建设项目跟踪审计方法
建设工程全过程跟踪审计办法
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建设工程全过程跟踪审计办法建设工程全过程跟踪审计办法是针对建筑工程建设全过程中存在的问题和隐患,可以实现对建设工程质量、进度和成本等方面的全方位监控和管控,从而提高建设工程质量和效率,在未来建设工程中具有重要的应用意义。
一、建设工程全过程跟踪审计的必要性1.质量问题建设工程的质量问题是造成建筑物使用过程中存在安全问题和降低使用寿命的主要原因。
建设工程全过程跟踪审计可以监控整个建筑工程的施工,对质量进行全方位的监控和管控。
及时发现和解决质量问题,避免出现安全隐患。
2.成本问题建筑工程的成本问题是影响工程投入效益和应用寿命的重要因素。
建设工程全过程跟踪审计可以在工程施工过程中,对原材料采购、人员费用、建设设备的使用等成本进行监控和管理,在出现成本超支或浪费的情况下及时调整。
3.进度问题建筑工程的进度问题会影响工程的交付时间和效益,尤其是重大建筑工程,如果延误将造成多方面的损失。
建设工程全过程跟踪审计可以在建设工程施工过程中对各个工序的进度进行管理和控制,确保整个工程项目的进度合理安排。
二、建设工程全过程跟踪审计的实施方法1.审计方案制定针对不同类型的建筑工程,应该制定相应的审计方案,包括审计内容、审计对象、审计周期、审计机构、审计方法等,以确保审计的全面性、客观性和科学性。
2.审计实施建设工程全过程跟踪审计应在建筑工程施工过程中全程跟踪,重在发现问题和解决问题。
实施过程中应重点关注建筑工程项目计划、施工质量、工程成本、工程安全、工程进度等方面的问题。
3.审计报告撰写在建筑工程全过程跟踪审计的过程中,应制定审计报告,对于发现的问题,应提出整改措施并监督落实。
采用定期报告方式向指导建设工程的有关单位和管理部门及时报告审计结果。
三、建设工程全过程跟踪审计的意义和价值1.提高建筑质量建设工程全过程跟踪审计可以提高建筑工程的质量,及时发现和解决施工过程中存在的质量问题,避免出现安全隐患,提高建筑物的使用寿命和经济效益。
工程项目全过程跟踪审计实施方案
![工程项目全过程跟踪审计实施方案](https://img.taocdn.com/s3/m/3d6d95aaf71fb7360b4c2e3f5727a5e9846a275b.png)
工程项目全过程跟踪审计实施方案目录一、内容概括 (3)1.1 目的与意义 (3)1.2 适用范围 (4)1.3 关键术语定义 (5)二、工程项目全过程跟踪审计概述 (6)2.1 工程项目全过程跟踪审计定义 (8)2.2 工程项目全过程跟踪审计原则 (9)2.3 工程项目全过程跟踪审计目标 (10)三、工程项目全过程跟踪审计组织与职责 (11)3.1 组织结构 (12)3.2 审计团队职责 (13)3.3 各部门协作机制 (14)四、工程项目全过程跟踪审计流程 (15)4.1 初步设计阶段审计 (15)4.2 施工准备阶段审计 (16)4.3 施工阶段审计 (17)4.4 竣工验收阶段审计 (19)4.5 后期评价阶段审计 (20)五、工程项目全过程跟踪审计方法与技术 (22)5.1 审计方法 (23)5.2 审计技术 (24)5.3 数据采集与分析 (26)六、工程项目全过程跟踪审计内容 (27)6.1 工程项目合规性审计 (29)6.2 工程项目财务审计 (32)6.3 工程项目管理审计 (34)6.4 工程项目绩效审计 (35)七、工程项目全过程跟踪审计风险与控制 (37)7.1 风险识别与评估 (38)7.2 风险预防与应对 (40)7.3 风险监控与报告 (41)八、工程项目全过程跟踪审计成果与运用 (42)8.1 审计报告 (43)8.2 审计建议与整改 (45)8.3 信息资源整合与利用 (46)九、工程项目全过程跟踪审计保障措施 (47)9.1 制度建设 (49)9.2 人员培训 (50)9.3 资源配置 (51)9.4 追究与激励 (53)十、结论与展望 (53)10.1 实施效果预期 (54)10.2 发展趋势与挑战 (55)10.3 改进与完善方向 (57)一、内容概括本项目全过程跟踪审计实施方案旨在对工程项目的建设过程进行全面、深入、细致的监督和检查,以确保工程质量符合国家标准和合同约定,有效控制工程成本,提高投资效益。
建设工程全过程跟踪审计
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建设工程全过程跟踪审计简介建设工程全过程跟踪审计是指在建设工程项目实施的始终过程中,对各项工程活动进行跟踪和审计,以确保项目的顺利进行,实现项目目标。
本文将介绍建设工程全过程跟踪审计的意义、目的以及实施的步骤和方法。
意义和目的建设工程全过程跟踪审计对于建设工程项目的顺利进行和实现项目目标具有重要的意义和作用。
其主要目的有以下几点:1.确保工程质量和安全:通过对工程全过程的跟踪审计,可以及时发现和纠正工程实施过程中存在的质量问题和安全隐患,确保工程质量和工程安全。
2.监督工程进度和成本控制:跟踪审计可以对工程进度进行监督,及时发现施工延误的问题,避免工程进度滞后;同时也可以监督工程成本控制,发现和预防造成工程成本超标的因素。
3.提升施工管理水平:通过跟踪审计,可以发现施工管理中存在的问题,并及时采取措施加以改进和优化,提升施工管理水平,提高效率和质量。
4.保证法律法规的遵守:跟踪审计可以加强对建设工程项目合规性的监督,确保项目在执行过程中符合相关的法律法规规定,避免违法行为的发生。
实施步骤和方法建设工程全过程跟踪审计的实施主要包括以下步骤和方法:1.制定审计计划:在项目启动阶段,审计团队应制定详细的审计计划,明确审计的内容、范围、目标和时间计划等,并与项目管理团队进行沟通和协调。
2.进行初期审计:在项目实施初期,进行初期审计,包括对工程方案的审查和评估、对施工组织设计的审查和评估、对投标文件的审查等,以确保项目在开始前进行了充分的规划和准备。
3.跟踪审计:在建设工程项目实施过程中,定期进行跟踪审计,包括对施工图设计、施工计划、材料采购、施工现场管理、质量检验等各个环节进行审计,及时发现和纠正问题,确保工程进行顺利。
4.最终审计:在建设工程项目结束后,进行最终审计,对整个工程项目的实施过程进行全面的审计和评估,总结经验教训,提出改进措施。
5.报告和总结:根据审计结果,编写并提交审计报告,报告应包括审计的目标、范围、具体审计内容、发现的问题和建议等,并对整个项目进行总结和评价。
