第二章税务管理概述(课后作业)
注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章
注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章第二章税务管理概述1.以下税种属国家税务局系统征收范围的有()。
A.个人所得税B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税C.保险总公司集中缴纳的营业税D.中央企业缴纳的房产税[答案]B.C2.下列属于由国税机关负责征收的税款有()。
A.车船税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.工商银行总行的营业税E.个人所得税[答案]B.D3.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起()日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A.15B.30C.10D.45[答案]BA.10B.15C.30D.45[答案]B5.下列关于账簿设置的表述，正确的是()。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置[答案]D6.下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有()。
A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理[答案]B.D7.简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些8.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。
A.5B.7C.10D.15[答案]C9.下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有()。
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金C.个人唯一住房不在强制执行范围内D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出[答案]C.D10.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是()。
税务管理概述习题
税务管理概述一、单项选择题1、税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是（）。
A、由该企业补缴未代扣代缴的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上5倍以下罚款B、不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款C、由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款D、不向该企业补征未代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款2、关于纳税申报的方式不包括的是（）。
A、邮寄申报B、电子方式C、核定申报D、自行申报3、下列关于税务登记的审验，说法错误的是（）。
A、纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B、纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂，接受税务机关的检查C、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度D、从事生产、经营的纳税人到外县临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理4、在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是（）。
A、分税制B、中央集权制C、双轨制D、平行管理制度5、由国家税务局系统负责征收的税种不包括（）。
A、废弃电器电子产品处理基金（国产部分）B、消费税C、废弃电器电子产品处理基金（进口部分）D、外商投资企业的企业所得税6、关于延期纳税的说法正确的是（）。
A、经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B、延期纳税最长不得超过60日C、特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D、经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金7、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A、税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B、纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D、有人居住的住房不适用税收保全措施8、下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（）。
税务代理实务_第二章 税务管理概述第3节_2010年版
1、税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，（）不在强制执行措施的范围之内。
A:未缴纳的滞纳金B:商品货物C:个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D:在开户银行或者其他金融机构的存款E:答案:C2、某纳税人从2009年1月1日起使用计算机记帐，下列说法不正确的是（）A:纳税人使用计算机记帐的，应当在2009年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案B:纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，应当建立总帐及与纳税有关的其他账簿C:纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿D:纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案E:答案:A3、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）A:当期未发生纳税义务的纳税人C:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人E:答案:C4、下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）A:某企业由国有企业改制为股份制企业B:某企业被工商局吊销营业执照C:某企业改变经营范围D:李某接替张某担任公司法人代表E:答案:B5、下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有（）A:纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B:纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报C:单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报D:纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理E:答案:C,D6、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有（）A:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方B:纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报C:纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力消除后立即向税务机关报告。
(精品)20192019年税务师考试辅导之税务管理概述
第二章税务管理概述知识点1：纳税评估纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。
