系统内电子汇划业务的核算

二、系统内电子汇划与资金清算的业务范围 系统内各行处间的异地划收款业务：汇兑、异地委托收 款、托收承付、银行承兑汇票等款项的划转、系统内资 金划拨等； 系统内各行处间的异地划付款业务：解付本系统银行汇 票、系统内按规定扣划款项、贷款账户转移以及办理按 规定允许扣收的款项和特定的直接借记业务等。 三、系统内电子汇划与资金清算的基本规定 1、电子汇划与资金清算业务全部采取无纸化电子心底传 递。 2、电子汇划与资金清算信息与纸式汇划凭证具有同等效 力。
二、上存备付金 1、下级行的处理 借：来自百度文库放系统内款项 贷：存放中央银行款项 2、上级行的处理 借：存放中央银行款项 贷：系统内存放款项 三、系统内电子汇划 1、划收业务 汇出行的处理： 借：吸收存款—— 贷：清算资金往来
汇入行的处理： 借：清算资金往来 贷：吸收存款—— 2、划付款业务 汇出行的处理： 借：清算资金往来 贷：吸收存款—— —— 汇入行的处理： 如为上下级行间有关款项的清算：如支行与二级分行间 有关款项的清算， 借：吸收存款—— 贷：清算资金往来
第二节 系统内电子汇划与资金清算的核算 一、账户设置 1、清算资金往来 资产负债共同类科目 2、待汇出电子汇划款项 资产负债共同类科目，是汇出行用来核算当天已接收的 汇划信息因故未能发出的电子汇划款项。汇出行在发生 未发出的划收款项时记该科目的借方，相反，则记贷方。 次日在汇划信息发出后应予以转销。 3、存放系统内款项 4、系统内存放款项
如为解付银行汇票款， 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 (如为全额兑付) 或 借：汇出汇款 贷：清算资金往来（有多余款） 吸收存款—— —— 四、清算汇差资金 1、总行会计部门的处理 借：系统内存放款项——某分行备付金户（总行为借差） 贷：系统内存放款项——某分行备付金户（总行为贷差）
2、分行会计部门的处理 借：系统内存放款项——某中心支行备付金户（本行为 借差） 贷：存放系统内款项——上存总行备付金户 系统内存放款项——某中心支行备付金户（本行为 贷差） 相反，则作相反的会计分录。 中心支行汇差的清算与分行同。 支行与中心支行的汇差清算则应通过清算资金往来科目 进行。如为借差，则， 借：存放系统内款项——上存分行备付金户 贷：清算资金往来
3、各营业机构必须指定专人负责 4、坚持信息查询、查复原则 5、加强保密工作 四、系统内电子汇划与资金清算的基本做法 1、随发随收 2、直接往来 3、当时核对 4、每日逐级清算汇差资金 五、内部控制制度 1、按规定使用电子行号 2、坚持密押、电子汇划专用章和电子汇划收（付）款补 充报单等单证的分管分用原则
第六章 系统内电子汇划业务的核算
第一节 系统内电子汇划业务概述 一、系统内电子汇划业务含义和特点 1、含义 系统内电子汇划业务是指指经中国人民银行总行核 准、颁发有电子行号的银行系统内部不同行处间， 通过电子计算机网络和卫星通讯技术，进行异地联 行往来结算和资金汇划的帐务往来。 （二）特征 以资金汇划清算代替传统的联行业务，从根本 上改变了“先汇划，后清算，动帐不动钱”的联行 体制。