工程项目全过程跟踪审计内容和方法
![工程项目全过程跟踪审计内容和方法](https://img.taocdn.com/s3/m/17b5b6804128915f804d2b160b4e767f5acf8083.png)
工程项目全过程跟踪审计内容和方法工程项目全过程跟踪审计是指对工程项目从开始到结束的整个过程进行跟踪和审核,保证项目按照计划顺利进行并达到预期目标。
审计内容和方法主要包括对项目计划、进度、质量、成本、风险以及合规性等方面的跟踪和评估。
下面将对其中的内容和方法进行详细介绍。
一、审计内容1.项目计划审计:审计项目计划包括项目目标、范围、任务、时间安排等方面的内容,评估项目计划的合理性和可行性,确保项目的目标和计划达到一致。
2.项目进度审计:审计项目进度主要关注项目各个阶段的进展情况,评估项目是否按照计划进行,是否存在延期风险,并提出相应的改进措施。
3.项目质量审计:审计项目质量包括对工程设计、施工、验收等环节的质量管理进行跟踪和评估,确保项目按照相关质量标准进行,并发现并纠正潜在问题。
4.项目成本审计:审计项目成本主要包括项目预算、成本核算、费用控制等方面的内容,评估项目的成本是否得到有效控制,是否存在费用超支等问题。
5.项目风险审计:审计项目风险主要关注项目的风险管理情况,评估项目现有的风险管理措施是否有效,是否存在未能预见的风险等问题。
6.项目合规性审计:审计项目合规性主要关注项目的安全、环保、法规等方面的合规情况,评估项目是否符合相关法律法规和政策的要求。
二、审计方法1.文件审查:通过审查项目相关文件,了解项目的目标、计划、进展等情况,确保项目各个环节的文件管理符合标准和规范要求。
2.数据分析:通过对项目相关数据进行分析,比如成本数据、进度数据等,评估项目的实际情况与计划的偏差程度,并找出问题所在。
3.现场检查:通过对项目现场的实地检查,了解施工情况、质量控制等方面的问题,并提出改进意见。
4.面谈访问:与项目相关人员进行面谈访问,了解他们对项目的看法和建议,获取更多的项目信息。
5.专家评审:邀请相关专家对项目进行评审,提供专业的意见和建议,帮助项目解决问题和提升管理水平。
总之,工程项目全过程跟踪审计是保证工程项目按照计划进行和达到预期目标的重要手段。
2024年某工程跟踪审计方案范本(3篇)
![2024年某工程跟踪审计方案范本(3篇)](https://img.taocdn.com/s3/m/037de9d9d1d233d4b14e852458fb770bf68a3b6b.png)
2024年某工程跟踪审计方案范本____年某工程跟踪审计方案1. 背景与目标在____年,某工程项目计划启动,为了确保工程的有效实施,必须进行跟踪审计。
本跟踪审计方案的目标是确保工程的按时完成、符合质量要求并且在预定预算内进行。
此外,还将评估工程管理的效率和风险管理的合规性。
2. 跟踪审计范围本次跟踪审计将覆盖从项目启动到工程竣工的全过程。
审计的重点将放在以下几个方面:- 工程计划的制定和实施情况;- 工程质量管理的有效性;- 工程成本管理的合规性;- 工程变更管理的适当性;- 工程项目管理团队的协作和合作情况;- 工程风险管理的有效性。
3. 审计方法与程序本次跟踪审计将采用多种方法和程序进行,包括但不限于以下几种:- 文件审查:对工程计划、合同文件、变更申请等进行审查,以评估其合规性和有效性;- 现场观察:前往工程现场进行实地观察,以评估工程实施的符合性和质量情况;- 访谈:与项目管理团队、工程人员、供应商和相关方进行面谈,以了解他们的角色、责任和作用,并评估他们的协作情况;- 数据分析:对工程项目的费用、进度和质量数据进行分析,以评估工程管理的效率和结果;- 风险评估:对工程项目的潜在风险进行评估,并对风险管理措施的实施情况进行审查。
4. 审计计划与时间表本次跟踪审计将按照以下时间表进行:- 第一阶段(日期):准备工作和文件审查;- 第二阶段(日期):现场观察和访谈;- 第三阶段(日期):数据分析和风险评估;- 第四阶段(日期):审核报告起草和最终审查。
5. 审计人员与责任本次跟踪审计将由专业审计团队执行。
审计团队将由以下人员组成:- 主审计师:负责整个审计过程的规划和执行,并起草最终审计报告;- 辅助审计师:协助主审计师完成审计任务,并提供支持和协助;- 专业顾问:根据需要提供专业咨询和建议。
6. 审计报告与后续行动审计报告将包括对工程项目各个方面的评估结果和改进建议。
审计报告将提交给项目管理团队,并与相关方进行沟通和讨论。
建设工程全过程跟踪审计的流程及重点(从概算到结算)
![建设工程全过程跟踪审计的流程及重点(从概算到结算)](https://img.taocdn.com/s3/m/f3ae7386ba4cf7ec4afe04a1b0717fd5360cb2b1.png)
建设工程全过程跟踪审计的流程及重点(从概算到结算)前言:建设工程的全生命周期包括项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工建设、竣工结算、工程决算、项目运营及后评价等阶段。
由于工程建设投资大、周期长的特点,审计作为一种受委托的经济监督活动,自审计诞生起就与基本建设存在密不可分的联系。
传统的结算审计是由建设单位委托社会审计或内部审计在工程结算阶段对施工单位所报结算的真实性、完整性、合规性进行全面审计。
尽管审计为建设单位节约了大量的建设资金,然后由于结算是在工程建设竣工后进行,很多不经济的行为已经铸成,已经给建设单位造成了损失,所以审计由事后审计逐渐向事前或事中审计已经在当今社会成为一种趋势。
笔者从事工程结算审计和跟踪审计近十年,有较丰富的工程审计经验,本文从建设工程设计到结算阶段全过程跟踪审计的流程及审计重点进行论述,希望对同行有帮助或借鉴。
一、建设工程跟踪审计程序一)准备阶段:1、成立审计组,制定审计计划和实施方案,确定跟踪审计工作重点,收集审计资料,开展审前业务培训。
2、对拟进行跟踪审计的建设工程项目进行审前调查,印发审计通知书,进驻审计现场。
(二)实施阶段:1、审计组应深入建设工程施工现场掌握实际情况,列席重要工程例会,了解工程进展的质量、进度、造价等情况;2、审计组应实施访谈、测试、审核、查阅等必要的审计程序,审核与跟踪审计项目相关的过程文件资料,出具跟踪审计书面意见。
(三)报告阶段1、出具审计报告。
