风险管理视角下企业内部控制研究
财务风险防范视角下的企业内控管理
财务风险防范视角下的企业内控管理加强财务风险防范与控制，是保证企业安全运行的重要举措。
在企业开展财务管理工作时，容易受到各种风险因素的影响，导致财务风险问题频繁出现，不利于企业更好发展。
所以企业领导需要从内控管理角度出发，制定详细的工作计划，加强财务风险优化防控，降低风险发生率，为企业长效发展保驾护航。
一、财务风险产生原因在当前社会快速发展的环境下，导致经济市场环境不断变化，这给各个企业经营发展提出一定考验，加剧财务风险发生。
总之，一旦出现财务风险，将会造成企业经营效益的减少，影响企业发展。
通过对财务风险产生原因调查分析，具体展现在以下几个方面。
首先，外部环境比较复杂，特别是在我国进入国际贸易组织后，我国与其他国家之间的往来逐渐密切，在促进我国社会经济快速增长的同时，外部经营环境也给我国社会建设发展造成一定影响，从而增加财务风险的出现。
其次，财务风险防范意识薄弱。
在企业经营发展过程中，企业部分领导，对财务风险关注力度低，没有意识到财务风险防范对企业发展的影响，更不会在企业内部制定一套完善的风险防范体系，不利于风险防范工作的开展，从而引发各种风险问题。
最后，企业风险抵御能力差。
在当前市场发展环境下，金融市场风险发生率升高，我国为各个企业协同发展提供良好平台，使得部分企业为了长效发展，忽略内控管理，导致企业资金链条断裂，企业整体风险防范能力下降。
二、财务风险防范视角下企业内控管理存在的问题（一）风险防范意识薄弱从目前情况来看，大部分企业员工不具备较强的风险防范意识，缺少对内部控制管理工作价值的了解，使得在开展内部控制管理工作时，工作远期价值无法得到有效识别，不能为内部控制价值发挥提供指导。
在缺少外部因素支持的情况下，内控管理工作不能顺利落实到位，阻碍内控管理目标的完成。
大部分企业为了避免发生经营风险，制定一系列规章制度，并且通过加强内部监管的方式，引导企业稳定运行。
但是部分企业规章制度制定主要是参考其他企业生搬硬套，缺乏可行性和专业性，在实际应用中容易产生各种问题，只是为了管理而管理。
风险管理视角下税务师事务所内部控制研究
现代营销中旬刊XDYX税务师事务所是专业从事税务服务和咨询的机构，其职责包括为客户提供税务筹划、纳税申报、税务审计、合规咨询等服务。
随着经济全球化和国内税收政策的不断调整，税务师事务所承担的风险也越来越多样化和复杂化。
因此，在日常工作中，税务师事务所需要建立完善的内部控制体系，防范各种潜在风险，确保企业的长期稳健发展。
内部控制是指企业通过制度、程序和人员等手段，规范和管理企业运营和风险管理的一种组织管理方式。
在税务师事务所内部控制的实践中，需要多方面进行控制，包括制度、流程、人员、信息系统等。
只有建立完善的内部控制体系，才能有效防范风险、提高企业运营效率和质量。
因此，本文在风险管理视角下探讨税务师事务所内部控制。
一、税务师事务所的经营特点（一）行业竞争激烈随着经济的发展，越来越多的企业意识到税务管理的重要性。
同时，在国家税收政策的鼓励和引导下，税务师事务所的助力逐渐成了企业管理体系中必不可少的一部分。
因此，税务师事务所的经营领域多种多样，但也面临着激烈的市场竞争，需要不断提高自身的业务水平和管理能力。
（二）经营规范受法律监管税务师事务所作为一种专业性质的企业，其经营行为受到法律监管。
税务师事务所必须遵守《中华人民共和国税务师法》的规定，履行合规义务，接受税务监管部门的监督，保证守法经营。
因此，税务师事务所除了具备专业素质外，还需要重视法律风险和合规管理。
（三）人才素质要求高税务师事务所业务复杂，对从业人员的专业素质要求非常高。
税务师事务所应该拥有一批高素质的专业人才，具备扎实的法律知识、优异的审计技能、前沿的财务知识和跨领域的综合能力。
同时，从业人员还要不断学习和更新知识，适应新的税收政策和发展趋势，提升自身的竞争力和服务水平。
（四）服务范围广泛税务师事务所的服务对象涵盖了企业和个人，包括国有企业、中小企业、外资企业、个体工商户等。
服务领域覆盖面广，业务范围也较为复杂，需要具备精湛的业务技能和灵活的应变能力。
公交企业的内控管理与风险防控措施研究
公交企业的内控管理与风险防控措施研究企业内控是指企业为实现可持续发展的战略运营目标，对企业运营过程中的具体战略进行调整、规划变更等工作方式的总称。
在市场发展背景下，企业所面临的外部社会经济环境也越来越严苛，尤其是公交企业。
因此，公交企业加强内部控制显得尤为重要，通过内部控制有效规避企业内部中存在的风险，保障企业的持续健康发展。
一、公交企业内控管理与风险防控的重要性众所周知，公交企业是具有社会公益性性质。
公交企业的营业收入主要依靠低价收费的营业额，这是不足以支撑公交企业的发展的。
因此，国家和政府必须在政策上给予一定的支持和鼓励。
但是，受政府有关部门的制约，只有北京、上海等一些经济发达城市将倾斜政策落实到位，其他大部分城市的公交企业得到国家政策倾斜补贴的少之又少，不能满足公交企业的发展所需。
而城市公交作为城市居民出行的基本交通工具，在其运营过程中不仅不能随意提升票价，还不断扩大半票或免票群体，以适应现代文明社会的发展需求。
同时，随着近年来新能源公交车的大力推行，公交企业对现有公交车进行更新换代，增加了企业的运营成本，以及公交企业通过提高薪资待遇留住高素质、高技术人才、公交车辆的保养与维修等，导致公交企业入不敷出，亏损呈持续状态。
面对如此恶劣的发展环境，公交企业如果不加强内控管理与风险防控，很难维持正常运营和发展。
由此可见，在公交企业内部加强内控管理与风险防控是必不可少的。
二、公交企业内部控制发展现状经历多年的改革与发展，公交企业积累了很多的内控管理经验，并形成了一套科学合理的内部控制制度。
具体表现在以下几个方面：一是制定了职工考核标准。
从实际情况来看，公交企业在发展中，结合实际情况制定了职工考核标准，对企业职工的相关职责与权限加以明确，如生产管理、财务管理、安全管理、机务管理等，并规范了其行为。
二是制定了安全生产管理制度。
公交企业在生产运营过程中，按照国家安全生产标准，制定符合企业发展的安全生产管理制度，主要体现在车辆管理、驾驶员管理、人员安全职责、安全生产等方面，为企业职工提供安全生产依据。
风险管理视角下的民营企业内部控制研究
刘淑 荣
当前 ， 济 的快速 发展带来 了很 多弊病 ， 经 财务监 管 不到位 、 营销舞弊等 事件 时有 发生 ， 如何在挑 战 中立 足 并力争上游 ， 每个企业深 入探索 的课题 。风 险管 理关 是 系到一个企业 的兴衰 ， 因此 ， 务必建 立好企业 内部控 制 系统 ， 以此为基础保 障并加 强风 险管理 。 企业风险管理的内部控制整合框 架 所 谓内部控制 ， 是指企业 为了保证各项业务活 动的 有效进行 ， 确保 资产 的安全 完整 ， 防止欺诈 和舞 弊行 为 ， 实现经 营管理 目标 而制定 和实施 的一系列具 有控制 职
