某企业财务管理诊断报告
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报告制度应包含内容
报告组织程序
财务管理制度中的规定
下属企业每月（季）后６天内报财经委， 年报按财经委规定上报
规定了十张相关表格，季度报告要有分 析报告和现金流量表，披露重大事项
存在缺陷
没有规定集团合并报告的 上报时间，组织程序过粗
内容笼统、不明晰，没结 合子公司业务区别对待 没有结合子公司情况规定 有用性与重要性标准 没有划分绝对性报告与限 制性报告标准
会计核算办法应包含内容
1、会计政策及会计估计的选择、变更 2、会计科目设置及使用说明
存在缺陷
管理手册中 财务管理与 会计核算部 分混杂在一 起，具体内 容没有明确 规定
访谈记录：以前没轮岗过，交 接手续不知该怎么做，在这过 程中都或多或少的暴露出问题。
会 计 核 算 办 法
3、账务处理程序、会计账簿和会计账套规范
财务管理
企业管理
提供部门及员工绩效考核依据
动态分析与业务过程修正
财务管理是企业经营管理的核心，它贯穿于企业一切经营活动的始终 对AC来说，财务管理水平的提升对于集团未来在资本市场上的运作、集团的长
远发展具有重大而深远的意义
4
加强财务管理必须建立与母子公司管理相适应的、完善的、 有机的财务管理体系
“我们这里成本 核算搞是搞起来 了，但是由于人 员素质差，经常 会出错”。
13
会计实务工作尚存在很多不合规之处，降低了会计信息质 量
下属公司会计账簿设置 存在不合规的现象
访谈记录：集团大多数企业，都有两套账，大概50% 的企业有。 访谈记录：下属子公司进行会计岗位轮换时发现很多 会计处理方法不一致的问题，比如对于预提、待摊的 处理方法不一致。 财务报表：影视旅业公司总资产24亿元，固定资产比 重很大，未计提折旧，土地使用权也未进行摊销。 访谈记录：开始时注册资本1000万，后来增资1000万， 增资部分款项进来后，总部很快就全部拿回去，现在 只能将这部分钱挂其他应收款。 访谈记录：会计档案管理薄弱，有的时候很难找到业 务发生的原始记录，找资料象是在“考古”。
第一层次： 法律依据 第二层次：法 律规章、行业 财务会计制度
财务分析制度 内部审计制度 • • • • • •
体系健全、内容完备的财务管理制度是财 务管理工作的基础，是科学管理的前提
第三层次：公司财务 管理制度、办法
9
表现一：集团会计核算办法与财务管理制度交织在一起， 内容不完善，对具体会计工作的规范性差
16
会计信息的组织实行“双轨”制，加大了管理成本，影响 了信息的及时性，降低了管理效率
政府部门
评价、分析、决策
会计信息 财务管理 业务管理
对内部管理提供的会计 信息由财务管理部提供
中介机构
对外部提供的会计信息由 会计统计部提供 集团财务信息的组织实行双轨 制，加大了管理成本，同时也 影响了信息的及时性，降低了 管理效率。
财务组织 财务人员
会计核算工作分三产、工业及结算， 会计核算与财务管理职能不分 总体素质较低，缺少培训
财务制度
会计委派 全面预算
制度简单，内容不全面
下属企业的财务人员归所在单位管理， 对所在单位领导负责 未实行预算管理，无预算制度
取得的成效
•财务组织：财务管理职能得到加强，尤其是加强了预算、跟踪管理、财务分析等管理职能 •财务人员：通过引进一部分高素质的人才壮大了财务队伍的力量，通过培训一定程度上提高了财务人员 的素质，财务人员的观念也有了较大更新 •财务制度：在原来基础上对制度进行了补充，内容更加全面 •会计委派：通过会计委派加大了财务人员的责任从而加强了对下属公司的财务监督 •全面预算：通过预算管理使各责任单位更加明确了奋斗目标，也增强了成本费用控制的意识，一定程度 上降低了成本费用 资料来源：员工访谈
资 金 使 用 信 息
核 算 控 制
会 计 核 算 体 系、信息系统 业 务 流 程
构建以基于业务 流程的会计核算 体系、信息系统 及内部控制体系 为基础，以全面 预算管理为中心， 以资金管理、资 产管理、成本管 理等为枢纽的财 务管理体系。强 化计划、执行控 制、分析评价、 考评调控动态循 环过程，实现财 务管理对经营活 动的全面管理， 实现企业价值最 大化
