研究与开发

业务流程四研究成果开发研究 成果开发是指企业将研究成果经过开发过 程转换为企业的产品。其主要风险包括：研 究成果转化应用不足，导致资源闲置；新产 品未经充分测试，导致大批量生产不成熟或 成本过高；营销策略与市场需求不符，导致 营销失败。 主要的管控措施： ①建立健全研究成果开 发制度，促进成果及时有效转化。 ②科学鉴 定大批量生产的技术成熟度，力求降低产品 成本。 ③坚持开展以市场为导向的新产品开 发消费者测试。 ④建立研发项目档案，推进 有关信息资源的共享和应用。
造性的工作。只有具备了创造性、新颖性或 创新性、运用科学方法、产生新的知识等 四种因素的科技活动才能确定为R&D活动。
R&D的特性：
1、不确定性 2、弱对应性 3、外部性 4、时滞性 5、支出数额大 6、投资性 7、政府支持
R&D活动的发展趋势
1、R&D的合作化 2、R&D全球化。 3、R&D资金投入的多样化 4、 R&D资源配置的企业化。 5、 R&D活动的前向化。
业务流程三结题验收
结题验收是对研究过程形成的交付物进行质量验 收。结题验收分检测鉴定、专家评审、专题会议等 三种方式。其主要风险包括：由于验收人员的技术、 能力、独立性等造成验收成果与事实不符；测试与 鉴定投入不足，导致测试与鉴定的不充分，不能有 效地降低技术失败的风险。 主要的管控措施： ①建立健全技术验收制度， 严格执行测试程序。 ②对验收过程中发现的异常 情况应重新进行验收申请或补充进行研发，直至研 发项目达到研发标准为止。 ③落实技术主管部门 验收责任，由独立的、具备专业胜任能力测试人员 进行鉴定试验，并按计划进行正式的、系统的、严 格的评审。 ④加大企业在测试和鉴定阶段的投入， 对重要的研究项目可以组织外部专家参加鉴定。
2.委托（合作）研发。委托研发是指 企业委托具有资质的外部承办单位进行 研究和开发。合作研发是指合作双方基 于研发协议，就共同的科研项目，以某 种合作形式进行研究或开发。
委托（合作）研发的主要风险是：委 托（合作）单位选择不当，知识产权界 定不清。合作研发还包括与合作单位沟 通障碍、合作方案设计不合理、权责利 不能合理分配、资源整合不当等风险。
华为 R&D
华为进行产品与解决方案的研究开发人员有70,000多名（占 公司总人数45%），并在德国、瑞典、美国、法国、意大利、 俄罗斯、印度及中国等地设立了16个研究所。 面向未来发展，组建了2012实验室，承载集团创新、研究 和平台技术开发的使命。聚焦在ICT领域的关键技术、架构、标 准等方向持续投入，致力于提供更宽、更智能、更高能效的零 等待管道，为用户创造更好的体验。华为和来自工业界、学术 界、研究机构的伙伴紧密合作，引领未来网络从研究到创新实 施。还与领先运营商成立28个联合创新中心，把领先技术转化 为客户的竞争优势和商业成功。 截至2012年12月31日， 华为累计申请中国专利41,948件， 国际PCT专利申请12,453件， 外国专利申请14,494件。累计共获 得专利授权30,240件。
④研究项目应当按照规定的权限和集体审议决策。审批过程中， 应当重点关注 研究项目促进企业发展的必 要性、技术的先进性以及成果转化的可行 性. ⑤制定开题计划和报告，开题计划经科研 管理部门负责人审批，开题报告应对市场 需求与效益、国内外在该方向的研究现状、 主要技术路线、研究开发目标与进度、已 有条件与基础、经费等进行充分论证、分 析，保证项目符合企业需求。
业务流程五研究成果保护研究
成果保护是企业研发管理工作的有机组成部分。 有效的研发成果保护，可保护研发企业的合法权 益。其主要风险是：未能有效识别和保护知识产 权，权属未能得到明确规范，开发出的新技术或 产品被限制使用；核心研究人员缺乏管理激励制 度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄。 主要的管控措施： ①进行知识产权评审，及时 取得权属。 ②研发完成后确定采取专利或技术秘 密等不同保护方式。 ③利用专利文献选择较好的 工艺路线。 ④建立研究成果保护制度，加强对专 利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成 的各类涉密图纸、程序、资料管理，严格按照制 度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。
⑤建立严格的核心研究人员管理制 度，明确界定核心研究人员范围和 名册清单并与之签署保密协议。⑥ 企业与核心研究人员签订劳动合同 时，应当特别约定研究成果归属、 离职条件、离职移交程序、离职后 保密义务、离职后竞业限制年限及 违约责任等内容。⑦实施合理有效 的研发绩效管理，制定科学的核心 研发人员激励体系，注重长效激励。
主要的管控措施： ①加强委托（合作）研发单位资信、专业能力等 方面管理。 ②委托研发应采用招标、议标等方式 确定受托单位，制定规范详尽的委托研发合同， 明确产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。 合作研发应对合作单位进行 尽职调查，签订书面 合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、 研究成果产权归属等。 ③加强项目的管理监督， 严格控制项目费用，防止挪用、侵占等。 ④根据 项目进展情况、国内外技术最新发展趋势和市场 需求变化情况，对项目的目标、内容、进度、资 金进行适当调整。
R&D业务流程图
研究开发 过程管理
立项
结题验收
保护
成果开发
业务流程一立项