、
能 的方法 、 措施和程序 。２ ０ 年Ｃ Ｓ 发布 了《 ０４ Ｏ Ｏ 企业 风险 管理——整合框 架｝ Ｅ Ｍ）拓展 了内部控 制 ， 有力 、 （Ｒ ， 更 更广泛地关 注于企业 风险管理这一更加宽泛 的领域 。 它 将 内部控制框架纳入其 中 ， 司不仅可 以借助这个企业 公 风险管理框架来满足他们 内部 控制 的需要 ， 还可 以借此 转 向一个更加全 面的风险管理过程 。 在企业风 险管理 整合框 架 中，风险管理 的定义是 ： ５缺乏供应商关系管理 ． 缺少对供应商关 系的维 护 ；采 购多为一次性行 为 ， 不考虑与供应 商 的长期 合作 ， 期竞争 多于合作 ； 短 对供 应商提供 的材料缺乏科学管 理 ，进 场材料质量不稳定 ，
避免进场材料质量不合格 ， 影响工程质量和进度 。 总之 ， 如何编制 有效 的材料采购 计划 ， 主要材 料 在 采购时选择合适的采购策略与方式 ， 同时加 强供 应商的
２建立材料 采购信 息系统 ． 建立材料采购信息系统 ， 材料采购信 息系统应包括 价格分析 系统 、 同管理系统 、 合 库存管理 系统 、 计划采购 系统 、 质量跟踪系统等几个子 系统模块 。材料采购信息 系统 的建立 ， 既可利用计算机来取代人工 繁琐 的事务处 理 ， 高管理效率 ， 提 又可完成手工难 以完成 的信 息处理 ， 为材料管理及决策提供信息分析及最佳决 策方案 ， 使供 应工作处于最佳状态 。 材料部 门要提倡 “ 多存信息 ， 少存
风险管理视角下中小企业内部控制构建的思考
底， 在从 事 跨 国投 资 和经 营 的 ３万 户 国 内 企业 中 ．中小 企 业 占到 ８ ％以 ０
上 。也 有 调 查 显 示 ， 着 全 球 经 济 的 随
在 实 际运 作 中 。由 于专 业 知 识 的 限 制、 管理 能 力 的不 足 ， 以及 企 业 信 息 的不 对 称 ， 事 会 的管 理 功 能 、 事 董 监
进 一 步融 合 ． 意愿 参 与海 外 市 场 的 有 内地 中小 企业仍 呈上 升趋势 。但 一方 面 国 际金融 和 商品 市场 动 荡加 剧 ， 需 求疲 软 ，各 种 贸易 保护 主 义抬 头 ， 我 国经 济发展 的外 部环境 更趋 复杂 。同 时， 企业 成 本 逐 渐加 大 ， 民 币 升 值 人
业 虽 然 也 设 立 了 董 事 会 、监 事 会 ， 但
控 制 是 中小企 业在 我 国经 济发 展 中
充分发 挥社会 功能和 作用 的需要。
在 我 国 的 经 济 发 展 过 程 中 ， 小 企 业 中 有 着 举 足 轻 重 的 地 位 ， 推 动 国 民 经 是
（ ） 三 从风 险 管 理 视 角 构 建 内部
控 制是 中小 企 业 开 展 国 际 化 经 营 的 需 要 。 有 关 资 料 表 明 ，截 至 ２ ０ ０ ８年
济 发 展 ， 造 市 场 经 济 主 体 ， 进 社 构 促
会 稳 定 的 基 础 力 量 。特 别 是 当 前 ， 在 确保 国民经 济适 度增 长 、 解 就 业压 缓
间的权 利 与义 务关 系 ， 对 横 向间 的 而 协 调缺 乏 足够 的重 视 。 致 企业 内部 导 机 构 之 间 各 自为 政 。信 息沟 通 不 灵
敏 ， 调 性 差 。 上 述 组 织 架 构 设 计 和 协 运 行 中 存 在 的 问 题 会 给 企 业 带 来 重
风险管理视角下的民营企业内部控制研究
效 进行 ， 确保 资产 的安 全 完整 ， 止欺 诈 和 舞 弊行 为 ， 现 实施 中存在种 种 问题 。一 些 管 理 人员 风 险管 理 观念 淡薄 、 防 实
经营管理 目标 而制 定 和 实 施 的 一 系列 具有 控 制职 能 的方 重 经营轻管理 。有 的甚 至认为 风 险管理 仅仅 足公 司高层 的 与 法、 措施 和程序 。２ ０ ０ ４年 Ｃ Ｓ Ｏ Ｏ发 布 了《 企业风 险管理 —— 事情 ， 自己无关 。所 以要 建 立一 套 科 学有 效 内部 控制 制
现代商 贸工业 Ｍ ｏ ｅｎＢ ｓ ｅ ａ ｅ ｎ ｕｔ ｄ ｒ ｕｉ ｓＴｒｄ ｄ ｓ ｙ ｎｓ Ｉ ｒ
２０ 年第 １ ０９ Ｏ期
风 险 管理 视 角 下 的 民营企 业 内部 控 制 研 究
刘 丽芳
（ 南林 业 职 业 技 术 学 院 ， 南 昆 明 ６ ０ ２ ） 云 云 ５ ２ ４
舞弊案 件不断地 发生 ， 如何 能 够 抓住 机 遇 ， 避 风 险 ， 障 ２ 我 国 民营企 业 内部 控 制和风 险 管理现 状 规 保
企 业 目标 的 实 现 ， 来 越 多 地 受 到 企 业 的 重 视 ， 引 起 了 世 越 也
我 国民营企 业 包括 国有 和 私 营两 大部 分 。据统 计 ， 截
好 的 内部 控 制 系 统 ， 强 风 险 管 理 ， 时 防 范 企 业 运 营 中 的 存 在 偏 差 加 及
各 类风险 隐患 ， 以实现 企业 目标 ， 提高 我 国 民营企 业 的竞争
力 ， 展 国民经济 。 发
一
般企业 都建 立 了 内部 规 章 制度 ， 的企 业管 理者 认 有
应 整合框架》 Ｅ Ｍ） 拓展 了内部控 制 ， （Ｒ ， 更有 力 、 更广 泛地关 注 度及风 险管理机制 ， 提高企 业管理者 对这方 面的认 识 。 ２ ２ 企 业 管 理 不 规 范 。 部 控 制 难 以 发 挥 作 用 ． 险 管 理 ． 内 风 于企业 风险管理 这一更加宽 泛 的领域 。它 将 内部控 制框 架
企业风险管理下的内部控制的开题报告
企业风险管理下的内部控制的开题报告一、选题背景企业面临着各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等等。
这些风险不仅会对企业的发展造成影响，还会对企业的经济利益、声誉和信誉等方面造成损失。
因此，企业需要采取有效的风险管理措施来防范和应对各种风险。
其中，内部控制是风险管理的重要组成部分。
内部控制是指企业在日常运营中对风险进行识别、评估和控制的一系列管理活动和措施。
通过内部控制可以有效地防止和减少风险发生的可能性，保护企业的资产和经济利益，提高企业的经营效率和经济效益。
尤其在当前复杂多变的经济形势下，企业的内部控制更需要得到重视和加强。
二、研究目的本研究旨在探讨企业风险管理下的内部控制，即如何通过内部控制来识别、评估和控制企业面临的各种风险，保障企业资产和经济利益的安全。
具体研究目的包括：1.了解企业风险管理和内部控制的基本概念和特点。
2.分析企业面临的常见风险及其对企业产生的影响。
3.探讨内部控制在风险管理中的关键作用和组成要素。
4.研究企业如何建立和完善内部控制体系，提高风险管理水平。
5.探讨企业内部控制存在的不足和改进措施。
三、研究方法本研究采用文献资料法和案例分析法相结合的方法进行研究。
在文献资料方面，主要查阅国内外相关领域的书籍、期刊、报纸、论文等，了解企业风险管理和内部控制的理论与实践。