4、结账及报表编制和合并报表编制程序 5、会计档案管理
6、会计工作交接
集团无严格的会计制度和会 计政策，下属企业很难操作
资料来源：AC资料、员工访谈
会计信息失真，由此而产生分析数 据的失真，可能导致决策失误
10
表现二：集团只在财务管理制度中对财务报告作了简单规 定，没有形成明晰的、规范的财务报告制度，可操作性差
45.00% 40.00% 35.00% 30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00%
41.43% 42.83%
¸ ª¸¸¸ ó¨ ¸× ¸¨¸¸¸ × ¸¸©¸¸ ¸ 9.97% 5.77%
截至2003年6月25日为止， 集团共有财务人员572人， 其中助理会计师以上职称 的人员305人，仅占总人数 的53%，中级以上职称的 145人，占总人数的25%。
（授权与监控） 内 部 控 制 体 系
资金 管理
资 金 风 险 效 率 信 息 成 本 分 析 资 金 使 用
授权 内审
控 制 效 果
计划
成本 管理
目标成本 责任成本
全面 预算 考评 管理 分析
调控 预 算 执 行 信 息 评价 预 算 定 额
执行 控制
资 金 使 用
资产 管理
变动 及效 用分 析 资产 价值 变化
报告内容结构
报告质量标准
报告标准
财务管理制度 对此没有做出 任何规定！
没有建立健全科学的财务报告制度，下属企业的报告标准、质量标准和 内容一刀切，不符合成本效益原则和重要性原则！
资料来源：AC资料
11
表现三：集团只在财务管理制度中对预算管理作了简单规 定，没有形成系统、规范的预算管理制度，操作性差
下属公司层面：业务处理系统中的数据无法直接
进入到财务软件中进行核算，系统间不能无缝连 接，业务处理核算过程延缓降低了数据的准确性 和时效性，其本身无法实现实时监控。 下属公司的财务信息主要是通过财务报表的方式 上报，信息量有限，导致母子公司信息不对称。 财务软件主要的功能和定位是帮助企业实现会计 电算化，以代替手工核算为目的，无法适应集团 企业财务管理的要求。
8
目前集团财务管理制度体系不健全、内容不完备，导致财 务管理工作缺乏统一规范，难以保证会计信息质量
会计法 预算法 企业财务通则 企业会计准则 会计核算办法 资金管理制度
尚未制订 需要完善
审计法
公司法
分行业财务制度
分行业会计制度 企业会计制度
固定资产管理制度
应收账款管理制度 存货管理制度 投融资管理制度 预算管理办法 费用管理制度
37.56% 32.49% 22.34% 35.53%
42.13%
分析
信息 ຫໍສະໝຸດ Baidu据
Ó ± Å ´ ¦ Ð ó Ä ø Ì «  ¢ § Í Ì Ó ® à à ¸ ¹ Ó ñ Ë Ì Ç Ã Á ª Ó ³ Ï ¤Ç ³ Ó Ò Ç ß ® © ° É ¶ Ï ± ¸ ¹ Ê Ï ó ³ ³ Ã Ï Ï í è Ô Ú Ý ¬ £ ½ Ð ¼ Á Å £ ª ú ¶ Ð è ª ö Ë » ¬ Ü É ¶ ñ Ë ¨æ © ¹ · È ¾ ± «¶ ¹ ã ÷É ø Ì ¯ ª² ± ³ «· ´ Ç «Ð Ï Ô ¨Æ ¶ «¿ ® ¸ Ã È «Ì ø · Ì ù «© Ò Å ¹
预算调控 预算考评 奖惩兑现
财务管理制度对此 没有做出任何规定！
没有建立健全的全面预算管理制度，必然导致总部战略与政策的实 施缺乏保障，降低了决策管理的科学性与高效性！
资料来源：AC资料
12
集团现有财务人员的素质难以适应财务管理工作的要求， 导致会计信息质量不高
财务管理功能的发挥需要有高素质的财务人员，目前的财务人员 的素质严重制约了财务管理功能的发挥，从而不利于企业的发展
预算制度应包含内容
预算管理组织体系 预算编制内容 预算编制程序与方法
财务管理制度中的规定
总部和各单位应设预算管理机构，人员由相关部门负 责人组成 预算管理内容包括收入、成本、费用、利润、投资 各单位做好预算后报总部研究，然后按确定的预算方 案制定落实
存在缺陷
没有规定权责 内容不完整 规定不具体
预算控制与反馈
财务管理诊断
1
财务管理诊断导读
概述
存在问题
建议
附件
2
历史地看，集团自2001年开始，财务管理工作有了较大的 改进，取得了一定成效
