应付账款流程图
采购与应付账款流程图(中)
以上的由总经理审核，10000以下的由总会计师审核。
以上的由总经理审核，100000以下的由总会计师审核。
4、具体可参考本所审计技术指引《C70选择要测试的控制》、《C100设计控制测试》。
编制说明：
1、样本其他识别特征：用于填写除日期、名称、编号、金额以外的样本其他特征。
2、针对每个“可能出错项”需要测试的控制点可能不止一个,应根据底稿“2553可能出错项及控制”中确定的该流程需要测试的控制点进行测试。
3、项目组可以根据该模板编制控制测试表，也可以如后续示例，根据实际情况自行编制控制测试表。
2013.08。
工厂财务部各项业务流程图
四、预付账款业务流程图
否
五、应付账款业务流程图
六、应收帐款业务流程图
七、模具费付款流程图
模具首款支付流程图
否
模具二期、尾期付款流程
否
是
XX有限公司
工厂财务部各项业务流程图
一、现金管理业务流程图
二、银行行存款管理业务流程图
三、应付款业务流程图
四、预付账款业务流程图
五、应付账款业务流程图
六、应收帐款业务流程图
七、模具费付款流程图
制定人：审批人：
日期：2018年06月22否
否
是
二、银行行存款管理业务流程图
应付帐款流程
PwC175b(1)
Controls
➢ Authorisation rules ➢ System access controls ➢ User procedures ➢ Validation and matching
rules
Input
(i.e. ➢ Information ➢ Material)
Controls (i.e. ➢ Procedures ➢ Standards ➢ Requirements for rework)
Process / activity
Output
(i.e. ➢ Information ➢ Material)
Batch controls Authorisation rules
Process vouchers AP 1.2
Voucher approved for payment
Process payments
Payment details ready to post to General Ledger
AP 1.3
These are a summary of the key business requirements, which must be met to achieve the objectives.
➢ Single supplier database ➢ Staff trained in AP process and have clear roles and responsibilities ➢ Payment terms defined and agreed with supplier ➢ Effective communication and feedback mechanisms in place to handle queries ➢ Establish and maintain good supplier relations ➢ Process in place for monitoring the status of invoices and payment schedules ➢ AP calendar in place and communicated to staff ➢ Authorisation levels and payment terms held on the system ➢ Automated workflow to route documents to relevant personnel when problems need to be
应付账款对帐流程图
流程图采买下订单库房收料员财务供给商交货资料查验库房收料入库收料员财务部对付账款对账流程图说明权责部门有关表单文件1、订单需包括供给商、物料名称、规格、数目、单价、采买金额、币别等采买主管订单2、订单需先经过部门领导及厂长或副总经理签核，金额厂长或副总大于 5000 元人民币还需呈总经理签核总经理1、财务依据采买供给的订单录入下订明细表2、收料员依据采买供给的订单确认物料进货时间财务订单收料员收料员依据采买确立交期的订单收取供给商交来的货物。
1、订单交期已到，依据来料开俱物料查收单供给商查收单2、若订单交期未到，则通知采买，请采买确立办理方法收料员资料查收无误以后，把查收单及资料交给品保部查验，并把结果填写在查收单上相应地点1、查收无误以后提交库房收料入库，并登记账册收料员2、查验过程中出现不合格品，则需提交部门主管确认是查收单品保 QC 否能够采纳或直接退回厂商查验报告书品保主管3、不合格品供给查验报告到财务，并把资料退回收料退货单总经理区，请收料员开退货单并通知厂商把货退走4、能够采纳为特采资料的，则需把查验报告提交总经理署名经过品保部查验以后，合格品需送到库房由仓管收料入库，登记账册，并在查收单署名确认物料已收料入库。
仓管查收单查收单还需库房主管署名库房主管1、资料查收入库以后查收单回到收料仓2、收料员把查收单提交给资材主管或厂长署名审查收料员查收单3、最后收料员把查收单及供给商的送货单般配整理之资材经理送货单厂长后送交财务1、财务收到收料员供给的查收单后录入每个月进料明细，并整理相对应的订单跟查收单订单2、月尾依据厂商供给的对账单查对厂商本月交货物料对帐人员送货单并汇总查收单财务部主管3、把整理好的账单提交给财务主管复核账单流程图总经理财务部说明权责部门有关表单文件财务部把整理无误以后的账单交给总经理签核账单送货单总经理查收单1、签核以后账单交回财务部，财务依据各厂商付款条件开具支票或账单准备现金财务人员送货单2、现金跟支票准备好以后财务主管查收单供给厂商名单给采买，采买请采买通知厂商请款。
