公司企业内部审计制度
企业内部审计工作制度
企业内部审计工作制度1. 介绍企业内部审计工作制度是为了规范企业内部审计工作流程、提高企业内部控制效能而制定的一套系统性规章。
2. 内部审计的定义及作用内部审计是指企业内部进行的一种独立的、客观的评估活动，旨在评估和改进企业内部控制的效能以及风险管理流程的有效性。
其作用包括： - 提供独立的评估和建议，以帮助企业管理层改进内部控制和风险管理。
- 检查企业遵守法规和政策的情况，确保企业符合规范。
- 发现潜在的风险和问题，并提供解决方案，以减少损失和风险。
3. 内部审计工作的组织与职责3.1 审计委员会•审计委员会由企业高层管理人员和独立的外部专家组成。
•审计委员会对内部审计工作的执行进行监督和指导，确保其独立性和有效性。
•审计委员会负责审议和批准内部审计计划、报告和改进方案。
3.2 内部审计部门•内部审计部门由一支专业的审计团队组成，负责执行内部审计工作。
•内部审计部门独立于企业其他部门，不受其干扰。
•内部审计部门根据审计委员会的指示，进行日常审计工作以及特定项目的审计。
3.3 内部审计员•内部审计员是内部审计部门的核心人员，负责执行具体的审计任务。
•内部审计员应具备相关的专业知识和经验，并拥有独立的判断能力和道德观念。
•内部审计员应遵守保密原则，不泄露审计信息。
4. 内部审计工作程序4.1 内部审计计划•内部审计计划是内部审计工作的执行蓝图，包括审计范围、时间安排、人员配置等。
•内部审计计划应与企业的战略目标和风险管理需求相结合。
4.2 审计调查与数据收集•内部审计员通过与相关部门的沟通和协调，收集与审计有关的数据和信息。
•审计员可以通过查阅文件、询问工作人员等方式，获取必要的审计证据。
4.3 风险评估与内部控制评价•审计员评估企业存在的风险，并针对重要领域进行内部控制评价。
•审计员会对内部控制制度的设计和执行进行审查，确定其有效性。
4.4 审计测试与抽样检查•审计员通过进行审计测试和抽样检查，验证内部控制的有效性和合规性。
公司企业内部审计制度
公司企业内部审计制度一、引言内部审计是指公司企业在内部进行的一种独立，客观，系统的评价与咨询活动，旨在为企业内部管理和控制进程提供价值。
本文旨在设计一套完善的公司企业内部审计制度，确保企业内部管理和控制的有效性和合规性。
二、目的和范围1. 目的：a. 保证公司企业内部管理和控制的有效性。
b. 提供独立、客观、无偏见的评价和咨询服务。
c. 识别和管理企业内部风险。
d. 增强公司治理和合规性。
2. 范围：a. 财务业务和报告。
b. 内部控制系统。
c. 风险管理。
d. 合规性。
三、内部审计机构公司设立内部审计部门，由内部审计部门负责执行内部审计工作，特别授权其独立开展审计工作，不受任何其他部门或个人的干涉。
内部审计部门直接向公司高层管理层报告，并保持适当距离以确保独立性。
四、职责和权力1. 职责：a. 计划、组织和执行内部审计工作。
b. 评估公司内部控制的有效性。
c. 评估公司的风险管理能力。
d. 评估公司合规性。
e. 建议改善措施。
2. 权力：a. 随时访问公司的所有记录，文件和信息。
b. 对公司职员进行采访和调查。
c. 获得必要的外部支持。
d. 向高层管理层提出申请，要求解决发现的问题。
五、内部审计工作程序1. 规划和准备：a. 根据公司的风险评估和内部控制评价，确定审计计划和目标。
b. 确定审计工作所需的资源和时间。
c. 与相关部门协商和沟通，明确审计期望和目标。
2. 执行内部审计工作：a. 收集和分析相关信息和数据。
b. 进行实地考察和观察。
c. 进行面试和采访。
d. 检查和评估内部控制的有效性。
e. 检查和评估风险管理和合规性。
3. 编写审计报告：a. 总结审计发现和问题。
b. 提出建议改进措施。
c. 报告审计结论和意见。
4. 跟踪审计结果：a. 跟踪整改计划和行动。
b. 检查和确认改进措施的执行情况。
c. 对整改计划的有效性进行评估。
六、保密和独立性内部审计部门成员应具有保密义务，不能将审计过程和结果泄露给未经授权的人员。
公司内部审计制度范文(5篇)
公司内部审计制度范文第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。
第二条本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资或控股子公司，上述机构相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。
第二章内部审计机构和人员第一条公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。
第二条审计部配备专职审计人员若干人，设审计部主任____名，由审计委员会提名后董事长任免，审计部主任对董事会负责，向审计委员会报告工作。
第三条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
第四条内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门(个人)应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。
第五条内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
第六条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。
第三章内部审计机构的工作内容和职责第一条内部审计的范围公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。
财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。
内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。
专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。
第二条内部审计的目的通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。
第三条审计部的主要工作范围为1、对公司的会计核算工作进行监督检查。
2、对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。
3、对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。
企业内部审计制度及执行细则
