第二章 银行资本(1).ppt
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永久性非累积优先股
附属资本 高档二级 附属资本 低档二级
一般储备金 永久性累积优先股
重估储备
次级债券 定期、可累积优先股
5
银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是不断 发展和深化理解的过程。目前有三种理解：
1.会计意义上的银行资本金（会计资本）
银行总资产 – 银行总负债 = 银行股东权益
（会计意义上的资本金）
自有资本
二级资本
权益资本 附属资本subsidiary capital
长期债务
债务资本
3
《巴塞尔协议》将资本成分定义为两级。
1．一级资本（Tier 1 Capital）又称核心资本，即 永久性股东权益。包括已发行并完全缴足的普通 股、永久性累积优先股和公开储备（由股票发行 溢价、保留利润、普通准备金及法定准备金中提 取的储备）。
义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖
银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益
巴塞尔协议下的法定资本
只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资 本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一 部分组成
8
内源资本(internal capital)：是指银行所能创造的净 收入总额中能够用于提留充足资本的数额，由于其形成 资本的渠道来自于银行经营内部的未分配收入故称为内 源资本。
第二. 统一最低资本比率标准 核心资本比率=核心资本/风险资产> 4% 总资本比率=（核心资本+次级资本）/风险资产>8%
优点：银行资本金与资产风险严格对应，测量准确。 缺点：计算工作量大，周期长，未考虑非信用风险，难以
实施动态管理 11
银行资本的构成
股本
盈余
优先股preferred stock
19
一、银行资本充足性及其意义
资本数量的充足性
银行资本数量必须超过金融管理当局所规定 的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的 最低限度；
普通股common stock 资本盈余
留存盈余
资本票据capital notes
债务资本
债券 securities
储备金
百度文库
12
一、股本
普通股
银行普通股构成银行资本的核心部分，它不 仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质
优先股
兼有普通股与债券的特点 固定股息率优先股、可调整股息的优先股和
2.经济意义上的银行资本金（经济资本）
指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低
数量资本，在金融理论界和实务界，它被认为用
以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期
望损失的风险。
6
3.法定银行资本金（法定资本） 法定银行资本金包含了用于抵补银行预
期损失的准备金和银行非预期损失的资本金 部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可 能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支 付，在资产帐户上以一般准备金来表现
第二章 商业银行资本
1
第二章 商业银行资本
第一节： 银行资本金的构成 第二节： 银行资本充足性及其测定 第三节： 银行的资本管理与对策：分子对
策和分母对策 第四节： 银行并购决策与管理 案 例 ：存款创新
2
第一节 银行资本金的构成
银行资本的构成
一级资本
核心资本core capital
外源资本(external capital)：是指银行在内源资本不 能满足其资本需求时，通过融入多种形式的外部资金如 普通股票和各种优先证券来改善其资本状况而构成的资 本。
9
国际惯例
1975年2月巴塞尔委员会成立 1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和标准的协
议》，即《巴塞尔协议》 1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为《巴
2.二级资本（Tier 2 Capital）又称附属资本，包括 非公开储备、资产重估储备、普通储备/普通呆账 损失准备金、混合资本工具（带有债务性质的资 本工具）和次级长期债务。
4
巴塞尔协议下的银行资本金构成
成分
水平
核心资本 一级 >4%
组成部分
实缴股本/普通股
已披露的储备金（资本公积，留存利润）
（2）开业后，资本能提升社会公众对于银行的信 心，确保银行信用活动的扩展；
（3）额外的资本注入为银行业务创新提供了资金 的支持和风险保护，使银行得以扩大市场份额； （4）资本支持了银行资产规模的扩张，充当了银 行成长的调节器。
18
第二节 银行资本充足性及其测定
一、银行资本充足性及其意义 二、银行资本充足性的测定
债券
可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债 券、选择性利率后期偿付债券等。
15
四、其他来源
储备金
是为了应付未来回购、赎回资本债务或防止 意外损失而建立的基金。
包括放款与证券损失准备金和偿债基金等
16
我国商业银行的资本 资本盈余 未分配利润 各项准备金 盈余公积
17
（1）在开业之前，资本为银行购买土地、修建新 建筑、购买设备、雇佣管理者和职员提供了启动 资金，并为银行提供了领取营业执照、组织经营 所需的营运资金；
可转换优先股
13
二、盈余
资本盈余
资本盈余主要由投资者超缴资本所为 溢价发行 反映银行资本的增值部分 反映接受捐赠所增加的资本等。
留存盈余
是尚未动用的银行累计税后利润部分
14
三、债务资本
资本票据
是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证 券，该证券的期限为7-15年不等。它可以在 金融市场上出售，也可向银行的客户推销。
7
各种银行资本金概念之间的关系
法定资本与会计资本的关系
法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此， 法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足 一定条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资 本构成法定资本的最重要组成部份及核心资本
法定资本与经济资本的关系
经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意
塞尔协议》的补充 1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》 1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿，
2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004 年 6 月通过最终稿,即《资本计量和资本标准的国际协议： 修订框架》。决定自 2006年始实施。
10
巴塞尔协议的基本内容：
第一. 统一风险资产的测定： 风险资产= 表内风险资产+表外风险资产 表内风险资产=表内相应项目资产额 x相应风险权数 表外风险资产= 表外资产x信用转换系数x 表内相应性 质资产的风险权数
附属资本 高档二级 附属资本 低档二级
一般储备金 永久性累积优先股
重估储备
次级债券 定期、可累积优先股
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银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是不断 发展和深化理解的过程。目前有三种理解：