财务共享中心流程-F.3 应付账款管理流程说明及步骤 V1
F 财务共享服务> F.3应付账款管理> F.3.1供应商主数据管理> F.3.1.1 供应商主数据新增四级流程新增供应商数据时申请、审核、创建、复核等具体操作步骤以及供应商新增所需信息和涉及到的岗位；供应商主数据包括集团内部供应商、集团外部供应商。
流程描述供应商三证复印件综合科后续流程业务部门应付核算科综合科业务人员应付会计档案管理员系统维护员前序流程开始F.3.1.1 供应商主数据新增业务部门提出申请是存在？创建供应商主数据F.3.1.1.2供应商主数据复核F.3.1.1.3通过？修改供应商主数据F.3.1.1.4否否NCNCF.3.1.1.1根据三证信息查看系统中是否已经存在NCNCF.3.1.2供应商主数据变更F.3.1.3供应商主数据冻结供应商三证复印件客商维护申请表客商维护申请表客商维护申请表是是单据存档F.3.1.1.5客商维护申请表客商维护申请表供应商三证复印件客商维护申请表开始F财务共享服务> F.3应付账款管理> F.3.1供应商主数据管理> F.3.1.1 供应商主数据新增四级流程新增供应商数据时申请、审核、创建、复核等具体操作步骤以及供应商新增所需信息和涉及到的岗位；供应商主数据包括集团内部供应商、集团外部供应商。
流程描述流程步骤编码步骤名称步骤描述岗位输入文档输出文档适用政策与制度业务触发点/前序流程业务部门提出新增供应商主数据申请，填写客商维护申请表，并提交供应商三证复印件。
业务部门/业务人员客商维护申请表、供应商三证复印件F.3.1.1.1根据三证信息查看系统中是否已经存在根据供应商三证信息在NC系统中进行查看，是否已存在该供应商主数据。
已存在该供应商主数据，步骤转至F.3.1.1.2；不存在，步骤转至F.3.1.1.2。
综合科/系统维护员客商维护申请表、供应商三证复印件F.3.1.1.2创建供应商主数据根据客商维护申请表在NC系统创建供应商主数据。
应付帐款流程(PPT 14页)
Accounts Payable - Best Practice Objectives
Organisation
2
People
Centralised processing Outsourcing potential
Payment cancelled
Vouchers filed
Approved vouchers ready to post to General Ledger
Voucher details available on-lne to Fixed Assets and Project Accounting
the required checks), agreeing terms and conditions and maintaining general and purchasing related supplier details on the database, including payment terms. Accounts Payable responsible for maintaining all payment related supplier data, such as bank details, payment method, payee name and address, payment contacts. Shared employee database with Human Resources. Employee details are maintained by Human Resources, but sufficient details must be held and maintained by Accounts Payable, to allow payment of expenses. Employee details required include payment method, bank details, remittance address, payee name and employee cost centre. Accounts Payable should not have access to other confidential employee data. One payment address for each vendor. Where a vendor provides goods or services from a number of locations, the consolidation of the payment process not only reduces the number of payments necessary but also removes the potential need to reconcile a number of individual accounts. Centralise the vendor set-up capability in order to minimise the risk of unauthorised or duplicate vendors being set up more than once. From an audit point of view, the control over vendor set up is also viewed as a critical activity which needs to be tightly controlled. Changes to supplier details are processed expeditiously. If, the vendor is also a customer, details are consistent in both databases.
