创业培训第六步老板和法律责任

第六步、了解你的责任
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第六步、了解你的责任
学习目的
在本次课结束时，大家将：
了解与企业相关的法律。 与企业相关的税及税率。 维护职工合法权益是业主的责任。
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和企业有关的基本法律
国家制定了各类有关的法律法规,是 规范公民和企业经济行为的准则，具有 权威性、强制性、公平性。
阅读理解创业故事 （十九）、《劳动条件》
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企业为职工缴纳的社会保险
1．基本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业 为职工交纳职工上年工资收入的22%，职工个人交 纳6%
2．大病住院基本医疗保险：上年度职工缴费工 资总额的5%按月缴纳。
3．工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴 费工资总额的0.4%、0.6%、0.8%三类比例征缴。
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企业的工商登记
给你的企业办“户口”
从法律上确认企业身份，与国际接轨。
企业名称规则
行政区划+字号+行业特点+组织形式 北京市 同仁堂 药业 有限公司
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注册步骤
1、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记 窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。
2、办理名称预先核准、取得《名称预先核准通知 书》。
1、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之 一百五十的工资报酬；
2、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于 工资的百分之二百的工资报酬；
3、法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分 之三百的工资报酬。
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尊重员工的权益
职业安全和职业卫生是能留住好 职工、吸引更多优秀员工的条件。
"好吧，到那边办手续吧，年息为6%，只要您付出6%的利息，一年后 归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您……" "谢谢……"犹太富豪办完 手续，便准备离去。
一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说："对不 起，先生，可以问您一个问题吗？" "你想问什么？" "我是这家银行的行长， 我实在弄不懂，你有50万美元的家当，为什么只借1美元呢？"
依法办事是公民和企业的责任。
与新办企业直接有关的基本法律有： 《企业法》《民法通则》《合同法》《劳动法》
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法律名称
相关基本内容
公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工
企业法 商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业
法等
个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、
民法通则 企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、
用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以 延长工作时间，一般每日不 得超过一小时；因特殊原因需要延长 工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日 不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。
有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳 动者正常工作时间工资的工资报酬：
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个人所得税法
个人所得税：是对个人所得征收的一 种税（地税 ）
征收对象是纳税人的各项所得：
个体工商户的生产、经营所得、对企 事业单位的承包经营、承租经营所得、劳 务报酬所得、工资收入所得。
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个人所得税法
税率：个体工商户的生产、经营所得和 承包经营所得，适用五级超额累进税率，按 年计算，分月预缴，5%~35%。
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劳动合同主要内容
工作职责、定额、违约责任。 工作时间。 报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。 休息时间（周、节、年假，病、事、产、
婚、丧假）。 社会保险福利。 合同的生效、解除、离职、开除。
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劳动法关于劳动时间的规定
劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人 单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国 际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。
3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入 股资金划入临时账户。
4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。 5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、 初审。
6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册 登记费。
7、在规定的报纸上发布公告
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黄亮李艳的创业故事（十七）
营业执照
只有领取了营业执照，才 是合法经营，受法律保护。
税率
3% 3% 5% 3% 3% 5%-20% 5% 5%
5%
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企业所得税
以纳税人企业取得生产、经营所得和其 它所得为征收对象。（地税）
个体工商户、个人独资企业不交。 有收益才缴纳，亏损或者无赢利不缴 税率：一般：25%
照顾：3万元及以下18% 3万至10万27%
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税收的特征：强制性 无偿性 固定性 税收的职能：财政职能 调节经济职能 税收是国家财富之源
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纳税流程
1、工商登记后三十日内进行税务登 记，带代码证、工商执照、身份证复印件 到税务大厅办理税务登记手续。（税种登 记）
2、所属工商所进行审核或实地调查 3、带税务登记证和其他资料到服务 窗口打印，领取税务证正副本，次月起向 服务大厅申报纳税。
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营业税税目税率表
税目
交通运输业 建筑业 金融保险业 邮电通讯业 文化体育业 娱乐业 服务业 转让无形资产
销售不动产
征收范围 公路、水路、航空、管道、装卸运输 建筑、安装、修缮、装饰及其它作业
歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等 旅店业、饮食业、旅游业、广告业 转让土地使用权、专利权、著作权等 销售建筑物及其他土地附着物
银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变规则的形式下，灵 活地变通规则为其所用。
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下岗失业人员的优惠政策
工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理 费、个体工商户管理费
税务部门：免交税务登记证工本费，每年减免营业税、 城市维护建设税、教育费附加和个人所得税8000元，使 用下岗职工1人减免4000元。 但从事国家限制行业如建 筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。
4．女工生育保险企业按职工每人每月1.50元 缴纳。
5．失业保险费：用人单位按照工资总额的2% 缴纳，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。
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依法纳税
阅读理解创业故事(十八) 《纳税》
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增值税
是以商品生产和流通中各个环
节的新增价值额或商品附加值额为 征税对象的一种流转税。(国税)
纳税人分类：
从事制造业，年应税销售额
在50万以上税率17%
一般纳税人 从事商业，年应税销售额
在80万以上的税率17%
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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营业税
营业税：对境内的单位和个人，就从事服务性经 营活动取得的营业销售额 征收的一种流转税。
计算公式 应纳税额=营业额x税率
营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的 为月营业额200-800元；按次纳税为每次（日） 营业额50元。
税率设计：营业税税率只设置了两档，即3%、 5%，对于娱乐业这一地区差别较大的高消费行 业，单独设计5%~20%的幅度税率。
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与企业相关的其他法律
会计法
税收征收管理法
产品质量法
环境保护法
反不正当竞争法 保险法
消费者权益保护法
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法律约束企业，也给企业法律保护
遵纪守法的企业，以诚信为本的企 业，将赢得客户的信任、供应商的合作、 职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞 争对手的尊重，并为自己营造一个良好 的生存发展空间。
城市维护建设税＝实际缴纳流转税数额 x城建税率（１％、５％、７％）
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城市维护建设税和教育费附加
教育费附加： 以纳税人实际缴纳的流转税（三税） 为计税依据。 税率为：3%
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个体工商户税收的简化管理方式
定税
定期定额 核定征收 营业额发生变化超过30%，业主应
主动申报.