1.会计意义上的银行资本金（会计资本）
银行总资产 – 银行总负债 = 银行股东权益
（会计意义上的资本金）
自有资本
二级资本
权益资本 附属资本subsidiary capital
长期债务
债务资本
3
《巴塞尔协议》将资本成分定义为两级。
1．一级资本（Tier 1 Capital）又称核心资本，即 永久性股东权益。包括已发行并完全缴足的普通 股、永久性累积优先股和公开储备（由股票发行 溢价、保留利润、普通准备金及法定准备金中提 取的储备）。
义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖
银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益
巴塞尔协议下的法定资本
只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资 本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一 部分组成
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内源资本(internal capital)：是指银行所能创造的净 收入总额中能够用于提留充足资本的数额，由于其形成 资本的渠道来自于银行经营内部的未分配收入故称为内 源资本。
第二. 统一最低资本比率标准 核心资本比率=核心资本/风险资产> 4% 总资本比率=（核心资本+次级资本）/风险资产>8%
优点：银行资本金与资产风险严格对应，测量准确。 缺点：计算工作量大，周期长，未考虑非信用风险，难以
实施动态管理 11
银行资本的构成
股本
盈余
优先股preferred stock
19
一、银行资本充足性及其意义
资本数量的充足性
银行资本数量必须超过金融管理当局所规定 的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的 最低限度；
普通股common stock 资本盈余
留存盈余
资本票据capital notes
债务资本
债券 securities
储备金
百度文库
12
一、股本
普通股
银行普通股构成银行资本的核心部分，它不 仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质
优先股
兼有普通股与债券的特点 固定股息率优先股、可调整股息的优先股和
2.经济意义上的银行资本金（经济资本）
指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低
数量资本，在金融理论界和实务界，它被认为用
以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期
望损失的风险。
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3.法定银行资本金（法定资本） 法定银行资本金包含了用于抵补银行预
期损失的准备金和银行非预期损失的资本金 部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可 能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支 付，在资产帐户上以一般准备金来表现
第二章 商业银行资本
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第二章 商业银行资本
第一节： 银行资本金的构成 第二节： 银行资本充足性及其测定 第三节： 银行的资本管理与对策：分子对
策和分母对策 第四节： 银行并购决策与管理 案 例 ：存款创新
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第一节 银行资本金的构成
银行资本的构成
一级资本
核心资本core capital
外源资本(external capital)：是指银行在内源资本不 能满足其资本需求时，通过融入多种形式的外部资金如 普通股票和各种优先证券来改善其资本状况而构成的资 本。
9
国际惯例
1975年2月巴塞尔委员会成立 1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和标准的协
议》，即《巴塞尔协议》 1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为《巴
2.二级资本（Tier 2 Capital）又称附属资本，包括 非公开储备、资产重估储备、普通储备/普通呆账 损失准备金、混合资本工具（带有债务性质的资 本工具）和次级长期债务。
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巴塞尔协议下的银行资本金构成
成分
水平
核心资本 一级 >4%
组成部分
实缴股本/普通股
已披露的储备金（资本公积，留存利润）
（2）开业后，资本能提升社会公众对于银行的信 心，确保银行信用活动的扩展；
（3）额外的资本注入为银行业务创新提供了资金 的支持和风险保护，使银行得以扩大市场份额； （4）资本支持了银行资产规模的扩张，充当了银 行成长的调节器。
18
第二节 银行资本充足性及其测定
一、银行资本充足性及其意义 二、银行资本充足性的测定
债券
可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债 券、选择性利率后期偿付债券等。
15
四、其他来源
储备金
是为了应付未来回购、赎回资本债务或防止 意外损失而建立的基金。
包括放款与证券损失准备金和偿债基金等
16
我国商业银行的资本 资本盈余 未分配利润 各项准备金 盈余公积
17
（1）在开业之前，资本为银行购买土地、修建新 建筑、购买设备、雇佣管理者和职员提供了启动 资金，并为银行提供了领取营业执照、组织经营 所需的营运资金；
可转换优先股
13
二、盈余
资本盈余
资本盈余主要由投资者超缴资本所为 溢价发行 反映银行资本的增值部分 反映接受捐赠所增加的资本等。
留存盈余
是尚未动用的银行累计税后利润部分
14
三、债务资本
资本票据
是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证 券，该证券的期限为7-15年不等。它可以在 金融市场上出售，也可向银行的客户推销。
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各种银行资本金概念之间的关系
法定资本与会计资本的关系
法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此， 法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足 一定条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资 本构成法定资本的最重要组成部份及核心资本
法定资本与经济资本的关系
经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意
塞尔协议》的补充 1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》 1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿，
2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004 年 6 月通过最终稿,即《资本计量和资本标准的国际协议： 修订框架》。决定自 2006年始实施。
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巴塞尔协议的基本内容：
第一. 统一风险资产的测定： 风险资产= 表内风险资产+表外风险资产 表内风险资产=表内相应项目资产额 x相应风险权数 表外风险资产= 表外资产x信用转换系数x 表内相应性 质资产的风险权数