应付账款操作流程
应付账款操作流程1、严格执行“采购与付款业务”岗位职责分工控制制度建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容。
岗位间相互分离、制约和监督。
采购、验收、储存、应付账款业务记录和货币资金的支付必须由不同的部门或人员独立办理，确保应付账款发生和核准采购业务的协调性，应付账款金额和实际验收物品或接受劳务价值的一致性。
大体流程是：由生产部与厂家联系，拟制所需物资的订单，交予财务审批，财务制定产品的相关成本和需求量后，交付生产部进行生产；厂家在签订相关合同后将合同白联交予财务，财务及时更新账上合同；当厂家将货交付仓库时，仓库上交进仓单于财务，财务及时更新进仓单明细，并与合同白联核对相关金额及数量。
流程图如下：图2、健全会计科目，严格规范应付账款的挂账工作生产部门及时将入库单、发票等原始票据传到财务部门，财务部门根据原始票据及时进行相应的账务处理。
对发票已到、材料已验收入库但未付款的交易应及时进行账务处理，借记相关科目，贷记“应付账款”;对材料已验收入库但发票至月末仍未收到的交易，根据仓库部门等提供的入库单暂估入账，待下月初用红字冲销。
同时要求生产部门及时将手续齐全的有关原始票据(包括发票和入库单)送财务部门进行账务处理，对不符合物资采购合同规定的坚决不挂账，操作流程如下：（1）、根据供应商能否提供合法发票将供应商进行分开管理，将入库单、合同留存联（白联）和结算联、发票齐全的交予总账进行挂账；将没有发票但有入库单、合同两联的单据归于无票管理。
（2）、将分类好的单据用表格进行汇总分类，做好相关合同和应付金额的登记，及时更新表格，与生产部核对。
图23、优化付款安全的内控措施首先将生产部递交过来的付款审批表进行审核，包括单位名称、开户银行、银行账号、供应商地址、联系人等内容，如发生变更，需经生产部门确认、财务部门存档后方可生效。
其次在每次支付款项时，经生产部门、财务部门两方审核确认无误，经院领导审批后才能付款。
《应付帐款流程》课件
内部审计的加强
内部审计制度
建立健全的内部审计制度，对应付帐款流程进行全面审查和监督 。
定期审计
定期开展应付帐款流程的审计工作，及时发现和纠正存在的问题。
审计结果运用
将审计结果运用到流程优化和改进中，促进流程的不断完善和提升 。
CHAPTER 06
案例分析
某公司应付帐款管理案例
案例概述
某公司是一家大型制造企业，其应付帐款管理面临诸多挑战，如供应商众多、 付款周期复杂、数据不准确等。
凭证保存
妥善保存发票、合同等相关凭证，以备后续核对和审计。
应付帐款的核对
对账流程
定期与供应商进行对账，核对应付账 款的金额和到期日期等信息。
差异处理
对于对账过程中发现的差异，及时查 明原因并处理，确保应付账款的准确 性。
CHAPTER 03
应付帐款的支付
支付方式的选择
01
02
03
银行转账
通过银行系统进行电子转 账，安全、快捷，适用于 大额付款。
应付帐款流程
contents
目录
• 应付帐款概述 • 应付帐款的确认与记录 • 应付帐款的支付 • 应付帐款的风险管理 • 应付帐款流程的优化 • 案例分析
CHAPTER 01
应付帐款概述
应付帐款定义
• 应付帐款定义：应付帐款是企业因购买商品、接受劳务等经营 活动而应付给供应商、劳务提供方的款项。它是企业的一种流 动负债，通常在交易发生后的一段时间内支付。
CHAPTER 02
应付帐款的确认与记录
应付帐款的确认
发票核对
核对发票上的金额、日期、商品 或服务内容等信息，确保与合同 或订单一致。
付款条件确认
应付账款PPT课件
第2页/共17页
Hale Waihona Puke 一、应付账款的概述在会计实务中对应付账款的入账时间作了以下 两种情况的规定：
(1)在所所购材料、商品等和发票账单同 时到达的情况下，应付账款通常是待材料、 商品等验收入库后，按发票账单所记载的实 际价款登记入账。
第3页/共17页
一、应付账款的概述
在会计实务中对应付账款的入账时间作了以下 两种情况的规定：
第二节 应付账款
一、应付账款的概述 二、应付账款核算应设置的会计科目 三、应付账款业务的核算流程 四、应付账款的核算
第1页/共17页
一、应付账款的概述
概念
应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳 务供应等而发生的债务。
入账时间
是在企业取得所购材料、商品等的所有 权和已接受劳务供应时确认应付账款。应付 账款一般在与所购买物资所有权相关的主要 风险和报酬已经转移。或者所购买的劳务已 经接受时确认。
贷：应付账款——甲单位
5800
第12页/共17页
四、应付账款的核算
2.应付账款的偿还 (1)以现金或银行存款偿还，按实际支付额借 记“应付账款”，贷记“银行存款”等账户。 (2)企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款时 借记“应付账款”账户，贷记“应付票据”账户。
第13页/共17页
四、应付账款的核算
第5页/共17页
二、应付账款核算应设置的会计科目
企业通过“应付账款”科目，核算应付账款的 发生、偿还、转销等情况。贷方登记购买材料、商 品和接受劳务等而发生的应付账款，借方登记偿还 的应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款的款项， 或冲销无法支付的应付账款。余额一般在贷方，反 映企业尚未支付的应付账款余额。本科目应按照债 权人设置明细科目进行明细核算。
财务部-处理应付帐款流程
•否
•12
•是
•审批
•14 •付款
•15 •帐务处理
•结束
•
•资金中心
•否 •13
•审批付款时间 •是
流程名称：处理应付帐款流程说明 流程编号：2.3.1
流程拥有者：财务部
流程步骤 1. 2. 3.