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最基本的两个税种：
国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节 征收的税种统称所得税。
生产
流通
所得税
流
分配
转
消费
税
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依法纳税
和企业有 关的税种：
流转税（增值税、营业 税、消费税） 所得税（企业所得税、个 人所得税） 城市建设维护税 教育费附加
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卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、 交通部门：免交公路运输管理费：营运收入0.8% 小额担保贷款中心：5万元 两年政府贴息 社保补贴：政府代交养老金、失业救济金三年。 就业援助：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作
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再就业优惠政策注意事项
享受期限原则
一次性享受原则
增值税：
小规模 纳税人
从事商业，年应税销售额
在 80万以下的税率3% 。
从事制造业，年应税销售额
在50 万以下税率3%
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小规模纳税人应纳税额的计算
小规模纳税人销售货物或应税劳务，实 行简易办法计算，不得抵扣进项税额，不 使用增值税专用发票，公式为：
应纳税额=销售额x征收（3%） 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
超过50000元的部分
税 率（%）
5 10 20 30 35
个体工商户的年净营业收入以每一纳税年度的 收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，如应 纳税所得额即为纳税基数。
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城市维护建设税和教育费附加
城市维护建设税：
以纳税人实际缴纳的流转税（三税） 为计税依据。
税率分别为：纳税人在市区的7%； 纳税人在县、乡镇的5%；纳税人在偏远 地区的1%。
"好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来，是想办 一件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，要租他们的 保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛，就将这些东西以 担保的形式寄存在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！况且利息 很便宜，存一年才不过6美分……"
办营业执照携带
身份证 两张照片 租房证明 企业名称
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个体工商户管理费缴纳：
购销活动：以营业额为计费依据，费率0.4%。 劳务活动：以收入额为计费依据，费率0.8%。
阅读创业故事(17)《营业执照》
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依法纳税
税收：税收是政府凭借政治权力,从社 会经济活动中无偿地征收财富，取得财 政收入的一种方式。
必须经认定原则 先申请后享受原则
税收优惠政策审批截至2008年底，享 受至3年期满为止。
2007年开始优惠证全省各地通用
再就业优惠证要按期参加年检，不得转 借、出租、涂改、撕页，遗失不补。
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尊重员工的权益
尊重职工的权益是企业（也是企业主）对 员工的法定责任。
依法订立劳动合同 注意劳动保护和安全 劳动报酬 足额交纳社会保险金 （养老、医疗、失业、工伤、生育）
个体工商户的生产、经营所得的计算
应纳税所得额——以每一纳税年度的收 入总额，减除成本、费用以及损失的余额。 （纯利润）
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个人所得税税率（五级超额累进税率）
级数
1 2 3 4 5
全年应纳税所得额
不超过5000元的 超过5000-10000元的部分 超过10000-30000元的部分 超过30000-50000元的部分
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例题
王某下岗后开了家汽车配件门市部， 2004年2月份营业收入额75000元。王某2月 份应纳税额的计算公式是：
销售额=含税销售额÷（1+征收率） =75000 ÷（1+4%）=72115.39（元） 应纳增值税额= 72115.39x4%=2884.6(元)
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债权、知识产权、民事责任等
一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权
合同法 利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、
借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等
劳动法
促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休 息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年 工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动 争议、监督检查等
警示
偷税将被处以偷税额0.5—3倍罚款， 追究刑事责任最高可判刑7年
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只贷一美元的犹太富翁
一犹太富豪进一家银行 "我想借点钱。" "完全可以，您想借多少呢？""1 美元。" "只借1美元？"贷款部的经理惊愕了。"我只需要1美元。可以吗？" "当然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。" "好吧。"犹太人从豪华的 皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在桌上："这些做担保可以吗？"经 理清点了一下，"先生，总共50万美元，做担保足够了，不过先生，您真的只 借1美元吗？""是的。"犹太商人面无表情地说。