2015年企业所得税鉴证报告及说明范本
[VIP专享]企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
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企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明（此说明仅供参考具体纳税调整情况根据被鉴证单位实际情况详细描述）我们接受委托，对被鉴证单位××年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：第一部分主要会计政策一、执行小企业会计制度纳税人范本（一）执行《小企业会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20××年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《小企业会计制度》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为××；2.固定资产按××法计提折旧，残值率为×%；3.低值易耗品采用××摊销法。
（四）记账本位币为人民币。
二、执行企业会计制度纳税人范本（一）执行《企业会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20××年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《企业会计制度》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为××；2.固定资产按××法计提折旧，残值率为×%；3.低值易耗品采用××摊销法；（四）记账本位币为人民币。
三、执行企业会计准则纳税人范本（一）执行《企业会计准则》及有关规定。
（二）会计年度自20××年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《企业会计准则》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为××；2.固定资产按××法计提折旧，残值率为×%。
3.低值易耗品采用××摊销法。
（四）记账本位币为××。
四、执行事业单位会计制度纳税人范本（一）执行《事业单位会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20××年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《事业单位会计制度》的规定制订并实施。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告
企业所得税年度纳税申报鉴证报告企业所得税年度纳税申报鉴证报告一、企业概况本报告基于企业所得税年度纳税申报鉴证工作的审计调查和财务分析，对企业的财务状况进行了全面评估。
鉴于企业的经营规模和所得税率，我们对企业事项进行了审计，包括企业的财务报表、税务报告以及相关财务文件等。
本报告旨在提供一个全面、完整、真实的企业所得税年度纳税申报情况。
二、财务报表1. 资产负债表根据审计调查结果，企业资产负债表显示企业在年度纳税申报期末的资产、负债和所有者权益情况。
资产负债表显示了企业的总资产、流动资产、固定资产和无形资产等。
2. 利润表利润表反映了企业在年度纳税申报期内的收入、费用和利润情况。
审计调查表明，企业在年度纳税申报期内取得了稳定的收入和适度的利润。
3. 现金流量表现金流量表显示了企业在年度纳税申报期间的现金进出情况。
通过审计调查，我们确认企业现金流量的准确性和可靠性。
三、纳税申报1. 合规性根据税务法律法规，企业必须按时向税务部门申报所得税。
我们审计调查了企业的纳税申报过程，发现企业按时、准确地向税务部门提交了所得税申报。
2. 税务合规性检查税务部门对企业的所得税申报进行了合规性检查，核对了企业的纳税申报与财务报表的一致性。
我们审计调查发现，在税务合规性检查中，企业的所得税申报和财务报表一致，税款计算准确。
3. 减免和优惠根据税法规定，企业可以享受到减免和优惠的企业所得税政策。
审计调查显示企业按规定享受了相关的减免和优惠政策，并且合法合规。
四、遵纪守法情况我们审计调查企业在年度纳税申报期间的遵纪守法情况，包括企业的税务合规性、税务记录和报税过程等。
根据调查结果，企业在年度纳税申报过程中认真履行了税务法律法规，遵纪守法。
五、发现的问题在企业所得税年度纳税申报鉴证工作中，我们发现了一些问题，包括财务报表调整、税务处理等。
这些问题已经被记录，并向企业进行了解释和辅导。
六、综合评价通过对企业所得税年度纳税申报鉴证工作的审计调查和财务分析，我们认为企业在年度纳税申报过程中表现出了规范、准确和合规性。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(适用于保留意见) (2)
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（参考文本）（适用于保留意见的鉴证报告）编号：公司：我们接受委托，对贵单位XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。
贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况（主要披露以下内容）（一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。
（二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
（三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
二、鉴证结论（一）经审核可以确认的应纳所得税额经对贵公司______年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，除XX保留意见的事项因税收政策规定不够明确或证据不够充分等原因，尚不能确认其应纳所得税的具体金额外，我们确认：1、收入总额：元；其中销售（营业）收入：元；2、扣除项目金额合计：元；其中销售（营业）成本：元；3、纳税调整前所得额：元；4、纳税调整增加额：元；5、纳税调整减少额：元；6、纳税调整后所得额：元；7、应纳税所得额：元；8、适用税率： %；9、实际应纳所得税额：元；10、已预缴的所得税额：元；11、本期应补(退)所得税额：元。
具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。
企业可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。
（二）对保留意见审核事项的说明。
1、阐明保留意见的审核事项因税收规定不够明确、产生歧义或证据不充分，不能确认该审核事项应纳所得税额的理据和原因。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（参考文本）（适用于无保留意见的鉴证报告）编号：公司：我们接受委托，于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日,对贵单位XX 年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。
贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税法规及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况（主要披露以下内容）（一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。
（二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
（三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
二、鉴证结论经对贵公司______年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认：1．收入总额：元；其中销售（营业）收入：元；2．扣除项目金额合计：元；其中销售（营业）成本：元；3．纳税调整前所得额：元；4．纳税调整增加额：元；5．纳税调整减少额：元；6．纳税调整后所得额：元；7．应纳税所得额：元；8．适用税率：%；9．实际应纳所得税额：元；10．已预缴的所得税额：元；11．本期应补(退)所得税额：元。
具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。
企业可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。
税务师事务所所长（签名或盖章）:中国注册税务师（签名或盖章）：地址：税务师事务所（盖章）年月日附件: 1.税务师事务所和注册税务师执业证书复印件2.企业基本情况和企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明3.企业所得税年度纳税申报审核表及其明细项目审核表。
2015年企业所得税鉴证报告及说明范本
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书（汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损）事务所鉴证报告号：__________：我们接受委托，对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。
被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等执业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：经对被鉴证单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。
部分数据摘录如下：注：具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明》。
提示：表内第1栏“利润总额”：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”。
本报告仅供被鉴证单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告与审核事项说明
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告报告文号：备案号：XXXX ：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民国企业所得税法》、《中华人民国企业所得税法实施条例》以与其他税收法律、法规、规的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《注册税务师执业准则（试行）》（国税发〔1999〕第193号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的部控制的存在性和有效性，考虑了部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料与纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：提示：（税务师事务所应根据审核企业所得税汇算清缴纳税申报确认的结果选择下列其中一种审核意见，发表鉴证结论）（无保留意见采用）：我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民国企业所得税法》与其实施条例以与其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。
部分数据摘录如下：*第1栏利润总额：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”；第2栏“营业收入”、第3栏“营业成本”应当分别填写事业单位、民间非营利组织的有关“收入、支出、费用”的总额。
以下各表同理。
具体纳税调整项目与说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》（保留意见采用）：（一）除XX保留意见的事项外，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民国企业所得税法》与其实施条例以与其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。
广州2015年企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告正式版适用于核定征收20160附带修改痕迹
《广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》首页广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于实行核定应税所得率征收的单位）报告文号：备案号：XXXX ：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2008〕30号）以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发[2009]149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：][提示：主要披露以下内容（一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性提示：[（1）有关评述应与国家税务总局印发的《税务代理工作底稿（企业所得税）》（以下简称底稿）保持一致，详见底稿“索引号：1—6 页次企业提供资料清单：——一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料——4、单位内部管理制度及相关的内控制度”、“索引号：1—5 页次企业内部控制制度调查问卷：”；（2）该评述应与出具鉴证报告的类型一致；]（二）简要评述客户与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性（三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况[提示：例如对《准则》规定的截止性测试、函证、分析性复核程序等等的说明。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告范文说明