一、重点评估以下纳税人1.重点税源户3.税负异常变化5.纳税信用等级低下（A、B、M、C、D）二、评估对象选择方法筛选纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。
01计算机自动筛选02人工分析筛选03重点抽样筛选三、评估结果的处理对纳税评估中发现的问题，应区别情况作出相应的处理：01 纳税人自行改正。
对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性需立案查处的，可提请纳税人自行改正。
需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。
02 约谈纳税人。
对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。
税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。
因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。
03 实地调查。
认真记录。
需要处理处罚的，要严格按照规定的权限和程序执行。
04 移交稽查部门。
发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立知识点2：税款征收方式1.查账征收查账征收是指税务机关对账务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款的征收方式。
2.查定征收查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收3.查验征收查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式。
4.定期定额征收定期定额征收是指对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的一种征收方式。
涉税服务实务-第二章税收征收管理02答案
涉税服务实务-第二章税收征收管理02答案01、【单选题】下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】D【解析】选项A，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿；选项B，从事生产、经营的纳税人应自其领取营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿；选项C，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。
02、【多选题】增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A.定额发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.门票D.机动车销售统一发票E.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】BD【解析】目前可以抵扣增值税进项税额的增值税普通发票主要有：机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等客票。
03、【单选题】企业的下列发票中，不可以通过增值税发票管理新系统开具的有（）。
A.二手车销售统一发票B.增值税普通发票C.增值税电子普通发票D.客运发票【答案】D【解析】目前尚未纳入增值税发票管理新系统主要有：门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票。
涉税服务实务第二章税务管理概述习题
第二章税务管理概述一、单项选择题1、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2017年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A、2020年1月7日B、2020年12月7日C、2021年1月7日D、2021年12月7日2、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A、纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B、税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息C、税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D、纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息3、某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月份属于销售淡季，流动资金不足，关于能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点您认为不恰当的是（）。
A、如果当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及到期银行贷款后，不足以缴纳税款的，就可以申请递延纳税B、报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料C、即使被批准了递延纳税，也应及时纳税申报D、可以递延纳税的最长期限是3个月4、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的是（）。
A、通知出入境管理机关阻止其办税人员出境B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权C、应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况D、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内5、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权和（）。
税务管理概述--注册税务师考试辅导《税务代理实务》第二章练习
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第二章练习税务管理概述一、单项选择题1、对于汇总合并申报缴纳所得税成员企业的纳税评估，由（）的主管税务机关实施。
A、总机构所在地B、成员企业所在地C、如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施D、由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定2、由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（）。
A、增值税、消费税B、外商投资企业所得税C、土地增值税D、中央税的滞补罚收入3、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（）。
A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密4、《征管法实施细则》第十四条规定：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
未按照规定的期限申报办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以（）的罚款。
A、20000元B、2000元以上C、2000元以下D、2000－5000元5、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A、3B、6C、9D、126、甲企业采用假报出口的方式，骗取国家出口退税款，被主管税务机关检查发现后，除被税务机关追缴骗取的退税款，还可能面临被处骗取税款（）的罚款；如果构成犯罪，还可能被依法追究刑事责任。
A、一倍以上三倍以下B、一倍以上五倍以下C、三倍以上五倍以下D、五倍以上。
第二章 税务管理概述(课后作业)
第二章税务管理概述（课后作业)一、单项选择题1。
下列各项中,不属于税收管理权的是( ）。
A。
税法制定权B.税种的开征与停征权C.税法的解释权D。
税目的增减与税率的调整权2.下列税种中,由国家税务局系统负责征收和管理的是（）.A。
车辆购置税B.土地增值税C。
车船税D。
