第五章 养老保险制度

(二)养老保险的特点：推行保险立法化
筹资渠道多元化 享受待遇标准化
二、养老社会保险应遵循的原则
（一）享受养老保险的权利与资格条件相对应的原 则
1、享受养老保险的权利与劳动义务对等的原则（苏联、东 欧、中国对劳动年龄设上下限。）
2、享受养老保险的权利和投保期限（按保额）对等的原则 （德、美、法、日对投保年龄的限制。
人数 2、保障水平低： （平均57元/月） 3、缺乏法制化的管理与规范： 4、思想观念不适应： 5、投保能力有限，农民纯收入 ：2002年农业税收
入500亿，占财政2.6%
五、中国农村养老保障制度的发展探讨（学生 讨论）
1、由政府出面，理顺农村社会养老保险管理体制 2、从实际出发，由政府领导负责，积极、稳步、
第五章 养老保险制度
本章学习要点：
养老保险的实施方式 养老保险制度的模式 中国城镇养老社会保险制度的发展与改革 中国农村养老保险制度的建立和完善
§5.1 养老保险概述
一、养老保险的基本含义 （一）含义：所谓养老保险制度是国家和社
会根据一定的法律和法规，为解决劳动者达 到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限， 或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基 本生活而建立的一种社会保险制度。
三、实施养老社会保险的重要意义
(一) 养老保险在社会保险体系中的地位最重 要；由年导致的无劳动能力是一种确定 性的和不可避免的风险；
(二) 每个人都需要的； (三) 社会运行与发展的需要。 (四) 利于社会的安定团结、代际接替及协调
发展
§5.2 老年社会保障的发展历程
一、古代的老年社会保障
1、我国古代的老年社会保障 （1）状况：以家庭养老为主导，社会养老为补充。
1、年龄+投保年限：法、德、美 2、年龄+工龄：苏联、东欧+中国 3、年龄+工龄+投保年限：英国 4、年龄+居住期限 丹麦+加拿大
三、养老保险金给付方式
1、养老金的计算方法
a、绝对剩余额制：分级定档 b、薪资比例制： 与投保年限无关，（东欧）工资*
替代率；
2、养老金的给付范围、项目及数额。
①参加工作、缴费年限（含视同缴费年限）累计满15年的人员，退 休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人帐户 养老金组成。退休时的基础养老金月标准为省、自治区、直辖市 或地（市）上年度职工月平均工资的20%，个人帐户养老金月标 准为本人帐户储存额除以120。 ②退休年龄但个人缴费年限累计不满15年的，退休后不享受基础养 老金待遇，其个人帐户储存额一次支付给本人，终止基本养老保 险关系。 2、要确保退休人员的基本生活需要，两个层次： （1）最低层次，确定的最低基本养老标准，满足退休人员生存的基 本需求，当养老金相对低于此标准时，要将其退休金提高到此标 准； （2）对原有工资收入水平的替代层次，即退休后领取的退休金只相 当于原工资收入的一部分，以满足原有生活需要的基本部分。
各类企业（含个体工商户）参保人员 养老保险待遇：
人员类别
退休后享受待遇
1998年7月1日前的 已离退休人员 （“老人”）
按原标准发给养老金
1998年7月1日前参 加工作的人员 实施统一养老 保险制度后达 到法定退休年
龄（“中人”）
缴费年满 10年： l、退休后按月领取养老金直到死亡。 2、月基本养老金由基础养老金、个人帐户和过渡性养老金、调节金
3、国家对养老保险事业的支持
允许企业为职工缴纳的基本养老保险费在税前列支，列 入成本。
养老金支付
国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 国发[1997]26号 国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 国发 [2005] 38号
1、退休年龄和享受条件 （1）退休年龄：一般劳动者，男60；女，55。 （2）享受条件：
(四) 改革阶段（1992－1997）
1991年国务院在总结各地实践经验的基础上，
发布了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》