企业内部审计制度及执行细则第一章内部审计制度概述 (2)1.1 内部审计的定义与作用 (2)1.1.1 内部审计的定义 (2)1.1.2 内部审计的作用 (2)1.1.3 内部审计的目标 (3)1.1.4 内部审计的原则 (3)第二章内部审计机构设置 (3)第三章内部审计人员管理 (4)1.1.5 内部审计人员选用的原则 (4)1.1.6 内部审计人员选用的程序 (4)1.1.7 内部审计人员培训 (5)1.1.8 内部审计人员的职责 (5)1.1.9 内部审计人员考核 (5)第四章内部审计程序 (6)第五章内部审计方法 (7)第六章内部审计质量控制 (8)1.1.10 内部审计质量的定义 (8)1.1.11 内部审计质量控制的必要性 (8)1.1.12 建立内部审计质量控制体系 (9)1.1.13 加强内部审计人员培训和管理 (9)1.1.14 优化内部审计流程 (9)1.1.15 实施内部审计质量评价 (10)第七章内部审计风险与应对 (10)1.1.16 内部审计风险的定义 (10)1.1.17 内部审计风险的分类 (10)1.1.18 内部审计风险的识别 (10)1.1.19 内部审计风险的评估 (11)1.1.20 加强审计独立性 (11)1.1.21 优化审计程序和方法 (11)1.1.22 加强审计团队建设 (11)1.1.23 加强审计沟通与报告 (11)第八章内部审计结果运用 (12)1.1.24 内部审计结果的报告 (12)1.1.25 内部审计结果的反馈 (12)1.1.26 内部审计结果的运用 (12)1.1.27 内部审计结果的改进 (13)第九章内部审计与其他监督部门的协调 (13)1.1.28 内部审计与外部审计的关系 (13)1.1.29 内部审计与外部审计协调的必要性 (13)1.1.30 内部审计与外部审计协调的措施 (13)1.1.31 内部审计与其他内部监督部门的职能定位 (14)1.1.32 内部审计与其他内部监督部门协调的必要性 (14)1.1.33 内部审计与其他内部监督部门协调的措施 (14)第十章内部审计信息化建设 (14)1.1.34 内部审计信息系统的建设 (15)1.1.35 内部审计信息系统的管理 (16)第十一章内部审计制度执行与监督 (16)1.1.36 明确内部审计制度的重要性 (16)1.1.37 建立健全内部审计组织机构 (16)1.1.38 制定内部审计制度执行的操作规程 (17)1.1.39 强化内部审计制度执行的激励与约束机制 (17)1.1.40 内部审计制度执行的自查与评估 (17)1.1.41 内部审计制度执行的监督检查 (17)1.1.42 内部审计制度执行的问题整改与反馈 (17)1.1.43 内部审计制度执行的持续改进 (17)第十二章内部审计制度修订与完善 (17)1.1.44 内部审计制度修订的原则 (18)1.1.45 内部审计制度修订的程序 (18)1.1.46 加强内部审计制度建设 (18)1.1.47 提升内部审计人员素质 (19)1.1.48 加强内部审计与其他管理体系的融合 (19)第一章内部审计制度概述1.1 内部审计的定义与作用1.1.1 内部审计的定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改进其运营。
内部审计管理制度范文（五篇）
内部审计管理制度范文第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，明确内部审计人员职责，发挥内部审计强化企业内部控制、改善企业经营管理、提高企业经济效益的作用，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》、《公司章程》以及其他相关法律、法规及规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于对公司各内部机构及与财务报告相关的所有业务环节所进行的内部审计工作。
第三条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第四条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：1、企业经营管理合法合规；2、保障公司资产的安全；3、财务报告及相关信息真实完整；4、提高经营效率和效果；5、促进企业实现发展战略。
第五条公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经公司董事会审议通过。
公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章内部审计机构、人员、职责、权限和工作原则第六条公司设立审计部，负责公司内部审计。
审计部受公司董事会领导，在公司董事会审计委员会指导下独立开展工作，审计部向公司董事会审计委员会报告工作，提交给公司管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送公司董事会审计委员会。
第七条公司董事会审计委员会的主要职责1、监督及评估外部审计机构工作；2、指导内部审计工作，监督内部审计制度制定及其实施；3、批准审计部的年度内部审计工作计划；4、批准审计部的年度审计工作报告；5、审阅公司的财务报告并对其发表意见；6、评估内部控制的有效性；7、对认为必须采取措施改善的事项向董事会报告，并提出建议；8、协调公司管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通；9、公司董事会授权的其他事宜及相关法律法规中涉及的其他事项。
企业内部审计制度范本(五篇)
企业内部审计制度范本第一章总则第一条为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用，根据国家《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它有关法律法规，法规和《公司章程》，结合本公司实际，制定本制度。
第二条内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定，对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动第三条公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。
内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作第四条公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制。