城镇土地使用税3.下列关于2009年以后企业所得税的征管范围的表述，不正确的是（ )。
A。
在中国境内设立机构、场所的其他非居民企业，企业所得税由国税局系统负责征收和管理B。
非居民企业未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，中国境内的单位向其支付款项应扣缴的企业所得税的征收管理,由主管该境内单位企业所得税的国税局或地税局负责C。
既不纳增值税，也不纳营业税的企业,其企业所得税暂由国税局系统负责征收和管理D.既纳增值税，又纳营业税的企业，按其税务登记时自行申报的主营业务应纳的上述税种确定企业所得税的征收管理机关4.下列对2009年起新增企业的企业所得税征管范围的表述，不正确的是（）.A.应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理B。
应缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理C。
应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理D.新增的保险公司的企业所得税由国家税务局管理5。
从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。
A.30日B.45日C。
60日D。
90日6.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（）内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起( )内向主管税务机关书面报告。
A。
15日，15日B.15日，30日C。
30日，15日D.30日，30日7.税务登记内容发生变化，按规定纳税人无需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
2019年税务师考试辅导：第二章 税务管理概述
第二章税务管理概述【高频考点】税务管理体制1.税收立法权：税法制定权、审议权、表决权、公布权。
2.税收管理权：税种的开征和停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权。
3.2018年6月15日，国家税务总局发布关于《税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第32号），将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。
国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。
4.新税务机构挂牌后，原国税、地税机关税费征管的职责和工作由继续行使其职权的新机构承继，尚未办结的事项由继续行使其职权的新机构办理，已作出的行政决定、出具的执法文书、签订的各类协议继续有效。
纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关证件、资格、证明效力不变。
5.新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。
挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用，由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
【例题·多选题】下列有关税务机构改革说法正确的有（）。
A.将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责B.国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制C.原国税、地税机关税费征管的职责和工作由继续行使其职权的新机构承继D.纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关证件、资格、证明效力自动失效，全部需要重新办理E.由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用『正确答案』ABCE『答案解析』新税务机构挂牌后，纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关证件、资格、证明效力不变。
【高频考点】“五证合一、一照一码”登记制度（第2＋4章）1.“五证”：工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证。
税务师考试-(涉税服务实务)第二章 税务管理概述
第4讲-税务管理体制、登记、账簿及凭证、票证、纳税申报第二章税务管理概述考情分析：◆本章是次重点章节，考核单选题、多选题、简答题◆历年考情2019年：单选题1题（1.5分）+多选题1题（2分）+简答题（4分）=7.5分2018年：单选题3题（4.5分）+多选题2题（4分）=8.5分2017年：单选题2题（3分）+多选题1题（2分）=5分◆2020年教材新增（调整）：◆1.新增税收票证管理。
◆2.新增“非接触式”网上办税内容及清单。
◆3.新增税收风险管理。
◆4.新增纳税信用管理。
◆5.调整纳税人权利和义务的内容。
◆复习本章内容时，税收征管部分的税款征收措施和征纳双方权利义务及法律责任是考核重点，通常会结合具体税种与税务行政复议考核简答题。
考生在复习本章内容时，着重理解重要知识点，并于考前强化记忆，重点突击。
本章考点1.税务管理体制2.税务登记管理3.账簿、凭证管理4.税收票证管理5.纳税申报6.纳税评估7.税收风险管理8.纳税信用管理9.税款征收10.税务检查的范围11.税务机关的权利12.纳税人的权利、义务13.纳税人、扣缴义务人的法律责任一、税务管理体制1.税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。
税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面。
2.分税制下的税务管理体制分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
（1）合理划分中央和地方政府的事权范围。
（2）按税种划分中央与地方收入：中央税、中央与地方共享税、地方税。
（3）2018年国家税务总局发布公告，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区内的各项税收、非税收入征管等职责。
国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）人民政府双重领导管理体制。
二、税务登记管理1.税务登记的内容税务登记是税收征收管理的首要环节，包括：设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记等内容。
《涉税服务实务》测试：税务管理概述及答案（2）
《涉税服务实务》测试：税务管理概述及答案（2）《涉税服务实务》测试：税务管理概述及答案一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】本题考核账簿、凭证管理知识点。
从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账薄。
2、【正确答案】D【答案解析】选项A中应当是“自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内”;选项B中应当是“纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案”;选项C应当是“其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿”。
3、【正确答案】A【答案解析】除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。
4、【正确答案】D【答案解析】本题考核税款征收的知识点。
纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的应该由税务机关核定征收应纳税额。
5、【正确答案】D【答案解析】本题考核税收保全措施的知识点。
不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。
6、【正确答案】A【答案解析】选项A，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
