销售使用过固定资产和旧货的申报

销售使用过固定资产和旧货的申报

一般纳税人：

附表1：按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次，其中销售额=含税销售额（即固定资产处理价格）÷（1＋3%）；

申报表主表：应将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”，申报表一般自动计算；

同时将1%的减免税额（即含税销售额÷（1＋3%）×1%），填写至23行“应纳税额减征额”。增值税减免税申报表

小规模纳税人：

其不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，其中销售额=含税销售额/（1+3%）。

如利用税控器具开具的普通发票不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”；如未开发票，不需要填列第8栏；

减征的1%（即含税销售额÷（1＋3%）×1%），填列在《增值税纳税申报表》（适用小规模纳税人）第16行“在本期应纳税额减征额”