【会计实操经验】应收应付账款尾数账务处理

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【会计实操经验】应收应付账款尾数账务处理

【问题】比如A公司的应收账款为1802.5，但实际收回的是1800，那会计分录是，如果多收，比如1803，那会计分录呢？又比如B公司的应付账款为15022，但实际我公司支付的金额是15000，分录怎么做？【解答】

1、比如A公司的应收账款为1802.5，但实际收回的是1800，那会计分录是：

借：银行存款 1800

贷：应收账款——A公司 1800

2.5元，挂在账上超过三年，确实收不回来，视为坏账

借：资产减值损失 2.5

贷：坏账准备 2.5

月末：

借；本年利润 2.5

贷：资产减值损失 2.5

发生坏账时：

借：坏账准备 2.5

贷：应收账款 2.5

2.如果多收，比如1803，那会计分录呢

借：库存现金、银行存款 1803

贷：应收账款——A公司 1802.5

营业外收入 0.5