内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。
通过系统化、规范化的方法，评价、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，促进公司经营目标的实现。
第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。
公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化。
第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督。
第二章内部审计机构和人员第七条监察审计部是公司的内部审计机构，并对董事会负责，独立于公司业务部门，不受其他部门和个人的干扰。
公司内部审计制度范本(4篇)
公司内部审计制度范本（____字）第一部分：总则第一章：目的和适用范围第一条：为加强公司内部控制，提升公司经营管理水平，规范公司内部审计工作，保证公司利益最大化，制定本制度。
第二条：本制度适用于公司全体员工、董事会、监事会和管理层，并具有指导性、强制性和约束性。
第二章：内部审计基本原则第三条：有效性原则。
内部审计应当保证其工作的有效性，确保真实、准确和全面。
第四条：独立性原则。
内部审计应独立于公司其他业务部门，行使其职能，保证审计结果客观、公正。
第五条：机密性原则。
内部审计应严守职业道德，保护企业商业机密和员工个人隐私。
第六条：专业性原则。
内部审计应具备一定的专业知识和技能，能够独立完成审计工作。
第三章：内部审计组织第七条：内部审计部门由公司聘用的内部审计人员组成，直接向董事会汇报。
第八条：内部审计部门应报备公司监事会，并定期向监事会汇报工作。
第九条：内部审计部门应定期进行组织调整，提升内部审计工作的专业化水平和效率。
第十条：内部审计部门应建立完善的内控审计档案管理制度，做到档案存储、查阅和保密工作的科学化、规范化。
第二部分：内部审计程序第四章：内部审计计划和风险评估第十一条：内部审计部门应根据公司经营情况、业务规模和风险特征，制定年度内部审计计划，并报董事会备案。
第十二条：内部审计计划应综合考虑公司的战略目标、重大项目、关键业务和风险控制需求。
第十三条：内部审计部门应定期对公司的风险进行评估，并及时调整内部审计计划。
第十四条：内部审计部门应加强与公司各业务部门的沟通和合作，了解业务流程和风险点，确保审计工作的针对性和有效性。
第五章：内部审计实施第十五条：内部审计部门应按照内部审计计划，对公司的经营活动、财务状况、内部控制等进行全面的审计。
第十六条：内部审计部门应遵循内部审计操作规程，采取合理的审计方法和技术手段，确保审计工作的准确和高效。
第十七条：内部审计部门应及时发现和报告企业经营风险、系统缺陷和管理问题，并提出改进建议。
国有企业内部审计工作制度模版（3篇）
国有企业内部审计工作制度模版1总则1.1为了规范公司内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《____审计法》和国家审计署《____内部审计工作的规定》，结合公司具体情况，特制定本制度。
1.2内部审计是一项独立、客观的咨询活动，以增加价值、促进公司经营为基本指导思想，通过系统化、规范化的方法，评价和提高公司风险管理控制和管理过程的效果，帮助完成其目标，通过内部审计师建立的执业工作机构促进专业技能并发挥其优点。
1.3凡公司及其全资、控股子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
2目标与范围2.1内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能，目的是对公司经营活动进行____和评价，协助公司领导成员有效的履行职责，完成公司经营目标。
2.2内部审计工作的范围应包括对公司的内部控制系统的合适程度和有效性及其在完成指定的责任过程中的工作效果所进行的____和评价。
2.3对全资、控股子公司的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查)。
2.4经济责任审计包括对中层干部(正职)进行离任审计。
2.5对与境内外经济____举办的合资、合作经营企业或合作项目合同执行情况审计；对投入资金、财产的经营状况及其效益审计。
2.6对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度经济责任制承包指标审计(以审计结果为考核依据)。
共3页第1页3审计机构的职责和权限3.1职责3.2权限3.3内部审计人员对所审计的活动没有批准权力，不承担责任。
4内部审计工作程序4.1根据上级部署和公司具体情况，拟订审计项目计划，报公司分管领导批准后实施。
4.2实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位。
4.3对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。
审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见后，报公司分管领导审批。
经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。
被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整等工作。
4.4对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
公司企业内部审计制度（5篇）
公司企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本____集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。
第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。
第五条内部审计的范围：(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算；(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性；(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；(四)经济责任审计。
