银行、担保公司如何分析企业财务报表

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银行、担保公司如何分析企业财务报表

银行、担保公司如何分析企业财务报表

担保公司风险/业务岗位人员如何分析企业会计报表会计报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件,是某一时期会计核算的总结,作为国际通用的经济语言,会计报表为企业外部的各有关方面如政府、投资者、债权人提供企业各方面的总括性的信息资料。

目前金融解在开展业务营销中依据的财务报表主要有:《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)、《现金流量表》及会计报表说明。

这些报表是金融机构综合分析企业、单位财务状况、经营成果、利润分配、现金流量等经营情况,据以判断其盈利能力、支付能力和偿债能力的基础依据。

会计报表是我们对客户确定营销方案,进行担保决策的重要依据。

(根据《贷款通则》会计报表是借款人必须向借款银行提交的资料)在营销过程中,定期分析企业、单位报送的会计报表,可使及时了解企业的经营情况、资金用向、存在的风险和经营中的难点,据以及时调整营销策略,以最有效的服务做到满足客户的需求,防范化解降低经营风险,实现自身的盈利增值。

对会计报表的应用主要有三方面:首先,确定会计报表的真实性、完整性和连续性;其次,要正确分析会计报表数据和财务比率,确定企业单位的经营特点和状况;第三,根据会计报表分析的结果进行担保决策。

现具体说明分析如下:一、如何正确判断分析会计报表的真实性、完整性和连续性.要确定会计报表的真实性、完整性和连续性,以保证在客观公正,真实准确的会计信息基础上进行是否担保决策。

(一) 分析和揭示《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)和《现金流量表》之间的内在的联系及对应关系,将其作为判断会计报表的真实性、完整性和连续性的出发点。

其中最重要的对应关系有以下几点:一是年度《资产负债表》所有者权益中盈余公积项期末余额减去期初余额的差额应等于《利润分配表》中本年提取盈余公积金额。

同期《资产负债表》和《利润分配表》中未分配利润应一致。

二是年度《资产负债表》中货币资金(包括现金、银行存款、其他货币资金)项下期末余额减去起初余额的差额应等于《现金流量表》中现金及现金等价物的净增加额,即等于经营活动产生的现金流量净额加投资活动产生的现金流量净加筹资活动产生的现金流量净。

在融资担保中如何分析财务报表

在融资担保中如何分析财务报表

在融资担保中怎样剖析财务报表财务报表是展现公司信息的窗口,经过报表我们能够认识公司的诚信程度,认识公司的销售状况、经营状况,固然不规范,可是我们依旧能够从中提取有价值的信息,去伪存真。

作为担保机构,审察会计报表不一样于审计,审察时间短,一般仅有两三天,不行能对公司的所有账目进行详尽审察。

我们经过审察公司供给的会计报表希望认识公司的真切状况。

所以只有抓住要点,有针对性地进行审察,经过要点剖析,就可以比较简单发现公司存在的潜伏重要风险点,为我们的担保决议供给依照。

以下是依据实质工作总结出的一些经验:一、第一大略地检查一下公司的报表,包含上期期末数与本期期初数能否相等,报表左右两边能否相等,基本的勾稽关系能否正确。

会计报表项目之间基本勾稽关系包含:资产 =负债 +所有者权益;收入 - 花费 =利润;现金流入 - 现金流出=现金净流量;财产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、增补资料等互相勾稽等。

关于检查无误的报表,我们再进行下一步的核实剖析。

二、核实报表中要点的科目。

此地方讲要点,主要包含三类:一是惯例项目,如钱币资本、应收账款、存货、短期借款、主营业务收入;二是金额异样变化的项目,比如忽然增加和忽然减少的项目;三是金额巨大,占财产规模30%以上的项目。

对这些项目的核实有助于我们判断一个公司真切的财务状况。

以下是对一些重要科目的详细核实方法。

(1)主营业务收入:这是担保业务中的要点,能不可以担保,担保多大的规模很大程度上取决于公司的主营业务收入,报表上该项科目的金额应当经过纳税申报表、银行对账单、合同、水电费单据、出库单、发票等进行旁证,只有主营业务稳固,收入靠谱且有连续性发展的公司才是我们的主要客户群。

(2)应收账款:对中小公司来说,应收账款的影响远远大于一般公司。

关于应收账款,我们不单要关注总量,还要关注限期构造、对象构造、大额客户和能否相关系方来往等状况。

关注应收账款的增添程度与销售的增添程度的比较,假如前者远远高于后者,就应当有职业敏感性,可能存在虚增财产的嫌疑。

在融资担保中如何分析财务报表

在融资担保中如何分析财务报表

在融资担保中如何分析财务报表财务报表是展示企业信息的窗口,通过报表我们可以了解企业的诚信程度,了解企业的销售情况、经营情况,虽然不规范,但是我们依然可以从中提取有价值的信息,去伪存真。

作为担保机构,审查会计报表不同于审计,审核时间短,普通仅有两三天,不可能对企业的所有账目进行详细审核.我们通过审查企业提供的会计报表希翼了解企业的真实情况.因此惟独抓住重点,有针对性地进行审核,通过重点分析,就能够比较容易发现企业存在的潜在重大风险点,为我们的担保决策提供依据。

以下是根据实际工作总结出的一些经验:一、首先粗略地检查一下企业的报表,包括上期期末数与本期期初数是否相等,报表摆布两边是否相等,基本的勾稽关系是否正确。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入—费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等.对于检查无误的报表,我们再进行下一步的核实分析。

二、核实报表中关键的科目.此处所讲关键,主要包括三类:一是常规项目,如货币资金、应收账款、存货、短期借款、主营业务收入;二是金额异常变化的项目,例如蓦地增加和蓦地减少的项目;三是金额巨大,占资产规模 30%以上的项目。

对这些项目的核实有助于我们判断一个企业真正的财务状况。

以下是对一些重要科目的具体核实方法。

(1)主营业务收入:这是担保业务中的关键,能不能担保,担保多大的规模很大程度上取决于企业的主营业务收入,报表上该项科目的金额应该通过纳税申报表、银行对账单、合同、水电费单据、出库单、发票等进行左证,惟独主营业务稳定,收入可靠且有持续性发展的企业才是我们的主要客户群.(2)应收账款:对中小企业来说,应收账款的影响远远大于普通企业.对于应收账款,我们不仅要关注总量,还要关注期限结构、对象结构、大额客户和是否有关联方往来等情况。

