对手违约或资信状况恶化而使商业银行遭受损失的可能性。 商业银行是通过提供金融服务，承担各种各样的风险来获取风险回报的。 风险机器
信用风险进一步释放，但总体可控。
利率市场化等改革的推进将对银行业格局持续产生影响。
监管压力将有所缓解。
单一公司客户信用风险的识别
01
基本情况分析 客户的类型(单一客户还是集团客户)、基本经营情况(业务范围、盈利情况)、信用状况 (有无违约记录)等。
第三章 信用风险管理-单一法人客户的基本信息分析
2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料风险管理第三章 信用风险管理知识点：单一法人客户的基本信息分析● 定义：根据组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户● 详细描述：1、基本分析（1）客户的类型（企业法人客户还是机构法人客户）（1）基本经营情况（业务范围、盈利情况）（2）信用状况（有无违约记录）2、要对客户基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解，以判断客户的类型（企业法人客户还是机构法人客户）、基本经营情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录）等。
3、应要求客户提供基本资料，并对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实。
4、对中长期授信，还需要预计资金来源及使用情况、预期的资产负债情况、损益情况、项目进度及营运计划。
例题：1.根据商业银行业务特点和风险特性的不同，商业银行的客户可以划分为()。
A.个人客户和机构客户B.单一法人客户和集团法人客户C.企业类客户和个人客户D.法人客户和个人客户正确答案：D解析：根据商业银行业务特点和风险特性的不同，商业银行的客户可以划分为法人客户和个人客户2.对小企业进行信用风险分析时，应关注一些主要的风险点，以下不属于对小企业进行信用风险分析时应关注的是()。
A.很少开具发票B.可能出现逃债现象C.产品多样化D.经不起原材料价格波动正确答案：C解析：产品多样化是战略手段，不属于信用风险分析3.按照业务特点和风险特征的不同，商业银行的客户可以分为（）A.公共客户和私人客户B.法人客户和个人客户C.单一法人客户和集团法人客户D.企业类客户和机构类客户正确答案：B解析：按照业务特点和风险特征的不同，商业银行的客户可以分为法人客户和个人客户4.以下应当归属于商业银行信用风险类别的有（）A.单一法人客户信用风险B.集团法人客户信用风险C.个人客户信用风险D.贷款组合的信用风险E.应收账款的信用风险正确答案：A,B,C,D解析：应收账款的信用风险不属于商业银行信用风险类别5.以下（）属于融资活动的现金注入。
现金流量分析在商业银行信贷风险管理中的运用
现金流量分析在商业银行信贷风险管理中的运用信贷风险管理是现代商业银行经营管理的核心内容,有效地管理信贷风险是各家金融机构得以生存和健康发展的根本。
作为我国商业银行识别、控制信贷风险的主要工具,财务分析方法在实践中运用得十分广泛,在信贷风险管理方面发挥着重大作用,为我国商业银行的健康、蓬勃发展做出了不可磨灭的贡献。
但与此同时,我们也不难发现我国商业银行目前普遍采用的财务分析体系主要是建立在资产负债表和损益表的基础之上,是对企业传统财务分析体系的简单套用,在很多方面存在着局限性。
为了完善现行财务分析体系的不足,消除各种局限性所产生的负面影响,从而提高财务分析的质量,保障并加强其在信贷风险管理方面发挥的重要作用,本文提出在现行财务分析体系中引入实践中往往被忽视的现金流量分析,这样做将有利于:①.摆脱财务会计政策调整的影响,客观反映企业经营状况;②.在反映企业盈利能力的同时,也反映其偿债能力、支付能力及其质量,从而有效识别损益表指标良好而实际现金流量匮乏的潜在风险;③.反映企业现金流量结构,揭示企业所处发展阶段及其未来发展潜力。
④.与传统利润指标相比,反映更多企业财务信息,具有更强的实际意义。
因此,本文认为现金流量分析在商业银行信贷风险管理现行财务分析体系中具有不可替代的重要作用,引入实践中缺失的现金流量分析方法和指标体系是完善现行的财务分析体系的必由之路。
在理论方面,本文提出,首先通过现金流量结构分析来把握企业现金流量的整体状况;然后通过:①.分析现金流量与企业偿债、盈利、营运能力评价之间的关系;②.分析现金流量结构的八种模型来揭示企业所处发展阶段及其未来成长潜力。