审计组应依据跟踪审计进度撰写跟踪审计日志,并出具阶段性审计报告,报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据,做到客观、公正、完整、清晰,具有建设性并体现重要性原则;2、依据跟踪审计情况出具审计整改通知书或项目管理建议书;二、建设工程跟踪审计的内容(一)设计概算的审计1、审查施工图纸的经济性和适用性;2、概算编制的依据是否充分;3、概算组成内容是否完整;4、概算是否符合可行性研究的批复要求;5、概算编制的内容是否符合法规、规范、政策等的要求(二)工程量清单和招标控制价的审计1、工程量清单编制依据的正确性。
建设项目全过程跟踪审计
![建设项目全过程跟踪审计](https://img.taocdn.com/s3/m/d7b3695a53d380eb6294dd88d0d233d4b04e3f70.png)
加强审计人员的信息技术培训,提高 信息化应用能力,推动信息技术在审 计工作中的广泛应用。
THANKS
感谢观看
完善与建设项目全过程跟踪审计相关的法律 法规,明确审计职责、权利和义务,为审计 工作提供法律保障。
建立标准体系
制定审计工作的标准和规范,统一审计流程 、方法和评价标准,提高审计工作的规范性 和可操作性。
推进信息化建设与应用
建立信息化平台
利用信息技术手段,建立全过程跟踪 审计的信息化平台,实现审计数据的 实时采集、处理和分析。
06
未来展望与研究方向
加强人才培养与队伍建设
培养专业人才
建立完善的培训体系,提高审计人员 的专业素质和技能水平,以满足全过 程跟踪审计的需求。
组建专业团队
组建具备不同专业背景和技能的审计 团队,包括财务、工程、法律等领域 的人才,以提升审计工作的全面性和 准确性。
完善法律法规与标准体系
制定相关法律法规
竣工结算审计
对施工单位申报的竣工结算进行审计, 确保竣工结算的合理性和准确性。
VS
项目后评价
对项目整体效益进行评价,提出改进建议 。
03
建设项目全过程跟踪审计的方法 与技术
对比分析法
总结词
通过对比分析不同项目或同一项目不同阶段 的审计数据,发现差异和问题。
详细描述
对比分析法是一种常用的审计方法,通过对 比类似项目或同一项目的不同阶段,找出差 异和问题,分析原因并提出改进建议。这种 方法可以帮助审计人员快速发现潜在的风险 和问题,提高审计效率和准确性。
了各施工单位按照合同要求进行施工,维护了建设单位的权益。
05
建设项目全过程跟踪审计的挑战 与解决方案
建设工程跟踪审计工作方案
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建设工程跟踪审计工作方案好的,以下是为您生成的三篇【建设工程跟踪审计工作方案】:方案一建设工程跟踪审计工作方案一、背景、目的和意义在当今建筑行业蓬勃发展的大背景下,建设工程项目的规模和复杂性日益增加。
为了确保项目资金的合理使用、提高工程质量、防范风险,建设工程跟踪审计应运而生。
咱搞这个跟踪审计,目的很明确,就是要像个“啄木鸟”,时刻盯着工程,及时发现问题,解决问题,保证每一分钱都花得值,每一道工序都符合标准。
这意义可大了去了,不仅能帮投资方省钱,还能让工程顺顺利利完工,不出现那些让人头疼的“烂尾”“超支”等情况。
二、具体目标1. 审计覆盖率达到 90%以上,确保重要环节和关键节点无一遗漏。
2. 节约工程成本 10%以上,把那些不必要的开支统统砍掉。
3. 减少工程变更次数 30%,让工程按计划有条不紊地进行。
三、现状分析内部情况:咱们审计团队人员有限,专业知识和经验参差不齐。
有时候面对复杂的工程问题,可能会有点“抓瞎”。
而且内部沟通机制也不太顺畅,信息传递不及时,导致工作效率不高。
外部情况:建筑市场竞争激烈,各种施工单位“五花八门”,有的为了追求利润,可能会搞些“小动作”。
相关法律法规和政策也在不断变化,需要时刻关注,不然一不小心就“掉队”了。
四、具体方案内容1. 从项目立项开始介入,全程参与,定期进行现场勘查,做到“腿勤”。
2. 加强对工程招投标、合同签订等环节的审计,严格把关,不让任何“猫腻”有可乘之机。
3. 建立完善的审计档案,对每一个数据、每一份文件都认真记录,做到“有据可查”。
4. 定期组织审计人员培训,提高业务水平,让大家都成为“行家里手”。
五、风险评估与应对潜在风险:1. 施工方不配合审计工作,故意隐瞒或提供虚假资料。
应对措施:加强与施工方的沟通,明确审计的权威性和必要性。
同时,加大对违规行为的处罚力度。
2. 审计人员受到利益诱惑,出现违规行为。
应对措施:加强廉政教育,建立监督机制,对违规人员严肃处理。
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本(三篇)
![工程项目全过程跟踪审计实施方案范本(三篇)](https://img.taocdn.com/s3/m/51ada42aa31614791711cc7931b765ce05087a9a.png)
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法,主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据,跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量,确保三大目标的实现。
在高速公路建设中,为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立,适应项目管理和工程造价控制的要求,需要按照建设阶段进行多次计价:对各阶段进行有效审计,使各个阶段的计价有机的联系起来,才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。
一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题,及时提出整改方案和完善资料。
因此要有效的控制高速公路建设工程造价,必须把造价控制贯彻到建设全过程,变被动控制为主动控制,变事后控制为事前、事中控制,以取得事半功倍的效果。
二、全过程跟踪审计能有效控制成本由于工程造价的动态因素,如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化,必然会影响到工程造价的变动。