关注应收账款的增长程度与销售的增长程度的比较,如果前者远远高于后者,就应该有职业敏感性,可能存在虚增资产的嫌疑。

银行对企业财务报表的审核与分析

银行对企业财务报表的审核与分析

银行对企业财务报表的审核与分析随着经济的发展和企业规模的壮大,银行对企业财务报表的审核与分析变得愈发重要。

作为有效的风险控制工具,财务报表不仅为企业自身提供了财务状况的全面展示,也为银行在决策和风险管理中提供了重要参考。

本文将探讨银行对企业财务报表进行审核与分析的方法和意义。

一、银行对企业财务报表的审核方法银行在对企业财务报表进行审核时,主要关注以下几个方面:1.财务报表的完整性银行会仔细审查企业财务报表的编制是否符合相关会计准则和法规要求,并核实报表中的各项数据是否完整准确。

特别是对于大型企业或跨国公司,银行可能会要求企业提交附注和其他相关文件,以确保财务报表的完整性。

2.财务报表的可信度银行会通过对企业的财务报表进行多方面的比对和分析,评估其真实性和可信度。

例如,银行可能会与其他金融机构进行对比分析,核实企业的财务指标是否与同行业同规模企业相符合,以此来判断企业是否存在虚报或隐瞒财务信息的情况。

3.财务报表的一致性银行还会审查企业财务报表的连续性和一致性,以判断财务数据是否存在异常波动或剧烈变动。

如果发现财务报表中存在大幅度的调整或矛盾,银行可能会要求企业进行进一步的解释和说明。

二、银行对企业财务报表的分析意义银行对企业财务报表进行审核与分析,具有以下重要意义:1.风险评估银行通过对企业财务报表的分析,可以评估企业的偿债能力、盈利能力和发展趋势,为银行决策提供重要参考。