在案例分析方面，选取几家成功的企业进行分析，深入探讨其如何通过内部控制来识别、评估和控制风险，从而提高企业的经济效益。
四、预期成果通过本研究，预期能够达到以下成果：1.深入探讨企业风险管理和内部控制的理论和实践，对企业的风险管理能力提高有一定的借鉴作用。
2.提出企业内部控制建设的重点和关键环节，对企业内部控制的完善和提高具有一定的指导作用。
3.综合以上研究成果，为企业提高风险管理水平和内部控制能力提供一定的参考和建议。
内部控制在企业风险管理中的作用
内部控制在企业风险管理中的作用1.引言内部控制是指企业为达成经营目标所建立的各种控制措施，包括风险识别、评估和管理，以及信息和沟通、监管和运作等。
它在企业管理中起着至关重要的作用，尤其是在风险管理方面。
本文将就内部控制在企业风险管理中的作用进行探讨。
2.内部控制与风险管理的基本概念内部控制是企业管理中的一种重要机制，可以帮助企业管理层识别和应对各种内外部风险。
风险管理则是对企业面临的各种可能产生负面影响的事件进行识别、评估和处理的过程。
内部控制与风险管理密不可分，其主要目的都是为了保障企业的长期稳定发展。
3.内部控制在风险辨识和评估中的作用在企业风险管理中，内部控制首先起到了辨识风险的重要作用。
通过内部控制，企业可以对各种潜在风险进行识别和分类，并对其产生的原因和可能带来的影响进行评估。
这有助于企业全面了解自身风险面临的情况，为后续的风险处理提供依据。
4.内部控制在风险处理中的作用除了辨识和评估风险，内部控制也在风险处理中发挥着重要的作用。
它为企业提供了处理风险的制度、流程和方法，包括制定相应的风险管理政策、规定和措施，以及建立风险管理的责任体系和监督机制。
这些都为企业管理层提供了有力的保障，保证了风险得到及时、有效的处理。
5.内部控制在风险监控和信息沟通中的作用在企业风险管理中，内部控制也在风险监控和信息沟通方面发挥着关键作用。
它通过建立有效的监控机制，对风险的发生和变化进行及时监测和反馈，为企业提供了及时的决策依据。
内部控制也促进了企业内外部信息的及时沟通和共享，有助于优化企业的决策效率和风险应对能力。
6.总结和回顾内部控制在企业风险管理中扮演着至关重要的角色。
它不仅帮助企业识别和评估风险，还为企业提供了有效的风险处理、监控和信息沟通机制。
在风险越发严峻的今天，企业应该重视内部控制的建设和完善，从根本上提升企业的风险管理水平。
7.个人观点和理解作为我的文章写手，我认为内部控制在企业风险管理中的作用不容忽视。
企业内部控制对风险管理的作用与影响分析
企业内部控制对风险管理的作用与影响分析一、引言在当今不断变化和竞争激烈的市场环境中，企业面临着各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
为了有效管理和应对这些风险，企业需要建立健全的内部控制体系。
本文将分析企业内部控制对风险管理的作用与影响。
二、企业内部控制的定义和要素企业内部控制是企业管理的重要组成部分，用于控制和管理企业运营活动中的各种风险。
它包括5个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评估。
1. 控制环境：控制环境是企业内部控制的核心要素，它包括企业的管理理念、价值观念和道德规范等文化因素。
一个良好的控制环境可以提高企业的风险防范能力。
2. 风险评估：风险评估是指企业对各种潜在风险进行评估和分类，并确定其对企业的影响程度和可能性。
通过风险评估，企业可以有针对性地采取相应的控制措施。
3. 控制活动：控制活动是指企业在日常运营中采取的各种内部控制措施，如审计、监督和检查等。
良好的控制活动可以减少企业面临的风险。
4. 信息与沟通：信息与沟通是企业内部控制的重要环节，它涉及企业内部员工之间的信息传递和共享，以及与外部各方之间的信息交流。
5. 监督与评估：监督与评估是企业内部控制体系运行的重要环节，通过对控制措施的监督和评估，可以及时发现问题并采取相应措施加以解决。
三、企业内部控制对风险管理的作用与影响企业内部控制对风险管理具有以下作用与影响：1. 提高风险识别和预警能力：通过建立企业内部控制体系，可以提高对潜在风险的识别和预警能力。
企业可以通过风险评估，及时发现可能影响企业经营的风险，并采取相应措施进行应对。
2. 减少风险发生和扩大的可能性：良好的内部控制体系可以通过控制措施减少风险的发生和扩大的可能性。
例如，通过建立有效的审计和监督机制，可以及时发现和纠正存在的问题，避免风险进一步扩大。
3. 提高决策质量和效率：企业内部控制可以为决策提供可靠的信息和数据支持，提高决策的质量和效率。
基于风险管理的企业内部控制案例分析——以双汇“瘦肉精”事件为例
基于风险管理的企业内部控制案例分析——以双汇“瘦肉精”事件为例摘要：随着生活水平的不断提高，食品安全问题逐渐被大家重视起来。
然而此类问题却接连不断的出现，不仅发生在小企业中，国内最大的肉类加工厂——双汇集团也因食品安全问题面临着巨大的危机。
2011年3月15日，双汇集团被爆出销售含有“瘦肉精”的猪肉。
这一不良事件的出现，充分反映出双汇集团内部控制的过程中存在的缺陷以及企业风险管理意识的严重缺失。
本文从风险管理角度对双汇集团发生“瘦肉精”猪肉事件的原因进行剖析，以期为企业基于风险管理来进行内部控制提供几点有益的建议。
关键词：风险管理；双汇；内部控制一、瘦肉精事件介绍1、双汇集团概况双汇集团是我国最大的肉类加工基地，农业产业化国家重点龙头企业，其总公司位于河南省漯河市。
其在全国各地创建了30多个肉类加工基地和相关的配套产业，涵盖了18个省市，形成了包括饲料、养殖、屠宰、调味品生产、肉制品加工、新材料包装、商业外码、冷链物流等极其完善的产业链，每年肉类产品销量高达400万吨，还拥有上百万个销售终端。
其品牌价值超700亿元，是我国肉类产业当之无愧的领头羊。
2、瘦肉精事件回顾中央电视台于2011年3月5日在《每周质量报告》节目中报道了“健美猪真相”事件，据报道称，河南孟州、温县等地采用违禁动物用药“瘦肉精”饲养有毒猪，而双汇集团下属的济源双汇公司购买且销售了这些含有“瘦肉精”的猪肉。
“瘦肉精”是一种肾上腺类神经兴奋剂，进入动物体内后能够改变其养分的代谢途径，促进动物的肌肉生长，从而提高动物的瘦肉率。
但此类物质对人体危害很大，食用后会导致食物中毒，长期食用还会使人体患癌风险提高，后果极其严重。
该事件被报道后，济源双汇公司被立即责令停产，所有未出厂的成品及半成品就地封存。
短短十几天内双汇集团损失惨重，锐减销售额十几亿元，股票跌停，损失市值103亿元，信誉严重受损。
二、基于风险管理的内部控制视角分析事件发生的原因1、风险意识薄弱风险意识不够是双汇“瘦肉精”事情出现的最主要的因素之一。
基于内部控制视角的财务风险管控研究