所以,采用全过程跟踪审计,在施工过程中,由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录,杜绝不负责任的“现场签证”行为;同时,合理确定工程造价,及时筹措资金,支付工程款,降低财务费用,有效地控制成本。
三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长,建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事,一旦失误,就会对项目总投资产生重大影响,且不可能在后续建设过程中得以调整。
对建设项目实施全过程审计,从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督,可以防止建设过程中出现的任何决策失误,防患于未然,即使发生了问题,也能得到及时纠正,避免损失,从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。
四、配合全过程跟踪审计的实施方案1、对于已招标的工程,合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。
建设项目跟踪审计实施方案
![建设项目跟踪审计实施方案](https://img.taocdn.com/s3/m/4a36fcfc0129bd64783e0912a216147916117e13.png)
建设项目跟踪审计实施方案1. 引言说到建设项目,大家肯定都知道,这可是个大工程啊!不管是盖楼、修路,还是建桥,总之没个几百上千万是干不了的。
不过,投资多了,风险也大,所以跟踪审计这个角色就显得特别重要了。
就像一位贴心的保镖,时刻关注着项目进展,确保每一步都走得稳稳当当。
今天就来聊聊建设项目跟踪审计的实施方案,咱们把复杂的事情简单化,轻松搞定。
2. 跟踪审计的目的2.1 确保资金安全首先,跟踪审计的首要任务就是保障资金安全。
想象一下,你辛辛苦苦省下的钱,就像一颗小珍珠,当然得好好保护!通过审计,我们可以及时发现那些小毛病,比如预算超支、虚报项目等,避免损失变成真金白银。
2.2 提高项目效率其次,审计也能提升项目效率。
就好比是在一场比赛中,教练会时不时给队员们加油打气,纠正战术。
通过定期检查,我们可以发现问题,及时调整,让项目顺利推进,不再磨蹭。
2.3 促进透明度最后,跟踪审计还能促进透明度。
大家都知道,透明就是信任的基石。
审计能够让每个人都看到项目的真实情况,避免了“黑箱操作”的情况出现,大家心里都有数,心安理得。
3. 跟踪审计的实施步骤3.1 制定审计计划好的,进入正题了!跟踪审计的第一步就是制定审计计划。
就像准备大餐之前得先看菜谱一样,审计计划得细致入微。
计划里要明确审计的目标、范围和时间节点,做到心中有数。
别小看这一步,计划得好,后面的事情才能顺利开展。
3.2 收集资料接下来,就是资料的收集。
这一步就像做一个大拼图,得把每一块都找齐。
我们需要收集项目的合同、预算、进度报告等各种资料,确保每个细节都在掌握之中。
然后对这些资料进行梳理和分析,看看有没有漏洞。
3.3 实地审查然后,咱们要进行实地审查。
这一步可不轻松,要亲自去项目现场,观察一切。
就像是去探险,看看建设情况是否符合计划,工人们干得咋样,材料用得正不正确。
亲身感受总是比纸上谈兵要靠谱得多。
3.4 分析与总结最后,我们要对审计结果进行分析与总结。
工程跟踪审计方案
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工程跟踪审计方案一、方案背景随着国家经济的稳步发展,各类工程项目也越来越多,工程建设管理的重要性也越来越受到社会的关注。
为了保证工程质量和投资的安全性,工程跟踪审计成为了非常重要的一项工作。
本文将针对工程跟踪审计方案进行探讨,以便更好地保证工程的质量和投资的安全性。
二、工程跟踪审计方案(一)审计目标工程跟踪审计的目标是保证工程质量和投资的安全性,确保工程资金使用的合理性、合法性、合规性及技术投资的安全性,对工程施工过程中的安全、环保、效益及工程管理进行监管和评估,从而保证工程的顺利实施。
(二)审计原则1、全面性原则:对工程建设全过程进行全面审计。
2、及时性原则:在工程建设过程中,及时发现问题,及时解决纠正。
3、独立性原则:审计人员不得受到任何外部压力和干扰,确保审计工作的独立性和客观性。
4、公正性原则:在审计过程中,加强与审计对象的沟通,做到公正评价,尊重事实,认真负责。
5、保密性原则:审计人员应严格遵守保密制度,保护审计对象的商业机密。
(三)审计内容1、工程施工管理:对工程施工现场情况、合同管理方式、工程量清单、进度计划、各项开支、付款流程、合同变更等方面进行审计。
2、工程质量管理:对工程设计、施工方案、材料供应、工程验收、环保管理等方面进行综合检查。
3、工程安全管理:对工程安全生产管理、工程安全生产责任、安全教育培训、安全防护等方面进行检查。
4、工程环保管理:对工程环保方案、环保手续、工程施工中的环境管理等方面进行审计。
5、工程成果评价:对工程建设效益、工程进度、工程质量、工程投资等方面进行资料比对、现场检查、实物抽查等工作,进行工程建设效果的评估。
(四)审计管理1、审计计划制定:根据工程建设进度制定工程跟踪审计计划。
2、审计人员组建:根据审计工作需要,培养和选拔一支高素质、专业化的审计队伍。
3、审计文书管理:对审计文书进行分类、归档和管理,确保审计工作的连续性和可追溯性。
建设工程项目全过程跟踪审计服务措施方案
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建设工程项目全过程跟踪审计服务措施方案为实现受托项目的审计服务目标,有效控制项目的建设投资,我们将根据项目实施的不同阶段需要建立项目动态造价管控体系,在建设单位的统一组织协调下,同项目管理机构、监理单位等协调沟通配合,充分发挥自身造价管控方面的优势,积极服务于项目建设。
我们将针对项目前期阶段、招标阶段、施工阶段、竣工结算的不同服务项目,运用科学的方法实施审计工作,保证建设投资目标的实现。
(一)投资估算、设计投资估算、设计概算审核1.审核目的a)确定建设项目投资估算、设计概算编制依据的充分性、合规性;b)确定建设项目投资估算、设计概算内容的完整性;c)确定建设项目投资估算、设计概算执行的有效性;d)综合评价建设项目工作情况。