（国务院[1991]33号文件）；1993年，党的十四届
三中全会《关于建立社会主义市场经济体制若干
问题的决定》中进一步明确提出了养老保险制度
改革方向、目标、原则；1995年3月，国务院又发
3、在筹资模式上实行“完全积累制”也称个人账 户储蓄积累制
4、在养老基金管理运营层次上，实行县级统筹
四、存在的主要问题——制度设计有 歧视
1、社会化水平低，目标人群的覆盖面窄。 （1）社会救助“三无人员”（无法定抚养人或扶养
人、无劳动能力、无生活来源人员 ) （2）社会养老保险：领取人数/投保人数/应投保
15年者：退休后不享受基础养老金待遇，其个人帐户全部存储额 一次性支付给本人，同时终结养老保险关系。
各类企业（含个体工商户）参保人员养老保险 待遇计算方法 ：
类别 参加工作时间
基本养老保险金计算方法
按月享 受 基 本 养 老 金 待 遇
一次性 领 取 基 本 养 老 金
1998年7月1日 起( “ 新 人” )
1、城镇职工养老保险制度 2、国家机关、事业单位工作人员养老保险制度
3、农业人口养老保险制度
(二) 停滞阶段（1966－1976）
停滞的标志表现在:
1、管理机构被撤销
2、退休费用社会统筹被取消，社会保险倒退 为企业保险
(三) 恢复阶段（1976－1992）
党的十一届三中全会以后，针对“文化 大革命”中实行的企业保险存在的一些问题， 进行了一系列恢复和重建工作。1984年开 始恢复国有企业保险费用社会统筹；实行集 体企业养老保险费用社会统筹；建立合同制 工人养老保险制度，并对合同制个人实现个 人缴纳部分养老保险费。
3、享受社会保险的权利与工作贡献相联系的原则（原工资
标准与职位）
4、享受养老保险的权利与国籍或居住年限相联系（瑞士、
英、新加坡、澳大利亚）
（二）保障基本生活的原则
1、养老金随物价上涨而自动提高 2、养老金随物价上涨而作不定期调整
（三）分享社会经济发展成果的原则
今天的社会成果是站在前人的肩膀上取 得的，退休者为此作出的不可磨灭的贡献。
2、德国：1888 《老年残障社会保险法》 3、其它欧美国家：丹麦、挪威、奥地利、
英、美。
§5.3养老保险制度的模式
一、现收现付模式、完全积累模式和部 分积累模式
1、现收现付模式
2、完全积累模式
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3、部分积累模式
二、国家公共保险模式、企业年金模式和个 人储蓄模式
1、国家公共保险模式 2、企业年金模式 3、个人储蓄模式
3、劳动力市场的需要 4、伦理道德
二、中国农村养老保险制度的建立 分三个阶段：
1、试点阶段 2、推广阶段
3、停滞阶段
三、中国农村养老保险制度的特点
1、在筹资方式上，实行“自我保障为主、集体保 障为辅、国家予以政策支持”的原则
2、在缴费方式上，针对我国农村各地区发展极不 平衡的现实实行“多档次”缴费方式
三、给付确定模式和缴费确定模式 (一)给付确定模式 (二)缴费确定模式
四、普遍保险模式与收入关联模式 (一)普遍保险模式 (二)收入关联模式
§5.4现代养老社会保险的基本原则与实施 方式
一、养老社会保险的基本原则：
1、享受保险的权利与资格条件对应的原则，它又包括三
种具体形式：
（1）享受养老社会保险的权利与劳动义务对等的原则。
组成。缴费年限不满10年者：退休后不享受基础养老金待遇，其
个人帐户全部存储额一次性支付给本人并一次性发给老年津贴， 同时终结养老保险关系。
1998年7月1日起参 加工作的人员 达到法定退休 年龄（“新 人”）
缴费年限满 15年者： 1、退休后按月领取养老金直到死亡。 2、基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。缴费年限不满
1998年7月1日 前（不含 本日） （“中 人”）
1998年7月1日 起（“新 人”）
1998年7月1日 前（不含 本日） （“中 人”）
基本养老金 =基础养老金+个人帐户养老金 其中：基础养老金 =退休时上年度全市职工月平均工资×20%. 个人帐户养老金=个人帐户存储额（含利息）÷120
（2）享受养老社会保险的权利与投保对等的原则。
（3）享受养老金待遇与工作贡献相联系的原则。
（4）享受养老社会保险的权利与国籍或居住年限相联系。