基于内部控制视角的财务风险管控研究1. 引言1.1 研究背景研究背景：随着全球经济的快速发展和复杂化，企业面临的财务风险日益增多，管理财务风险成为企业管理的重要挑战。
财务风险对企业的经营和发展具有严重影响，一旦财务风险失控，将对企业造成严重的经济损失甚至导致倒闭。
如何有效地管控财务风险成为企业管理者亟待解决的问题。
内部控制作为企业管理的重要组成部分，对于管控财务风险具有重要的作用。
内部控制是企业通过内部机制、制度和程序对各项活动进行规范、控制和监督，以确保企业实现经营目标、保护资产、合规经营的一种管理手段。
在财务风险管控中，内部控制可以有效帮助企业识别、评估和应对各类财务风险，提高财务管理的效率和效果。
基于内部控制视角的财务风险管控研究具有重要的理论和实际意义。
通过深入探讨内部控制概念、核心要素以及在财务风险管控中的作用，可以为企业提供更加科学、系统的财务风险管理方法，提升企业的财务风险管控水平，保障企业持续健康发展。
【结束】.1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨基于内部控制视角的财务风险管控，分析内部控制在财务风险管理中的作用和影响。
通过研究，可以更好地了解内部控制的概念和核心要素，探讨内部控制在识别、评估和应对财务风险中的具体作用和策略。
研究也旨在揭示内部控制在财务风险管控中存在的局限性，并提出改进和完善的建议。
通过这些研究，可以为企业提供有效的财务风险管理工具，为其长期发展和稳健经营提供支持和保障。
最终目的是将内部控制视角与其他风险管理方法相结合，使财务风险管理更加全面和有效，为企业的可持续发展做出贡献。
1.3 研究意义本文旨在通过基于内部控制视角的财务风险管控研究，深入探讨内部控制在财务领域中的作用和意义，为企业有效管理财务风险提供理论支持和实践指导。
在当今经济环境日益复杂和多变的背景下，财务风险对企业生存和发展具有至关重要的影响。
加强财务风险管控工作，提高企业的风险管理水平，已成为企业发展的必然选择。
风险管理到乡下企业内部控制策略研究
风险管理导向下企业内部控制策略研究王志妍杭州千岛湖发展有限公司【摘要】本文分析了风险管理导向下企业内部控制的内涵与意义，内部控制存在的问题与导致这些问题的原因，并从更新理念营造风险导向内部控制氛围等三个方面提出了控制策略。
【关键词】风险管理企业内部控制策略在加强公司治理，构建现代企业制度的进程中，必须构建完善的内部控制制度。
然而，当前企业生产经营面临的风险不断加大，财务舞弊行为时有发生，会计信息质量不高，市场风险种类也不断增多，各种风险都在不断的加大，这就要求在构建内部控制制度时必须贯彻风险管理理念。
实际上，美国普遍接受的ＣＯＳＯ发布的《企业风险管理框架》更是直接把风险管理引入内部控制，因此探讨风险管理视角下企业内部控制具有重要的现实意义。
一、风险管理导向下企业内部控制的内涵与意义风险管理导向下的企业内部控制要求企业在内部控制设计、执行和评价中更加注重风险元素，注重将风险管理理念融入到内部控制当中。
１．风险管理导向下企业内部控制的内涵。
企业内部控制是指企业为保护资产安全，提高会计信息质量，改善经营管理、提高经济效益等而制定和实施的一系列方法、手段、措施的总称。
风险管理导向下的企业内部控制，就是牢固树立风险控制理念，在内部控制制度的制定、执行过程中，注重加入风险元素，从风险的角度来评价内部控制的完善程度，并对存在的缺陷予以完善。
在我国，财政部会同多部门联合下发了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，这构成了内部控制的基本体系。
从财政部发布的《我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告》结果来看。
在［０，５］这个评价范围内，企业的平均得分为３．４５分，其中上市公司比股份制企业高０．０９分，表明企业整体实施内部控制制度较好。
特别是，实施内部控制使得企业的风险控制能力大为提高，同样是该调查显示，实施内部控制前后，上市公司、非上市公司的得分分别提高０．６８、０．７１分，总体提高０．７０，这表明内部控制制度下企业的风险意识大为增强。
新常态下集团化企业内部控制与风险管理的研究
新常态下集团化企业内部控制与风险管理的研究随着经济全球化和信息技术的快速发展，企业的内部控制与风险管理在新常态下面临着新的挑战和机遇。
集团化企业是指由多个子公司组成的企业集团，其内部控制与风险管理相对于非集团化企业来说更加复杂和困难。
本文将重点研究新常态下集团化企业内部控制与风险管理的问题，并提出一些解决方案。
集团化企业内部控制与风险管理的核心问题是如何协调和统一各个子公司的内部控制制度和风险管理政策。
由于集团化企业由多个子公司组成，每个子公司可能有不同的内部控制制度和风险管理政策，这会导致信息不对称、资源浪费和风险无法有效控制的问题。
集团化企业需要建立一个统一的内部控制框架和风险管理体系，以确保各个子公司的行为和决策都符合整个企业集团的战略目标和风险承受能力。
集团化企业在新常态下还面临着跨国业务和跨境风险管理的挑战。
随着企业的国际化程度越来越高，集团化企业不仅需要管理各个子公司之间的风险，还需要管理来自不同国家和地区的政治、法律、汇率、市场以及供应链等风险。
集团化企业需要借助信息技术和跨境合作平台，建立起跨国业务和跨境风险管理的机制和工具，以应对不断变化的全球化市场和政策环境。
集团化企业还需要加强对于电子商务、云计算、大数据和人工智能等新兴技术的内部控制与风险管理。
在新常态下，信息技术的快速发展和应用给企业带来了很大的机遇和挑战，同时也带来了很多新的风险和安全问题。
集团化企业需要通过信息技术安全管理、数据隐私保护、网络风险评估和灾难恢复等措施，加强对于新兴技术的内部控制和风险管理，以保护企业的信息和资产安全。
新常态下集团化企业内部控制与风险管理是一个复杂而且持续发展的课题，需要企业管理者和相关研究者共同努力。
通过建立统一的内部控制框架和风险管理体系、加强跨国业务和跨境风险管理、以及加强对于新兴技术的内部控制和风险管理，集团化企业可以更好地适应新常态下的市场环境，提高企业的竞争力和抵御风险的能力。
谈风险管理下的企业内部控制研究
流程中得到体现 ， 监控方向的构建要 以“ 防” 为主。 相关工作人员在执行 业务工作的过程中 ，必须 要对业 务处理的权限和理应承担 的责任有深
