企业年度财务预算表

企业年度财务预算表
编制单位(盖章) 金额单位: 万元
预算编码预算指标上年数本年预算数增减率(%) 一收入成本类 11 基本指标 111 营业利润 1111 营业收入 1112 营业成本 1113 营业税金及附加 1114 销售费用 1115 管理费用 1116 财务费用 1117 投资收益 112 营业外收支净额1121 营业外收入 1122 营业外支出 113 利润总额 114 所得税 115 净利润 1151 其中:归属母公司所有者的净利润 12 补充指标 121 职工薪酬 1211 其中:在岗职工工资总额 1212 福利及社会保险费用 122 出国费用 123 业务招待费二资产负债类 21 基本指标 211 资产总额 2111 其中:金融资产投资 2112 长期股权投资预算编制人: 编制日: 法人代表:
企业年度财务预算表(续)
编制单位(盖章) 金额单位: 万元
预算编码预算指标上年数本年预算数增减率(%) 212负债总额 2121 其中:付息债务 213所有者权益 2131 其中:归属母公司所有者 22补充指标 221固定资产投资额 2211其中:新开工项目 2212 续建项目 222固定资产投资到位资金 2221其中:自有资金 2222 贷款 2223 其他 223列入专项考核固定资产投资额 2231其中:新开工项目 2232 续建项目 224固定资产投资到位资金 2241其中:自有资金2242 贷款 2243 其他 225购买小汽车三现金流量类 31现金及现金等价物的期初余额 32现金及现金等价物净增加额 33现金及现金等价物的期末余额四自动生成指标 41净资产收益率 (%) 42成本费用利润率 (%) 43资产负债率 (%) 44资产保值增值率 (%)
预算编制人: 编制日: 法人代表:
附件2
企业年度财务预算报告及编制要求
一、年度财务预算报告要求
企业向市国资委备案的年度财务预算报告，除了年度财务预算表及报表编制说明外，还应包括以下四方面内容:
(一)组织工作情况。

企业在报告中应说明预算管理机构设置、主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

(二)制度建设情况。

企业应建立健全财务预算管理相关规章制度并报市国资委备案。

在报告中应说明制定的财务预算办法名称，如预算编制办法、预算执行控制办法、预算分析办法、预算考核办法等。

(三)编制基础情况。

企业在报告中应重点说明以下内容:
1、财务预算编制依据。

说明财务预算编制所采用的基本假设及依据;
2、选用的会计制度与政策。

说明企业是否实施了《企业会计准则》，对于其中以公允价值计量资产或负债的，需说明对资产、负债及收益的影响金额。

3、财务预算合并范围。

说明未纳入及新纳入年度财务预算编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

对《办法》第十条有关财务预算合并编制范围的规定，未尽事项可参照如下规则: (1)近期准备售出而短期持有其半数以上权益性资本的子企业，应当纳入财务预算编制范围或者在财务预算报告中单独说明。

预算年度内新设立的子企业，应当纳入企业财务预算范围或者在财务预算报告中单独说明。

(2)企业符合下列情形之一的，可以不纳入财务预算编制范围:
一是按照破产程序，已宣告破产或被清理整顿的子企业;
二是已实际关停并转的子企业;
三是非持续经营的、所有者权益为负数的子企业;
四是经批准可不纳入财务预算编制范围的其他子企业。

(3)企业应将所属基建项目相关预算内容统一纳入财务预算编制范围，以完整反映企业资产规模预计状况。

企业所属建设单位应当对照有关科目转换格式逐级逐户将基建财务报表转换为企业年度财务预算表后再进行合并汇总。

4、财务预算编制方法。

说明预算指标使用的编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等。

(四)执行保障情况。

说明预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项。

对现有预算指标可能产生重大不确定事项需进行客观和必要的分析、说明，包括国家宏观经济形势和政策变化、国际政治经济形势变化和企业决策中重大不确定事项等可能对主要预算指标影响程度，以及年度预算调整标准。

为确保预算执行，应说明执行的保障和监督措施，如执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

二、财务预算编制要求
企业年度财务预算表(以下简称“预算表”)，表内“上年数”根据企业上年度财务快报等数据填列,“本年预算数”根据经董事会批准的企业未来发展规划和年度经营计划、结合上年度财务数据，经过深入细致的宏观、微观分析后综合确定。

(一)收入成本类
反映预算年度内企业收入、费用、经营成果目标的财务指标。

分为基本指标和补充指标两部分，有关要求说明如下:
1、营业利润(111):是指预算年度内企业经营活动产生利润的目标数，通过营业收入(1111)、营业成本(1112)营业税金和附加(1113)、销售费用(1114)、管理费用(1115)和财务费用(1116)和投资收益(1117)等指标计算确定。

计算公式为:营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加,销售费用,管理费用,财务费用,资产减值损失+公允价值变动收益(或减变动损失)+投资收益(或减投资损失)。

编制要求如下:
(1)营业收入(1111)和营业成本(1112):营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。

编制时，根据企业年度经营目标，并考虑以下后因素后确定。

一是公司总体经营情况。

公司经营是否正常，财务状况是否良好，经营业绩是否稳定。

上年度收入与成本、税金情况与前年度相比存在怎样的变化，收入增长点的变化以及其他的情况。

二是预算年度行业经济形势预测分析以及公司未来展望。

包括行业的发展趋势、面临的市场竞争格局、公司未来经营计划及发展目标:根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析，结合本企业整体发展战略、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率，如贸易企业可选取进出额、合同额等;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。