2、保证基本生活水平的原则，有两种 调整方式：
（1）养老金随物价上涨自动提高。 （2）养老金不定期调整。
3、分享社会经济发展成果的原则。
二、享受养老社会保险的资格与条件：
1、企业为职工缴纳基本养老保险费
企业缴纳基本养老保险费（以下简称企业缴费）的比例， 一般不得超过企业工资总额的20％（包括划入个人帐户的 部分），具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。 （北京19%，上海22%，广州20%,江西20%）
2、职工个人缴纳基本养老保险费
个人缴纳基本养老保险费（以下简称个人缴费）的比例， 1997年不得低于本人缴费工资的4%，1998年起每两年 提高1个百分点，最终达到本人缴费工资的8%。有条件的 地区和工资增长较快的年份，个人缴费比例提高的速度应 适当加快。
与投保年限有关，基数*比例*年限
四、老年社会保险基金的运营与精算
1、运营：要遵循安全、效率、社会效率 的原则。
2、精算：影响因素主要有人口年龄结构、 经济发展状况两个。
§5.5 中国城镇养老社会保险制度的发展 与改革
一、我国养老社会保险的历史沿革 四个阶段 : (一) 初创阶段（1951－1966 )
四、我国现行养老保险体系的基本内容
1、基本养老保险 2、企业年金（企业及其职工在依法参加
基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养 老保险。 ） 3、个人储蓄型养老保险
五、改革中面临的主要问题
1、经济基础上：企业与职工在投保上的经济承受能 力有限。
2、社会方面：缺乏思想准备，参保热情低
3、尚未真正建立起养老金保值增值的有效机制。
2、西欧古代社会养老传统
（1）瑞典“仁仗”——“保健储蓄箱” （2）中世纪欧洲：退休供养 a、富人：修道院，与世隔绝以示尊贵 b、穷人：供养契约（继承供养） c、中人：城市工商业者 ——退休
二、近代社会养老保障制度的建立：西 方工业国家建立。（100年历史）
1、法国：1669 海员养老金（不能从事工作 的老年海员）
适度发展 3、建立健全管理规章制度，加强队伍建设 4、对于特设对象，如独生子女的父母、军烈属等，
应有一定的特殊优惠政策 5、将社会化养老措施与家庭养老相结合，使二者
相辅相成，互相促进
养老保险费缴纳
国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 国发[1997]26号 国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 国发 [2005] 38号
社会养老体现在： a、政府对养老做出法律、礼仪上的规定（伦理） b、政府与社会组织举办敬老礼仪或慈善性活 动。
（2）主要方式
a、经济上，由国家规定亲属的赡养义 务
（悲田院、福田院、居养院、养济院）
b、古代法律从财产制度上对老年人提 供物 质上的保障进行规定。
c、我国古代实行的管理退休制度也是 国家 对老年人社会地位的认定。
基金积累制） (四) 建立养老基金增值的机制（银行信托管理） (五) 建立社会统筹与个人账户相结合的制度（共济性＋积极性） (六) 建立退休金与社会经济发展挂钩和退休人员分享经济发展
成果的新机制（物价机制、工资机制）
三、建立统一的企业职工基本养老保险制度 1、统一企业和职工个人的缴费比例 2、统一个人账户的比例 3、统一基本养老金的计发办法
布了《关于进一步深化企业职工养老保险制度改
革的通知》（国发[1995]6号。这几个文件是承上
启下的重要文件。根据两个决定，一个通知的精
神，我国企业职工养老保险制度进入全面改革发
展和完善时期。
二、我国养老保险改革的主要内容
(一) 扩大养老保险的社会覆盖面（一切劳动者）城镇 (二) 扩大养老保险金的来源（三三制） (三) 建立新的基金筹集方式（由传统的现收现付制转 变为部分
§5.6 中国农村养老保险制度的建立和完善
一、中国农村由家庭养老向社会养老转轨的 迫切性
1、现代化发展的需要 ，原先壁垒深严的“户 籍”、“身份”制开始松动，许多农民离开土地 进城务工或从事其它非农产业，成为以工薪收入 为主要生活来源的新型农民
2、计划生育的需要。独生子女的计划生育政策 带来了家庭结构简化、家庭规模缩小。