刻的认知 ， 不 管 是 与 客 户 有 直 接 接触 的 业 务 还 是 一 般 业 务 ． 都 要 经 历 复 核程序 ， 杜 绝 出 现 一 人 单 独 完 成 业 务 全 流 程 的情 况 ； ２ ． 事 后 监 督 管 理 的 设立 ， 除会计部门常规性会计核算监督以外 ， 还 要 对 各 项 业 务 和各 职 位 工 作 开 展 日常 性 和 周 期性 的 审核 ， 监 控 防线 要 以“ 堵” 为主 。 会 计 部 门可 以直 接 设 立 一 个 监 督 管 理 职 位 ． 并选 择 工 作 能 力 强 、 有 责 任 心 的职 员 担 当重任 ， 监 督 工 作 的 过 程 和 结 果 将 直 接 反 应 给 财 务 管理 部 门 管 理 人 ； ３ ． 在现阶段审计 、 稽核工作的基础上 ， 建 立 直 接 归 属 董 事 会 管 理 并 独 立 存 在 的 审 计 委 员 会 ，委 员 会 成 员 在 内 部 常 规 稽 核 的过 程 中可 以对 企 业 会 计 凭 证 和 财 务 报 表 进 行监 督 审查 ， 发 现并落实财务问题后 ， 可 立 即 向董 事会汇报 ， 实现以“ 查” 为 主 的 监 督 防线 构 建 。 “ 防” 、 “ 堵” 、 “ 查” 三个 层 次 构 建 而 成 的 内 部管 理 控制 体 系能 够 对企 业 会 计 部 门 和 经 济 业 务 进 行 控 制监督 ． 有 利 于 企 业 经 营 风 险 的 防 范 和 化解 ， 对 于 企 业 内部 控 制 而 言 起
（ 二） 遵 循 相 互 支援 原 则 。 完成 内部控 制 制 度 体 系 的科 学 构 建 要 想 实 现 内部 控 制 目标 ，必 须 要 满 足 相 关 内控 制 度 的建 立 和有 效
试论风险管理视角下的企业会计内部控制的完善
、
风 险管 理 与 企 业 会 计 内部 控 制 的关 系
控 制 活 动 与 内部 监 督 。第 一 需 要 针 对 企 业 现有 内 部 环 境 对 企 业 会计 业
务流程进行风险评估 ， 确 定 其 风 险 的有 效 控 制 措 施 与 对 策 ， 从 而 实施 内 部 控 制 。第 二 ， 相关信息收集机制与沟通机 制建立 ， 搜 集 企 业 经 营 活 动
此 出 现 企 业 领 导 层 并 没 有 给 予 会 计 内部 控 制 足 够 的 重 视 程 度 ，使 得 会
效或是风 险管理缺乏导致企业失败事件近年 来不断 出现 ，实务界 以及
理 论 界 关 注 重 心 已 经 成 为 风 险 管 理视 角下 企 业会 计 内部 控 制 的 完善 本 文 主要 由风 险管 理 与 会 计 内部 控 制 的 关 系入 手 ． 分 析 了 目前 我 国企 业会 计 内部 控 制现 状 中存 在 的 问题 ， 针 对 问题 提 出相 关 完 善 对 策 。 关键词： 风险管理 企业会计 内部 控 制
用。 （ 三） 实 施 内部 控 制 与 有 效 的 风 险 管 理
我 国 企 业 会 计 内 部 控 制 直 到 二 十 世 纪 八 十 年 代 之 后 才 开 始 对 其 进 行 理 论 研 究 。２ ０ ０ ８年 时 《 企 业 内部 控 制 基 本 规 范 》 才由五部联合 出台 ， 明 确 指 出 企 业 会 计 内部 控 制 需 要 加 强 与 规 范 。才 能 够 提 高 企 业 经 营 管 理水平与风险防范能力 。 促进企业可持续发展下 去 ． 更 好 的 维 护 我 国社 会公众利益与社会主义市场经济建设秩序 。
财会研究
试论风 险管理视角下 的企业会 计 内部控制 的完善
风险管理视角下的企业内部控制研究
风险管理视角下的企业内部控制研 究
吴 艳 吉 林 工 商学 院 吉林 长 春 １ ３ ０ ０ ６ ２
摘要 ： 全球金 融危机 对既有 的风 险管理模 式带来 了前所未有 的挑 战。在 企业 实际的经 营过 程 中， 风 险管理 与内部控
制 又是 密不 可分 的。本 文总结 了风 险 管理 和 内部控 制 的演进和 发展 历程 ， 指 出 了目前 企业 风 险管理 工作 中存在 的 问题 ， 提 出 了完善 内部控 制的措施 。 关键词 ： 风 险管理 ； 内部控制 ； 问题 ； 措 施
目前， 虽然企业已经意识到风险管理的重要 陛， 但风险管理却难以 风险ｉ 平 估， 是提高企业风险管理效率与效果的重中之重。而当前我国 真正地融 人 企 业日常经营管理 ， 以至于无法充分发挥作用。本文拟就 企业缺乏一种可以辨 、分析与管理风险的机制 ， 往往出现为了追求 风险管理视角下的企业内部控制问题进行探讨， 以期对企业的风险管 高收益而盲 目投资等风险。 理提供借鉴。 （ 二） 现有风险管理机构不足以应对企业风险。由于我国企业风险 管理机制设计较晚， 现有的规章制度也是近几年开始施行 ， 而企业面临 相关理论内涵 的外部研 粒 臣 化很决。较 陕变化的经营环境可能使得风险管理机制 ） 风险管理的内涵。企业风险管理是企业在实现未来战略 目标 的风险应对能力削弱， 甚至失效。 的过程中， 试 图将各类不确定因素产生的结果控制在预期可接受范围 （ 三） 风险管理机构组织建设不健全。２ ０ 嘟 月６ 日由国务院国有 内的方法和过程， 以确保和促进组织的整体利益实现。 资产监督管理委员会发布的 中央企业全面风险管理指引 第４ ２ 条明 ㈡ 内部控制的内涵。内部控制是由企业实施的， 为运营的效率效 确规定：“ 企业应建立健全风险管理组织体系 ， 主要包括规范的公司法 果、财务报告的可靠 陛、相关法律的遵循陛等目标的达成而提供合理 ＾ 治理结构， 风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及 保证的过程。 其他有关职自 宦 部门、业务单位的组织领导机构及其职责。” （ 四） 风险管理 缺乏真Ｉ 正独立陛。作． 为企业内部审计的—哿｝ 分， 二 内部控制与风险管理的演进与发展历程 风险管理机构存在独立眭不足的问题。尤其是中国大多数企业风险管 内部控制的发展大致可以划分为内部牵制、内部控制制度、内 审计 人员的职责不明确 ， 企业风险责任归 部控制结构、内 部控制整体框架和风险管理整合框架等 兀 个 不同的阶 理部 门设立不完善、不系统， 属不清晰， 都造成了风险管理工作不可能起到真正的监督作用。 段。 内部牵制思想是以账 目间的相互核对为主要内容并实施岗位分 四 企业 内部控制强化措施 离， 确保所有账目正确无误的—种理想控制方法。 企业应该从以下 几 个方面加强企业内部控制 ， 提高企业风险管理 内部控制制度思想认为， 内部控制应分为 内部会计控制和内部管 水平。 理控制两个部分， 前者在于保护企业资产， 检查会计数据的准确性和ｉ ㈠ 完善内部控制环 ｔ 建设， 培育企业风险管埋文 匕 。企业应大力 靠陛； 后者在于提高经营效率， 促使有关人员遵守既定的管理方针。 加强内部控制环境建设， 加强内部控制人才队伍培养， 建立风险管理文 内部控制结构认为， 企业的内部控制结构的内容为控制环境、会 化。通过培育企业风险管理文化， 可以有效地树 立董事会和管理层的 计制度和腔制程序三个方面。 诚信和道德价值观， 有利于经理 ＾ 、 市场和公司治理的发展和完善 ， 有利 １ ９ ９ ２ 年随着Ｃ （ ） ｓ ０ 委员会发布 （ （ 内部控 卜—理斜 髁 》， 标志内 于股东文化的成熟。 部控制整体框架的形成。该框架把 内部控制与风险管理有机结合起 （ 二） 完善内部控制管理体系， 提升企业风险识别与应对能力。