2001年以前的状况 2001年至今采取的措施 三产、工业及结算统一为会计核算部， 财务管理职能与会计核算职能分开 随着新的财务领导人的上任，财务人 员也进行了更换，同时加强了培训 增加了委派人员管理制度，增加了财 务管理细则，对其他内容进行了丰富 对下属企业的财会部门负责人、主办 会计由总部直接委派，统一管理 对总部和下属子公司试行预算管理
访谈记录：我觉得财务方 面的人才，尤其是精通财 务的人才在整个集团都较 少，人员配置与企业发展 不协调，专业素质低。
集团所有财务人员的学历结构图
¸ ¸¸ ¸ 30% ª ¸¸ ¸ ¸ 23% ¸× ó ¨ 47%
总部财经委人员学历结构图
资料来源：AC资料、调查问卷、员工访谈
访谈发现：针织公司共 有财务人员16人，只有 2人有会计师职称，还 不是通过考试取得的。 财务负责人也没有会计 师职称，还有4人无会 计证。
17
会计委派尚未起到实际控制作用，导致会计信息质量不高
执行中存在问题
委派对象
有些子公司将委派人员提为副总或总助， 这些人员出于自身利益考虑，对集团公 司的工作汇报上有所保留。
委派人员工资仍与原来相当；奖金水平 的确定无一定标准 业务对口单位是财务管理部和会计统计 部，考核是会计事务部，考核结果也没 有反馈给委派人员 委派人员迫切需要提高业务水平及管理 水平，目前缺乏针对性的培训
5
财务管理诊断导读
概述
存在问题
建议
附件
会计信息
全面预算
资金管理
其他
6
会计信息质量不高，难以为集团的管理决策提供有 力支持
会计核算工作面临的首要任务 --为决策分析提供有用信息 42.13%的员工认为公司会计核算不能充分为决 策提供信息支持
45%
决策
40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0%
是否应在集团范围内构建ERP 系统？
15
集团尚未建成会计信息系统平台，导致会计信息滞后、会 计信息质量不可控、信息管理成本高
财务报表经过 层层汇总和上 报，信息滞后
集团多行业运作、 跨地域经营，管 理分散
无法及时了解整 个集团公司的经 营情况和财务状 况；监控难，风 险大，决策延迟
会计信息管理成 本高、管理效率 低
会计核算方法
少提固定资产折旧
实收资本不到位
下属公司会计档案管理 薄弱
资料来源：员工访谈
14
集团缺乏统一的会计信息平台，难以实现财务信息的实时 监控，导致会计信息质量不高
公司财务信息现状
集团公司层面：下属公司使用的财务软件各不相 同，尚未实现联网，有的公司还是手工做账，集 团难以及时通过汇总子公司的财务数据进行分析 和管理，财务管理主要是事后管理。 集团公司的发展， 迫切要求财务信息 系统为决策提供及 时、准确、全面的 信息支持,为企业 管理实现实时监控 提供信息支持。
3
三次创业要求集团加强财务管理，提升企业价值
生 产 管 理
企业变革必须建立完善创新的财务 管理体系，其目标是：
品 牌 管 理 人 才 管 理 劳 资 管 理
技 术 管 理 质 量 管 理 资 产 管 理
实现财务管理系统对业务流程的 动态监控
资金的有效利用 成本的持续性降低 资产的有效利用 财务信息及时、准确反映
调查发现：目前的审计工作主要在于核实资产、利润的真实性，审计中发现的虚假财务 信息现象很严重，甚至有些企业前一次的问题没有解决，又发生了新的财务信息失真现 象，下属企业上报虚假利润的情况屡禁不止。
资料来源：调查问卷、员工访谈
7
会计信息质量不高的主要原因在于：
财务管理制度体系不健全、内容不完备，导致财务管理工作缺乏统一的规范 集团现有财务人员的素质难以适应财务管理工作的要求 会计实务工作尚存在很多不合规之处 集团缺乏统一的会计信息平台，难以实现财务信息的实时监控 会计委派尚未起到实际控制作用 目前内部审计效果一般，没有发挥完善内部控制的作用 考核指标的制定方式不合理是下属公司造假的诱因
报告组织程序
财务管理制度中的规定
下属企业每月（季）后６天内报财经委， 年报按财经委规定上报
规定了十张相关表格，季度报告要有分 析报告和现金流量表，披露重大事项
存在缺陷
没有规定集团合并报告的 上报时间，组织程序过粗