如果企业的财务状况较好,具有稳定的现金流和良好的盈利能力,银行可能会更愿意向其提供融资支持。

2.信用评级银行通过对企业财务报表的审核与分析,可以为企业进行信用评级,并根据评级结果决定是否给予企业更大额度的授信额度和更低的利率。

具有较高信用评级的企业通常可以获得更有利的融资条件,从而降低融资成本和拓宽融资渠道。

3.贷后管理银行在向企业提供贷款后,会定期对企业的财务报表进行分析,以确保企业财务状况的稳定和健康发展。

如果发现企业的财务状况出现下滑或变差的趋势,银行可能会采取相应的风险控制措施,例如要求企业提供更多的担保物或调整贷款利率。

担保公司如何评估企业的盈利能力

担保公司如何评估企业的盈利能力

担保公司如何评估企业的盈利能力在担保业务中,评估企业的盈利能力是至关重要的一步。

担保公司需要准确判断企业是否具备足够的盈利能力来履行还款责任,从而决定是否为其提供担保服务。

本文将探讨担保公司如何评估企业的盈利能力,并提供一些评估指标和方法供参考。

1. 企业财务分析企业财务报表是评估盈利能力的主要依据之一。

担保公司通常会要求企业提供其最近一段时间的财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

通过分析这些报表,担保公司可以了解企业的财务状况、盈利水平和现金流状况。

在财务报表分析中,有几个重要的指标需要关注。

首先是净利润,它反映了企业的盈利能力。

担保公司会关注企业的净利润是否稳定,并考虑不同年份之间的趋势变化。

其次是毛利率和净利率,它们可以反映企业的盈利水平。

担保公司通常会希望企业具有较高的毛利率和净利率,以确保其还款能力。

另外,担保公司还会注意企业的现金流状况。

现金流量表可以展示企业的现金流量情况,包括经营活动、投资活动和筹资活动等。

担保公司会关注企业的经营活动现金流量是否稳定,以及企业是否有足够的现金流来支持还款能力。

2. 行业分析除了财务分析,担保公司还需要进行行业分析,了解企业所处行业的特点和发展趋势。

行业的盈利能力可能会受到多种因素的影响,例如市场竞争、行业周期和政策环境等。

担保公司会根据行业的特点来评估企业的盈利能力。

在行业分析中,担保公司可以关注行业的市场规模、市场份额和增长率等指标。

如果企业所处的行业市场规模较大且增长率较高,这通常意味着企业有更大的机会实现良好的盈利能力。

此外,担保公司还可以比较企业与行业内其他竞争对手的盈利能力指标,以便更好地评估企业的竞争优势。

3. 经营模式和管理团队企业的盈利能力还与其经营模式和管理团队的能力密切相关。

担保公司会对企业的经营模式进行评估,看其是否具备可持续盈利的能力。

例如,企业是否具备独特的产品或服务,是否具备良好的客户基础和销售渠道等。

此外,担保公司还会评估企业的管理团队,看其是否具备良好的管理能力和执行能力。

担保公司如何评估企业的还款能力

担保公司如何评估企业的还款能力

担保公司如何评估企业的还款能力担保公司是一种专门从事担保业务的金融机构,其主要职责是为企业提供担保服务,帮助企业获得贷款和其他融资渠道。

在担保公司为企业提供担保之前,评估企业的还款能力是一项非常重要且必要的任务。

本文将讨论担保公司如何评估企业的还款能力,并探讨评估方法的有效性。

一、财务分析财务分析是评估企业还款能力的常用方法之一。

担保公司通过研究企业的财务报表,包括利润表、资产负债表和现金流量表,来评估企业的财务状况及其还款能力。

常用的财务指标包括利润率、资产负债率、偿债能力比率等。

根据这些指标的变化和趋势,担保公司可以判断企业的经营状况和还款能力是否稳定。

二、行业分析行业分析是评估企业还款能力的另一重要方法。

不同行业具有不同的运行规律和风险特征。

担保公司需要对企业所在的行业进行深入研究,了解行业的市场环境、竞争状况和风险因素。

根据行业的发展态势和企业在行业内的竞争优势,担保公司可以评估企业的还款能力和未来的发展潜力。

三、经营分析经营分析是对企业经营能力的评估。

担保公司需要研究企业的经营策略、销售模式、产品质量和市场占有率等因素,以判断企业的盈利能力和还款能力。

同时,担保公司还需要考察企业的管理团队和员工素质,以评估企业的经营能力和还款意愿。

四、抵押物评估如果担保公司要求企业提供抵押物作为担保,那么抵押物评估将成为非常重要的环节。

担保公司需要对抵押物的价值进行准确的评估,以判断其是否具有足够的价值来覆盖贷款本金和利息。

常用的抵押物包括房产、土地、机器设备等。

通过评估抵押物的市场价值和流动性,担保公司可以更准确地评估企业的还款能力。

五、信用评估信用评估是评估企业还款能力的重要手段之一。

担保公司可以通过研究企业的信用记录、银行征信报告和供应商合作情况等,评估企业的信用状况和还款能力。

信用评估可以帮助担保公司判断企业的信用风险和还款意愿,从而制定相应的风险控制措施。

综上所述,担保公司评估企业的还款能力需要综合考虑多个因素,并采用多种评估方法。

银行工作中的财务报表分析和解读技巧

银行工作中的财务报表分析和解读技巧

银行工作中的财务报表分析和解读技巧银行作为金融机构的重要组成部分,承担着资金中介、存贷款、支付结算等重要职能。

财务报表作为银行管理者了解和评估银行业务状况的重要工具,对于银行工作中的财务报表分析和解读技巧的掌握显得尤为重要。

本文将从资产负债表、利润表和现金流量表三个方面,探讨银行工作中的财务报表分析和解读技巧。

一、资产负债表的分析和解读资产负债表是银行财务报表中最重要的一项,反映了银行在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

在分析资产负债表时,应关注以下几个关键指标:1. 资产结构分析:通过比较不同期间的资产构成,了解银行在不同时期的业务结构变化。

重点关注各类资产的占比情况,如现金、存放中央银行款项、贷款和催收款项等。

2. 负债结构分析:负债结构反映了银行的融资状况和资金来源。

关注负债的种类和规模,如存款、借款、拆借、同业存单等。

同时,需要关注负债的期限结构,以及短期负债和长期负债的比例。

3. 所有者权益分析:所有者权益是银行净资产的重要组成部分,反映了银行的偿债能力和盈利能力。

关注所有者权益的变动情况,如资本增减、利润分配等。

二、利润表的分析和解读利润表是银行财务报表中反映银行经营业绩的重要指标,分析和解读利润表有助于了解银行的盈利能力和经营效益。

在分析利润表时,应关注以下几个关键指标:1. 营业收入分析:营业收入是银行主要的收入来源,关注各项收入的构成和比例,如利息收入、手续费及佣金收入、投资收益等。

2. 营业支出分析:营业支出是银行的经营成本,关注各项支出的构成和比例,如利息支出、手续费及佣金支出、人员成本等。

3. 利润分析:通过对营业利润、净利润等指标的分析,了解银行的盈利能力和经营效益。

同时,关注利润的增长率和稳定性,以及与同行业银行的比较情况。

三、现金流量表的分析和解读现金流量表反映了银行在一定时期内现金流入和流出的情况,对于评估银行的现金状况和经营活动的现金流量具有重要意义。

了解银行工作中的财务报表分析方法

了解银行工作中的财务报表分析方法

了解银行工作中的财务报表分析方法财务报表分析是银行工作中的重要任务之一,它通过对财务报表的解读和分析,帮助银行管理层做出更准确的决策。

本文将介绍银行工作中常用的财务报表分析方法,包括资产负债表分析、利润表分析和现金流量表分析。

一、资产负债表分析资产负债表是银行财务报表中最重要的一个部分,它展示了银行的资产、负债和所有者权益的情况。

资产负债表分析的主要目的是评估银行的偿债能力和盈利能力。

1.资产分析通过对资产的分析,可以了解银行的资金运作情况和风险承受能力。

常用的指标包括流动比率、速动比率和负债占资产比率。

流动比率可以反映银行的偿债能力,速动比率则更加严格,同时考虑了存货的因素。

负债占资产比率可以评估银行的负债风险。

2.负债和所有者权益分析负债和所有者权益分析主要关注银行的债务状况和资本结构。

通过分析债务比率、资本充足率和所有者权益比率等指标,可以评估银行的风险承受能力和盈利能力。

债务比率越低,表明资金来源更加稳定,资本充足率越高,说明银行有足够的资本来应对风险。

二、利润表分析利润表展示了银行在一定时间内的收入、支出和利润情况。

利润表分析主要用于评估银行的盈利能力和经营效益。

1.总收入分析总收入是银行的主要盈利来源,可以通过分析净利润率、营业收入增长率和收入结构来评估银行的盈利能力。

净利润率越高,表明银行盈利能力越强。

营业收入增长率可以反映银行的发展潜力。

同时,分析收入结构可以了解银行不同业务的贡献度,进而优化业务结构和提高盈利能力。

2.成本分析成本分析主要关注银行的各项费用,如管理费用、人员成本等。

通过分析成本占比和成本结构,可以评估银行的经营效益和成本控制能力。

成本占比越低,表明银行的经营效益越好。

三、现金流量表分析现金流量表展示了银行在一定时间内的现金流入和流出情况,是评估银行偿债能力和现金管理能力的重要工具。

1.经营活动现金流分析经营活动现金流主要反映银行主要业务的现金流量情况,包括存款、贷款、利息和手续费收入等。

担保行业如何理解和分析企业财务报表

担保行业如何理解和分析企业财务报表

担保行业如何理解和分析企业财务报表一、企业财务报表作假的动机和主要手法在社会信用秩序较差的环境下,企业财务报表作假几乎是一个普遍的现象。

如何识别企业报表的真假是一个严峻的挑战。

企业财务报表作假的主要动机之一是逃税,这种作假的主要手段是少计收入、少算利润,帐外有帐、帐外无帐。

之二是为了对外宣传、树立形象、对外融资与合作。

这种作假的主要手段是虚增资产、虚增收入、少计成本等。

对于担保行业来讲,第二种作假的危害最大,也是我们重点要解决的问题。

根据企业作假的性质,可以简单区分为三种作假:一是根据会计准则,在可以变通的范围内,作一些变通,但不是离实际很远;二是作出基本的假象,编造一些凭证,为作假准备了一些依据,表面看是合理的;三是根本没有依据,帐务混乱。