企业 来， 被认为是对内部控釉 识的一次跨越。 应注重风险管理的全面陛， 加强对风险种类的识别。要建立风险动态 在风险管理发展历程中的—些重大事件， 如 巴休银行倒闭、美国 预警机制， 在建立新的机构或开办新的业务时 ， 应当体现 “ 内控优先” 股票市场的黑色星期五 ， 安然事件等， 更是风险管理发展的直接催化 的要求， 事先制定有关的政策、制度和程序， 对措在的风险进行计量和 剂。依据重大事件带来的风险管理的变化， 可以将风险管理的发展历 评估 ， 并提出风险防范措施。 程划分为传统风险管理阶段、现代风险管理阶段和全面风险管理阶 （ 三 期 织结构建设， 促进风 险信 氲披露与沟通效率。—是设计 段。在传统风险管理阶段 ， 风险管理思想 由萌芽逐渐形成全球幽拘运 风险管理组织架构时， 通过风险管理手册明确规定其所在部门和岗位 动， 但主要集中于信用风险和财务风险， 在现代风险管理阶段 ， 风险管 以及其他部门和岗位所圃临的风险和责任， 二是要完善岗位责任制， 合 理标准和风险组合思想开始产生； 在全面风险管理阶段， 企业认识到风 理分工 ， 明确责任， 避免发生互相推诿现象 ， 三是在纵向 匕 做到减少管 险是多元的、复杂的， 必须采取综台 陛的管理手段。 理层次， 精简机构， 建立矩阵式的组织格局。 虽然内部控制和风险管理拥有各 自不 同的发展历程 ， 但两者在 （ 四） 强化内部审计与外部监管反馈制度 ， 提高企业风险信息可靠 ２ ０ ０ ４ ￣ Ｆ Ｃ Ｏ Ｓ ０ 委员会发布的 （ （ 企业风险管理—— 整合框架 中实现了 性与透明度。首先 ， 将内部审计部门独立出来， 保持审计的独立陛。其 融合。由 此， 内 部控制和风险管理被越来越多地联系在—起。全面风 次， 提高内韶噼 门工作 ＾员的业务素质 斑 前 ｝ 质。再次， 完藩 内
基于风险管理视角下的我国企业内部控制研究
基 于 风 险 管 理 视 角 下 的 我 国 企 业 内 部 控 制 研 究
张 君
济南 ２ ５ ０ ０ １ ４ ） （ 山 东财 经大 学 。山东
【 摘
要 】本文阐述 了 基 于风险管理视角下，我 国企业内部控制在 内控环境、 目 标设定、信息与沟通、 内控监督等方面所存在 的主要 问题，并针对如何改善我
、ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
当 前 ， 随 着 经 济 全 球 化 和 信 息 化 的 不 断 加 深 ， 企 业 所 面 临 的挑 战不 断增多 ，经营环境 变得越 来越复杂 ，由此 而导致 的经 营风险越来 越大 ，此 时 ，作 为风 险管理重 要手段之 一 的内部控制 便成 了国 内外研 究 的焦 点 。 尤 其 进 入 ２ １ 世 纪 之 后 ， 随着 各 大 世 界 知 名 企 业 相 继 曝 出 企 业 财 务 欺 诈 丑 闻 以及 因 战 略 风 险 而 倒 闭 和 一 些 大 公 司 被 爆 出 海 外 投 资 巨 亏 等 事 件 ， 引 发 了 人 们 对 内 部 控 制 和 风 险 管 理 是 否 有 效 的 重 新 思 考 。从现 有 的研 究成果 来看 ，内部控制 不能很 好地在 风险管 理中起作 用 是 造 成 这 些 事 件 频 频 发 生 的根 本 原 因 ］ 。 为此 ， 国 内外 的 研究 学者 把风 险 管理 和 内部控 制 作为 研 究 的重 点 ， 并 为 此 提 供 了大 量 的理 论 指 导 ［ ２ ］ 。本 文 以我 国 企 业 为 研 究 对 象 ， 探 讨 了基 于 风 险 管 理 视 角 下 的 企 业 内部 控 制 的 若 干 问题 ， 并 对 此 提 出 了相应 的对策建 议 ，以为加强 我国企业 的 内部控 制提供科 学 的依 据 。 二 、风险 管理 视 角下 ．我 国企业 内 部控 制 存在 的主 要 问题 近 几 年 来 ，虽 然 我 国 企 业 的 内部 控 制 取 得 了很 大 的进 展 与 成 果 ，但 与 国外 相 比 ，仍 然 有 很大 的差 距 。在 风 险 管 理视 角 下 ，我 国企 业 内部 控 制方 面 仍存 在诸 多 问题 ， 具体 表现 如 下 ＿ ３ ］ ： （ １ ）缺 乏 良好 的 内部控 制环 境 这 主 要 表 现 为 ：公 司 法 人 治 理 结 构 不 完 善 ， 大 多数 企 业 只是 被 动 地 设立 了股东层、董事层 、经理层 、监管层等 ，然而董事会 的人员组成不 合 适 、 内 部 董 事 成 员 比例 过 大 、外 部 的 独 立 董 事 成 员 过 少 、监 管 人 员监 管 不 到 位 、 部 门 设 置 不 够 合 理 以及 很 多 的董 事 会 成 员 担 当经 理 等 诸 多 问 题 明 显 ， 并 没 有 真 正 起 到 应 有 的 作 用 ； 人 事 政 策 和 实 务 不 合 理 ，管 理 层 人 员 素 质 不 高 ， 并 未 真 正 意 识 到 员 工 科 学 管 理 的重 要 性 ，管 理 制 度 不 够 灵 活 ， 从 而给 企业 的 内部 控 制 带 来 不 利 影 响 。 （ ２ ） 内部 控 制 的 战 略 目标 不 明确 我 国企 业 普 遍 存 在 内部 控 制 战 略 目标 不 明 确 的 问题 ，主 要 表 现 在 ： 企业 内部控 制的战略 目标与其使命相脱离；忽视风险容量要素 ，导致制 定战 略 目标 后容 易产 生 不 能 接 受 的 风 险 和 战 略 目标不 明确 的情 况 。 （ ３ ） 内部 控 制 的 风 险 管 理体 系 不完 善 这主要表现在 ：风险事项识别不全面，大多数 企业都 只是对风 险进 行 识 别 ， 而 忽 视 了正 面 的 机 遇 ，这 很 容 易 造 成 企 业 潜 在 机 遇 的流 失 ；风 险评 估 不 深 入 ，大 不 多 企 业 只 是 将 风 险 评 估 浮 于 表 面 ， 搞 形 式 化 ， 并 未真 正去 进 行 风 险 评 估 ； 风险 应 对 不 彻 底 ，很 多企 业 在 进 行 风 险应 对 时 只顾 采 取 相 关 措施 ，往 往 不 考 虑 这 种 应对 策略 对 企 业 原 来 的 固 有 风 险 有 什 么 正 面 或 反 面 的 影 响 ， 也 不 会 再 去 进 行 相 应 的 追踪 ，不 会 将 原 来 的 风 险剩 余 量 与 现 在 的 风 险 剩余 量 进 行 比较 ， 以及 其他 影 响 也没 有进 行 相应 的分 析 。 （ ４ ） 内部控 制 的信 息与 沟通 能 力不 足 在 信 息方 面 ，我 国 很 多 企业 对 信 息 的 认 识 还 不够 ， 忽视 了一 些 潜 在 的 信 息 ， 导 致 出 现 一 些 不 必 要 的 损 失 ； 在 沟 通 方 面 ， 我 国 很 多 企 业 中 一 味 地 奉 承 领 导 ， 欺 上 瞒 下 、 虚 报 假 报 的 现 象 并 不 在 少 数 ， 员 工 之 间 、 上 下 级 之 间 、 各 部 门 之 间沟 通 不 顺 畅 。 （ ５ ） 内部控 制 的监控 机 制不 到位 这 一 方 面 表 现 为 忽 视 内 部 审计 的重 要 性 ， 内部 审计 机 构 设 置 不合 理 ， 内部 审 计 的 职 能 尚 需加 强 ；另 一 方 面 还表 现 为 企 业 外 部 监 控 效 力 不 足 ， 政 府 监 控 的 执 行 力 度 较 弱 ，对 企 业 的 信 息 披 露 要 求 不 高 ， 注 册 会 计 师 等 社 会 监 督 力 度 不 足 ， 不 能 真 正 从 专 业 的 角 度提 出相 应 的 改 进 方法 ，包 括 改 进 内部 控 制 的相 关 流 程 、完 善 会 计工 作 以及 提 高办 事 效率 等 。