工作内容的简要描述
采购部将采购合同与付款申请提交财务部 或者向储运部提交入库单 储运部将入库单提交财务部 (对于设备则需要机动部的设 备验收单)
财务部-处理应付帐款流 程
2024年2月4日星期日
流程名称：处理应付帐款流程(续上页) 流程编号：2.3.•10
•财务会计
•A
•定期编制供应 •商余额结算表 •供应商余额结算表
•与供应商对帐
•11 •根据采购合同条 款编制货款支付
计划
•货款支付计 划
•相关领导(根据权限)
供应商余额结算表
重要输出 采购合同 付款申请 入库单 设备验收单 发票 匹配结果
判断结果 应付帐款 是否登入应 付帐款
供应商余额 结算表 对帐结果
相关表单
•
供应商将发票提交财务部
重要输入
4.
财务部进行单据匹配
5.
审核是否在采购资金计划内
采购合同 付款申请 入库单 发票
采购资金计划
6.
登记入应付帐款
7.
由财务副总进行审核
不再资金计划内的
8.
财务会计将不符合条件登入应付帐款的项目及时通知各
相关部门
9.
财务会计定期编制供应商余额结算表
10.
财务会计定期与供应商对帐
应付账款流程图
物料 送货 单
物料 退货 单
输出 费用
广告 费付
模具确 认书
账目核对
发票核对
付款 条件
货款结算
月度报表 年度报表 年度对账
付款 方式
年度存档
拟制/日期：
应收账款流程图表
流程说明
一、单据的处理 1、由采购部、物控部、广告部、研发部提供各有关单据。 2、整理以上部门所提供单据。 3、核对所有单据。
二、对账周期账目的核对 1、根据核对后的单据与供应商所提供的对账单核对。 2、确认应付账款。
三、发票的跟踪 1、确认账款后跟踪发票的开具。
四、货款的结算 1、根据各供应商的付款条件与付款方式结算货款。
1、月度。 2、年度。
五、编制各报表
六、年度的对账与存档
审核/日期：
单据处理采购部广告部研发部零星采购报销单供应商特殊情况通临时采购付款单订购模具确认书输出费物料送货单物料退货单广告费付账目核对年度报表月度报表货款结算发票核对付款条年度存档付款方年度对账拟制日期
应收账款流程图表
流程图 单据处理
采购部
物控部
广告部
研发部
报价 单
订购 单
临时采 购付款单零源自采 购报销单供应商 特殊情 况通知
应付款管理模块业务操作流程
应付款管理模块业务操作流程一、应付款模块与其他模块的关系图采购发票付款单二、应付款模块业务流程图三、应付款模块的日常业务处理类型：第一类本月付款业务处理；第二类付款业务核销处理；第三类调整应付款串户的其他应付单的使用及特殊业务处理；第四类暂估业务的核对。
第五类应付与总帐的核对。
四、本月付款业务的操作流程1、模块基本功能描述：在物流管理的采购管理生成的发票与入库单自动传到应付模块，在存货核算的入库核算录入库单也自动传到应付模块。
作付款业务时，能自动看到尚未付款的发票。
2、正式操作前，应具备的条件：合格的银行付款单据包括内部银行单据：银行付款人全称、开户银行及帐号金额大小写是否相符，经办人名称及相关领导签字。
尚未核销的采购发票。
3、操作步骤第一步进入付款单界面：选择财务会计模块，单击应付款管理模块，点付款子功能，双击付款单-新增明细功能进入新增付款界面。
（如图1-2图）图1 图2第二步填制付款单：在付款单界面中，依次填列下列栏目：[核算项目类别]选择供应商、[核算项目名称]选择具体的供应商名称（呼市精美华晨印务有限公司）、[付款类型]选择购货款、[单据日期]选择实际的付款日期、[结算方式]选择具体的结算方式。
（图2）本部骤关键性提示：只有在[核算项目名称]中选择了正确的供应商，在核销单据时才能出现相应的采购发票与期初应付单。
第三部选择需审核的单据：退出付款单新增，出现付款单查询界面，点击进入后，选择过滤条件确定，找到相应的付款单电击审核退出。