包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计；(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况____；(六)与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____；(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据)；(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。
第六条内部审计依据：(一)国家法律、法规、政策。
(二)公司规章制度，董事会决议。
公司内部审计制度（九篇）
公司内部审计制度一、具体内容1、对财务主办会计、收汇员、退税员、出纳员等岗位职责的审计和监督，具体参照本公司“各岗位职责”办理，并按季汇总并做好记录，作为对各岗位工作人员《岗位责任制考核》的重要依据。
2、审计和监督财务人员是否按时和真实核算公司经营情况、上报报表、财务分析和余额表。
3、审计和监督财务人员核算是否做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符；是否每月核对往来帐款、银行存款和库存商品。
生产企业库存帐面是否与仓库帐定期核对，仓库管理人员是否按《仓管员岗位职责》核算和管理货物。
4、对逾期应收帐款、应收外汇帐款、积压库存是否按规定进行审批和帐务处理。
5、审计和监督财务人员是否按规定提取和列支各种费用。
6、审计和监督财务人员是否按《资金管理》运营公司资金。
7、审计和监督财务人员是否按规定提取固定资产折旧、无形资产、低值易耗品、递延资产的摊销。
8、审计和监督各部门购置____元以上固定资产时是否按规定审批并对购置____万元以上固定资产时是否进行公开招标。
9、公司内部实行内审回避制度。
凡有内审人员直接参与被审计部门实际经济活动的，必须回避对该部门所进行的内审工作。
10、公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。
特邀内审人员按照本制度规定在审计部门领导下开展工作。
11、公司在内审人员不足时，由审计部门提出建议，报经总经理同意，董事长批准方可聘请特邀内审员。
二、审计要求1、各部门在每半年末次月____日前上交会计报表、财务分析、各科目余额明细表和有关资料。
2、各部门在每半年末次月____日前上交“自查报告”，年末增加清产核查资料，内容要完整真实，不得瞒报和虚报，必要时附详细说明。
3、各部门提供的资料必须有本企业负责人和主管会计签名盖章。
4、各部门所提供的资料必须在本企业内部审计正确的基础上进行上报并对真实性负全部责任。
5、生产部门在提供审计数据前要做好存货盘点工作。
公司内部审计制度(六篇)
公司内部审计制度第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《____审计法》、《____内部审计条例》、《____内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称审计对象，特指本公司财务部门、各子公司财务部门及相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。
第四条公司所属财务部门、各子公司财务部门均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章内部审计目的、工作职责及范围第五条内部审计的目的。
内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。
通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公司经营目标。
第六条内部审计的职责1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。
2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。
3、负责收集审计证据，编制审计底稿。
4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。
5、监督检查审计决定的执行及落实情况。
6、建立健全审计档案。
第七条工作范围。
1、财务审计。
对被审计对象资产的安全性、完整性、财务收支的合法性、真实性以及其他有关经经济活动进行审计。
2、内部控制审计。
____公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。
3、项目预决算审计。
对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。
4、经济责任审计。
对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。
5、交接、离任审计。
核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。
企业内部审计制度（5篇）
企业内部审计制度第一章总则第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的运营。
它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。
第三条公司贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实”的方针，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则，在公司范围内实现法制化、规范化、科学化审计。
第四条公司至少应当关注涉及内部审计的下列风险:(一)公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。
(二)内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。
(三)内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会造成内部审计质量和效率低下。
(四)内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。
第二章机构设置第五条公司设立审计部，负责开展整个公司的内部审计工作。
审计部-1-对公司董事会审计委员会负责并报告。
公司应确保内部审计在确定审计范围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。