相应的,企业的假报表,从虚假程度上可以区分为,个别科目不规范、个别方面不实、严重不实等。

报表虚假的主要内容有:1 虚增利润,如通过应收帐款虚增收入;根本未发生的收入,假造合同或签署假合同增加利润;未发生的投资收益,营业外收入等。

2 虚减成本,如加大存货,将成本减少;少计成本或延迟计入成本,该计提的折旧不计提。

3 虚减利润,主要是将已发生的销售不计入收入,而将可比的成本仍然计入成本;发生的现金收入不入帐,成本照记。

4 虚增资产,如虚增往来款;对土地、房产、无形等资产进行不可靠的评估,虚增资产和权益。

5 虚假重组,虚假投资,借款不入帐。

6 不遵循基本的会计原则,胡乱记帐。

如帐表不符、帐帐不符、帐实不符等。

企业财务报表作假的具体手段多种多样,以下是上市公司中作假招数的列举:招数一销售给控股股东和非控股子公司;招数二在不同控股程度子公司间的安排销售;招数三上市公司溢价采购控股子公司产品及劳务形成固定资产;招数四变更销售收入确认方式;招数五不同成本费用项目之间的分类变化;招数六变通广告费用与商标使用费;招数七利息费用资本化;招数八所得税返还款的确认期间作弊;招数九通过内部转移价格规避增值税;招数十资产溢价转让提高当期收益;招数十一以不良实物资产对外投资;招数十二调节股权投资比率;招数十三折旧和摊销年限自我调节;招数十四控制资产减值准备的提取和冲回。

担保公司财务数据分析 担保公司报表分析

担保公司财务数据分析 担保公司报表分析

担保公司财务数据分析1. 引言担保公司是一种金融机构,其主要业务是提供担保服务。

担保公司的财务数据分析是对其经营状况和财务状况进行评估和分析的重要方法。

通过对担保公司的报表进行分析,可以揭示其盈利能力、偿债能力和运营能力等重要指标,有助于了解担保公司的风险状况和经营潜力。

2. 担保公司报表分析担保公司的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

以下将从不同方面对这些报表进行分析。

2.1 资产负债表分析资产负债表是担保公司报表中最重要的一项,它展示了担保公司的资产和负债状况。

主要包括以下几个关键指标:•总资产:反映了担保公司的规模和实力。

一般来说,总资产越大,说明担保公司的经营能力和风险承受能力越强。

•总负债:反映了担保公司的债务状况。

总负债越大,说明担保公司的债务压力越大。

•资产负债率:资产负债率 = 总负债 / 总资产。

资产负债率高,说明担保公司负债较多,相对而言更加脆弱。

2.2 利润表分析利润表反映了担保公司在一定时期内的收入和支出情况,是评估其盈利能力的重要指标。

以下几个关键指标需要进行分析:•营业收入:反映了担保公司的主要业务收入。

营业收入增长,说明担保公司的业务规模扩大,具有良好的发展潜力。

•营业利润:营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用。

营业利润增长,说明担保公司的盈利能力提高。

•净利润:净利润 = 营业利润 - 所得税 - 各项费用。

净利润增长,说明担保公司的经营效益良好。

2.3 现金流量表分析现金流量表反映了担保公司的现金收入和支出情况,是评估其现金流动状况的重要指标。

以下几个关键指标需要进行分析:•经营活动现金流量:反映了担保公司经营活动带来的现金流入流出情况。

经营活动现金流量增加,说明担保公司的经营活动效益提高。

•投资活动现金流量:反映了担保公司投资活动带来的现金流入流出情况。

投资活动现金流量增加,说明担保公司的投资力度加大。

•筹资活动现金流量:反映了担保公司筹资活动带来的现金流入流出情况。

银行工作中的财务报表分析方法

银行工作中的财务报表分析方法

银行工作中的财务报表分析方法在银行工作中,财务报表分析是一项重要的任务。

通过对财务报表的分析,银行可以了解企业的财务状况、经营情况以及未来的发展趋势,从而做出正确的决策。

本文将介绍一些银行工作中常用的财务报表分析方法,帮助银行员工更好地理解和应用这些方法。

一、资产负债表分析资产负债表是反映企业资产、负债和所有者权益的重要财务报表。

通过分析资产负债表,银行可以了解企业的资金来源和运用情况。

常用的分析方法包括:1. 资产结构分析:通过对资产的构成和比例进行分析,可以了解企业的资产结构是否合理,是否存在过度依赖某一项资产的情况。

2. 资产负债比率分析:通过计算资产负债比率、流动比率、速动比率等指标,可以评估企业的偿债能力和流动性状况。

3. 资产负债表的垂直分析:通过将各项财务指标与总资产进行比较,可以了解企业各项资产在总资产中的比重,从而评估企业的经营风险和盈利能力。

二、利润表分析利润表是反映企业经营成果的财务报表。

通过分析利润表,银行可以了解企业的盈利能力和经营状况。

常用的分析方法包括:1. 利润率分析:通过计算销售利润率、毛利率、净利润率等指标,可以评估企业的盈利能力和经营效益。

2. 利润表的水平分析:通过对比企业不同年度的利润表,可以了解企业的盈利水平是否持续增长,是否存在盈利下滑的风险。

3. 利润表的垂直分析:通过将各项财务指标与营业收入进行比较,可以了解企业各项费用在营业收入中的比重,从而评估企业的成本控制能力和盈利质量。

三、现金流量表分析现金流量表是反映企业现金流入流出情况的财务报表。

通过分析现金流量表,银行可以了解企业的现金流动性和偿债能力。

常用的分析方法包括:1. 现金流量比率分析:通过计算经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率、筹资活动现金流量比率等指标,可以评估企业的现金流动性和偿债能力。