内容笼统、不明晰，没结 合子公司业务区别对待 没有结合子公司情况规定 有用性与重要性标准 没有划分绝对性报告与限 制性报告标准
会计核算办法应包含内容
1、会计政策及会计估计的选择、变更 2、会计科目设置及使用说明
存在缺陷
管理手册中 财务管理与 会计核算部 分混杂在一 起，具体内 容没有明确 规定
访谈记录：以前没轮岗过，交 接手续不知该怎么做，在这过 程中都或多或少的暴露出问题。
会 计 核 算 办 法
3、账务处理程序、会计账簿和会计账套规范
财务管理
企业管理
提供部门及员工绩效考核依据
动态分析与业务过程修正
财务管理是企业经营管理的核心，它贯穿于企业一切经营活动的始终 对AC来说，财务管理水平的提升对于集团未来在资本市场上的运作、集团的长
远发展具有重大而深远的意义
4
加强财务管理必须建立与母子公司管理相适应的、完善的、 有机的财务管理体系
“我们这里成本 核算搞是搞起来 了，但是由于人 员素质差，经常 会出错”。
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会计实务工作尚存在很多不合规之处，降低了会计信息质 量
下属公司会计账簿设置 存在不合规的现象
访谈记录：集团大多数企业，都有两套账，大概50% 的企业有。 访谈记录：下属子公司进行会计岗位轮换时发现很多 会计处理方法不一致的问题，比如对于预提、待摊的 处理方法不一致。 财务报表：影视旅业公司总资产24亿元，固定资产比 重很大，未计提折旧，土地使用权也未进行摊销。 访谈记录：开始时注册资本1000万，后来增资1000万， 增资部分款项进来后，总部很快就全部拿回去，现在 只能将这部分钱挂其他应收款。 访谈记录：会计档案管理薄弱，有的时候很难找到业 务发生的原始记录，找资料象是在“考古”。
第一层次： 法律依据 第二层次：法 律规章、行业 财务会计制度
财务分析制度 内部审计制度 • • • • • •
体系健全、内容完备的财务管理制度是财 务管理工作的基础，是科学管理的前提
第三层次：公司财务 管理制度、办法
9
表现一：集团会计核算办法与财务管理制度交织在一起， 内容不完善，对具体会计工作的规范性差
16
会计信息的组织实行“双轨”制，加大了管理成本，影响 了信息的及时性，降低了管理效率
政府部门
评价、分析、决策
会计信息 财务管理 业务管理
对内部管理提供的会计 信息由财务管理部提供
中介机构
对外部提供的会计信息由 会计统计部提供 集团财务信息的组织实行双轨 制，加大了管理成本，同时也 影响了信息的及时性，降低了 管理效率。
财务组织 财务人员
会计核算工作分三产、工业及结算， 会计核算与财务管理职能不分 总体素质较低，缺少培训
财务制度
会计委派 全面预算
制度简单，内容不全面
下属企业的财务人员归所在单位管理， 对所在单位领导负责 未实行预算管理，无预算制度
取得的成效
•财务组织：财务管理职能得到加强，尤其是加强了预算、跟踪管理、财务分析等管理职能 •财务人员：通过引进一部分高素质的人才壮大了财务队伍的力量，通过培训一定程度上提高了财务人员 的素质，财务人员的观念也有了较大更新 •财务制度：在原来基础上对制度进行了补充，内容更加全面 •会计委派：通过会计委派加大了财务人员的责任从而加强了对下属公司的财务监督 •全面预算：通过预算管理使各责任单位更加明确了奋斗目标，也增强了成本费用控制的意识，一定程度 上降低了成本费用 资料来源：员工访谈
资 金 使 用 信 息
核 算 控 制
会 计 核 算 体 系、信息系统 业 务 流 程
构建以基于业务 流程的会计核算 体系、信息系统 及内部控制体系 为基础，以全面 预算管理为中心， 以资金管理、资 产管理、成本管 理等为枢纽的财 务管理体系。强 化计划、执行控 制、分析评价、 考评调控动态循 环过程，实现财 务管理对经营活 动的全面管理， 实现企业价值最 大化
4、结账及报表编制和合并报表编制程序 5、会计档案管理
6、会计工作交接
集团无严格的会计制度和会 计政策，下属企业很难操作
资料来源：AC资料、员工访谈
会计信息失真，由此而产生分析数 据的失真，可能导致决策失误
10
表现二：集团只在财务管理制度中对财务报告作了简单规 定，没有形成明晰的、规范的财务报告制度，可操作性差