从而进一步深入了解企业现金流量所蕴含的丰富信息及其客观反映出企业的真实运营情况和潜在风险;最后针对商业银行信贷风险管理的需要,本文从收益质量、支付、营运、成长能力四个方面构建了匹配的现金流量分析指标体系。
希望以此作为现行不完善的财务分析体系的有效补充,从而帮助我国商业银行更好的识别、衡量和控制信贷风险。
信用风险管理 练习题含答案及分析
第三章信用风险管理一、单项选择题1. 按照业务特点和风险特征的不同，商业银行的客户可以分为() 。
A.公共客户和私人客户B.法人客户和个人客户C.单一法人客户和集团法人客户D.企业类客户和机构类客户2. 资产净利率的计算公式是() 。
A.资产净利率=净利润／[ (期初资产总额+期末资产总额)／2] × 100％B.资产净利率=[ (销售收入—销售成本)／销售收入]× 100％C.资产净利率= (净利润／平均总资产)× 100％D.资产净利率= (净利润／销售收入)× 100％3. 某公司2022 年销售收入为l 亿元，销售成本为8000 万元。
2022 年期初存货为450 万元，2022 年期末存货为550 万元，则该公司2022 年存货周转天数为() 天。
A. 13．0B. 15．0C. 19 ．8D.22 ．54. 假定某企业2022 年的销售成本为50 万元，销售收入为1 00 万元，年初资产总额为1 70 万元，年底资产总额为1 90 万元，则其总资产周转率约为() 。
A.47％B.56％C.63％D.79％5. 假定某企业2022 年的税后收益为50 万元，支出的利息费用为20 万元，其所得税税率为35％，且该年度其平均资产总额为l 80 万元，则其资产回报率(ROA)约为() 。
A.33％B.35％C.37％D.41％6. 某公司2022 年末流动资产合计2000 万元，其中存货500 万元，应收账款400 万元，流动负债合计1 600 万元，则该公司2022 年速动比率为() 。
A.0．79B.0．94C.1．45D. 1 ．867. 在现金流量的分析中，首先分析的是() 。
A.融资活动的现金流B.投资活动的现金流C.经营性现金流D.消费活动的现金流8. 在对贷款保证人进行的分析中，下列各项属于考察范围的是()。
A.保证人的关联方B.保证人的行业地位C.保证人的保证意愿D.保证人的贷款规模9. 下列担保形式主要用于保管合同、运输合同。
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风险管理
第三章 信用风险管理
知识点：现金流量分析
● 定义：
分类：经营活动、投资活动、筹资活动
● 详细描述：
1、现金流量表分为三个部分：经营活动的现金流、投资活动的现金流
、融资活动的现金流
(1)经营活动指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
(2)投资活动指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投
资及其处置活动。
(3)融资活动指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
(4)在分析企业现金流量时，应当全面考虑所有与信用风险相关的信息。
2、当资金来源小于资金使用时，出现流动性“赤字”；当资金剩余额
与总资产之比小于3％，甚至为负数时，要注意风险的产生
例题：
1.在对企业进行现金流分析中，对于短期贷款应更多的关注（）
A.在未来的经营活动中是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息
B.其抵押或担保是否足额，其还本付息是否正常
C.正常经营活动的现金流量是否能够及时和足额偿还贷款
D.借款人是否有足够的筹资能力和投资能力来获得现金流量以偿还贷款利息
正确答案：A
解析：在对企业进行现金流分析中，对于短期贷款应更多的关注在未来的经营活动中是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息
2.如果一家商业银行的贷款平均额为700亿元，存款平均额为800亿元，核心
存款平均额为300亿元，流动性资产为100亿元，那么该银行的融资需求等于（）亿元。
A.500
B.400
C.200
D.-150
正确答案：A
解析：根据题意，该银行有800亿（700亿+100亿）的流动资产和贷款，而核心存款只有300亿，所以理想的融资需求是500亿
3.投资活动现金流入包括（）
A.收回投资
B.分得股利、利润或取得债券利息收入
C.长期资产
D.销售商品所收到的现金
E.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收以现金等