2.审核程序及具体审核内容a)收集与建设项目投资估算、设计概算有关的资料b)项目建议书、可行性研究报告;c)初步设计方案(包括图纸及说明等资料);d)设计概算定额、投资估算、设计概算指标;e)国家、地区工程造价管理文件、规定;f)行业有关文件规定;g)项目投资估算等。
3.收集与建设项目投资估算、设计概算有关的资料,包括:a)建设项目是否具备已批准的可行性研究报告和项目建议书;b)初步设计是否已经完成;c)是否具有明确的建设地点足够的建设资金;d)建设规模及建设标准是否与可行性研究报告批复一致,是否符合投资计划;e)投资估算、设计概算编制是否符合国家/当地有关文件规定,是否根据工程所在地条件确制;f)投资估算、设计概算所列项目是否符合建设项目前期决策批准的项目内容;g)投资估算、设计概算建设项目的建设规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程等是否符合批准的可行性研究报告或主项批准文件的标准;h)投资估算、设计概算投资是否完整地包括建设项目从筹建到竣工投产的全部费用;4.审核建设项目设计投资估算、设计概算编制依据a)审核编制依据的合法性。
采用的各种编制依据是否经过国家或授权机关的批准,符合国家的编制规定,有无擅自提高投资估算、设计概算定额、指标或费用标准的现象。
项目施工阶段的跟踪审计
![项目施工阶段的跟踪审计](https://img.taocdn.com/s3/m/0d9ab5a218e8b8f67c1cfad6195f312b3169eb34.png)
项目施工阶段的跟踪审计施工阶段跟踪审计是一种动态的管理,与施工过程同步,就目前而言,虽然跟踪审计早在南京二桥的建设中已开始探索,但是在具体的实施操作中还没有成熟的操作模式,还没有形成程序化、规范化、制度化。
尤其是项目施工阶段的跟踪审计,审计工作何时介入,审计内容如何确定,审计工作如何开展,审计部门与其它建设相关单位的工作关系如何定位等都是值得探讨的问题。
我们公司也是在近几年开始介入跟踪审计工作,现在就项目施工阶段的跟踪审计工作经验和大家进行探讨。
一、审计工作步骤建设项目施工阶段的跟踪审计可以分为以下几个步骤进行:(1)确定介入时间:施工阶段的跟踪审计是从施工单位签定施工合同进场后开始的,要随着施工进度,对项目的投资、进度、质量控制情况及其它事项进行审计,与施工过程同步。
这样才能完整的反映整个施工过程阶段审计情况。
(2)确定审计内容:施工阶段的审计包括以下内容:1、审查有关经济合同,合理约定甲乙双方的权利与义务,重点审查合同条款的合理性与合规性,与招标文件和投标承诺是否一致;2、工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实,对工程变更及现场签证情况进行查验和复核;3、参与确定工程材料及设备价款;4、检查项目概算执行情况;检查相关内控制度建立、执行情况;5、检查工程项目会计核算和财务管理情况;建设资金是否专款专用等。
6、审查确定施工单位的工程量月报,并以此作为建设单位支付工程进度款的依据;7、重点对工程的现场施工管理情况提出阶段性审计意见。
(3)确定跟踪点:在审计实践中,有的审计单位常常是对建设项目全部施工过程和全部管理活动都参与并审计。
这种做法审计重点不突出,工作量大,而且不可避免地会影响其它施工管理部门作用的发挥,阻碍工程进度,因此,科学合理地选择审计介入的时机和内容,是高质量完成施工过程跟踪审计的关键。
要选择对工程质量、投资、进度影响较大且事后不能审计或审计难度较大的内容,作为审计跟踪点,规定为必须审计的内容。
工程项目全过程跟踪审计内容和方法
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工程项目全过程跟踪审计内容和方法内部审计部门实施工程项目全过程跟踪审计,可以较好地利用内部审计工作优势,将审计监督关口前移,通过检查和评价工程建设过程中存在的问题,及时提出审计意见和建议,较好地履行内部审计监督和服务职能。
对于一般规模的企事业单位来说,内部审计力量通常有限,开展工程项目全过程跟踪审计常有力不从心之感。
要解决人员少、业务技能不足的矛盾,完全可以从熟悉全过程跟踪审计的特点及把握立项、设计、施工、竣工、结算等各个阶段主要审计内容入手,抓住重点领域、关键环节,以点带面,达到对工程实施全部经济活动真实性、合法性和效益性进行有效审计监督的目标。
一、工程项目全过程跟踪审计各个阶段主要审计内容(一)项目前期阶段跟踪审计的主要内容1、内部审计人员在项目前期应重点关注设计、概算,审查工程项目的造价是否合理,编制概算采用的各种编制依据是否合法、合规,费用的完整性和造价的合理性如何,设计标准、造价水平、工程总造价是否与项目建议书、可行性研究报告等相符合。
2、检查招投标程序及其结果是否合法、有效。
招标评标时,对要重点检查投标方资质资信状况,投标文件对招标文件的响应程度,投标方提供的工程量清单报价有无缺项、漏项,报价是否依据《建筑工程工程量清单计价规范》编制,调整、换算的内容是否符合规定。
3、审核工程项目相关设计、施工、监理合同。
合同条款是否完整、准确,特别是专用条款,要认真审核,如在投标时不考虑,而在结算时需调整的项目,对赶工措施费、优质工程奖等如何计取,在履约过程中出现的设计变更、签证等如何结算费用,如何界定违约及相应的法律责任等。
同时,还应特别注意合同与招标文件、投标文件三者之间的统一。
(二)项目施工阶段跟踪审计的主要内容1、检查履行合同情况。
检查项目实施单位是否认真履行合同条款,有无违法分包、转包工程情况。
如有变更、增补、转让或终止情况,应检查其真实性、合法性。
2、检查项目概算执行情况。
检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产,挤占或者虚列工程成本等问题。
工程项目全过程跟踪审计内容和方法
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工程项目全过程跟踪审计内容和方法内部审计部门实施工程项目全过程跟踪审计,可以较好地利用内部审计工作优势,将审计监督关口前移,通过检查和评价工程建设过程中存在的问题,及时提出审计意见和建议,较好地履行内部审计监督和服务职能。
对于一般规模的企事业单位来说,内部审计力量通常有限,开展工程项目全过程跟踪审计常有力不从心之感。