企业所得税年度纳税申报鉴证报告范文说明我们接受委托，对被鉴证单位某某年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：第一部分主要会计政策一、执行小企业会计制度纳税人范本（一）执行《小企业会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《小企业会计制度》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为某某；2.固定资产按某某法计提折旧，残值率为某%；3.低值易耗品采用某某摊销法。
（四）记账本位币为人民币。
二、执行企业会计制度纳税人范本（一）执行《企业会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《企业会计制度》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为某某；2.固定资产按某某法计提折旧，残值率为某%；3.低值易耗品采用某某摊销法；（四）记账本位币为人民币。
三、执行企业会计准则纳税人范本（一）执行《企业会计准则》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《企业会计准则》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为某某；2.固定资产按某某法计提折旧，残值率为某%。
3.低值易耗品采用某某摊销法。
（四）记账本位币为某某。
四、执行事业单位会计制度纳税人范本（一）执行《事业单位会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《事业单位会计制度》的规定制订并实施。
（四）记账本位币为人民币。
五、执行民间非营利组织会计制度纳税人范本（一）执行《民间非营利组织会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《民间非营利组织会计制度》的规定制订并实施。
（四）记账本位币为人民币。
六、执行分行业会计制度纳税人范本（一）执行分行业会计制度及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照分行业会计制度的规定制订并实施。
鉴证报告说明2015(底稿工具)
企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明一、企业基本情况（一）企业基本信息××公司(以下简称公司或贵公司)系经批准，由×××、×××（主要前五位股东）投资设立的内资企业/外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为号的《企业法人营业执照》。
投资总额元，现有注册资本元；所属行业，行业明细代码：，并于年月日在境内/境外上市，上市公司股票代码（若非上市公司删掉此句）。
法定代表人：，注册地址：。
经营期年。
税务登记证号：浙税联字号，主要从事：×××等（从事国家非限制和禁止行业）。
（二）企业分支机构情况（若无总分机构情况则删掉此段）贵公司系汇总纳税企业，总公司系该公司/××公司，下设立××家分公司。
参与汇总纳税的有×家，其中，省内分公司××家，分别是××分公司、××分公司、××分公司；省外分公司××家，分别是××分公司、××分公司、××分公司。
（若贵公司系分公司，则仅描述总公司名称及总公司下设××家分公司。
）（三）主要对外投资情况1．境内长期股权投资情况如下：（提示：制表反映包括被投资企业名称、注册资本额、本企业应缴出资额、应缴出资比例，披露本年度发生增（减）资、股权转让情况。
主要反映本企业对境内投资金额前5位的投资情况。
）2．境外长期股权投资情况如下：（提示：制表反映包括被投资企业名称、所在地国家（地区）名称、注册资本额、本企业应缴出资额、应缴出资比例，披露本年度发生增（减）资、股权转让情况。
境外投资较多则选主要前5位描述。
税务-XXXX年企业所得税鉴证报告及说明范本 精品
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书（汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损）事务所鉴证报告号：__________：我们接受委托，对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。
被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等执业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：经对被鉴证单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。
部分数据摘录如下：注：具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明》。
提示：表内第1栏“利润总额”：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”。
本报告仅供被鉴证单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
广州市2015年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告正式版(适用于查账征收)201602
《广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》首页广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于查账征收的单位）报告文号：备案号：XXXX ：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发〔2009〕149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：（主要披露以下内容）（一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性[提示：（1）有关评述应与国家税务总局印发的《税务代理工作底稿（企业所得税）》（以下简称底稿）保持一致，详见底稿“索引号：1—6 页次企业提供资料清单：——一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料——4、单位内部管理制度及相关的内控制度”、“索引号：1—5 页次企业内部控制制度调查问卷：”；（2）该评述应与出具鉴证报告的类型一致；（3）要特别重视对“长亏不倒”客户以及税负偏低客户与企业所得税有关的内部控制制度的相关性和可靠性（三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况[提示：例如对《准则》规定的截止性测试、函证、分析性复核程序等等的说明。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(参考范本)
索引号: Z102 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(无保留意见)(参考范本)XXXXXX公司:我们接受委托, 对贵公司XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。
贵公司的责任是, 按照国家法律法规及其有关规定, 编制相应申报表, 并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是, 按照国家法律法规及其有关规定, 对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上, 发表鉴证意见。