第六条公司下属各单位(指公司分公司、全资或控股子公司)可根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。
原则上，营业收入达到公司总收入____%及以上的生产型企业应设立内部审计机构;达不到公司总收入____%的生产型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的内部审计人员。
各单位的内部审计机构(人员)在行政上接受所在单位领导，在审计业务上接受公司审计部的指导和监督，并向公司审计部报送年度内审计划、年度内审总结及内部审计报告。
公司内部审计管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部审计工作，提高审计质量，规范审计行为，保障公司资产安全和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部审计部门及其工作人员，以及公司各部门、子公司和分支机构。
第三条内部审计工作应遵循以下原则：（一）依法审计：严格执行国家法律法规和公司规章制度，确保审计工作的合法性。
（二）独立审计：审计部门独立行使审计监督权，不受其他部门和个人干预。
（三）客观公正：审计人员应客观公正，确保审计结果真实、准确。
（四）保密原则：审计人员对审计过程中获取的资料和情况，应严格保密。
第二章内部审计机构及人员第四条公司设立内部审计部门，负责公司内部审计工作。
第五条内部审计部门应配备与审计任务相匹配的专职审计人员，审计人员应具备以下条件：（一）具备审计、会计、经济等相关专业知识和技能；（二）熟悉国家法律法规、公司规章制度和业务流程；（三）具备良好的职业道德和职业操守；（四）具备较强的沟通、协调和写作能力。
第六条内部审计部门负责人应具备以下条件：（一）具备高级审计师或注册会计师资格；（二）具有丰富的审计工作经验；（三）具备较强的组织协调能力和领导能力。
第三章内部审计范围及内容第七条内部审计范围包括：（一）公司财务收支的真实性、合规性、效益性；（二）公司内部控制制度的建立健全和执行情况；（三）公司经济活动的合规性、效益性；（四）公司重大投资项目、合同、招投标等经济活动的合规性；（五）公司各部门、子公司和分支机构的管理和运营情况。
第八条内部审计内容主要包括：（一）财务审计：对公司财务报表、会计核算、成本费用等进行审计；（二）内部控制审计：对公司内部控制制度、流程进行评价和测试；（三）经济效益审计：对公司经济活动、经营效益进行评价；（四）专项审计：对特定事项、项目或部门进行审计。
第四章内部审计程序第九条内部审计程序包括：（一）审计计划：审计部门根据公司实际情况和审计需求，编制年度审计计划；（二）审计实施：审计人员按照审计计划开展审计工作，包括现场审计、调查取证、分析评价等；（三）审计报告：审计人员根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议；（四）审计整改：审计部门对审计中发现的问题，督促相关部门进行整改。
国有企业内部审计工作制度范文(三篇)
国有企业内部审计工作制度范文一、目的与依据国有企业内部审计工作制度的目的是建立与发展适应国有企业特点的内部审计制度，保障企业资产安全、提高经营管理水平，促进企业健康可持续发展。
依据国家相关法律法规和行业管理规定，结合国有企业实际情况，制定本制度。
二、审计组织设置1. 国有企业应设立独立的内部审计部门，直接向董事会或监事会负责。
2. 内部审计部门内设主管岗位、审计员岗位、内务管理岗位等。
三、审计职责1. 审计内控制度是否合理有效，是否得到全面执行。
2. 审计企业运营是否符合相关法律法规和行业规定。
3. 审计企业经营活动中存在的风险和问题，提出改进意见。
4. 审计企业资产的安全状况，发现资产流失或损失的风险，并提出风险防控建议。
5. 审计企业财务报告的真实性和准确性，发现财务违规行为。
四、审计程序1. 确定审计计划，包括审计对象、审计周期、审计范围和重点。
2. 进行审计准备工作，包括调阅相关文件、制定审计程序和工作方案。
3. 执行审计工作，包括采集证据、分析数据、核实业务流程和内控制度执行情况、发现问题和风险。
4. 编写审计报告，详细说明审计发现、问题和建议。
5. 给予被审计单位整改意见和跟踪审计整改情况。
五、内控制度评价内部审计部门应对企业现有的内控制度进行定期评价，并提出改进建议。
六、保密规定内部审计部门及其相关人员应严守保密义务，对审计工作中所知悉的企业商业秘密、相关信息和个人隐私等信息进行保密。
七、违规责任追究对内部审计部门及其相关人员违反法律法规和行业规定的行为，应依法追究责任，包括经济处罚、行政处分和法律追诉等。
八、制度宣导和培训国有企业应定期组织宣传和培训，以提高全体员工的内部审计意识和能力，确保内部审计工作的有效实施。
九、审核与修订国有企业内部审计工作制度应定期进行审核与修订，以适应企业发展和相关法规的变化。
此为国有企业内部审计工作制度的范文，根据实际需要可以进行适当地修改和完善。
国有企业内部审计工作制度范文（二）以下是一个国有企业内部审计工作制度的范本：1. 目的和范围1.1 目的：确保国有企业的内部控制和风险管理得到有效监督和检查，确保企业资产安全和财务报告的准确性。
企业审计工作制度(5篇)
企业审计工作制度总则第一条为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据____审计署(1985)审研字____《____内部审计工作____若干规定》，结合我厂的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依据。
第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。
□任务和范围第三条审计工作的任务是。
确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。
第四条审计工作的范围：(一)厂部及各单位的方针目标的可行性；(二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；(三)专项工程和大、中修项目的计划，概算、预算和决算的合理性，合法性；(四)财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况；(五)固定资产报废的合理性；(六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法；(七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；(八)确定离任或改任的经济责任情况；(九)制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况；(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。