立项主要包括立项申请、评审和审批。该环节的主要 风险是：研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配， 研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未 经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可 能导致创新不足或资源浪费。 主要的管控措施： ①建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制定 原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和 评估、审批流程等。 ②结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目 开发计划。 ③企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项 目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。企 业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员 进行评估论证，出具评估意见。
业务流程二研发过程管理 研发过程是研发的核心环节。实务中，研发通 常分为自主研发、委托研发和合作研发。 1.自主研发。自主研发是指企业依靠自身的科 研力量，独立完成项目，包括原始创新、集成创 新和在引进消化基础上的再创新三种类型。其主 要风险包括： ①研究人员配备不合理，导致研发 成本过高、舞弊或研发失败。 ②研发过程管理不 善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研 发效率，提高研发成本甚至造成资产流失。 ③多 个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的 短期局部缺乏，可能造成研发效率下降。 ④研究 过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高。 ⑤科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权 存在争议。
企业内部控制应用指导第十 号——R&D
组员：张恒 尹冬玲 李瑾希
R&D定义、特性及发展趋势
R&D的业务流程 （风险及管控措施）
教学大纲
华为R&D
有奖抢答
定义：
①R&D，是指企业为获取新产品、新技术、 新工艺等所开展的各种研发活动。 ②根据国际经济合作组织(OECD)的定义,R&D 是指为增加知识总量(包括人 类、文化和社会方面的知识),以及运用这些知 识去创造新的应用而进行的系统的创
4、【 填空题】
结题验收分（ ）、（ （ ）等三种方式。 ）、
主要的管控措施： ①建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息 反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落 实岗位责任制。 ②合理设计项目实施进度计划和 组织结构，跟踪项目进展，建立良好的工作机制， 保证项目顺利实施。 ③精确预计工作量和所需资 源，提高资源使用效率。 ④建立科技开发费用报 销制度，明确费用支付标准及审批权限，遵循不 相容岗位牵制原则，完善科技经费入账管理程序， 按项目正确划分资本性支出和费用性支出，准确 开展会计核算，建立科技收入管理制度。 ⑤开展 项目中期评审，及时纠偏调整；优化研发项目管 理的任务分配方式
2、下列不属于R&D要素的是（ A、运用科学方法 B、创造性 C、投资性 D、新颖性 E、产生新的知识
C
）
3、以下说法符合R&D内控要求的有（ABCD） A、针对研究项目立项申请，企业要开展可行 性研究，编制可行性研究报告。 B、重大研究项目应当报经董事会或类似权力 机构集体审议决策。 C、企业研究项目委托外单位承担的，应当采 用招标、协议等方式确定受托单位，签订外 包合同。 D、企业应当建立研发活动评估制度。
有奖抢答
1、开展研发活动需要关注的主要风险有( ABCD ) A、研究项目未经科学论证或论证不充分，可能 导致创新不足或资源浪费。 B、研发人员配备不合理或研发过程管理不善， 可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。 C、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可 能导致企业利益受损。 D、多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现 资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降 。
华为作为ICT产业的重要贡献者，基于重点标 准组织、重点标准项目，将标准和产业结合起来 ，融入和支持主流国际标准并做出了积极贡献。 在ITU率先推动成立组织来研究Carrier SDN ；作为 oneM2M初创公司， 参与oneM2M创建。截至 2012年底，华为加入全球150多个行业标准组织， 如3GPP、IETF、IEEE、ITU、BBF、ETSI、ATIS、 TMF、WFA、CCSA和OMA等。2012年华为向这些 标准组织提交提案累计超过5,000件，并担任ETSI 、ATIS、OMA、CCSA和WFA等组织的董事会成员 ，在任180多个职位。 2012年， 华为研发费用支出为人民币30,090 百万元，占收入的13.7%。其中研究投入人民币 1,300百万元，近十年投入的研发费用超过人民币 130,000百万元。