国有企业如何进行内控管理

【 关键 词 】 国有 企 业 ； 内控 管理 ；措 施 ；风 险评 估
一
、
国有企业 内控 管理 的现 状
理 方 面 的理 论意 识 ， 他们 当前所 具备 的 管理 素质 很难 胜 任本 职 工作 。 小但 大 大 削弱 了 这 企 业 的 管理 力 度 ，其 管 理 效应 也 随之 减 弱 ， 很 难 能够 满 足 企 业 内控 管理 的 需求 币 动 力 。 ¨ ４ 、会计人员及其他员 １综合素质小高。 为国 有 业 较为 严追 的 问题 ， 自更改 会计 私 数｛ 艏、人 为捏 造 会计 事实 、 收入 和 支 出进 对 行隐瞒、 使用各种不ｌ 当的手段进行国家资 Ｅ 金的套取等现象普遍存在 。 部分会计人 员为 了完成 上级 的指标 ， 用一 些 不 正 当的 的经 使 营 手段 对 各项 成本 进 行控 制 ， 使企 业看上 去 盈 利实 际上 则 为 亏损 ， 导致 国有 资产 人量 流 失 ， 成 ＿国有 企 业 的必 然失 效 。由＿ 造 ｒ ｒ长时 间受 经 济管 理模 式的 制约 ， 、 ＿ 直 以 企 员 ［ 二 、国有企业 内控管理失效 的原 因 员＿ 主动 参 与企 ｋ １ 、缺少有效的内控管理制度。 当前 ， 许 来 以被 控 制 的身份 出现 ， ［ 多国有企、 并没有制定完善的、 Ｉ 统一的内控 内控 管 理 的意识 不 强 。 企业 对 内部 员Ｔ 及管 管 理 制度 ， 有些 企、 即使 制 订 了 内控 管理 制 坪者 的 赏罚 措施 能一 视 同 ， 工缺 乏积 ｉ 员 度 ，那也 是 流 于形 式 ，存 在着 落实 难 的 问 极参与的内存动力。 随着国有 业的改革步 题 。由于 国有 企 业无 法确 系统 ｌ的 内控 理 伐不断加快 ， 牛 ｌ 仅仅依靠管理者 自身而非全体 论 ， 乏有 效 的 ｌ 缺 勺部控 制 管理 ， 致 企业 管 导 业 员工来 参与 企业 决 策 ， 已不能 完全 适应 理层 不 能意 识 到 内控 管理 的重 要性 ， 这直 接 现在 的剧 有企业 内控 管理 制度 及市 场经 济的 阻碍 了国有 业 内部控 制 执行 的积 极 性 。 为 需求 。因此 ， 高 员工们 的 内控 管理 意 识 已 提 保证 国有 企 业 能够快 速 稳 定的 运行 ， 完善 围 冠得 尤 为重 要 。 有 业 内摔管 系统和 Ｊ１ 其执 行 力度就 显 Ｊ Ｉ 大 得 尼为 重要 。 三 加强 国有企业 内控 管理的措 施 ２ 不 重视企 业 的 内部 风 险评 估 。尽 、 ｌ 建 完善 的 内挖 管理 制 度 。闰有企 、 管法 律现 已要 求射 刚有企 业 的 内拧管 理进 行 业 的所 有管 工 作都 是建立 在 健全 的 内控 管 其 定期 评价 ， 多数 国有 业 行 不重 视 内控 管 理 制 度 础 之上 的 ， 决策 也 是在健 全 的 内 佴 理 的 评估 与监管 ， 少 有企 业 能够 建立 一 套 控管理制度下形成的， 很 国有企业的一切活动 严 密 的风 险评 估机 制来及 时 跟踪 和评 价其 内 都 离 不开 其 内部 的 管 制度 ， 因此 内控 管理 部 险 。对 重人 事 项 的决 策和 执行 ， 业 内 企 制度 的 科学 陛、 合理 【 国有 业 内部 控 制 生与 拥 套切 部没 有严 格 的分 离 制约 标 准 ， 缺乏 实 顷性 的 的 目标 和 业 的成 败直 接相 关。 有 ‘ 项 代 商 业 ＭＯＤ Ｒ Ｕ Ｉ Ｅ Ｓ Ｅ ＮＢ Ｓ Ｎ Ｓ
指导 和具 体 的评 价指 标 ， 躲避 风 险的 能力 其 自然 很 弱 ，这 最 终 导 致 其 内部 资 源 配 置 浪 费， 经营决策出现错误。 再加之国有企业 内 部 控制 原有 的局 限 ｌ 生及其对 内部 控制 存在 的 误解 ， 当前国有企业内控管理脆弱不堪，不 能 有 效 防范 未知 风 险 。 ３ 、管理 者 素质 较 低 ，缺乏 引导 内控 管 理 的积 极 动力 。 日前 我 国 大部 分 国有 企业 仍 处 于 市 场 垄 断地 位 ，政 企 井 没 有 完 全分 离 ，官 本思 想依 然严 重 。很多 固有 企 业人 事 制度 趋 于程 序 化 ， 管理 者所 享有 的权 力远 大 于其 承 担 的责任 ， 管理 者 自己并不 能 以身作 则，不能起到模 范带头作用。另外，大部分 罔有企业的管理者没有接受过止式的专业教
【 文章摘要】 随 着市 场 经 济体 制 的逐 步 完 善 ， 当 前我 国国有 企业的内控 管理暴露 出许 多 问题 。本文首先 简单 分析 了国有 企业 内 控 管理 的 现 状 及 其 失 效 的 原 因 ，接 着 着
重 针 对 这 些 问题 分别 提 出 了相 应 的 对 策 和建议 。
国 有 企 业 如 何 进 行 内控 管 理
马 正 磊 山东 滕 州 辰 龙 能 源 集 团有 限 公 司 ２ ５ ０ ７ ０ ຫໍສະໝຸດ Baidu
实可行的内控管理制度 ， 是该制度能够有效
执行 的 前提 。冈此 ，对 于那 内控管 理制 度 尚不完 善 的国有 业 ， 提 高其 全体 员 ＿ 的 要 ［
随 着 市 场 经 济 的 迅速 发展 ， 国有 企 业 面临的市场竞争压 力越来越火 ， 其所而临的 运 营环 境 也越 来越 稳定 ， 分 业 缺乏 生 部 存 和发 展 的活 力 ，生 产效 率低 下 ，有 的甚 至 面临破产的风险。出现这些问题的原凶是多 方 面的 ， 中 一 其 个不 容忽 视的 重要 原 因就 是 绝大 多数 围有企 业 内摔 管理 存 在着 缺 陷 。良 好 的内控 管理 制度 往 是 一 个 业得 以Ｊ ￣ ， ０ ｂ ｄ 运行 的 坚实 保 障 ， 当前 我 同国有 介 业 内控 而 管理 制度 的制 定 要集 巾在 会 计系 统 ， 很 少有 业能够建立一套覆盖全面的权威的内 控管理体系 ，正是因为如此，部分国有企业 普遍存在着会 谴假 ， 虚增利润 ， 出具虚假 、 财 务 报告 等 现象 。在 这样 的背景 下 ， 强 网 加 有 企 业 的 内控 管理 就 显得 尤 为 重要 。