□机构第五条成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。
审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、____书记等人组成。
厂长任主任，总会计师任副主任。
其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。
第六条审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。
它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。
第七条根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。
国有企业内部审计工作制度（5篇）
国有企业内部审计工作制度第一章总则第一条为加强和规范____公司内部审计工作，履行内部审计职责，根据《____审计法》《中央企业内部审计管理暂行办法》、《____完善审计制度若干重大问题的框架意见》、集团公司有关内部审计工作制度及本公司章程等有关法律和规定，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依法依规对公司及所属单位从事的生产经营管理活动进行独立、客观的监督与评价，旨在规范经营行为，完善内部控制，有效防范风险，促进战略目标实现。
第三条公司建立内部审计制度，实行内部审计监督，建立健全内部审计工作体系，依法依规履行内部审计职责。
内部审计成果作为公司考核、奖惩及任免等的重要依据。
第四条本制度适用范围为公司及所属全资、控股和参股企业。
第二章管理体制第五条按照管控及内部控制机制要求，公司设立纪检监察审计部，负责公司及所属单位内部审计工作。
内部审计工作对公司管理层负责，日常管理工作向主管领导报告。
第六条内部审计人员应具备较强的业务能力和执业操守。
定期完成后续教育和专业培训，培训结果在公司纪检监察审计部备案。
第三章职责权限第七条内部审计工作职责：(一)制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划；(二)____对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期或定期经济责任审计；规性进行审计监督；第1页共1页(四)负责对内控及风险管理体系的有效性进行监督评价；(五)负责对重大事项进行审计监督；(六)负责对外部审计机构的选聘、管理及评价；(七)承办公司部署的工作和领导交办的其他工作。
第八条内部审计工作权限：(一)参加涉及财务及经营事项的有关会议，召开与审计事项有关的会议；(二)检查被审计单位会计资料及经营活动等资料；(三)向被审计单位相关人员调查取证；(四)向企业负责人报告被审计单位违法违规及资产损失行为，对造成资产损失的事实具有审计处理权及处罚权；(五)在职权范围内有权做出审计处理决定；(六)企业负责人及董事会授予的其他权限。
公司企业内部审计制度
公司企业内部审计制度企业内部审计制度是企业内部控制体系中的重要组成部分，它通过对企业内部经营活动的监督和评估，有效识别企业经营风险，提升内部经营管理水平。
本文将从内部审计制度的目的、依据、范围、主体等方面进行分析和阐述。
一、内部审计制度的目的内部审计制度的目的是为了保证企业内部经营活动的合规性和规范性，有效评估内部控制制度的有效性和合理性。
通过内部审计，可以对企业的经营活动进行监督和评估，发现问题并提出改进意见，保障企业各项规章制度的贯彻执行。
二、内部审计制度的依据内部审计制度是依据相关法律法规和企业内部控制制度建立的，主要包括国家相关法律法规、企业章程、内部控制手册等。
其中，国家相关法律法规是内部审计制度的基础，企业章程和内部控制手册是内部审计制度实施的具体依据。
三、内部审计制度的范围内部审计制度的范围包括企业内部各个部门和业务领域。
内部审计不仅要对财务方面进行审计，还要对其他业务活动进行审计，如采购管理、销售管理、人力资源管理等。
只有对企业全面的经营活动进行审计，才能全面了解企业的内部管理情况。
四、内部审计制度的主体内部审计制度的主体是内部审计部门或者内部审计组。
内部审计部门或组应具备一定的专业知识和经验，并独立于被审计部门，直接向企业高层管理层报告，保证内部审计的独立性和公正性。
内部审计部门或组应定期进行内部审计，并提交审计报告，为企业的决策提供参考依据。
五、内部审计制度的程序内部审计制度的程序包括审计计划的制定、审计对象的选择、审计方法的运用、审计结果的整理和报告的编写等。
在审计计划制定阶段，内部审计部门或组应根据企业实际情况，确定审计重点和审计范围，制定详细的工作计划。
在审计过程中，应采用科学的审计方法，如抽样、比较分析、检查等，对审计对象进行全面、深入的审计。
审计结束后，内部审计部门或组应将审计结果整理成报告，并向企业高层管理层提交，以供决策使用。
六、内部审计制度的改进内部审计制度应定期进行评估和改进，以保持有效性和适应性。
公司内部审计制度范本（3篇）
公司内部审计制度范本第一章总则第一条为了提高内部审计工作质量、加大审计工作力度、明确审计工作职责以及规范审计工作程序，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国内部审计准则》等法律法规的有关规定，结合公司实际，特制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本公司及其控股公司财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。
第三条审计人员开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。
第四条本制度适用于公司本部及下属分公司、控股子公司。
第二章审计机构与审计人员第五条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计处，审计处是公司的内部审计机构，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作。