要解决人员少、业务技能不足的矛盾,完全可以从熟悉全过程跟踪审计的特点及把握立项、设计、施工、竣工、结算等各个阶段主要审计内容入手,抓住重点领域、关键环节,以点带面,达到对工程实施全部经济活动真实性、合法性和效益性进行有效审计监督的目标。
一、工程项目全过程跟踪审计各个阶段主要审计内容(一)项目前期阶段跟踪审计的主要内容1、内部审计人员在项目前期应重点关注设计、概算,审查工程项目的造价是否合理,编制概算采用的各种编制依据是否合法、合规,费用的完整性和造价的合理性如何,设计标准、造价水平、工程总造价是否与项目建议书、可行性研究报告等相符合。
2、检查招投标程序及其结果是否合法、有效。
招标评标时,对要重点检查投标方资质资信状况,投标文件对招标文件的响应程度,投标方提供的工程量清单报价有无缺项、漏项,报价是否依据《建筑工程工程量清单计价规范》编制,调整、换算的内容是否符合规定。
3、审核工程项目相关设计、施工、监理合同。
合同条款是否完整、准确,特别是专用条款,要认真审核,如在投标时不考虑,而在结算时需调整的项目,对赶工措施费、优质工程奖等如何计取,在履约过程中出现的设计变更、签证等如何结算费用,如何界定违约及相应的法律责任等。
同时,还应特别注意合同与招标文件、投标文件三者之间的统一。
(二)项目施工阶段跟踪审计的主要内容1、检查履行合同情况。
检查项目实施单位是否认真履行合同条款,有无违法分包、转包工程情况。
如有变更、增补、转让或终止情况,应检查其真实性、合法性。
2、检查项目概算执行情况。
检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产,挤占或者虚列工程成本等问题。
基本建设工程项目全过程跟踪审计办法
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基本建设工程项目全过程跟踪审计办法基本建设工程项目全过程跟踪审计办法是指在基本建设工程项目的各个环节中对工程进展情况进行跟踪审计,在确保项目质量和效益的同时,发现和纠正潜在问题,促进工程项目的顺利进行。
下面是关于基本建设工程项目全过程跟踪审计办法的详细介绍。
一、跟踪审计的目的和意义1.目的:通过跟踪审计,及时了解基本建设工程项目的进展情况,发现潜在问题,并提出相应的整改建议,确保项目的顺利进行。
2.意义:a.保证质量:通过跟踪审计,可以及时发现项目中存在的质量问题,为项目质量的提升提供依据,避免次品工程的发生。
b.控制成本:通过跟踪审计,可以监督项目的资金使用情况,确保资金使用合理,避免浪费和滥用。
c.提高效益:通过跟踪审计,可以及时发现项目运行中的问题,为项目的效益提升提供指导和保障。
d.促进改进:通过跟踪审计,可以查找项目中存在的问题,并提出相应的改进措施,为项目的管理和执行提供经验和教训。
二、跟踪审计的内容和步骤1.内容:a.工程进展情况的记录和分析,包括工程进度、质量、成本等方面的情况。
b.工程合同履行情况的审计,包括合同执行情况、支付情况等方面的审计。
c.项目资金使用情况的审计,包括项目资金使用的合理性、效益等方面的审计。
d.工程施工控制和管理情况的审计,包括施工现场管理、施工质量控制等方面的审计。
2.步骤:a.制定跟踪审计计划:根据基本建设工程项目的实际情况,制定跟踪审计的计划,明确审计的目标、范围和重点。
b.跟踪审计的实施:根据审计计划,对工程项目的各个环节进行跟踪审计,记录工程进展情况,发现问题并提出整改建议。
c.跟踪审计的总结和分析:对跟踪审计的结果进行总结和分析,提出相应的改进建议,并形成审计报告。
d.跟踪审计报告的提交和反馈:将跟踪审计报告提交给有关部门和责任人,要求其对存在的问题进行整改,并跟踪反馈整改情况。
三、跟踪审计的注意事项1.审计标准:跟踪审计应遵守国家和地方的相关审计政策和法规,确保审计过程的合法性和准确性。
建筑工程全过程跟踪审计内容和方法
![建筑工程全过程跟踪审计内容和方法](https://img.taocdn.com/s3/m/6fd8085ca200a6c30c22590102020740be1ecda1.png)
建筑工程全过程跟踪审计内容和方法引言建筑工程全过程跟踪审计是指对建筑工程项目从规划、设计到施工、监理、竣工等全过程进行审计的一项重要工作。
本文将介绍建筑工程全过程跟踪审计的内容和方法,以帮助相关人员更好地了解和实施该项工作。
审计内容建筑工程全过程跟踪审计的主要内容包括以下几个方面:1. 规划审计:对建筑工程项目的规划阶段进行审计,包括项目定位、规划方案的科学性和可行性等方面的审计。
2. 设计审计:对建筑工程项目的设计阶段进行审计,包括设计方案的合理性、符合法律法规和技术标准等方面的审计。
3. 施工审计:对建筑工程项目的施工阶段进行审计,包括施工组织、施工进度、施工质量、材料采购等方面的审计。
4. 监理审计:对建筑工程项目的监理阶段进行审计,包括监理合同的履行情况、监理人员的资质和履职情况等方面的审计。
5. 竣工审计:对建筑工程项目的竣工阶段进行审计,包括工程竣工验收、质量保证文件齐全等方面的审计。
审计方法建筑工程全过程跟踪审计可以采用以下几种方法:1. 文件审计:通过审核和分析建筑工程项目的相关文件,包括规划方案、设计文件、施工图纸、合同文件等,以了解项目的合规性和合理性。
2. 现场检查:实地检查建筑工程项目的施工现场,包括施工进度、工艺流程、质量控制等,以确保项目的顺利进行和符合要求。
3. 数据比对:比对建筑工程项目的设计计划、实际施工情况和成本支出等数据,以发现偏差和问题,并进行分析和解决。
4. 专家评审:邀请专业人员对建筑工程项目进行评审,包括工程设计的合理性、工程施工的可行性等,以提供专业意见和建议。
结论建筑工程全过程跟踪审计是确保建筑工程项目按照规划、设计、施工、监理等环节的要求进行的重要手段。
通过合理选择审计内容和方法,可以有效发现和解决问题,保障项目的进展和质量。
因此,在建筑工程项目中进行全过程跟踪审计,是非常必要和重要的工作。
以上是对建筑工程全过程跟踪审计内容和方法的简要介绍,希望对您有所帮助。
建设项目全过程跟踪审计
![建设项目全过程跟踪审计](https://img.taocdn.com/s3/m/b9d6f74803020740be1e650e52ea551811a6c96f.png)
建设项目全过程跟踪审计建设项目全过程跟踪审计是指审计机构对建设项目从规划阶段到竣工验收阶段的全过程进行跟踪审计,旨在发现和解决建设项目中存在的问题,保障项目的有效管理和顺利实施。
