效能监察在企业管理的作用及方法研究

效能监察在企业管理的作用及方法研究

【摘要】文章首先介绍了效能监察在企业管理体系中的定位，分析企业效能监察重要性及作用，最后提出了创新企业效能监察工作方法。

【关键词】效能监察；监督；审计；内控体系

引言

效能监察是企业内部监察机构针对影响企业效能的有关业务事项或活动过程，监督检查相关经营管理者履行职责行为的正确性，发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理和自我完善，提高企业效能的综合性管理监控工作。其功能是通过监督监察企业内部的各项生产经营管理活动，及时发现管理中的薄弱环节，纠正存在的问题，建立健全规章制度，追究违规违纪人员的相关责任，以达到提高管理人员履职能力、预防腐败、防范风险的目的，对于加强企业党风廉政建设、促进企业管理具有重要的作用。本文拟结合国有企业效能监察工作的实践，作进一步的分析。

一、效能监察在企业管理体系中的定位

（一）效能监察的双重性质

效能监察工作在 1990 年由国家监察部在全国国有企业推行之初，就提出关键要对企业生产经营管理的质量、效果、效率、效益进行监督，促进企业领导人员和管理部门公正高效地履行职责。中央纪委、监察部合署办公后，把国有企业反腐倡廉工作纳入全党反腐倡廉工作的格局进行统一部署，并加大了指导国有企业开展效能

监察工作的力度，要求企业反腐倡廉工作要从效能监察入手，去发现和揭露隐藏在效能问题背后的腐败现象，把企业党风建设和反腐倡廉同加强企业管理有机地结合起来，贯彻到企业的各项规章制度中。

从效能监察概念诞生到工作实践来看，其在企业整体环境中应该充当着两个角色：一方面，它是企业管理的一个组成部分，是对生产经营过程的再管理、再监督；另一方面，它是国有企业纪检监察工作服从、服务于企业中心任务的有效途径，是企业反腐倡廉工作的切入点。可以说，效能监察既是企业的管理，也是企业的纪检监察工作。

根据现代管理理论，管理职能一般包括计划、组织、领导和控制四部分。其中，控制就是指监控组织活动，纠正组织偏差，保证组织按计划运行，以确保实现组织的目标。据此分析，效能监察在企业管理中的位置，应当归入“控制”这一职能。具体来说，它通过对某项具体的决策、经营、管理行为过程的监督，追究那些不令人满意的结果产生的原因，明确相关人对该结果所负有的责任，并使他们在实际工作中改正，并进一步完善制度或流程，增进企业效益，提升管理水平，这属于“间接控制”的范畴。

（二）对人事部门的效能监察

对该部门的效能监察主要体现在是否遵循了人力资源管理的能

级原理，以及在薪酬分配体系的设计和实施是否严格按照绩效管理来执行。前者主要考察了部门管理者的业务工作能力，后者则主要

考察了管理者的制度执行情况。

人事部门缺少足够的整体视野，因此效能监察人员就应在实践中帮助该部门建立起相应的功能。笔者认为，这种功能应形成长效机制。在有条件的企业可以建立效能监察联系办公室，借助该办公室平台进行信息交流。信息交流的主体应是人事部门的管理者和效能办负责人力资源监察的人员。为了减少信息交流所发生的费用，还可以充分引入信息化平台（如，qq、oak系统）。但无论怎样，信息交换应在保密状态下进行。

（三）在企业内控体系中的定位

当前，面对纷繁复杂的经济形势和日益激烈的国际化竞争环境，强化内控体系建设已经成为企业提升管理水平的首要任务。内控体系作为企业防范内部风险的保障，它贯穿于经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级，涵盖了企业每一项经营管理活动的过程始终，体现了内部控制的全面、全员、全过程控制的特性。在建立健全企业内控体系过程中，效能监察防范经营风险、促进管理提升的定位和作用值得高度重视。

二、企业效能监察重要性

效能监察是企业监察机构针对影响企业经营管理效能的有关业务事项或活动过程，监督检查相关经营管理者履行职责行为的正确性，发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理，实现自我完善，提高经营管理效能的综合性管理监控工作。它是一项旨在促进管理增加经济效益、促进廉政建设增强各级干部和管理人员勤政

廉政意识和责任，适应企业自主发展需要的再管理、再监督工作，是企业发展的内在需要。

当前，国有企业管理现状在深化体制改革的主要框架下所面临的是新机制、新要求、新环境的严峻挑战，加强管理创新已成为一种不可回避的选择。因此，推进国有企业健康发展，就必须发挥效能监察对监察对象是否依法、合理履行职责，执行职能及工作质量、工作效率、实际社会效应等情况进行监察的作用，减少效益流失和管理浪费，提高效益指标等各方面的积极作用，最终达到“改善管理，提高效能”的目的。效能监察作为管理的再管理，监督的再监督，属于高一层次的管理和监督。效能监察在企业的推广和应用，促进了监察工作与生产经营的紧密结合，加强了企业管理，提高了经济效益。

三、效能监察在企业管理体系中的主要作用

效能监察作为企业内部控制工作的重要内容，贯穿于企业管理的全过程，它可以从不同角度促进企业管理工作的加强，达到增加企业效益的目的。具体来说，可以归纳为以下四种作用。

1. 预防作用

效能监察是在问题没有暴露出来之前或问题尚在萌芽之时，针对问题易发、多发部位和环节，提前介入而开展的经常性的检查活动。通过效能监察发现案件线索，查处违纪违法行为，这是惩治作用；在问题没有暴发或没有恶化之前，及早发现并进行纠正，堵塞管理漏

洞，将问题消灭在萌芽状态，是预防作用。但从整体上看，效能监察更侧重于预防，这也正是体现了“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针。

2. 监督作用

企业效能监察对监察对象履职行为有约束和规范作用。效能监察是一种管理监察，涉及到管理行为的监督检查，目的是督促监察对象勤政务实，遵守国家法律法规，执行企业规章制度，履行好职责。通过预防性的事前监察，或者是惩戒性的事后监察，都可以对监察对象的管理行为作出评判，从而约束和规范监察对象的履职行为，既廉洁又勤政地搞好本职工作。

3. 增效和促进作用

效能监察在经营管理的效率、效益方面下功夫，如对工程项目和物资采购实行效能监察，能降低投资和采购成本，产生直接经济效益。在管理行为、能力、运转状态方面下功夫，如对执行安全、质量、规章制度情况实施效能监察，能防止发生质量差错、安全事故，就能产生间接经济效益。对因管理粗放、工作失误而造成的资产、资金流失，效能监察可采取有效措施加以挽回，最大限度地维护企业利益。因此，效能监察可以增效益、促管理。

4. 保证和强化作用

企业效能监察的任务之一是执法监察。而其中的“法”从广义上讲，是对企业管理者执行包括国家法律法规、企业规章制度、股东会或董事会决议等。通过对企业各级管理者执行国家方针政策、法