审计处对董事会审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
各下属分、子公司中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。
第六条审计处应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员，且专职人员应不少于三人。
第七条审计处设负责人一名，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计处的全面管理工作。
审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。
第八条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。
第九条审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。
第十条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。
第三章审计机构的职责与权限第十一条审计委员会在指导和监督内部审计工作时，履行以下主要职责：1、指导和监督内部审计制度的建立和实施；2、至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；3、至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；4、协调审计处与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
企业内部审计制度
企业内部审计制度第一章总则 (3)1.1 制度目的与依据 (3)1.1.1 制度目的 (3)1.1.2 制度依据 (3)1.1.3 适用范围 (3)1.1.4 定义 (4)第二章内部审计机构与人员 (4)1.1.5 内部审计机构的设立 (4)1.1.6 内部审计机构的职责 (4)1.1.7 内部审计人员的资格 (5)1.1.8 内部审计人员的培训 (5)第三章内部审计计划与程序 (6)1.1.9 内部审计计划的概念与重要性 (6)1.1.10 内部审计计划的制定 (6)1.1.11 内部审计计划的执行 (7)1.1.12 内部审计程序 (7)1.1.13 内部审计方法 (7)第四章内部审计实施与报告 (8)1.1.14 审计前期准备 (8)1.1 审计计划制定：根据年度审计计划和领导要求，明确审计项目、审计范围、审计重点等内容。
(8)1.2 审计通知：向被审计单位发送审计通知，明确审计时间、审计人员、审计内容等。
(8)1.3 审计资料收集：审计人员应收集与审计项目相关的法规、政策、制度等文件资料。
(8)1.3.1 审计实施过程 (8)2.1 审计现场调查：审计人员赴被审计单位进行现场调查，了解被审计单位的经营状况、财务状况、内部控制等情况。
(8)2.2 审计证据收集：审计人员通过查阅会计凭证、账簿、报表等资料，收集与审计事项相关的证据。
(8)2.3 审计分析：审计人员对收集到的证据进行分析，发觉潜在的问题和风险。
(8)2.4 审计沟通：审计人员与被审计单位进行沟通，了解审计事项的具体情况，确认审计发觉的问题。
(8)2.4.1 审计后期处理 (8)3.1 审计报告撰写：审计人员根据审计实施情况，撰写审计报告。
(8)3.2 审计报告审核：审计部门负责人对审计报告进行审核，提出修改意见。
(8)3.3 审计报告审批：审计报告经审计部门负责人审批后，报送给公司领导。
(8)3.3.1 审计报告撰写 (8)1.1 报告结构：审计报告应包括封面、目录、正文、附件等部分。
企业内部审计制度范本(4篇)
企业内部审计制度范本第一章总则第一条为规范企业内部审计工作，提高企业绩效和风险管理水平，保护企业利益，制定本制度。
第二条本制度适用于所有本企业雇员，包括高级管理人员、员工以及外部合作机构。
第三条内部审计是指企业内部为了对经营活动进行监督、评价和改进而设立的，具有独立性和客观性的审计活动。
第四条审计委员会是内部审计的组成部分，由企业高层管理人员组成，负责审计工作的监督、指导和协调，并向董事会报告审计结果。
第二章内部审计的职责和权利第五条内部审计的主要职责包括：（一）评估企业内部风险管理和控制机制的有效性；（二）评价企业运营绩效的符合性和适度性；（三）发现、预防和纠正企业内部控制风险；（四）提供内部审计意见和建议，帮助企业管理层做出决策；（五）执行董事会和审计委员会的任务和要求；（六）对于被指定的风险和控制问题，进行深入研究和调查；（七）执行其他与内部审计相关的任务。
第六条内部审计享有以下权利：（一）接触和使用企业内部的文件、记录、数据和财务报告；（二）要求企业雇员提供必要的信息和文件；（三）向审计委员会提出合理的审计资源申请；（四）向企业管理层提出审计建议和提醒；（五）随时向审计委员会汇报审计工作进展和重要发现；（六）合理使用企业资源，保护审计工作的独立性和机密性。
第三章内部审计的组织第七条企业应设立内部审计部门，配备专业的审计师和技术人员，并由内部审计经理负责内部审计工作。
第八条内部审计经理应满足以下条件：（一）具备相关的会计、审计、风险管理等专业知识；（二）具备一定的审计经验和管理能力；（三）具有良好的道德操守和职业道德；（四）具备较强的沟通和协调能力。
第九条内部审计部门应遵循内部审计原则，包括独立性、客观性、保密性和专业性原则，严格按照内部审计计划开展工作。
第十条内部审计部门应与其他部门保持良好的沟通和协作，确保内部审计工作的顺利进行。
第十一条内部审计部门应每年制定内部审计计划，并在审计委员会的监督下执行。
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公司企业内部审计制度
黑龙江**集团股份有限
第一章总则
第一条为了规范本**集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。
第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章任务、范围与依据
第四条审计工作的任务是：
确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。
第五条内部审计的范围：
年度财务计划或单位预算的执行和决算；
财务收支、经济往来的真实性、合法性；
对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审
计经济责任审计。
包括中层干部或负责人进行离任审计；
内部控制制度的严密程度和执行情况审查；