45.00% 40.00% 35.00% 30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00%
41.43% 42.83%
¸ ª¸¸¸ ó¨ ¸× ¸¨¸¸¸ × ¸¸©¸¸ ¸ 9.97% 5.77%
截至2003年6月25日为止， 集团共有财务人员572人， 其中助理会计师以上职称 的人员305人，仅占总人数 的53%，中级以上职称的 145人，占总人数的25%。
（授权与监控） 内 部 控 制 体 系
资金 管理
资 金 风 险 效 率 信 息 成 本 分 析 资 金 使 用
授权 内审
控 制 效 果
计划
成本 管理
目标成本 责任成本
全面 预算 考评 管理 分析
调控 预 算 执 行 信 息 评价 预 算 定 额
执行 控制
资 金 使 用
资产 管理
变动 及效 用分 析 资产 价值 变化
报告内容结构
报告质量标准
报告标准
财务管理制度 对此没有做出 任何规定！
没有建立健全科学的财务报告制度，下属企业的报告标准、质量标准和 内容一刀切，不符合成本效益原则和重要性原则！
资料来源：AC资料
11
表现三：集团只在财务管理制度中对预算管理作了简单规 定，没有形成系统、规范的预算管理制度，操作性差
下属公司层面：业务处理系统中的数据无法直接
进入到财务软件中进行核算，系统间不能无缝连 接，业务处理核算过程延缓降低了数据的准确性 和时效性，其本身无法实现实时监控。 下属公司的财务信息主要是通过财务报表的方式 上报，信息量有限，导致母子公司信息不对称。 财务软件主要的功能和定位是帮助企业实现会计 电算化，以代替手工核算为目的，无法适应集团 企业财务管理的要求。
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目前集团财务管理制度体系不健全、内容不完备，导致财 务管理工作缺乏统一规范，难以保证会计信息质量
会计法 预算法 企业财务通则 企业会计准则 会计核算办法 资金管理制度
尚未制订 需要完善
审计法
公司法
分行业财务制度
分行业会计制度 企业会计制度
固定资产管理制度
应收账款管理制度 存货管理制度 投融资管理制度 预算管理办法 费用管理制度
37.56% 32.49% 22.34% 35.53%
42.13%
分析
信息 ຫໍສະໝຸດ Baidu据
Ó ± Å ´ ¦ Ð ó Ä ø Ì «  ¢ § Í Ì Ó ® à à ¸ ¹ Ó ñ Ë Ì Ç Ã Á ª Ó ³ Ï ¤Ç ³ Ó Ò Ç ß ® © ° É ¶ Ï ± ¸ ¹ Ê Ï ó ³ ³ Ã Ï Ï í è Ô Ú Ý ¬ £ ½ Ð ¼ Á Å £ ª ú ¶ Ð è ª ö Ë » ¬ Ü É ¶ ñ Ë ¨æ © ¹ · È ¾ ± «¶ ¹ ã ÷É ø Ì ¯ ª² ± ³ «· ´ Ç «Ð Ï Ô ¨Æ ¶ «¿ ® ¸ Ã È «Ì ø · Ì ù «© Ò Å ¹
预算调控 预算考评 奖惩兑现
财务管理制度对此 没有做出任何规定！
没有建立健全的全面预算管理制度，必然导致总部战略与政策的实 施缺乏保障，降低了决策管理的科学性与高效性！
资料来源：AC资料
12
集团现有财务人员的素质难以适应财务管理工作的要求， 导致会计信息质量不高
财务管理功能的发挥需要有高素质的财务人员，目前的财务人员 的素质严重制约了财务管理功能的发挥，从而不利于企业的发展
预算制度应包含内容
预算管理组织体系 预算编制内容 预算编制程序与方法
财务管理制度中的规定
总部和各单位应设预算管理机构，人员由相关部门负 责人组成 预算管理内容包括收入、成本、费用、利润、投资 各单位做好预算后报总部研究，然后按确定的预算方 案制定落实
存在缺陷
没有规定权责 内容不完整 规定不具体
预算控制与反馈
财务管理诊断
1
财务管理诊断导读
概述
存在问题
建议
附件
2
历史地看，集团自2001年开始，财务管理工作有了较大的 改进，取得了一定成效
2001年以前的状况 2001年至今采取的措施 三产、工业及结算统一为会计核算部， 财务管理职能与会计核算职能分开 随着新的财务领导人的上任，财务人 员也进行了更换，同时加强了培训 增加了委派人员管理制度，增加了财 务管理细则，对其他内容进行了丰富 对下属企业的财会部门负责人、主办 会计由总部直接委派，统一管理 对总部和下属子公司试行预算管理