在审核过程中, 我们本着独立、客观、公正的原则, 依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其他有关政策规定, 实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证情况报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账, 对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度, 审核中未发现重大未遵守情况。
(二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
在审核过程中, 我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序, 并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据, 未发现账、表、证、实不符事项。
我们相信, 我们获取的审核证据是充分、适当的, 为发表鉴证意见提供了基础。
(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证, 并根据国家有关企业所得税的法律法规规定, 在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况:贵公司200 年度的会计报表由会计师事务所审计, 审计报告文号为号, 审定贵公司200 年度的会计利润为元。
(贵公司200 年度会计利润总额为元三、鉴证意见经审核后的应纳所得税额1. 纳税调整增加额: 元；2. 纳税调整减少额: 元；3. 境外应税所得弥补境内亏损: 元；4. 纳税调整后所得额: 元；5. 弥补以前年度亏损: 元；6. 应纳税所得额: 元；7. 适用税率:8. 应纳所得税额: 元；9. 减免所得税额: 元；10. 抵免所得税额: 元；11. 应纳税额: 元；12. 境外所得应纳税额: 元；13. 境外所得抵免所得税额: 元；14. 实际应纳所得税额: 元；15. 本年累计实际已预缴的所得税额：元；16. 本期应补(退)所得税额：元。
2015企业所得税年度申报鉴证业务工作底稿
索引号：1-14 被审核单位名称： 序 号 审计报告及调整分录审阅项目 1 本年度出具审计报告的事务所名称： 2 审计报告文号： 3 是否出具了非标准意见的审计报告 4 会计报表附注： (1) 本期是否享受优惠政策（如有须获取相关批文） (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) 是否存在需汇总合并纳税的成员企业（如有须获取相关批文及成员名单） 是否存在投资性房地产 固定资产折旧政策是否与税法规定一致 无形资产摊销政策是否与税法规定一致 是否存在各项减值准备 期末有无未缴企业所得税（若有须获取期后缴纳的税单） 其他应付款、长期应付款等是否存在非金融机构借款 借款利息与汇总损益的资本化计算是否与税法规定的一致 预提费用期初期末是否有余额 专项应付款是否存在国家拨付的专项补贴收入 本期资本公积的变动是否与应纳税所得额有关 未分配利润的变动是否有可能涉及应税未税的应纳税所得额 期间费用中是否含广告费支出、业务宣传费、租赁费、佣金支出、上缴总 机构管理费支出 管理费用中是否存在技术开发费 是否存在公允价值变动损益 营业外支出中是否存在对外捐赠、罚款、财产损失等支出 补贴收入是否符合免税规定 是否存在关联方交易 是/否
索引号：1-14 金额单位：元 索引号
Байду номын сангаас
企业所得税清算涉税鉴证报告
报告文号：备案号：XXXX ：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间 XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日的企业税款清算情况进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的纳税申报表、会计报表包括清算会计报表符合国家颁布的企业会计准则、《××会计制度》和《××企业清算办法》的规定，在所有重慷慨面公允反映贵公司 XXXX 年×月×日至 XXXX 年×月×日的经营状况以及 XXXX 年×月×日至 XXXX 年×月×日的清算损益。
同时，按照税法规定编制的纳税申报表符合《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局第 14 号令)、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》、《注册税务师涉税服务业务基本准则》(国税发〔2022〕149 号)和其他有关规定 ,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业判断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：提示：(税务师事务所应根据审核企业纳税申报情况确认的结果选择下列其中一种审核意见，发表鉴证结论)一、无保留意见采用：我们认为，本报告后附的《增值税纳税申报表》、《企业所得税年度纳税申报表》、《企业清算所得税申报表》已经按照《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制, 在所有重慷慨面真实地反映了贵单位 XXXX 年×月×日至 XXXX 年×月×日的经营期和 XXXX 年×月×日至 XXXX 年×月×日的清算期的增值税及所得税纳税情况。
企业所得税鉴证报告及说明实用
企业所得税鉴证报告及说明实用（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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2015年企业所得税鉴证报告及说明范本————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：企业所得税年度纳税申报鉴证报告书（汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损）事务所鉴证报告号：__________：我们接受委托，对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。
被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等执业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：经对被鉴证单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。
部分数据摘录如下：序项目金额_______________________________________________________________________________________________1 利润总额2 减：境外所得3 加：纳税调整增加额4 减：纳税调整减少额5 减：免税、减计收入及加计扣除6 加：境外应税所得抵减境内亏损7 纳税调整后所得8 减：所得减免9 减：抵扣应纳税所得额10 减：弥补以前年度亏损11 应纳税所得额12 税率13 应纳所得税额14 减：减免所得税额15 减：抵免所得税额16 应纳税额17 加：境外所得应纳所得税额18 减：境外所得抵免所得税额19 实际应纳所得税额20 减：本年累计实际已预缴的所得税额21 本年应补（退）所得税额注：具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明》。
