资金调拨和内部往来管理流程手册

资金调拨及内部往来管理流程手册-（讨论稿）

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资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改

目录

第一部分概述 (1)

1定义与范围 (1)

2职能说明 (2)

3资金调拨及内部往来管理运作分类 (4)

第二部分业务流程 (5)

1资金流量管理 (5)

1.1流程图 (5)

1.2管理方法 (6)

1.3流程描述 (7)

2银行账户管理 (14)

2.1流程图 (14)

2.2管理方法 (15)

2.3流程描述 (16)

3资金上划 (17)

3.1流程图 (17)

3.2管理方法 (18)

3.3流程描述 (19)

4资金下拨 (25)

4.1流程图 (25)

4.2管理方法 (26)

4.3流程描述 (27)

5内部往来管理 (33)

5.1流程图 (33)

5.2管理方法 (34)

5.3流程描述 (35)

第三部分附件 (38)

附件1内部制度索引 (38)

资金审批权限表 (39)

资金上划方案 (40)

附件2新增/改进单据索引 (41)

银行帐户登记表 (42)

资金划拨情况汇总 (43)

日常资金需求预测 (44)

资金调拨单 (45)

资金审批单 (46)

内部往来报单 (47)

附件3内部管理报告 (48)

资金流转报告 (49)

附件4主要业绩考核指标样本汇总 (51)

第一部分 概述

1

定义与范围

定义

本流程所涉及的资金管理，是指对集团内部资金的划拨和流量的控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管理。

本流程所涉及的内部往来，是指用来核算集团内各级公司之间资金划拨和费用分摊等业务而进行的帐户设置和会计处理。

资金管理系统

通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金管理中心间的资金往来。

建立账户管理系统，通过铺设全国范围的网络，由各级公司每天报告集团内各级公司所有银行帐户的信息。

部门 系统权限 资金划拨管理

权限设置 添加账户 系统查询 数据分析

余额报告 申请帐户 系统查询

资金管理总原则

▪ 资金管理实行“收支分离、收入足额上划、日常支出分批下拨、特殊支出个案审批”的管理原则，以强化资金预算，提高资金集中管理力度。

内部往来管理总原则 ▪ 内部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐务系统

中登记各级公司间的内部往来业务，定期与各级财务中心核对账户余额，确保集团内部往来账务的准确性和及时性。 集团财务中心 资金管理中心

各级公司 出纳

各级公司帐户

总公司帐户

资金流

资

金申请

资金管理中心

财务经理

集团帐户

2职能说明

职能负责人员职责

管理层分管副总

经理▪统筹管理资金管理中心和投资管理中心的工作，协调部门间的业务关系；

▪审批年度资金计划；

▪审批应急资金需求报告。

集团资金管理中心经理▪审批年度资金计划；

▪审核应急资金需求报告；

▪审批资金上划方案；

▪审批银行帐户登记表，批准帐户设置；

▪定期向管理层汇报工作，对资金管理中心成员进行业绩考核。

资金管理

员

▪编制年度资金计划；

▪编制日常资金预测，并滚动调整；

▪与各级公司和投资管理中心进行协调，调度资金头寸；

▪草拟应急资金需求报告；

▪审核资金需求预测和资金审批单，开具资金调拨

单；

▪查询资金明细帐和帐户管理系统，调查异常差异。

集团财务中心内部往来

会计

▪编制内部往来业务的记帐凭证，登记明细帐和总

帐；

▪开具内部往来报单；

▪定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时调整。

区域财务中心内部往来

会计

▪编制内部往来业务的记帐凭证，登记内部往来明细帐和总帐；

▪开具内部往来报单；

▪复核各级公司出纳编制的记帐凭证，确认过帐；

▪定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时调整。

职能负责人员职责

各级公司财务经理▪编制年度资金流量预测；

▪上报日常资金需求预测；

▪编制资金审批表，申请特殊资金；

▪审核公司出纳编制的资金往来业务的记帐凭证。

出纳▪编制资金往来业务的记帐凭证，登记内资金明细帐和总帐；

▪开具内部往来报单。

3

资金调拨及内部往来管理运作分类

控制环境

运作分类

具体工作

控制程序

▪

经营管理的观念、方法和风格

▪ 组织结构

▪ 权限和责任分配

▪ 监控方法

▪ 内部审计

▪ 人

事政策和实务

▪ 年度资金计划 ▪ 资料管理和接

触控制

▪ 日常资金管理

▪ 授权

▪ 管理报告 ▪ 独立复核 ▪ 职责分工 ▪ 会计系统

▪ 账户开立

▪ 文件设计和记录 ▪ 授权

▪ 系统设置 ▪ 资料管理和接触控制 ▪ 职责分工

▪ 上划政策

▪

资料管理和接触控制

▪ 资金上划 ▪ 授权

▪ 账务登记 ▪ 独立复核 ▪ 职责分工 ▪ 会计系统

▪ 资金申请 ▪ 独立复核 ▪ 授权

▪ 资金下拨

▪ 文件设计和记录

▪

资料管理和接触控制

▪ 账务登记 ▪ 独立复核 ▪ 职责分工 ▪ 会计系统

▪ 科目设置 ▪ 文件设计和记录

▪ 会计系统

▪ 内部往来通知 ▪ 独立复核 ▪ 职责分工

▪ 月末对账

▪ 独立复核 ▪ 职责分工 ▪

会计系统

内部往来

管理

资金下拨

资金上划

银行帐户管理

资金流量管理