2. 现金流量表的水平分析:通过对比企业不同年度的现金流量表,可以了解企业现金流入流出的变化趋势,从而评估企业的经营风险和现金管理能力。

银行财务报表分析方法与步骤解析

银行财务报表分析方法与步骤解析

银行财务报表分析方法与步骤解析银行作为金融机构,财务报表对于评估其经营状况和财务健康至关重要。

银行财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

本文将解析银行财务报表分析的方法和步骤,帮助读者更好地理解和评估银行的财务状况。

一、资产负债表分析资产负债表是银行财务报表的重要组成部分,展示了银行的资产、负债和所有者权益。

通过分析资产负债表,可以了解银行的资金运作情况、风险承受能力和财务稳定性。

1. 总体结构分析在分析资产负债表时,首先需要了解其总体结构。

资产负债表按照流动性进行分类,包括流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债。

通过对不同类别的资产和负债进行分析,可以了解银行的资本结构和流动性状况。

2. 资产负债表项目分析在分析资产负债表项目时,可以关注以下几个方面:(1) 资产结构分析- 货币资金:反映银行的现金流动性,对业务开展和风险抵抗起重要作用。

- 存放中央银行款项:反映银行与央行的关系,对银行的经营活动和信用风险具有影响。

- 放款:包括贷款和垫款,通过对放款的分析可以了解银行的贷款结构和风险分布。

(2) 负债结构分析- 存款:是银行的主要负债,分析存款种类和结构可以了解银行的存款来源和存款质量。

- 债券和同业存款:对于银行进行资金筹集和资金投放具有重要作用,需关注其规模和偿付能力。

(3) 所有者权益分析- 股东权益结构:反映了银行的所有者权益分布状况,关注股权结构对银行治理和风险控制的影响。

二、利润表分析利润表反映了银行在一定时期内的收入、费用和利润情况。

通过分析利润表,可以了解银行的盈利能力、经营效率和风险控制能力。

1. 收入结构分析分析银行的收入结构,可以关注以下几个方面:(1) 利息收入:反映银行的贷款和存款收益情况,可以了解银行的利差水平和资产配置效果。

(2) 手续费及佣金收入:反映银行从服务中获得的费用收入,对银行的经营多元化和收费能力具有影响。

2. 费用结构分析分析银行的费用结构,关注以下几个方面:(1) 人员成本:占银行总费用的较大比例,关注人员成本与营业收入的比重,了解银行的经营效率。

银行业如何看透企业财务报表

银行业如何看透企业财务报表

银行业如何看透企业财务报表一、引言企业财务报表是银行业评估企业信用风险和贷款决策的重要依据。

银行业如何看透企业财务报表,准确评估企业的财务状况和偿债能力,对于降低信用风险、提高贷款决策的准确性和有效性具有重要意义。

本文将从几个方面介绍银行业如何看透企业财务报表。

二、企业财务报表的基本构成企业财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

银行业在分析企业财务报表时,需要对这些报表进行综合分析。

1. 资产负债表资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

银行业在分析资产负债表时,需要关注以下几个方面:- 资产结构:分析企业的资产结构,了解企业的主要资产构成和资产负债比例,判断企业的资产质量和风险水平。

- 负债结构:分析企业的负债结构,了解企业的主要负债构成和负债比例,判断企业的负债偿还能力和偿债风险。

- 所有者权益:分析企业的所有者权益变动情况,了解企业的盈利能力和财务稳定性。

2. 利润表利润表反映了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况。

银行业在分析利润表时,需要关注以下几个方面:- 收入结构:分析企业的主要收入来源,了解企业的盈利模式和盈利能力。

- 成本结构:分析企业的主要成本构成,了解企业的成本控制能力和盈利潜力。

- 利润水平:分析企业的利润水平,了解企业的盈利能力和发展潜力。

3. 现金流量表现金流量表反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。

银行业在分析现金流量表时,需要关注以下几个方面:- 经营活动现金流量:分析企业的经营活动现金流入和流出情况,了解企业的经营能力和现金流动性。

- 投资活动现金流量:分析企业的投资活动现金流入和流出情况,了解企业的投资能力和投资风险。

- 筹资活动现金流量:分析企业的筹资活动现金流入和流出情况,了解企业的融资能力和偿债风险。

三、银行业如何看透企业财务报表银行业在看透企业财务报表时,需要综合分析上述三个方面的内容,并结合其他信息进行判断。

以下是银行业在分析企业财务报表时的一些常用方法和技巧。

担保公司的财务报表解读与分析

担保公司的财务报表解读与分析

担保公司的财务报表解读与分析财务报表是担保公司管理层和投资者了解公司财务状况和经营情况的重要工具。

正确解读和分析财务报表可以帮助我们评估担保公司的盈利能力、偿债能力和成长潜力。

在本篇文章中,我们将分析担保公司的财务报表,以便更好地理解其财务状况和绩效。

1.资产负债表分析资产负债表反映了担保公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

通过分析资产负债表,我们可以评估担保公司的偿债能力和资本结构。

首先,我们需要关注公司的流动比率和速动比率。

高流动比率和速动比率意味着公司可以更好地偿还其流动负债,具有更强的偿债能力。

其次,我们应该注意公司的长期负债占总资产的比例。

如果长期负债占比较高,可能存在较高的偿债风险。

除此之外,我们还可以通过分析资产负债表上的权益部分,了解公司的股东权益结构和资本利用情况。

2.利润表分析利润表反映了担保公司在特定期间的营业收入、成本和利润情况。

通过分析利润表,我们可以评估公司的盈利能力和经营状况。

首先,我们应该关注公司的毛利率和净利率。

高毛利率和净利率意味着公司的盈利能力较强。

其次,我们可以关注公司的营业收入增长率和净利润增长率,以了解其成长潜力。

此外,我们还可以分析利润表中的成本结构,寻找成本控制和效率改进的空间。

3.现金流量表分析现金流量表反映了担保公司在特定期间内的现金流入和流出情况。

通过分析现金流量表,我们可以评估公司的现金流动性和经营活动的质量。

首先,我们应关注公司的经营活动现金流量。

正向的经营活动现金流量意味着公司的主营业务产生了足够的现金流入,是公司可持续健康发展的重要保证。

其次,我们可以关注公司的投资活动和筹资活动现金流量,以了解其资本运作和融资能力。

4.财务比率分析财务比率是用于评估担保公司财务状况和绩效的重要工具。

常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、净利率等。

通过计算和比较这些财务比率,我们可以评估担保公司在不同方面的表现,并和行业标准或竞争对手进行比较。

企业财务分析的方法

企业财务分析的方法

企业财务分析的方法简介担保公司开展融资担保业务,势必要对申请担保人进行全面调查,其中:对企业财务状况的调查分析是重中之重。

对企业财务状况的调查,首要的任务是从分析企业的月度、季度、年度等会计报表(主要有:资产负债表、损益表、现金流量表)入手。

通过分析,使客户经理了解并掌握被调查企业的资金运动和经营状况等财务活动,为担保公司是否对申请担保人提供融资担保,提供量化的科学的决策依据。

那么,如何对企业进行全面的财务分析,包括有效简易的现金流预测分析呢!本人根据自己通过学习财务分析知识,结合银行对客户经理,要求在企业调查中,必须掌握企业财务分析的指标体系、计算法则、分析操作要领以及简易的现金流预测分析方法和工具。