风险管理视角下的国有企业内部控制方式
ACCOUNTING LEARNING237风险管理视角下的国有企业内部控制方式刘勤娜 威海宾馆有限公司摘要：随着时代和经济的飞速发展和进步，使企业所面临的外部经济环境变得更加复杂与多变，在这一情况下，也使企业的内部受到了影响。
作为一个国有企业，只有处理好来自外部和内部的变化对本企业的影响，才能实现自身的发展和进步。
因而，对现存风险管理不足之处和相应内部控制制度措施进行深入的分析和研究就具有非常重大的现实价值。
关键词：风险管理视角；国有企业；内部控制方式一、内部控制和风险管理关联研究(一)主要目标方面达成防范与控制风险是国有企业进行内部控制制度建立工作的主要目的，可以看出风险管理的目的也是如此。
从长远来看，内部控制工作与风险管理的目标都是本企业经济效益提升和迅速发展。
(二)内涵和外延方面通过对制度的运用，达成控制企业内部所有工作运转的目的就是内部控制，其主要有内部的监督、评估以及信息控制这几大构成环节。
可以看出其构成要素呈现出单一化的特点，且其管理重点就是对环境的管理。
而风险管理则比较侧重于评估和识别风险，从其广义概念来看，其早已上升到国有企业的经营风险战略这一层面，使内部控制得到了更深层次的延伸[1]。
(三)互相补充方面基于风险管理视角，开展的内部控制的制度建立工作针对性更强，能够给后续开展防范与规避风险的工作提供了一个制度方面的有力保障，最终使国有企业实现风险管理的流程化管理、标准化管理以及制度化管理目标。
所以说，内部控制与风险管理之间属于一个互相补充的紧密关系。
二、现存风险管理不足之处研究(一)风险管理意识太过淡薄问题通过大量的观察和研究，可以看出很多国有企业的管理者和内部工作人员所形成的风险管理意识都太过淡薄、不够强烈，这是对企业开展和推进风险管理工作造成严重影响的重要因素。
之所以重要是因为人力资源是标志当代企业竞争力强弱的一个核心因素，企业中上到工作计划的制定，下到工作的具体执行都离不开人，因而应该对这一人为因素给予高度重视。
风险管理视角下的化工企业内部控制研究
关键词 ： 险管理 ； 风 内部控 制 ； 化工 企业 ； 究方法 研
化工企业 的经营和管理之 中， 险无处不在 ， 风 企业 的内部控 制是为了帮助企业 防范不 同阶段 的风险才进行控制 。随着社会 经济的迅速发展 ， 化工企 业内部控制受到企 业的重视 ， 也在不断 地 发展 。２ ０ 年６ ， ０ ８ 月 国家财政部 、证监会 、审计署 、银监会 、 保监会等五部委联合发布 企 业内部控 制基本规范》 ， 标志着我 国企业 内部控 制建设迈上 了更新的 台阶。加强和规范企业 内部 控制 ， 可确保 单位 经营活动的效率性 和效果性 ， 确定资产 的安全 性， 维护经济信息和财务报告的可靠性 。
此， 为使物流企业能更好地履行社会责任 ， 建议物流企业采取如下策 略： （ 结合实际明确 自身的社会责任内容 一） 物流企业的规模、地域、业务范围、发展阶段不同， 其具体所履 行的责任也有所差异。因此， 物流企业在履行社会责任之前 ， 首先明确 自身的具体社会责任是什么 ， 然后根据企业所处的内外环境， 将企业昕 应承担的对投资者、员工以及对客户、环境、社区、公益和慈善事 业的社会责任进一步细化， 并分清轻重缓急 ， 排好先后顺序。比如 ， 在 企业发展的不同阶段， 企业生存和发展的战略需求也不同。很多学者 引用马斯洛的需求层次理论来分析企业在不同发展阶段的战略需求， 其成果可以概括为企业在发展过程中—般具有四个需求层次： 生存需 要、发展需要、自我价值的实现及变化需要， 这些需求的层次像阶梯 样逐级递升。这些次序不是完全固定的， 也有种种例外的情况。但 般来说 ， 某＿层次的需求相对满足了， 才会向更高—层次发展 ， 追求 更高＿层次的需要就成为驱使行为的动力。因此， 物流企业就要结合 自 身所处的阶段和战略需求， 承担的相应的社会责任。 （ ） － 在物流的各个活动环节中主动实施绿色物流 中抑制物流对环境造成危害的同时， 实 现对物流环境的净化， 使物流资源得到最充分利用 。物流企业在各个 活动环节中主动实施绿色物流的具体措施如下： １开展绿色运输： ． 可以采取多式联运方式， 起到促进复合直达运输 的作用 ， 去除多余的交错运输， 还可以采取共同配送， 在提高物流效率 的同时又能缓解交通， 保护环境。 ２实施绿色仓储： ． 一方面， 仓储设沲没备采用节能环保材料建造； 另—方面， 仓储作业中加强保管保养手段租措施的绿色化， 减少能源的 投 入 减少对环境的污染。 量， ３ 采用绿色包装： ． 绿色包装是指包装节省资源 ， 用后可回收利用， 焚烧时无毒害气体 ， 填埋时少占耕地并能生物降解和分解的包装。因 此企业在进行物资包装时， 在保证包装的防护陛要求的前提下， 要注意 包装材料的节约、可回收、可循环使用、可降解。
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风险管理视角下企业内部控制研究
摘要：随着市场经济的不断深化改革，市场竞争压力越来越大，很多企业面临
的风险也在不断的增加，因此构建企业的内部控制体系显得非常的重要。
企业也
必须要站在风险管理角度来建立起以风险管理为核心的内部控制体制，并在实际
工作中进行不断完善与优化，切实降低企业经营风险，实现企业的战略目标和有
效经营管理。
关键词：风险管理；内部控制；措施
1风险管理下企业内部控制的意义
1.1转变企业发展方式
自社会主义市场经济体制建立以来，我国市场经济的快速发展给企业的可持
续发展带来了新的机遇和挑战。
从综合风险管理的角度看，应建立健全内部控制
制度，实现资源合理配置，创造良好的发展条件，促进企业健康发展。
1.2提升企业经营效益
企业的经营和发展主要是为了获得经济利益，这取决于企业的运作方式。
从
风险管理的角度，我们应该加强内部控制，实现业务的全面有效管控，提高风险
评估能力，降低业务风险，为企业创造更大的经济效益。
1.3优化企业资源配置
在现代企业管理和发展中，企业的管理效率和未来的发展主要取决于资源配
