财税竞赛模拟测试-综合模拟一含答案全

单选题多选题判断题单选题共45题，共45分

1 建筑企业2017年2月销售废旧下脚料100 000元，正确的会计处理为（）。

A. 借：银行存款100000

贷：营业外收入100000

B. 借：银行存款117000 工程施工——合同成本——直接材料费-100000

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000

C. 借：银行存款100000

贷：工程施工——合同成本——直接材料费100000

D. 借：现金100000

贷：其他业务收入100000

正确答案是B，回答正确

2 2017年3月10日A建筑企业承揽一项道路工程，2017年3月25日，甲通知A建筑企业将于近期付启动款1000万元，要求A企业开具增值税发票，A企业于2017年3月26日开具增值税专用发票价税合计金额1332万元，A企业的3月26日的会计处理正确的是（

）。

A. 借：其他应收款—待结算增值税销项税额1320 000

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1320 000

B. 借：其他应收款—待结算增值税销项税额1320 000

贷：应交税费—待转销项税额1320 000

C. 不需要做会计处理

正确答案是A，回答正确

3 一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目时，应交的增值税通过“应交税费”下（

）明细科目进行会计处理。

A. 应交增值税

B. 待转销项税额

C. 简易计税

D. 预交增值税

正确答案是D，你的答案是A。回答错误

4 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为肥西县。2016年5月1日以清包工方式到肥东承接A工程项目，并将A项目中的部分施工项目分包给了乙公司，5月30日发包方按进度支付工程价款222万元。当月该项目甲公司购进材料取得增值税专用发票上注明的税额8万元；5月甲公司支付给乙公司工程分包款50万元，乙公司开具给甲公司增值税发票，税额4.95万元。对A工程项目甲建筑公司选择使用简易计税方法计算应纳税额，5月份进行纳税申报时应补缴增值税（

）万元。

A. 3.41万元

B. 0万元

C. 5.01万元

D. 10.02万元

正确答案是B，回答正确展开解析收起解析(222-50)/(1+3%)×3%-5.01=0万元

5 纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和建筑业应税行为的，适用增值税一般纳税人资格登记的年销售额标准是（）。

A. 一律按销售货物及劳务的年销售额标准计算

B. 一律按建筑业的年销售额标准计算

C. 按销售货物及劳务标准和建筑业应税行为标准分别计算

D. 按混合销售的办法确定

正确答案是C，你的答案是D。回答错误

6 社会投资方投资PPP项目公司，所占PPP项目公司股权比例为60%，在股权出资外，社会投资方与PPP项目公司签订借款协议，合同中约定借款金额为500万元，年利率为5%，借款期限为5年，按季度支付利息，到期一次还本，则社会投资方就利息收入缴纳增值税时纳税义务发生时间为（

）。

A. 每月月底

B. 每季度末

C. 每年年底

D. 第五年底

正确答案是B，回答正确展开解析收起解析增值税利息收入按合同约定收取利息收入时间申报缴纳增值税

7 某建筑企业集团下设独立核算的物业公司B(一般纳税人)，B物业公司本月为业主提供装修服务收取含税款项200万元，B公司本月应计提的销项税额为（）万元。

A. 10.81

B. 11.32

C. 19.82

D. 5.83

正确答案是C，你的答案是B。回答错误展开解析收起解析按照“建筑服务”计算销项税额=200/1.11*11%=19.82

8 企业销售自己使用过的在“营改增”之前购买的固定资产可按简易办法征收增值税，应纳税额为（）。

A. 应纳税额= 含税销售额÷（1+3%）×3%

B. 应纳税额= 含税销售额/（1+4%）×4%

C. 应纳税额= 含税销售额÷（1+4%）×2%

D. 应纳税额= 含税销售额÷（1+3%）×2%

正确答案是D，回答正确

9 PPP项目公司为建造PPP项目发生的专门借款取得与专门借款有关的利息收入应当计入的会计科目为（）。

A. 计入营业外收入

B. 计入当期管理费用

C. 计入当期财务费用

D. 冲减借款费用资本化的金额

正确答案是D，回答正确展开解析收起解析

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额

10 位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2016年6月将其位于B市的一栋仓库（系2016年5月1日之后取得）出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（）。

A. 3396.23万元

B. 1747.57万元

C. 1621.62万元

D. 1081.08万元

正确答案是C，你的答案是A。回答错误

11 下列情形视同销售服务的是（）。

A. 单位或个体工商户为聘用的员工提供无偿服务

B. 单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供服务

C. 单位或个人向敬老院无偿转让不动产

D. 单位或个体工商户向其材料供应商提供无偿建筑服务

正确答案是D，回答正确

12 某房地产企业适用简易计税方法，本月预售自建房产收取预收款500万元，该企业本月应预交的增值税额为（）万元。

A. 22.52

B. 13.51

C. 23.81

D. 14.29

正确答案是D，回答正确展开解析收起解析500/1.05*3%=14.29

13 下列关于《外出经营活动税收管理证明》描述不正确的是( )。

A. 应当在有效期届满前，持原件及该外经证缴纳税款的完税凭证复印件办理缴销手续

B. 若没有按时办理缴销，税务局金税三期系统会自动扣纳税人信用等级评分

C. 办理外经证不要求提供印花税缴纳证明,故无需缴纳印花税

D. “营改增”后，《外出经营活动税收管理证明》需到国税局办理

正确答案是C，回答正确

14 营改增一般纳税人企业，2016年5月1日营改增之后购入一台中央空调（不动产附着物，属于不动产管理范围），取得1张专用发票上注明金额为6000元，税额为1020元，《附列资料表（五）（不动产分期抵扣计算表）》第2列“本期不动产进项税额增加额”为（

）。

A. 1020

B. 612

C. 408

D. 510

正确答案是A，你的答案是B。回答错误

15以下关于增值税业务，说法正确的是( )。

A. 从事货物的生产、批发或者零售的单位混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位或个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税

B. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，按免税、减税项目销售额的比例免税、减税

C. 纳税人兼营业务未分别核算销售额的，按照相关方法适用税率或者征收率，从高适用征收率

D. 在计价中扣减劳务队的材料、机械使用费、水电费等应直接冲减该劳务单位的劳务成本，不应视同销售核算销项税额

正确答案是A，回答正确

16 下列各项中，不属于会计政策变更的是（）。

A. 对价值为200元的低值易耗品摊销方法由分次摊销法改为一次摊销法

B. 建造合同的收入确认由完成合同法改为完工百分比法

C. 将内部研发项目开发阶段的支出由计入当期损益改为符合规定条件的确认为无形资产

D. 所得税核算由应付税款法改为债务法

正确答案是A，你的答案是D。回答错误