一、财务分析指标和定义注:1、对企业规模各指标计算综合增长率,对比率指标均计算算术平均值。

2、计算上述财务指标,除了完整的资产负债表、损益表和现金流量表外,尚需要补充以下指标:1)或有负债总额(含对外担保总额、未决诉讼、有追索权的票据贴现及其他法定义务的表外负债);2)利息费用和当年资本化利息;3)无形资产中的土地使用权未摊销余额(必须是取得国有土地使用权证、可以自由转让的土地);4)当年折旧和摊销;3、年平均存货=(年初存货净额+年末存货净额)/2;4、年平均应收帐款=(年初应收帐款净额+年末应收帐款净额)/2;5、年平均应付帐款=(年初应付帐款余额+年末应付帐款余额)/2;6、年平均总资产=(年初总资产+年末总资产)/2;7、应付现金股利是年报损益表中计划的分配优先股和普通股股利或利润所需要的现金。

8、长期资本=长期负债合计+股东权益合计;长期性资产=总资产-流动资产合计。

二、财务指标分析财务指标分析这里主要指客户经理在企业调查中对财务指标的使用。

1.企业规模分析单指标含义主营业务收入净值略净利润总资产1、企业的收入和净利润应与企业的规模相适应。

如果企业的总资产高于同规模的企业的中位值,而收入和利润却较低,意味着企业的资产中可能包含较多的非营运资产,或企业产品市场表现较差,也可能是企业生产的成本较高等,说明企业的竞争力较弱,特别是连续几年的情况类似时,更是如此。

担保公司财务分析报告

担保公司财务分析报告

担保公司财务分析报告1. 引言本文档是对担保公司的财务状况进行分析和评估。

担保公司作为一种金融服务机构,其主要业务是向借款人提供担保以帮助他们获得贷款。

财务分析是了解担保公司的健康状况和财务风险的重要工具。

通过对担保公司的财务报表和财务指标进行分析,我们将能够评估公司的盈利能力、偿债能力和运营能力。

2. 方法和数据来源为了进行担保公司的财务分析,我们采集了公司最近三年的财务报表和相关数据。

这些财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

我们还分析了一些关键的财务指标,例如利润率、偿债比率和现金流量比率。

数据的来源主要是从公司的年度报告和财务公开文件中获得的。

3. 财务指标分析3.1 盈利能力盈利能力是评估担保公司经营状况的重要指标。

在这里,我们对公司的利润率进行了分析,包括毛利率、净利率和营业利润率。

这些指标反映了公司从业务活动中获得利润的能力。

3.2 偿债能力偿债能力是评估担保公司财务风险的重要指标。

我们通过分析公司的偿债比率、流动比率和速动比率来评估公司的偿债能力。

这些指标反映了公司偿还债务的能力以及其在面对突发情况时的流动性。

3.3 运营能力运营能力是评估担保公司经营效率的重要指标。

我们通过分析公司的资产周转率、应收账款周转率和存货周转率来评估公司的运营能力。

这些指标反映了公司运营活动的效率和资产利用情况。

4. 结果和讨论根据对担保公司财务报表和财务指标的分析,以下是我们对公司财务状况的评估:1.盈利能力:担保公司的利润率保持相对稳定,说明公司能够有效地从业务活动中获得利润。

然而,需要注意的是公司的毛利率相对较低,可能需要进一步调整成本结构来提高盈利能力。

2.偿债能力:担保公司的偿债比率较低,表明公司对债务的依赖程度较低,具有较好的偿债能力。

此外,公司的流动比率和速动比率表明公司有足够的流动资金来偿还债务和应对短期需求。

3.运营能力:担保公司的资产周转率和存货周转率相对较高,说明公司能够有效地管理资产和存货。

在融资担保中如何分析财务报表

在融资担保中如何分析财务报表

在融资担保中如何分析财务报表财务报表是展示企业信息的窗「1,通过报表我们可以了解企业的诚信程度, 了解企业的销售借况、经营情况,虽然不规范,但是我们依然可以从屮提取仃价值的信息,去伪存貞・。

作为担保机构,审查会计报表不同于审计,审核时间短,一般仅有两三人,不对能对金业的所有账11进行详细市核。

我们通过审查金-业提供的会计报表希望了解企业的真实情况。

因此只有抓住重点,有针对性地进行审核,通过亟点分析,就能够比较容易发现金业存在的潜在亟大风险点,为我们的担保决策提供依据。

以下是根据实际丁作总结岀的一些经验:…、忤先粗略地检杳-•下企业的报表,包括上期期末数与本期期初数是否相等,报表左右两边是否相等,基木的勾稽关系是否正确。

会计报表项冃之间基木勾轿关系包括:资产二负债+所有者权益;收入-费用二利润;现金流入-现金流出二现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

对于检查无误的报表,我们再进行下一步的核实分析。

二、核实报表中关键的科冃。

此处所讲关键,主要包括三类:一是常规项II,如货币资金、应收账款、存货、短期借款、主营业务收入;二是金额歼常变化的项1丨,例如突然增加和突然减少的项丨1;三是金额巨大,占资产规模30%以上的项口。

对这些项冃的核实有助于我们判断一个企业戊实的财务状况。

以卜是对一些重耍科冃的具体核实方法。

(1)主背业务收入:这是扌II•保业务中的关键,能不能扭保,扭保多大的规模很大程度上取决于金业的主营业务收入,报表上该项科冃的金额应该通过纳税申报表、银行对账单、合同、水电费单据、出库单、发票等进行佐证,只有主营业务稳定,收入可靠且有持续性发展的金业才是我们的主要客户群。

(2)应收账款:对中小企业来说,应收账款的影响远远人于一般企业。

对于应收账款,我们不仅要关注总量,还要关注期限结构、对象结构、大额客户和是否有关联方往来等情况。

关注应收账款的增长程度与销伟的增长程度的比较,如果前者远远启J后者,就应该方职业敏感性,可能存在虚増资产的嫌疑。

担保公司的财务报表分析与风险评估

担保公司的财务报表分析与风险评估

担保公司的财务报表分析与风险评估担保公司作为金融服务领域的一种特殊机构,承担着重要的信用风险管理功能,对于保护投资者利益和维护金融市场稳定具有重要意义。

财务报表分析与风险评估是评估担保公司健康度和经营风险的重要工具。

本文将从财务报表的内容分析、比率分析和风险评估三个方面探讨担保公司的财务状况和风险程度。

一、财务报表内容分析担保公司的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表反映了公司资产、负债和所有者权益的状况;利润表展示了公司的收入、成本和利润状况;现金流量表揭示了公司现金流入和流出的情况。