下面将从审计的目的、方法和注意事项等方面进行详细介绍。
首先,建设项目全过程跟踪审计的目的是为了提高项目的管理质量和效率,确保项目的建设过程符合法律法规和规范标准,确保项目的质量和安全,同时降低项目的成本和风险。
通过全过程跟踪审计,可以及时发现和解决建设项目中存在的问题,避免项目的延误和损失。
其次,建设项目全过程跟踪审计的方法包括数据分析、现场检查、文件查阅和相关人员访谈等。
通过对项目的数据进行分析,可以了解项目的进展情况和存在的问题;通过现场检查,可以验证项目的实际情况和操作流程;通过文件查阅,可以了解项目的合规性和法律法规遵守情况;通过与项目相关人员的访谈,可以了解他们对项目的认识和问题的解决情况。
综合运用这些方法,可以全面、准确地对项目进行审计。
还需要注意的是,在进行建设项目全过程跟踪审计时,需要注意以下几个方面。
首先,审计机构应具备相关专业知识和经验,能够熟悉建设项目管理和相关法律法规。
其次,审计机构应独立、公正地开展审计工作,不受任何外部干扰。
再次,审计机构应与项目管理单位建立良好的沟通和合作关系,及时获取项目信息和协助解决问题。
最后,审计机构应及时报告审计结果,提出问题并给出合理建议,促使项目管理单位采取措施加以改进。
总之,建设项目全过程跟踪审计是一项重要的工作,对于提高项目管理水平和保障项目的成功实施具有重要意义。
在实施过程中,需要审计机构具备专业知识和能力,采用多种审计方法,注意与项目管理单位的合作和沟通,及时报告审计结果。
只有这样,才能确保审计工作的顺利进行,项目的质量和效益得以提升。
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1概述建设项目跟踪审计,是指独立的审计机构和审计人员(含配合审计部门协审的社会中介机构和专业人员)运用审计技术,依据国家的有关法律、法规和制度规范,对建设项目从投资立项到竣工交付使用各阶段经济管理活动的真实、合法、效益进行审查、监督、分析和评价的过程。
目的是有效控制和真实反映工程造价,维护合法权益,完善建设项目管理,提高投资效益。
2内容建设项目跟踪审计分为开工前审计、施工期审计、竣工结算审计和财务决算审计。
开工前审计开工前审计是指对项目程序的合法合规性、投资概算的真实合理性进行的审计。
主要包括下列内容:(1)年度建设计划和项目进度计划。
(2)扩大初步设计的依据和设计方案的论证、总概算的编制、审批等情况。
(3)规划许可审批手续等情况。
(4)建设资金来源和落实情况。
(5)施工图纸设计面积和装修标准及有关部门审批情况。
(6)招标投标程序、招标文件内容及标底编制程序等情况。
(7)招标工程标底和工程量计价清单。
(8)施工合同订立情况。
(9)施工场地及施工用水、电、路等必备条件落实情况。
(10)与建设项目立项有关的其它情况。
施工期间审计施工期间审计是指审计部门在工程施工期间对工程管理、施工进度、工程材料、变更洽商等事项的审计。
主要包括下列内容:(1)内部控制制度的建立和执行情况。
(2)建设工期和施工进度及资金、材料到位情况。
建设项目跟踪审计(3)隐蔽工程验收记录、施工进度月报情况。
(4)主要设备材料订购、保管、使用等管理情况。
(5)设计、技术、材料等变更洽商情况。
(6)与工程施工期间管理有关的其它情况。
竣工结算审计竣工结算审计是指审计部门对工程竣工后各项工程最终造价的审计。
主要包括下列内容:(1)工程结算编制的依据。
(2)工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、机械使用费、定额套用等情况。
(3)各项综合取费基数、取费率等情况。
(4)招标工程标底和工程量计价清单的执行情况。
(5)对施工单位的工程拨款和材料、设备价格控制等情况。
(6)与工程竣工结算有关的其它情况。
财务决算审计财务决算审计是指审计部门对建设项目全部投资认定情况的审计。
主要包括下列内容:建设项目跟踪审计(1)批准的设计方案和工程实际竣工情况。
(2)竣工验收和遗留问题的处置情况。
(3)建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其它投资的完成额以及交付使用资产结转情况。
(4)竣工决算报表的真实、合规和完整情况。
3作用全面促进和提高建设单位管理水平建设项目管理主体缺乏管理知识,大多采用传统经验模式的行政管理。
经常出现管理决策失误从而导致经济受损,一方面管理处于不间断的受控;另一方面利益相关单位职责不明确,各自为政,导致建设工程内在的有机联系紊乱,形成建设过程中有关单位相互脱节,管理水平低下。
通过跟踪审计,能够在财务管理和相互协调上开展工作,可以促进提高建设项目管理主体的管理水平。
促进监理各尽职守,完成本职工作建设单位把项目管理和监督寄望于监理,而监理单位把工作重点放在工程质量和进度管理上,对建设项目成本、核算、资金控制、材料采购等环节很少顾及,造成项目实施过程和项目竣工结算处理不当,留下了难以调解的矛盾和管理上的遗憾,最终建设单位以花钱买教训或下不为例不了了之。
其结果受损失的是国家和业主。
通过跟踪审计,可对造价计价和管理进行更好的控制,对监理等其他有关部门对工程造成的差错进行及时改正和追究。
三、通过跟踪审计,促进工程审计转变观念。
建设项目审计普遍攒在“九重九轻”想象,即重预算、结算,轻前期策划决策和后期决策与评价;重建设资金审计,轻管理了活动监督;重静态事后监督,轻动态过程控制;重审计形式合规合法,轻审计事项真实有效;重传统审计方法传承,轻现代审计理论创新;重审计内部程序操作,轻审计外部影响;重审计局部问题处理,轻审计发展的哲学思考;重审计知识理论推导,轻审计理论与实践结合;重审计定位不能参与管理过程提出决策意见,轻工程审计参与管理发挥监督作用。
由于大多数人包括审计人员对建设项目审计存在认识上差异或趋同,认为审计参与现场,参与管理,就是越位。
很多人认为审计人员不能即当裁判员又当运动员。
根据《审计法》第23条“审计机关对建设项目预算执行情况及竣工决算进行审计监督”,这就要求审计参与过程不是审计“越位”,而是多年来建设项目审计工作没有到位,没有真正履行审计监督和评价职能。
通过跟踪审计,促进招投标市场规范国家招投标法颁布后,我国建筑招投标市场培育和发展初步成熟,但是由于种种原因在实施过程中仍然存在招投标暗箱操作、“公开评标”不公开、随意修改评标办法、围标、串标等不规范甚至严重违背招投标法的现象。
