契税试题7复习过程

一、单项选择题

1. 以下单位或个人属于契税纳税人的是（）。

A. 岀让土地使用权的国土资源管理局

B. 销售别墅的某房地产公司

C. 转让土地、房屋的国家机关

D. 购买花园别墅的用户

2. 契税实行的税率形式为（）。

A. 幅度比例税率

B. 全国统一税率

C .幅度定额税率

D. 分级幅度税额

3. 甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。

A. 由甲方缴纳

B. 由乙方缴纳

C. 由甲、乙双方各缴纳一半

D. 甲、乙双方都不缴纳

4. 下列说法符合契税规定的是（）。

A. 债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

B. 债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税

C. 非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税

D. 非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税

5. 吴某2008 年11 月份首次购买90 平方米的普通住房一处，价款50 万元（未含装修费10 万元），采用分期付款方式，分20 年支付，假定2008 年支付7.5 万元，吴某购房应缴纳的契税为（）万元。

A. 5

B. 6

C. 0.5

D. 0.6

6. 家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款62 万元，他在市郊以78 万元重新购置住房160 平方米，当地契税税率为3%。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是

（）。

A. 因拆迁购房免缴契税

B. 因拆迁购房减半缴纳契税

C. 应纳契税4800 元

D. 应纳契税16800 元

7. 对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。

A. 85 ％

B. 80 ％

C. 90 ％

D. 95 ％

8. 符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属（）向土地、房屋所在地的征收机

关提岀减免税申报。

A. 转移合同签订的10 日内

B. 转移合同签订当天

C. 转移合同生效的10 日内

D. 转移合同生效当日

二、多项选择题

1. 下列关于契税的表述正确的是（）。

A. 契税实行幅度比例税率

B. 契税由财产承受人缴纳

C. 契税属于行为税

D. 契税征税对象是发生权属转移的土地和房屋

E. 契税的纳税人不包括外商投资企业、外国企业以及外籍个人

2. 下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有（）。

A. 农民承包荒山造林的土地

B. 银行承受企业抵债的房产

C. 科研事业单位受赠的科研用地

D. 劳动模范获得政府奖励的住房

E. 某大学购买房产作校办工厂的经营性用房

3. 契税的征收范围包括（）。

A. 以获奖方式取得房屋产权

B. 买房拆料

C. 以实物交换房屋

D. 企业分立中，新设方承受原企业土地、房屋权属的

E. 企业新设合并中，新设方承受被解散方土地、房屋权属，且合并前各方为相同投资主体

4. 以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格包括下列各项中的（）。

A. 土地出让金

B. 安置补助费、拆迁补偿费

C. 竞价的成交价格

D. 市政建设配套费

E. 土地补偿费

5. 根据契税的有关规定，下列项目中可以不征或免征契税的情况有（）。

A. 公司制改造中，对不改变投资主体和岀资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的

B. 企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

C. 在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为岀资投入企业的

D. 企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的

E. 对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的

6. 下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。

A. 城镇职工自己购买商品住房

B. 经济适用房管理单位回购经济适用房作为经济适用房房源的

C. 遭受自然灾害后重新购买住房

D. 军事单位承受房屋用于军事设施

E. 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于渔业生产的

答案部分

一、单项选择题

1. 【正确答案】D

【答案解析】契税是从发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋为征收对象，向产权承受人征收的一种税。

【该题针对“契税的纳税人”知识点进行考核】

2. 【正确答案】A

【答案解析】契税实行幅度比例税率。

【该题针对“契税的税率”知识点进行考核】

3. 【正确答案】D

【答案解析】交换价格相等的，免征契税。

【该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核】

4. 【正确答案】A

【答案解析】债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；但非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，要按规定征收契税。

【该题针对“契税减免税优惠”知识点进行考核】

5. 【正确答案】D

【答案解析】采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；自2008年11月1日起，对个人首次购买90 平方米及以下普通住房的，契税税率统一下调到1%。

因此吴某应缴纳契税=( 50+ 10) X1% = 0.6 (万元)。

【该题针对“契税应纳税额的计算”知识点进行考核】

6 . 【正确答案】C

【答案解析】居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免

征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳契税二(780000 —620000 ) X3% =4800 (元)。

【该题针对“契税应纳税额的计算”,契“税减免税优惠”知识点进行考核】

7 . 【正确答案】A

【答案解析】对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股

份85％以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。

【该题针对“契税减免税优惠”知识点进行考核】

8 . 【正确答案】C

【答案解析】符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

【该题针对“契税申报和缴纳”知识点进行考核】

二、多项选择题

1. 【正确答案】ABD

【答案解析】契税属于财产转移税，不是行为税；契税的纳税人包括外商投资企业、外国企业以及外籍个人。

【该题针对“契税的纳税人”知识点进行考核】

2 . 【正确答案】BDE

【答案解析】承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；事业单位承受土地、房屋用于科研的，免征契税。

【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】