在财务报表内容分析中,我们可以关注以下几个方面:1. 资产结构:通过分析资产结构,可以了解担保公司的资金运作状况和业务特点。

主要关注公司的货币资金、应收款项、担保资产等项,以评估担保公司的流动性和风险承受能力。

2. 负债结构:负债结构分析可以帮助我们了解担保公司的负债风险和偿付能力。

要关注公司的应付款项、借款、担保负债等项,以评估公司的负债偿付能力和抵御风险的能力。

3. 利润水平:通过分析利润表,我们可以评估担保公司的盈利状况和业务增长潜力。

要关注公司的营业收入、费用支出、净利润等项,并结合行业平均水平进行比较,以了解公司的盈利能力和市场地位。

二、财务比率分析财务比率是评估担保公司财务情况和经营绩效的重要工具。

通过财务比率分析,我们可以洞察公司盈利能力、偿债能力和经营效率,进而评估其风险程度。

1. 偿债能力指标:偿债能力指标反映了担保公司偿还债务的能力。

常用指标包括流动比率、速动比率、现金比率等,可以评估担保公司的流动性风险和偿付能力。

2. 盈利能力指标:盈利能力指标评估了担保公司的利润水平和盈利能力。

常用的指标包括净资产收益率、净利润率、毛利率等,可以帮助判断公司的盈利能力和经营效益。

3. 经营效率指标:经营效率指标反映了担保公司的资产利用效率和经营效益。

常用的指标包括总资产周转率、存货周转率等,可以评估公司的运营效率和资源利用水平。

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担保公司风险/业务岗位人员如何分析企业会计报表会计报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件,是某一时期会计核算的总结,作为国际通用的经济语言,会计报表为企业外部的各有关方面如政府、投资者、债权人提供企业各方面的总括性的信息资料。

目前金融解在开展业务营销中依据的财务报表主要有:《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)、《现金流量表》及会计报表说明。

这些报表是金融机构综合分析企业、单位财务状况、经营成果、利润分配、现金流量等经营情况,据以判断其盈利能力、支付能力和偿债能力的基础依据。

会计报表是我们对客户确定营销方案,进行担保决策的重要依据。

(根据《贷款通则》会计报表是借款人必须向借款银行提交的资料)在营销过程中,定期分析企业、单位报送的会计报表,可使及时了解企业的经营情况、资金用向、存在的风险和经营中的难点,据以及时调整营销策略,以最有效的服务做到满足客户的需求,防范化解降低经营风险,实现自身的盈利增值。

对会计报表的应用主要有三方面:首先,确定会计报表的真实性、完整性和连续性;其次,要正确分析会计报表数据和财务比率,确定企业单位的经营特点和状况;第三,根据会计报表分析的结果进行担保决策。

现具体说明分析如下:一、如何正确判断分析会计报表的真实性、完整性和连续性要确定会计报表的真实性、完整性和连续性,以保证在客观公正,真实准确的会计信息基础上进行是否担保决策。

(一■)分析和揭示《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)和《现金流量表》之间的内在的联系及对应关系,将其作为判断会计报表的真实性、完整性和连续性的出发点。

其中最重要的对应关系有以下几点:一是年度《资产负债表》所有者权益中盈余公积项期末余额减去期初余额的差额应等于《利润分配表》中本年提取盈余公积金额。

同期《资产负债表》和《利润分配表》中未分配利润应一致。

二是年度《资产负债表》中货币资金(包括现金、银行存款、其他货币资金)项下期末余额减去起初余额的差额应等于《现金流量表》中现金及现金等价物的净增加额,即等于经营活动产生的现金流量净额加投资活动产生的现金流量净加筹资活动产生的现金流量净。

三是《损益表》中净利润经调整可调节为经营活动产生的现金流量净额。

《现金流量表》中有关细项正确与否可从《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)中分解取得,如筹资活动产生的现金流量中吸收权益性投资、发行债券和借款收到的现金,可对照《资产负债表》中实收资本、资本公积、应付债券、短期借款和长期借款等有关项目加以验证。

(二)审核分析会计报表的真实性,以客观公正、真实准确的会计信息为基础,谨防虚假的报表将分析评价和决策引入歧途。

进行会计报表的真实性分析主要依靠以下三方面:1抽查核对企业会计报表有关重要项目的总帐、明细账、原始凭证和实物确定是否帐表相符、帐帐相符、帐证相符、帐实相符。

如对固定资产、存货、应收应付款等重点核对。

2、审查企业选用的会计处理处理方式和程序是否符合《会计准则》和《财务通则》。

一方面要主要审查会计处理方法前后应用是否一致,有无任意更改会计处理处理方式和程序的现象,如计提折旧选定直线法就必须在固定资产的折旧期内一致采用该方法,不能为加大成本或避税而在盈利较多的时期改为加速折旧。

另一方面还要审查会计处理处理方式和程序是否符合可比性、相关性、及时性等原则。

3、审查企业有无为美化财务指标,采取不正当手段粉饰会计报表的现象。

其审查分析的重点有:首先,审查有无为粉饰会计报表而对已经大幅跌价的存货、期限较长难以或无法收回的应收帐款不做会计处理,存货周转年不足3次。

其次,审查企业有无为粉饰会计报表违背权责发生制将不属于本期收入或费用计入本期账,或将属于本期收入或费用计入上期或下期;违背历史成本原则未经允许对资产按评估或市价入账。

第三,有无为粉饰会计报表将资本性支出和收益性支出混淆,人为虚报盈亏。

将造成企业巨额亏损的收益性支出经会计处理,包装粉饰为资本性投资支出和长期资产支出,进而可在相应资产有效期内逐年摊销,隐匿了巨额亏损,伪造了大幅盈利的假象。

全貌。

)对报表的完整性评价分析主要是确认是否有未入账的资产和负债、未披露的影响企业经营的重大事项、或有负债、或有资产等。

在营销中应注意的要点有:一是认证核实账面资产、负债、所有者权益与实物和有关权利义务凭证是否相符,必要时可直接间接向其关联企业,上下游企业查证,以确保报表的完整性。

二是对对外担保、涉及的诉讼等重大或有事项必须逐条查证其对金融机构公司业务营销的影响程度,为营销决策提供必要的依据。

对报表连续性的要求是建立在持续经营的前提下,通过对企业过去和现在会计报表的对比,对其资产结构、营运能力、盈利能力、支付能力和偿债能力的进行动态的、连续的分析,从而对其未来经营做出较为准确的趋势性判断。