通过跟踪审计,能够规范建设单位管理行为,从源头上预防不正之风,预防腐败和治理腐败,控制工程造价降低工程成本,提高国家投资效益等都会发挥积极作用。
4优点建设项目跟踪审计作为工程审计的一种创新手段,在实践中已彰显出它的优越性和广阔的应用前景,具有以下优点:从静态向动态转化一方面,传统审计模式是在工程竣工后集中进行一次结算审计,这时要面对如在施工阶段各个施工程序中发生的大量签证。
而跟踪审计可以分时段分内容地进行动态审计,使审核思路更清晰,可缓解短时间内处理大量数据的压力。
另一方面,跟踪审计可以分析前后阶段互相影响的关联因素,可以动态地监督全寿命过程各阶段的运作。
从事后审计向与事前、事中相结合审计转变在传统的事后审计时因隐蔽工程或多次变更部位的一些细节记录不详,很难区分清楚、判定正确。
跟踪审计可从源头上解决此类现象的发生,如在施工阶段审计人员已及时深入现场,在隐蔽工程掩盖前或变更过程中作好记录取证,准确掌握工程过程中各种有效信息,减少与施工方的矛盾与纠纷,为后期确认签证、审核结建设项目跟踪审计算作好准备。
减少时耗,提高工效如在施工阶段跟踪审计人员在施工现场汇同建设方、监理方、施工方签字认可了实测记录后,可立即计算出相应的工程数据,避免了推诿和以往长期不签证,大量积压的弊病,将较长的传统审计周期提前压缩消化在事中阶段,使过去过于集中的量尽可能均匀分散在施工阶段,从而加快了结算审核速度,加大了审核力度,提高了经济效益。
(四)以施工阶段的审计为重点向前期决策阶段、设计阶段和招投标阶段延伸传统审计模式以建设项目开工到竣工的施工阶段为审计重点。
跟踪审计是对建设项目从筹建时起至竣工验收时为止所发生的技术经济活动过程进行的审计与监督,它不但强调施工阶段的造价控制,而且已注重对前期决策工作的跟踪审计,深入开展对设计质量的跟踪审计,积极介入招投标阶段的跟踪审计,使审计工作向多元化发展。
5局限性建设项目跟踪审计具有广泛性、全面性、过程性等的特性,它在实践过程中也不可避免地反映出一些局限性,具体表现有以下几个方面。
跟踪审计深度难以把握,审计目标偏离跟踪审计是对建设项目全过程的审计,需要审计人员在建设项目过程中频繁地介入进行审计,提出审计建议,供建设单位纠正和改进工作,很容易使审计人员偏离监督咨询建议的目标,介入到建设项目管理的职能范围中。
比如,关于现场签证问题,国家明确规定了建设单位、监理单位的职责和具体操作规范,而在实际工作中,他们往往先要跟审计人员表态后自己才签署。
这样很容易造成各方利益的冲突,破坏跟踪审计所建立的权力制衡机制。
跟踪审计时间介入点模糊,效果不明显工程建设项目一般要经历投资决策、设计、招标投标、施工、竣工结算等阶段。
那么跟踪审计从不同阶段介人进行实时跟踪,审计效果就有所不同,而跟踪审计的时间介入点没有一个明确的规定,理论上讲,越早介入审计越好,但一方面由于审计人员在评价前期决策是否科学方面缺乏专业能力,无法承担这个审建设项目跟踪审计计重任,另一方面也因为投资方认为跟踪审计只是在施工阶段防止施工单位高估冒算,因而在跟踪审计实践中,绝大多数是在施工和竣工结算阶段才介入跟踪审计,那么在前期决策、设计和招投标阶段所影响的造价便无法控制,跟踪审计的效果就不充分、不明显。
(三)相关法律、法规不够完善,审计实践被动跟踪审计是在建设全过程实时进行的一种动态审计,作为一种全新的审计模式,审计人员承担着重大的责任和风险,这就需要相关的法律、法规作为支撑,不仅为建设单位制定项目管理制度提供遵循的依据,也为跟踪审计部门提供衡量的标准。
然而目前这方面的法规政策相对滞后,使得审计人员在跟踪审计的实践中难以对建设项目做出共性的评价和判断,审计风险增大、审计质量难以提高,导致跟踪审计模式一直处于被动局面。
跟踪审计力量有限,审计风险增大跟踪审计是对建设项目贯穿始终的全过程审计,涉及到项目建设的方方面面,所以需要充足的审计力量,以满足跟踪审计内容的广泛性和大量性。
然而,在目前审计力量有限的情况下,面对如此繁重的审计任务,如此详细的审计内容,如此长期的审计过程,审计风险必然增大。
另外,跟踪审计也对审计人员的自身素质提出了更高的要求,要求进行跟踪审计的审计人员不仅要有精湛的专业技术和较宽的业务知识面,同时还要具备良好的协调沟通能力,了解掌握最新的方法技术手段。
因此,能否合理配置审计资源,提升审计能力,是影响跟踪审计效果,降低审计风险的重要因素。
收费不规范,审计质量难以保证目前在建设项目的跟踪审计上,往往需要社会中介机构的参与协审。
作为中介机构而言,其取费考虑的仅是两个因素:劳动投入和审减金额,并根据基本审核费加审减额比例提成的方式计费。
于是矛盾点就会集中在:跟踪审计工作做得越好,过程问题解决得越多,最后竣工结(决)算时审减收费就越少。
这样,在跟踪审计中对于讲求经济效益的审核单位来说,就容易产生记录问题而不指出问题的现象,这样就达不到跟踪审计的目的,跟踪审计质量也就难以保证。
6工作重点跟踪审计的工作重点主要有以下几个方面:第一,设计阶段设计阶段是控制工程造价的关键。
根据实践经验,高校建设项目跟踪审计在设计阶段应把握以下三个重点:(1)项目建设目标是否明确,设计任务是否完备,设计单位选择是否合理,设计所需要的地质勘探等资料是否完整、准确等;(2)初步设计方案是否经过论证,功能是否满足建设单位的要求,方案是否符合国家规范标准,设计概算是否控制在建设单位的期望值之内,设计是否经过审查,程序是否规范合理,设计进度是否符合建设目标等;(3)有无实行限额设计,各专业设计配套协调是否合理,设计是否满足建设单位的投资,结构、选材等方面是否合理,在满足建设单位投资目标条件下新技术、新材料、新工艺的应用情况,设计文件是否经过有关部门的批准,设计变更是否合理等。
第二,招投标阶段根据会审好的图纸制作出工作量清单,以招投标方式在社会上公开征集施工单位、监理单位、材料供应商。
应把握两个重点:(1)是否制定了相应的筹资计划,筹资是否经济合理,资金计划是否满足工程建设需要,项目的拆迁工作是否满足建设要求,项目是否经过有关部门的批准,招标申请资料是否完整、内容是否真实,招标机构的组建或招标代理单位的选择是否合理合法等;(2)招标方式和程序是否合理合法,招标文件是否经过完备性、有效性和公正性审查,标底是否经过审计,是否体现优质优价,投标资格预审工作是否合理合法,开标、评标、定标过程是否规范合法,评委的选择及评委的评审工作是否公平公正,评标办法是否合理,评标报告是否真实合法,中标结果是否进行公示等。