（图3-图5）图3图4 图5第四步将应付系统中的审核单据生成凭证：退出付款单查询界面进入凭证处理子功能，点凭证生成明细功能，选择过滤条件，双击选择付款单，确定借贷方，点击凭证修改后保存既可。
（图6 图9）图6图7 图8图9本项业务的关键性提示：准确对应付款单与采购发票。
防止错误。
五、付款业务核销的操作流程1、正式操作前应具备的条件：当期付款单据已录入完毕。
2、付款业务核销的操作分二步：第一步进入单据核销界面：点击财务会计-应付款管理-结算-应付款核销-付款结算（图10-图11）图10 图11第二步核销单据：在单据核销界面，[核算项目类别]选择供应商，[核算项目代码]选择具体的供应商（如北京轻联），单据核销界面将自动列出所有关于北京轻联的发票与付款，可手工选择付款与发票对应单据，也可点击全选按纽选择全部未核销的单据再点击核销，系统将自动完成核销业务。
业务场景-应付帐款确认和管理-1
• 前续业务处理 供应商负责将其销售的办公设备运送至该公司库房，由仓库操作人员根据采购订单和 送货单的记载对办公设备的数量进行点收，并对核对无误的到货出具入库单；同时该 公司质量监督部负责对到货办公设备的质量进行检验，如未发现产品质量问题，将出 具相应验收单，并交仓库，由仓库将验收单和入库单于每日末一并交财务部供应处。 • 应付账款确认和管理 供应处会计负责从供应商处接收发票，将发票详细信息登记发票接收簿，包括供应商 名称、发票号、采购物品名称和型号、发票金额、发票数量、发票日期等，并将收到 的发票与仓库传送的验收单和入库单进行匹配，检查发票信息与验收单、入库单信息 的一致性。对于无法匹配至验收单、入库单的发票，供应处会计将发票退回给供应 商，说明原因，并在发票接收簿中注明。由于入库单或验收单的问题，退回仓库人 员。供应处会计根据保存的合同复印件对发票单价和总金额进行审核，如发现差异，
应付账款确认和管理-发票和货物不同步
供应商
采购部
供应处会计
开始
收到仓库传递的验 收单和入库单
在ERP系统中进行 会计分录，记录入
库单和验收单
风险 点1 月末未收到发票， 按照最近采购价进 行暂估入库，如果 涉及金额较大应该 及时上报
供应处处长
控制 点1 对金额较大未收到 发票的货物的估计 进行审核，并在自 己权限内进行审批
3
和供应商对账不及时，或者对账差异不能及 供应处会计进行定期对账，并将对账情况形成书面 物资供应处处长
时发现分析，可能导致应付账款数据错误。 资料，向领导汇报对账情况、对账差异及原因，对
对账情况进行复核，分析对账差异产生的原因进行
进行调整。
4
明细账和总账余额存在差异，可能导致应付 总账会计月末财务总账会计进行 ERP 系统过账，更 总账会计、部门经理
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1、月度。 2、年度。
五、编制各报表
六、年度的对账与存档审核/来自期：一、单据的处理 1、由采购部、物控部、广告部、研发部提供各有关单据。 2、整理以上部门所提供单据。 3、核对所有单据。
二、对账周期账目的核对 1、根据核对后的单据与供应商所提供的对账单核对。 2、确认应付账款。
三、发票的跟踪 1、确认账款后跟踪发票的开具。
四、货款的结算 1、根据各供应商的付款条件与付款方式结算货款。
应收账款流程图表
流程图 单据处理
采购部
物控部
广告部
研发部
报价 单
订购 单
临时采 购付款
单
零星采 购报销
单
供应商 特殊情 况通知
单
物料 送货 单
物料 退货 单
输出 费用
广告 费付
模具确 认书
账目核对
发票核对
付款 条件
货款结算
月度报表 年度报表 年度对账
付款 方式
年度存档
拟制/日期：
应收账款流程图表
流程说明