置的合理与否。
这就需要企业有完善的内部控制制度，并对人力、物力以及财力
资源进行合理配置，如合理配置人力资源，充分挖掘人才的潜力和价值，增强责
任感，有利于降低人力成本，提高企业的核心竞争优势。
2内部控制与风险管理之间的关系
2.1内部控制
企业的内部控制是指为了确保企业在自身经营发展过程中，通过在企业内部
实施自我规划、控制、检查等对经营效果和管理质量产生直接影响，实现企业效
益最大化。
企业内部控制目标是促进企业提高经营效率和效果、提高信息报告质量、维护资产安全、经营管理合法合规，最终实现企业发展战略规划。
2.2风险管理
企业风险是指对企业的战略和经营目标实现产生影响的不确定性，而风险管
理是指企业为了实现发展战略和经营目标，对风险进行有效的识别、评估、预警
和应对的管理活动过程。
企业应运用系统的评估方法对企业经营发展过程中存在
的潜在风险进行预测，根据评估风险发生的可能性及可能产生的损失，采取应对
策略，减小风险对企业经营发展造成的影响，把企业整体风险控制在可承受范围
之内，从而促进企业长久稳定的健康发展。
2.3内部控制与风险管理的关系
内部控制和风险管理既有区别又有联系，开展内部控制活动其实就是企业在
日常经营活动中，提前对风险的一个识别和应对过程，其在管理目标上是一致的，都是为了维护股东权益、加强资产安全性、提高运营效率，从而使企业能够获得
更多的经济效益与社会价值。
内部控制是企业管理的重要组成部分，是风险管理
的一个过程，是为了让企业运营更加安全、合规、高效。
通过加强对内部控制的
建设，有效落实并严格执行企业内部控制流程，从而降低可能产生的风险，为企
业的正常经营和快速发展提供良好的内外部环境。
3企业内部控制存在的问题分析
3.1缺乏对内部监督职责与界限清晰、合理的划分
在新的经济发展环境下，企业所面临的市场环境更加严峻，一些企业在内部
监督体系的建设上降低成本，甚至一些企业并没有构建有效的内部监督团队，只
是简单的由某个部门兼顾内部监督职能，这样不利于内部监督的正常运作。
另外
尽管有些企业设立了内部监督体系，但是整个体系处于摆设状态，并没有发挥出
实际的内部控制监督作用，对于内部监督结果的应用更是忽视，无法有效的针对
内部控制流程进行优化。
3.2缺乏有效的信息沟通与交流
企业内部控制流程是覆盖到各个部门以及业务环节的，因此需要企业拥有畅通、高效的信息沟通和共享机制，这也是落实内部控制的基础条件，但是现阶段
我国一些企业在信息的沟通建设上存在一定缺陷。
加上缺乏信息沟通的共享平台，许多内部控制信息无法做到有效共享，在具体措施落实时就会存在偏差，影响到
最终的内部控制管理成果。
3.3欠缺健全的风险评估体系
在经济新常态下，企业所面临的风险愈加多样化，对风险识别、评估环节提
出了更严格的要求。
然而企业风险评估体系的构建是比较困难的，很难一次性制
定出来。
尤其是风险识别体系工程繁杂，许多企业为了降低成本，通常不会设置
风险识别环节，只是简单的将常见风险进行归类整理，缺乏有效的评估机制。
此外，只是简单的制定出风险发生后如何降低企业损失的方案，然而事后控制往往
无法保证企业的最大效益。
而风险评估体系主要是事前控制，提前对各种识别的
风险制定出防范措施，因此，要构建好风险评估体系，以确保企业降低发生相关
风险的概率，将企业损失降到最低。
4风险管理视角下企业内部控制措施
4.1加强风险意识，明确内部控制的核心地位
企业的风险管理与控制能力，直接或间接影响企业的战略发展。
因此，企业
管理者应正视风险管理与内部控制，并且要每一位员工都切实的接受和理解风险
管控的重要性，全面普及、全民动员将其融入企业文化当中。
企业内部控制要素
包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，通过这五个要素，明确内部控制的核心地位，由专业部门、专人管理，职能要相对独立，保证风险
管理的效果。
4.2建立高素质管理人员队伍
人才永远是企业高效持续运作的发动机，是企业稳定发展的核心，在管理活
动中，专业人才的配备是十分重要的，企业要想改进管理体制僵化的情况，就必
须加强人力资源的引进、教育和培养工作。
因此，建立一支充分掌握内部控制与
风险管理的高素质人员队伍是非常有必要的，增强其实际操作能力，使其可以结
合企业的发展特点，建立科学的内部控制体系和具有针对性的风险识别与应对机制，全面提升企业管理水平和效率。
4.3完善内部控制与风险管理体系
没有任何一家企业的内部控制系统能做到完美，都需要在企业发展过程中不
断地进行完善优化。
寻找与时俱进的内部控制方法，需结合企业各阶段的发展特
点和实际情况，对原有的风险管理制度进行梳理和总结，在原有的基础上进行优
化调整工作流程。
企业的管理者要想企业得到更好的发展，就必须要不断完善内
部控制与风险管理体系，其中内部监督部门的设定也是必不可少的，并且要明确
内部监督部门的职责权限以及部门的运行机制，提高监督结果的利用效果，才能
真正实现对内部控制体系的完善。
基于风险管理，应科学制定信息交流体系，构
建风险管理信息平台，以便对企业各类信息进行收集，信息系统建设要遵循信息
一体化的思路，增强系统的兼容性和可扩展性，加强与其他信息系统资源的整合，达到方便实用、节约成本、整合资源、提高效能的目的。
以大数据挖掘技术对信
息进行分析与评估，判断企业潜在风险，落实内部控制，提高风险防控能力，有
效降低风险的发生概率。
4.4提高风险控制的执行能力
为有效防范风险发生，在风险管理中，应落实内部控制，并提高风险控制的
执行能力，增强风险管理的效率。
首先，规范内部控制的制度，在企业内部控制
基本规范中，着重提出了企业应由风险管理视角与理念，对企业内部进行控制。
其次，企业应依照相应政策、内外环境变化，基于风险控制视角，调整内部控制
制度，提高其执行力度。
最后，强化制度流程、控制措施的执行，强化重点领域
的风险防控。
通过明确责任，加强监督，促进落实，与日常经营管理业务融合，
对于风险相对集中的业务领域，重点做好风险预判和控制。
只有实现风险管理的
规范化、长期化和日常化，才能充分发挥风险管理的重要作用。
结语
随着社会主义市场经济的深化和全球经济一体化的加速，国内市场和国际市
场已成为一体，面对内部控制环境和外部竞争环境的变化，信息的不完善和不对
称使企业面临更大的风险。
加强内部控制制度建设，提高风险管理水平，已经成
为一个紧迫的任务。
参考文献：
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[2]李吟雪.浅析企业内部控制与风险管理中存在的问题及解决对策[J].现代国企研究，2019，154（4）：63-64.
[3]康尧.浅析企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略[J].现代营销（经营版），2019，314（02）：151.。