7、【正确答案】A【答案解析】代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款的法定义务人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴。
即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。
这种方式一般是指税收网络覆盖不到或者很难控管的领域，如消费税中的委托加工由受托方代收加工产品的税款。
8、【正确答案】D【答案解析】选项D是错误的，应该为：纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保密秘密。
涉税实务章节练习 第2章 税务管理概述
第二章税务管理概述一、单项选择题1.下列各项中，属于税收管理权的是（）。
A.税法审议权B.税法的表决权C.税法的公布权D.税目的增减与税率的调整权2.税款征收权是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。
下列各项不属于税款征收权的是（）。
A.依法计征权B.核定税款权C.税收保全和强制执行权D.批准税收减、免、退、延期缴纳税款权3.分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照（）划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
A.税种B.税目C.税率D.纳税人4.下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。
A.车辆购置税B.增值税C.消费税D.城镇土地使用税5.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.30日B.45日C.60日D.90日6.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（）内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起（）内向主管税务机关书面报告。
A.15日，15日B.15日，30日C.30日，15日D.30日，30日7.税务登记内容发生变化，纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起（）内，或者自有关机关批准或宣布变更之日起（）内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.30日，30日B.45日，45日C.60日，60日D.90日，90日8.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起（）内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A.15日B.30日C.45日D.60日9.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告其主管税务机关，并登报声明作废。
A.15日B.30日C.45日D.60日10.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）的，应当在营业地办理税务登记手续。
税务代理实务·许明核心考点·第2章(1)
第二章税务管理概述P15年份单选题多选题简答题综合题分值2009 2 1 42008 2 22007 1 2 6 8本章对税收管理体制、税收征收管理程序及要求、纳税人和税务机关的权利和义务以及纳税人和扣缴义务人的法律责任进行了阐述。
从历年的考题分析来看，该章每年都有考题，但分值变化也比较频繁，最高的是2003年达到17分之多，最少的是2004和2008年只有2分。
分值的变化主要体现在简答题是否涉及该章内容。
涉及简答题的年度分值高，如2002、2003、2006、2007年度的简答题都涉及该章内容，因此分值普遍高于其他年度。
2010年度教材变化在P20，新增企业所得税的征管范围的调整内容，及教材P34，按修订后的刑法第201条对偷税行为的量刑进行了修订（前边已经讲授），预计2010年4分左右；特别要注意第二节和第三节的相关内容，除经常考选择题外，简答题也常涉及，特别是许多要点都是案例分析的依据。
本章重点在第一节：税收征收范围的划分；第二节：（1）税务登记的时间要求；（2）账簿凭证的管理；（3）税款的征收方式和征收措施。
第三节：（1）税款征收权；（2）纳税人的权利和义务；（3）纳税人和扣缴义务人的法律责任。
第一节税务管理体制一、税务管理体制概述二、我国税务管理机构的设置及其职能划分（二）税收征收范围的划分（了解）P19【提示】2002年考过单项选择题。
要求：熟悉国税系统和地税系统的征税范围，特别是新增的P20关于企业所得税征管范围的划分规定要详细掌握。
征管范围划分的基本原则（总结）：（1）2008年底前，国地税各自管理的企业所得税纳税人不再调整（2）2009年1月1日后新增企业按下列原则确定征管范围：①缴纳增值税的企业，所得税归国税局管理；②缴纳营业税的企业，所得税归地税局管理；③但按规定，企业所得税全额作为中央收入的企业，所得税归国税局管理，主要包括中央企业及外商投资企业和外国企业、海洋石油企业；④按规定由国税局负责征收营业税的企业，所得税归国税局管理，包括铁道部、各银行总行、保险总公司、邮政总局等；⑤银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。
第02章--税务管理概述
第一节税务管理体制一、税务管理体制概述（一）税务管理体制的概念税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分，包括税收立法权和税收管理权两个方面。
税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。
税收管理权包括：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权。
（二）分税制下的税务管理体制分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
分税制的内容：（1）合理划分中央和地方政府的事权范围；（2）合理划分税种，按税种划分中央与地方收入；（3）分设国家税务局和地方税务局两套税务机构。
二、我国税务管理机构设置及其职能划分例题：下列属于税收立法权的有（）。
a.税法审议权b.税率调整权c.税法制定权d.税法解释权【正确答案】ac第二节税收征收管理程序及要求一、税务登记管理（一）税务登记的概念税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节。
（二）税务登记的内容注意：改变经营住所和经营地点，仍由同一主管税务机关管辖的作变更登记。
改变经营住所和经营地点，涉及不同主管税务机关管辖的作注销登记，再到新址办理税务登记。
（三）税务登记的管理1.税务登记证使用范围（1）开立银行账户（2）申请减税、免税、退税（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款（4）领购发票（5）申请开具外出经营活动税收管理证明（6）办理停业、歇业（7）其他有关税务事项2.税务登记的审验（3）纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
（4）从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
【003】第二章税务管理概述(2)
五、税款征收（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；2.关联企业纳税调整3.责令缴纳4.责令提供纳税担保（重点掌握）税务机关有根据（注意，不是证据）认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。
5.采取税收保全措施（重点，掌握）承接4，纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期限内仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所得抵缴税款。
个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。
必须的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