与对境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查；
检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；
对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计；
对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；
对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；
对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；
公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。
第六条内部审计依据：
国家法律、法规、政策。
公司规章制度，董事会决议。
公司经营方计、计划、目标。
经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。
总经理根据实际情况制定的各种管理措施。
第七条审计机构的主要权限：
召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；
参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前
审计；
根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等；
审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料；
参加有关会议；
对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；
对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定；
对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级审计机关反映；
对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标提出鉴证，承包状按审计结果兑现。
参与与制定、修订有关规章制度。
第三章内部审计工作程序
第八条根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司领导批准后实施。
实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位。
第九条审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。
审计终结，提出审计报告，征求被审单位的意见，报公司分管领导审批。
经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。
被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。
第十条对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见。
第十一条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向公司分管领导提出。
分管领导应当及时处理，在领导未做出处理意见前，必须执行审计意见的审计决定。
第四章审计种类和方式
第十一条内部审计种类
财务收支审计。
对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。
专案审计。
对被审单位及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。
专项审计。
包括：
1、管理审计。
对被审单位管理活动的效率性进行审计；
2、效益审计。
在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。
3、任期审计。
对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。
4、审计调查。
对公司普遍存在的问题进行专题调查。
第五章审计机构和人员
第十二条公司设立独立审计机构，配备专职审计人员，在总会计师的直接领导下，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。
同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。
第十三条审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验。
其专业技术职务资格至少是会计师或按国家有关规定执行。
内审人员在企业内部的技术职务资格的确认和公开聘任，根据公司有关规定执行。
第十四条内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十五条公司内部实行内审回避制度。
凡有内审人员直接参与被按时计单位实际经济活动的，必须回避对该单位
所进行的内审工作。
第十六条公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。
特邀内审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展工作。
第十七条公司在内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意，正副董事长批准方可聘请特邀内审员。
第六章审计档案管理
第十八条审计部门应当建立建全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。
第十九条审计档案管理范围：
审计通知书和审计方案；
审计报告及其附件；
审计记录、审计工作底稿和审计证据；
反映被审单位和个人业务活动的书面文件；
总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；
审计处理决定及执行情况报告；
申诉、申请复审报告；
复审和后续审计的资料；
其他应保存的资料。
第二十条档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。
如借阅审计档案，应经有关领批准。
审
计档案的保管期限为十年。
第七章附则
第二十一条本制度自股东大会通过后即生效。
第二十二条本制度的解释权属公司董事会。