访谈记录：我觉得财务方 面的人才，尤其是精通财 务的人才在整个集团都较 少，人员配置与企业发展 不协调，专业素质低。
集团所有财务人员的学历结构图
¸ ¸¸ ¸ 30% ª ¸¸ ¸ ¸ 23% ¸× ó ¨ 47%
总部财经委人员学历结构图
资料来源：AC资料、调查问卷、员工访谈
访谈发现：针织公司共 有财务人员16人，只有 2人有会计师职称，还 不是通过考试取得的。 财务负责人也没有会计 师职称，还有4人无会 计证。
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会计委派尚未起到实际控制作用，导致会计信息质量不高
执行中存在问题
委派对象
有些子公司将委派人员提为副总或总助， 这些人员出于自身利益考虑，对集团公 司的工作汇报上有所保留。
委派人员工资仍与原来相当；奖金水平 的确定无一定标准 业务对口单位是财务管理部和会计统计 部，考核是会计事务部，考核结果也没 有反馈给委派人员 委派人员迫切需要提高业务水平及管理 水平，目前缺乏针对性的培训
5
财务管理诊断导读
概述
存在问题
建议
附件
会计信息
全面预算
资金管理
其他
6
会计信息质量不高，难以为集团的管理决策提供有 力支持
会计核算工作面临的首要任务 --为决策分析提供有用信息 42.13%的员工认为公司会计核算不能充分为决 策提供信息支持
45%
决策
40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0%
是否应在集团范围内构建ERP 系统？
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集团尚未建成会计信息系统平台，导致会计信息滞后、会 计信息质量不可控、信息管理成本高
财务报表经过 层层汇总和上 报，信息滞后
集团多行业运作、 跨地域经营，管 理分散
无法及时了解整 个集团公司的经 营情况和财务状 况；监控难，风 险大，决策延迟
会计信息管理成 本高、管理效率 低
会计核算方法
少提固定资产折旧
实收资本不到位
下属公司会计档案管理 薄弱
资料来源：员工访谈
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集团缺乏统一的会计信息平台，难以实现财务信息的实时 监控，导致会计信息质量不高
公司财务信息现状
集团公司层面：下属公司使用的财务软件各不相 同，尚未实现联网，有的公司还是手工做账，集 团难以及时通过汇总子公司的财务数据进行分析 和管理，财务管理主要是事后管理。 集团公司的发展， 迫切要求财务信息 系统为决策提供及 时、准确、全面的 信息支持,为企业 管理实现实时监控 提供信息支持。
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三次创业要求集团加强财务管理，提升企业价值
生 产 管 理
企业变革必须建立完善创新的财务 管理体系，其目标是：
品 牌 管 理 人 才 管 理 劳 资 管 理
技 术 管 理 质 量 管 理 资 产 管 理
实现财务管理系统对业务流程的 动态监控
资金的有效利用 成本的持续性降低 资产的有效利用 财务信息及时、准确反映
调查发现：目前的审计工作主要在于核实资产、利润的真实性，审计中发现的虚假财务 信息现象很严重，甚至有些企业前一次的问题没有解决，又发生了新的财务信息失真现 象，下属企业上报虚假利润的情况屡禁不止。
资料来源：调查问卷、员工访谈
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会计信息质量不高的主要原因在于：
财务管理制度体系不健全、内容不完备，导致财务管理工作缺乏统一的规范 集团现有财务人员的素质难以适应财务管理工作的要求 会计实务工作尚存在很多不合规之处 集团缺乏统一的会计信息平台，难以实现财务信息的实时监控 会计委派尚未起到实际控制作用 目前内部审计效果一般，没有发挥完善内部控制的作用 考核指标的制定方式不合理是下属公司造假的诱因