正确答案：A,B,E
解析：投资活动现金流入包括收回投资；分得股利、利润或取得债券利息收入；处置固定资产、无形资产和其他长期资产收以现金
4.现金流量表分为三个部分：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流。
买卖其他公司的股票等投资行为属于（）。
A.经营活动的现金流
B.投资活动的现金流
C.融资活动的现金流
D.销售活动的现金流
正确答案：B
解析：企业买卖房产、购买机器设备或资产租借，借款给附属公司，或者买卖其他公司的股票等投资行为，是投资活动现金流的主要内容。
5.在现金流量分析中。
如果商业银行的资金来源小于资金使用，则表明（）。
A.可能造成支付困难以及由此产生流动性风险
B.商业银行的流动性相对充足
C.商业银行的流动性供给大于流动性需求
D.商业银行可以把差额通过其他途径投资
正确答案：A
解析：当资金来源小于资金使用时，出现流动性“赤字”，此时必须考虑这种资金匮乏可能造成的支付困难以及由此产生的流动性风险。
根据历史经验分析可知，当资金剩余额与总资产之比小于3％。
5％．甚至为负数时，商业银行应当对其流动性状况给予高度重视。
6.商业银行在对法人客户信息风险的财务分析中，若企业拟申请中长期贷款，但其当前正常经营活动的现金净流量是负值时，则以下做法恰当的有（）。
A.在贷款初期，应当考查借款人是否有足够的融资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息
B.主要分析该企业未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息
C.由于企业经营活动的现金净流量是负值，所以商业银行不应当批准这项贷款
D.商业银行在对企业进行财务分析时，需要考虑企业的发展时期
E.进行现金流量分析分析时考虑不同发展时期的现金流特性
正确答案：A,B,D,E
解析：针对企业所处的不同发展阶段以及不同期限的贷款，企业现金流量分析的侧重点不同。
虽然企业当前经营活动的现金净流量是负值，并不表示不能贷款给他，可能企业刚好处于开发期和成长期，此时正常经营活动的现金净流量一般是负值。
7.现金流分析中，新贷款净增值=（）。
A.新贷款额+到期贷款+贷款出售
B.新贷款额-到期贷款+贷款出售
C.新贷款额-到期贷款-贷款出售
D.新贷款额+到期贷款-贷款出售
正确答案：C
解析：考查现金流量分析的内容。
8.针对企业申请短期贷款，商业银行对企业现金流量的分析应侧重于（）。
A.企业未来长期的经营活动是否能产生足够的现金流量以偿还贷款本息
B.企业是否具有足够的融资能力和投资能力
C.企业正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款
D.企业当期利润是否足够偿还贷款本息
正确答案：C
解析：本题考察现金流量分析的概念理解和记忆。
正确答案是C。
在分析企业现金流量时，针对企业所处的不同发展阶段以及不同期限的贷款，企 业现金流量分析的侧重点有所不同：①对于短期贷款，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款；②对于中长期贷款，应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息。
但在贷款初期，应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。
9.针对企业申请短期贷款，商业银行对企业现金流量的分析应侧重于（）。
A.企业未来长期的经营活动是否能产生足够的现金流量以偿还贷款本息
B.企业是否具有足够的融资能力和投资能力
C.企业正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款
D.企业当期利润是否足够偿还贷款本息
正确答案：C
解析：本题考察现金流量分析的概念理解和记忆。
正确答案是C。
在分析企业现金流量时，针对企业所处的不同发展阶段以及不同期限的贷款，企 业现金流量分析的侧重点有所不同：①对于短期贷款，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款；②对于中长期贷款，应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息。
但在贷款初期，应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。