二、如何正确分析会计报表数、据适用的政策和财务比率,确定企业单位的经营特点和状况在确定了会计报表真实性、完整性和连续性的基础上,金融机构应认真详尽分析会计报表的各项数据指标,并通过指标细分、比率分析、趋势分析和有关行业分析对比,确定企业单位的经营水平、行业特点、发展趋势、财务状况、现金流量、经营难点和面临的风险,为选择确定营销的重点和方法提供切实可行的依据。

首先,对各会计报表的主要数据指标进行分解剖析,明确其资产、负债、所有者权益、收入、支出、利润和现金流量的详细构成,初步理清其资金运转和生产周转的来龙去脉。

(一)《资产负债表》主要数据指标分析的要点:《资产负债表》是反映某一特定日期资产、负债和所有者权益及其构成的会计报表,其分析要点可归类如下。

资产:1. 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。

是企业为保证生产经营正常进行,保持支付能力而必须停留在货币形态的资金,根据不同类型的企业必须保持一定的比例。

应重点分析现金占用是否合理,占用在那种类型,如有可能了解存在那家银行。

2. 应收帐款和其它应收款。

是指企业因购销和非购销活动产生的应收债权。

分析的重点有两方面:一是应收帐款的构成对象并按欠款数额排序,应重点分析前10 位,对大的单位可放大至前20-30 位的付款方单位,了解其是否与该单位处于正常的业务往来和其他关联关系,有无恶意拖欠和争议拖欠的现象。

二是分析应收款的帐款的帐龄及所占的比重。

从而分析欠款的原因以及偿还欠款的可能性,以判断应收账款坏帐的可能性以可及变现的数额。

目前部分企业应收账款的变现能力较差,银行应密切注视企业应收账款的风险,分析其风险程度。

3. 存货。

存货是指企业在生产经营过程中为生产经营耗用或为销售而储存或停留在生产过程中的各种物资。

对存货的分析应从以下入手:首先,分析原材料、在产品和产成品存货的构成是否合理,如某一阶段存货的占用量过大或过小应查明原因。

其次,分析了解有无长期积压、滞销、毁损的存货,以判段存货的变现能力。

第三确定在一定产量和销量下存货的合理占用量,以测算需用的流动资金及相应的信贷需求。

4. 长期投资和短期投资。

分析的要点为:一是投资的性质是债权性投资还是股权性投资。

对股权性投资应了解企业投资的项目的目的、控股比例、进展情况和投资收益情况;如果是债权性投资还要了解债权投资的企业经营情况,到期收回债权本金和利息的可靠性,确定其变现能力。

5、固定资产、在建工程。

分析的重点是细分其构成的各项资产项目,如厂房、设备、交通工具等,对重要的固定资产的计价、折旧、摊销、使用年限、磨损情况、技术的适用性进行了解,分析其现在和未来对有关固定资产更新、改造、大修理的需求情况。

6 、无形资产。

对无形资产分析区分土地使用权与专利、工业产权、非专利技术分别了解其构成的内容和价值确定的有效性。

其中,对土地使用权,首先了解取得的方式是划拨还是出让,因为两者在变现和抵押时区别较大,划拨土地必须补缴出让金才可变现出售。

其次,对土地的用途、使用期限,取得时的价值和入账价值进行了解评价,已确定其可变现价值和能否抵押。

对土地使用权外的无形资产,了解其价值确定的依据,由于其不易变现的特点,在评价企业的长期偿债能力时,应持谨慎态度。

无形资产同样应在规定的有效期内摊销,没有规定期限的,按照预计使用年限或者不少于十年的期限分期摊销。

负债:负债是企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务,按期限分为流动负债和长期负债。

流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、未交税金、未付利润、其他未交款、预提费用等;长期负债主要包括长期借款、应付债券、长期应付款和其他长期负债等。

现分类说明:1、短期借款、长期借款。

企业从银行或其他金融机构借入的为了维持正常的生产经营所需要的,期限在一年以下的各种借款为短期借款包括流动资金借款、票据贴现借款等;一年以上的借款为长期借款。

金融机构首先应对现有的短期、长期借款按借款行、期限、利率进行了解,弄清与其合作的各家银行和其短期、长期偿债负担及利息负担应,为下一步制定营销对策大号基础;其次对企业单位下一步对贷款的合理需要量作出预测,对介入的信贷品种、期限、金额、利率制定出可行的方案,对基本客户还可以采取授信办法予以控制;第三,对企业的借款用途予以监督。

防止企业将短期借款挪作它用避,避免出现短期贷款长期占用的现象。

2、应付票据、应付账款、预收货款其他应付款。

对这类流动负债的分析应比照对应收帐款、其他应收款和应收票据的分析方法,重点分析其结构和主要欠款对应单位构成。

分析这些负债是否是建立在真实正常的商品劳务交易基础上,上下游单位间的赊销赊购关系是否较为固定紧密,有无恶意拖欠和争议拖欠,有无关联企业间的任意占款等。

对预收帐款还应注意由于企业的产品和劳务尚未提供,不能确认为收入,应视为一项负债。

3、应付债券、长期应付款和其他长期负债。

应付债券是指企业为筹建长期资金而发行的偿还期在一年以上的企业债券。

企业债券的发行,可按面值发行,也可以高于面值或低于面值价格发行,分别称为平价发行、溢价发行和折价发行。

企业债券一般是到期一次还本付息,其利息按规定应分期预提出来,也作为长期负债处理。

长期应付帐款主要包括应付引进设备款和融资租入固定资产应付款等。

其他长期负债主要是住房周转金。

其分析的重点是长期应付款,分析中必须把握引进设备款和融资租入固定资产时,应同时计入固定资产科目借方和长期应付款科目贷方,应对其计提折旧,归还时直接冲减长期应付款科目,科目余额反映未偿还的款项余额。

所有者权益:所有者权益是企业投资人对企业净资产,即企业的资产减去负债以后剩余部分资产的要求权。

在我国现行的会计制度及核算中,将所有者权益分为实收资本、资本公积、盈余公积及未分配利润四个部分,在资产负债表上,相应分别单独列项予以反映。

1、实收资本。

实收资本是企业实际收到的投资者的投入资本,按投资者可分为国家资本、法人资本、个人资本和外商资本。

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