现金流量表分录

序号会计科目金额1借:应付票据100000 贷:银行存款100000 2借:材料采购150000 应交税费-应交增值税(进项税额)25500 贷:银行存款175500 3借:原材料95000借:材料成本差异5000 贷:材料采购100000 4借:银行存款234材料采购99800应交税费-应交增值税(进项税额)16966 贷:其他货币资金117000借:原材料100000 贷:材料采购99800 贷:材料成本差异200 5借:应收帐款351000 贷:主营业务收入300000 应交税费-应交增值税(销项税额)51000借:主营业务成本180000 贷:库存商品180000 6借:银行存款16500 贷:交易性金融资产15000 投资收益1500 7借:固定资产101000 贷:银行存款101000 8借:在建工程150000 贷:银行存款150000 9借:在建工程228000 贷:应付职工薪酬--应付工资200000 贷:应付职工薪酬--应付福利费28000 10借:在建工程150000 贷:应付利息150000 11借:固定资产1400000 贷:在建工程1400000 12借:固定资产清理20000 累计折旧180000 贷:固定资产200000借:固定资产清理500 贷:银行存款500借:银行存款800 贷:固定资产清理800借:营业外支出19700 贷:固定资产清理19700 13借:银行存款400000 贷:长期借款400000 14借:银行存款819000

贷:主营业务收入700000 应交税费--应交增值税(销项税额)119000借:主营业务成本420000 贷:库存商品420000 15借:银行存款200000 贷:应收票据200000 16借:银行存款30000 贷:投资收益30000 17借:固定资产清理250000借:累计折旧150000 贷:固定资产400000借:银行存款300000 贷:固定资产清理300000借:固定资产清理50000 贷:营业外收入50000 18借:短期借款250000借:应付利息12500 贷:银行存款262500 19借:库存现金500000 贷:银行存款500000 20借:应付职工薪酬--应付工资500000 贷:库存现金500000 21借:管理费用-工资15000借:生产成本275000借:制造费用10000 贷:应付职工薪酬300000 22借:管理费用-福利费2100借:生产成本38500借:制造费用1400 贷:应付职工薪酬-应付福利费42000 23借:财务费用-利息21500 贷:应付利息21500 24借:生产成本700000 贷:原材料700000借:制造费用50000 贷:周转材料50000 25借:生产成本35000借:制造费用2500 贷:材料成本差异37500 26借:管理费用60000 贷:累计摊销60000借:管理费用10000借:制造费用90000 贷:长期待摊费用100000 27借:制造费用80000借:管理费用20000 贷:累计折旧100000

28借:银行存款51000 贷:应收帐款51000借:资产减值损失900 贷:坏帐准备900 29借:销售费用10000 贷:银行存款10000 30借:生产成本233900 贷:制造费用233900借:库存商品1282400 贷:生产成本1282400 31借:销售费用10000 贷:银行存款10000 32借:应收票据292500 贷:主营业务收入250000 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)42500借:主营业务成本150000 贷:库存商品150000 33借:银行存款272500借:财务费用-利息20000 贷:应收票据292500 34借:库存现金50000 贷:银行存款50000 35借:应付职工薪酬50000 贷:库存现金50000借:管理费用-工资50000 贷:应付职工薪酬50000 36借:营业税金及附加2000 贷:应交税费-应交教育费附加2000 37借:应交税费-未交增值税100000应交税费-应交教育费附加2000 贷:银行存款102000 38

39借:所得税费用102399 贷:应交税费-应交所得税102399 借：本年利润102399 贷：所得税费用 102399 40借：主营业务收入1250000 营业外收入50000 投资收益31500 贷：本年利润1331500 借：本年利润 991200 贷：主营业务成本750000 销售费用20000 营业税金及附加2000 管理费用158000 财务费用41500

营业外支出19700

41本年应提法定盈余公积=237901*10%=23790.10

借：利润分配--提取法定盈余公积 23790.10

贷：盈余公积--法定盈余公积 23790.10

本年应提公益金=237901*5%=11895.05

借：利润分配--提取任意盈余公积 11895.05

贷：盈余公积--提取任意盈余公积 11895.05 42借：利润分配--未分配利润 35685.15

贷：利润分配--提取法定盈余公积 23790.10

利润分配--提取任意盈余公积 11895.05

借：本年利润 237901

贷：利润分配--未分配利润 237901

43借：长期借款 1000000

贷：银行存款 1000000

44借：应交税费--应交所得税 97089 贷：银行存款