慈善会财务管理制度

慈善会财务管理制度

(草案)

为加强慈善会的财务管理，保障慈善资金的使用安全和效益，促进慈善事业的健康发展，根据国家法律、法规和《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》的有关规定，结合本会章程和实际情况，制定本制度。

一、一般原则

（一）封闭管理的原则。慈善资金及其利息除章程另有规定外，只能用于慈善事业，专款专用，不得挪作他用。

（二）专项核算的原则。按照国家统一的会计核算制度设置会计科目、复式记帐、根据审核无误的会计凭证登记帐簿、编制财务会计报表，会计实行电算化管理。

（三）公开透明的原则。慈善会秘书长每季度将捐赠款情况向会长及理事会汇报。财务帐目应接受财政、审计部门和业务主管单位的检查、审计和监督，并定期向社会公布捐赠款的使用情况，接受社会的监督。

二、资金收入

（一）慈善资金的收入

1、社会各界捐赠的捐款收入；

2、物业管理收入；

3、政府资助；

4、慈善资金产生的利息收入。

本会在慈善资金内部设立基本金。基本金的来源为：

1、本会成立时首次募集的创始慈善基金；

2、物业收入总额的50％划入基本金；

3、不定向募捐资金总额的30%划入基本金。

（二）会员活动经费收入

1、按5％的比例从上一年度不定向募捐资金总额中提取；

2、会员缴纳的会费；

3、专项活动赞助费；

4、政府资助；

5、会员活动经费产生的利息收入。

每年动用的基本金不得超出上一年度基本金的20％。基本金所产生的利息用于慈善事业，使用途径类同一般慈善资金。

三、资金收入管理

（一）慈善资金收入的管理：

1、凡收到社会各界捐赠的款项，必须开具《广东省接受社会捐赠专用收据》给捐赠单位或个人；

2、收到的捐赠款项，应按规定存入银行专户，专款专用；

3、慈善资金产生的利息收入与慈善资金统一管理，专

款专用，不得挪作他用；

4、建立慈善资金档案，永久保管。

（二）会员活动经费收入管理

1、凡收到会员会费，必须开具《广东省社会团体会费专用收据》给会员；

2、凡收到会员专项活动赞助费，必须开具《广东省接受社会捐赠专用收据》给会员；

3、会员活动经费应按规定存入银行专户，专款专用。

四、资金支出管理

（一）慈善资金财务支出管理：

1、定向捐款按捐赠人意愿实施,审核金额权限与下款相同；

2、使用不定向捐款分级审批，权限如下：

使用不定向慈善资金20000元（含本数）以下由秘书长签署意见后由会长审批；20000元以上至100000元（含本数）由会长办公会审批；100000元以上经理事会通过后方可使用。

（二）会员活动经费支出管理

1、会员活动经费收入必须用于会员活动，不得在会员中分配；

2、本会召开各种会议及组织有关活动预先编制预算，经会长审批后按预算执行；

3、专项赞助费支出按赞助者的意愿执行；

4、会员活动经费的审批权限：

5000元（含本数）以下由常务副会长审批；5000元以上至20000元（含本数）由会长审批；20000元以上由会长办公会审批。

（三）办公经费支出管理

办公经费审批权限：

5000元（含本数）以下由秘书长审批；5000元以上至20000元（含本数）由会长审批；20000元以上由会长办公会审批。

五、票据管理

（一）银行支票的管理

1、出纳向开户银行购入转帐支票和现金支票必需妥善保管，并作好辅助记录，将使用支票的号码登记在辅助帐本上，以便备查；

2、现金支票只限于出纳领用备用金及发放工资、奖金、劳务、酬金、助困资金等使用，其他一律不得领用现金支票；

3、严格执行财务制度，遵守票据管理办法，不得填开空头支票。

（二）收据管理

1、会计领购《广东省接受社会捐赠专用收据》必须做好连号登记，专柜妥善保管。财务应建立收据领、销、存登

记簿，收据存根按规定交财政审验后，按会计档案规定管理，不得随意销毁；

2、各联络点及有关工作人员领用收据应与会计办理领用手续，用完后凭存根联与会计办理核销。

六、财产物资管理

本会的财产分为固定资产、低值易耗品两大类。

（一）固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其它固定资产。单位价值在500元以上（含本数）、使用期在一年以上的物品列为固定资产。

（二）低值易耗品：指达不到固定资产条件、使用期限较短、更换比较频繁的物品。

上述两类财产由办公室建立财产帐册，财务建立总帐定期进行盘点，核对帐实是否相符，盘盈、盘亏必须查明原因，参照《深圳市行政事业单位固定资产管理办法规定》报有关部门审批后作出相应处理。

七、慈善会可根据实际情况，对本制度进行补充和修改。

八、本制度未尽事宜按国家有关财务制度执行。

九、本制度由第一届理事会全体会议通过执行。2014年1月10日