6.采取强制执行措施（重点，掌握）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解教税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。
（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
第2章 税务管理概述
第2章税务管理概述第1节税务管理体制1.税务管理体制概述P18[了解]:税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分，包括税收立法权和税收管理权两个方面。
税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。
税收管理权包括：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权。
2.我国税务管理机构设置及其职能划分P19[了解]:（一）税务管理机构的设置：国家税务局和地方税务局国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制。
（二）税收征收范围的划分：1．国家税务局系统的征收范围2．地方税务局系统的征收范围【例题•多选题】税收管理权限包括（）。
A．税收立法权 B．税收管理权 C．税法审议权D．税法制定权 E．税率调整权【答案】AB第2节税收征收管理程序及要求1.税务登记管理P20[掌握]:（一）税务登记的概念税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节。
（二）税务登记的内容1．设立税务登记2．变更税务登记3．注销税务登记（三）税务登记的管理1.税务登记证使用范围。
2.税务登记的审验2.账簿、凭证管理P21[掌握]:（一）设置账簿的范围（二）对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理（三）账簿、凭证的保存和管理3.纳税申报P22[掌握]:（一）纳税申报的概念概念：纳税申报是指纳税人按照税法规定定期或按次就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收征收管理的一项重要制度。
申报资料包括：财务会计报表及其说明资料、与纳税有关的合同、协议书及凭证、税控装置的电子报税资料、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证、境内或境外公证机构出具的有关证明文件、税务机关规定应当保送的其他有关证件资料（二）纳税申报的方式申报方式有：自行申报、邮寄申报、电文方式、代理申报。
税法 习题答案 第1章税收与税法概述 第2章税收征收管理
第一章税收与税法概述（一）单项选择题1. A2.D3.B4.A 12.A13.A14.B15.C (二)多项选择题1 .ΛB2.ACD3.ACD4.CD15.AB16.ABCD17.ABCD18.ABCD 19. ABCD20.ABCD（三）判断题1 .错2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.对9.对10.对I1错12.对（四）名词解释税收：税收是国家为了满足社会公共需要，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入的分配，以取得财政收入的一种形式。
税法：税法有广义与狭义之分，广义的税法，其口径基本等同于税收制度，是指国家制定的用以调整税收分配过程中所形成的国家与纳税人之间权利和义务关系的法律规范总和，它的表现形式有法律、条例、决定、命令、公告等。
狭义的税法，仅指税收法律，是指国家权力机关制定的用以调整税收征纳关系的法律制度，它是税收制度的主要构成，是税收制度的核心。
纳税人：纳税人，也叫纳税主体，是指国家税收法律、法规规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人包括一切应履行纳税义务的法人、自然人和其他组织。
税率：税率，是指应纳税额与征税对象数量之间的法定比例，体现征税的深度。
税率的高低，直接反映国家的经济政策，影响国家的财政收入和纳税人的切身利益，是税法的核心。
超额累进税率：全额累进税率是把征税对象按绝对数额划分为若干等级，对每个等级规定相应的税率，将计税依据的全部数额都按照相对应级数的税率计算出应纳税额。
税收优惠：是指国家为了实行某种政策，达到一定的政治经济目的，而对某些纳税人和征税对象采取免予征税或者减少征税的特殊规定。
其中，减税和免税是国家对纳税人最重要的税收优惠措施，是税法原则性和灵活性相结合的具体体现，是税法的重要组成部分。
税制体系：税制体系也叫税制结构，是指一个国家在一定时期内相关税收法律、法规的框架构成。
在税收实践中，一般来说，税制构成体系和税法构成体系没有显著的区别。
税收法律关系：税收法律关系，是指在国家进行税收分配活动过程中，通过税收法律规范予以确认和调整的国家与纳税人之间发生的权利与义务关系。
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第二章税务管理概述（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，不属于税收管理权的是（）。
A.税法制定权B.税种的开征与停征权C.税法的解释权D.税目的增减与税率的调整权2.下列税种中，由国家税务局系统负责征收和管理的是（）。
A.车辆购置税B.土地增值税C.车船税D.城镇土地使用税3.下列关于2009年以后企业所得税的征管围的表述，不正确的是（）。
A.在中国境设立机构、场所的其他非居民企业，企业所得税由国税局系统负责征收和管理B.非居民企业未在中国境设立机构、场所，而有来源于中国境的所得，中国境的单位向其支付款项应扣缴的企业所得税的征收管理，由主管该境单位企业所得税的国税局或地税局负责C.既不纳增值税，也不纳营业税的企业，其企业所得税暂由国税局系统负责征收和管理D.既纳增值税，又纳营业税的企业，按其税务登记时自行申报的主营业务应纳的上述税种确定企业所得税的征收管理机关4.下列对2009年起新增企业的企业所得税征管围的表述，不正确的是（）。
A.应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理B.应缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理C.应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理D.新增的保险公司的企业所得税由国家税务局管理5.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（），持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.30日B.45日C.60日D.90日6.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（）向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起（）向主管税务机关书面报告。
A.15日，15日B.15日，30日C.30日，15日D.30日，30日7.税务登记容发生变化，按规定纳税人无需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起（），持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.30日B.45日C.60日D.90日8.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起（），向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A.15日B.30日C.45日D.60日9.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）书面报告其主管税务机关，并登报声明作废。
A.15日B.30日C.45日D.60日10.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）的，应当在营业地办理税务登记手续。
A.30天B.60天C.90天D.180天11.从事生产、经营的纳税人应自其领取（）之日起（）按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