提示：表内第1栏“利润总额”：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”。
_______________________________________________________________________________________________本报告仅供被鉴证单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。
所长：（签名、盖章）注册税务师：（签名、盖章）电话：××地址：××税务师事务所（盖章）日期：××年××月××日附送资料:1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明2.企业所得税纳税申报表3. 企业年度财务报表4. 备案、核准类事项信息披露表5. 特殊事项披露表6. 税务师事务所执业证复印件7. 房地产企业预售收入计算的预计利润披露表（选择附送）_______________________________________________________________________________________________附件1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明我们接受委托，对被鉴证单位××年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：第一部分被鉴证单位基本情况说明一、被鉴证单位基本情况被鉴证单位名称——，税务登记号：；法定代表人: 。
被鉴证单位享受的税收优惠政策：××年度享受的税收优惠政策为——。
是否为汇总纳税企业：注册资本：是否为境外中资控股居民企业：所属行业明细代码：从事国家非限制和禁止行业：是否存在境外关联交易：从业人数：资产总额：是否为上市公司：二、主要会计政策和估计适用的会计准则或会计制度：_______________________________________________________________________________________________会计档案的存放地：会计核算软件：记账本位币会计政策和估计是否发生变化固定资产折旧方法存货成本计价方法坏账损失核算方法所得税计算方法三、企业主要股东及对外投资情况（一）企业前5位主要股东情况如下：1.股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例：国籍（注册地址）：2.股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例：国籍（注册地址）：3.股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例：国籍（注册地址）：4.股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例：国籍（注册地址）：5.股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例：国籍（注册地址）：_______________________________________________________________________________________________（二）前5位对外投资情况如下：1.被投资者名称：纳税人识别号：经济性质：投资比例：投资金额：注册地址：2.被投资者名称：纳税人识别号：经济性质：投资比例：投资金额：注册地址：3.被投资者名称：纳税人识别号：经济性质：投资比例：投资金额：注册地址：4.被投资者名称：纳税人识别号：经济性质：投资比例：投资金额：注册地址：5.被投资者名称：纳税人识别号：经济性质：投资比例：投资金额：注册地址：四、被鉴证单位表单填报情况被鉴证单位××年度企业所得税年度纳税申报，根据涉税业务的发生情况，需填写下列表单：1.《企业基础信息表》（A000000）2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）……第二部分企业所得税鉴证事项说明一、纳税调整后所得的计算经鉴证，被鉴证单位××年度《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第19行“纳税调整后所得××元，计算过程及具体事项如下：_______________________________________________________________________________________________纳税调整后所得××元=利润总额××元-境外所得××元+纳税调整增加额××元-纳税调整减少额××元-免税、减计收入及加计扣除××元+境外应税所得弥补境内亏损××元；（提示：纳税调整事项中所引用的政策文件应是鉴证所属年度的现行文件！！！）（一）境外所得事项经鉴证，被鉴证单位××年度取得境外所得鉴证确认××元，具体数据如下：1. ××国家（地区）境外所得××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列减去第11列的差额），其中：境外税前所得××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列），间接负担的所得税额××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第11列）；计算过程：“境外所得”××元=境外税前所得××元-间接负担的所得税额××元。
……（二）纳税调整增加、减少事项提示：在撰写具体纳税调整事项时，也可按“纳税调整增加事项”及纳税调整减少事项”分别列示。
此处仅反映会计处理与税法规定不一致需纳税调整的事项。
鉴证时应根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，确认会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。
1.收入类调整项目经鉴证，被鉴证单位××年度收入类调整项目鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。
具体调整数据如下：_______________________________________________________________________________________________（1）视同销售收入被鉴证单位××年度未按权责发生制确认收入的合同金额（交易金额）××元，本年账载金额××元，累计账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十三条及国税函[2008]875号第一条、国税函〔2010〕79号的规定，鉴证确认本年税收金额××元，累计税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。
具体数据如下：①期收取的租金、利息、特许权使用费收入××元，其中：合同金额（交易金额）××元，本年账载金额××元，累计账载金额××元，本年税收金额××元，累计税收金额××元，纳税调整金额××元。
②分期确认收入××元，其中：合同金额（交易金额）××元，本年账载金额××元，累计账载金额××元，税收金额××元，累计税收金额××元，纳税调整金额××元。