A.工商营业执照 15日B.税务登记证件 15日C.工商营业执照 30日D.税务登记证件 30日12.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（），按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.10日B.15日C.30日D.45日13.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（），将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
A.10日B.15日C.30日D.45日14.下列关于纳税评估的表述不正确的是（）。
A.纳税评估通用分析指标包括收入类、成本类、费用类、利润类、资产类评估分析指标等B.纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种C.税务约谈的对象主要是企业的法定代表人D.纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈15.下列税款征收方式中，属于查验征收的是（）。
A.对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位和个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款B.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款C.对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额D.税务机关对账务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款16.由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款的税款征收方式是（）。
A.定期定额征收B.代收代缴C.代扣代缴D.委托代征17.下列资产中，不可以纳入税收保全措施和强制执行措施围之的是（）。
A.被执行人作为代步工具的唯一的一辆机动车B.被执行人收藏的古董C.被执行人拥有的第二套住房D.被执行人拥有的价值4500元的沙发18.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关（）。
A.处2000元以下的罚款B.处2000元以上1万元以下的罚款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.处2000元以上5000元以下的罚款19.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款（）的罚款。
A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下20.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处（）的罚款。
A.2000元以上5000元以下B.2000元以上1万元以下C.2000元以上2万元以下D.1万元以上5万元以下二、多项选择题1.下列各项中，属于税收立法权的有（）。
A.税法制定权B.税法审议权C.税法解释权D.税法表决权E.税法公布权2.下列单位和个人，需要办理税务登记的有（）。
A.企业在外地设立的分支机构B.从事生产经营的企业C.只缴纳个人所得税的非从事生产、经营的个人D.从事生产、经营的事业单位E.个体工商户3.下列各项需办理变更税务登记的有（）。
A.改变纳税人名称的B.纳税人因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的C.改变企业类型的D.改变注册资金的E.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的4.除按照规定不需要发给税务机关登记证件的以外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。
A.开立银行账户B.申请办理延期缴纳税款C.领购发票D.申请开具外出经营活动税收管理证明E.办理工商登记5.根据税务登记管理的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件C.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度D.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查E.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动，应当向营业地税务机关报验登记，接受税务管理6.根据账簿、凭证管理的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿D.纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿E.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存5年7.下列关于纳税申报的表述正确的有（）。
A.纳税人采取数据电文方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关B.纳税人当期没有发生纳税义务的，不需要办理纳税申报C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限向税务机关提出书面延期申请E.经核准延期办理纳税申报的，可以延期缴纳税款8.下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述中，正确的有（）。
A.税收保全措施和强制执行措施均适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人B.采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳的税款，不包括滞纳金C.税收强制执行措施只能由公安机关和人民法院执行D.书面通知纳税人开户银行或者金融机构从其存款中扣缴税款，属于强制执行措施E.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的围之9.下列关于税收优先规定的表述，正确的有（）。
A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收所得的，税收优先于罚款、没收所得C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行D.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告E.纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，抵押权人、质权人可以要求税务机关提供有关的欠税情况10.纳税人发生下列情形，主管税务机关有权核定其应纳税额的有（）。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的11.下列关于纳税人发生合并、分立情形的税收规定，表述正确的有（）。
A.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并前的纳税人继续履行其未履行的纳税义务B.纳税人分立时未缴清税款的，应当由分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务，分立后的纳税人不承担未履行的纳税义务C.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产前，应当向税务机关报告D.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权E.税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任12.下列关于税务检查围的表述，正确的有（）。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的居住场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户E.税务机关在调查税收案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款13.下列各项中，属于纳税人的权利的有（）。