(2)三项费用:是指预算年度内企业经营发生的销售费用(1114)、管理费用(1115)和财务费用(1116)预计数。

编制时，除职工薪酬外，对占销售费用、管理费用和财务费用(扣除职工薪酬后的金额，下同)比重达到10%以上的，以及预算年度费用与上年发生费用变动额达到20%以上的明细项目，需分别说明编制的依据、数据来源以及基础等，参考格式如下:
项目预算数上年数变动比例原因分析销售费用: 费用1 … 管理费用: 费用1
… 财务费用: 费用1 … (3)投资收益(1117):是指预算年度内企业投资收益扣除投资损失后的预计数。

如预计投资损失，本项目以“-”号填列。

编制时，根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。

2、营业外收支净额(112):是指预算年度内企业营业外收支活动形成利润的预计数，通过营业外收入(1121)和营业外支出(1122)相减确定。

编制时，根据企业有关营业外收支项目(包括补贴收入)的年度计划确定。

3、利润总额(113):是指预算年度内企业实现利润总额的预计数(如亏损，以“-”号填列)。

该指标以营业利润为基础，加上营业外收支净额后确定。

4、所得税(114):是指预算年度内企业所得税费用的预计数。

编制时，根据企业利润总额和有关所得税法律法规计算确定。

5、净利润(115):是指预算年度内企业利润总额预计数扣除所得税费用预计数的估计数(如亏损，以“-”号填列)。

其中:“归属于母公司所有者的净利润(1151)”需单独列示。

6、职工薪酬(121):反映预算年度内企业计划在生产、经营和提供劳务活动中计提的各项直接和间接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等，但不包含劳务外包费用。

其中在岗职工工资总额(1211)指企业负担的在岗职工工资、奖金及津贴;福利及社会保险费用(1212)反映企业在工资以外负担的从业人员取暖费、困难补助等福利和实际为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费用，以及企业在上缴给社会保险机构费用之外为从业人员支付的补充养老保险或储蓄性养老保险。

编制时，对以下内容需作具体分析、说明:
(1)职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析;
(2)职工薪酬占营业收入比重以及变动情况;
(3)职工薪酬占成本费用比重以及变动情况;
(4)预计职工人数变化情况及原因。

7、出国费用(122):是指预算年度内企业出国费用预计数。

应详细列明出国的计划安排，出国的目的等，并与上年度发生额进行比较，预算增长达到10%及以上的，应详细列明增长的原因。

8、业务招待费(123):是指预算年度内企业业务招待费用的预计数，预算增长达到10%及以上的，应详细列明增长的原因。

(二)资产负债类
9、资产总额(211):是指预算年度末企业资产总额预计数。

10、金融投资(2111):是指预算年度末企业各种投资性金融资产预计数，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产、持有至到期投资以及可供出售金融资产等，但不包含企业各种应收款项。

编制时，以有关金融资产年度投资计划为依据。

11、长期股权投资(2112):是指预算年度末企业各种长期股权投资预计数。

编制时，以有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划为依据。

同时，应分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括:投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况，有相关可行性研究报告以及调查资料的，需上报相关资料。

预算年度内企业计划投资收回的也应说明。

12、负债总额(212):是指预算年度末企业负债总额预计数。

其中:付息债务(2121)是指预算年度末企业各种应支付利息的短期借款、长期借款等应付款项的预计数。

13、所有者权益(213):是指预算年度末企业所有者权益预计数，包括归属于母公司所有者的权益总额和少数股东权益两部分内容。

其中:“归属于母公司所有者的权益总额(2131)”需单独列示。

对上述资产、负债指标，需详细列示编制的依据、数据来源、变动的原因等内容。

14、固定资产投资:是指预算年度内企业购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的有关预算。

编制时，以年度固定资产投资计划为依据，说明企业拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等。

列入市国资委专项考核的政府重大投资项目，应单独编制预算。

本预算包含以下指标:
(1)固定资产投资额(221):是指预算年度内企业固定资产投资项目的财务支出预计数。

其中:新开工项目(2211)是是指预算年度内新开工固定资产投资项目的财务支出预计数;续建项目(2212)是指预算年度续建固定资产投资项目的财务支出预计数。

(2)固定资产投资到位资金(222):是指预算年度内企业固定资产投资资金来源预计数，其中:自有资金(2221)是指固定资产投资资金来源为企业经营积累和股市募集部分的资金预计数;贷款(2222)是指固定资产投资资金来源为银行和非银行机构贷款部分的资金预计数;其他(2223)，是指固定资产投资资金来源为自有资金和贷款外部分的资金预计数。

(3)列入专项考核的固定资产投资额(223):是指预算年度内企业固定资产投资中列入国资委专项考核项目的财务支出预计数。

(4)列入专项考核的固定资产投资到位资金(224):是指预算年度内企业固定资产投资中列入国资委专项考核项目的资金来源预计数。

15、购买小汽车(225):是指预算年度内企业计划购买小汽车的资金预计数;编制时，以年度固定资产购置计划为依据;对单价超过30万元的，需逐项说明。

(三)现金流量类
16、现金及现金等价物净增加额(32):是指预算年度内企业现金及现金等价物净增加额预计数。

编制时，应在逐项分析经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的基础上汇总确定;同时，要说明现金流量净增加的主要影响因素和影响金额。

(四)自动生成指标
以下指标由以上指标计算取得:
17、净资产收益率(41):净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%;平均所有者权益=(上年末所有者权益+本年末所有者权益预算数)?2
18、成本费用利润率(42):成本费用利润率=利润总额(113)/成本费用总额
×100%;成本费用总额=营业成本(1112)+营业税金及附加(1113)+销售费用(1114)+管理费用(1115)+财务费用(1116) 19、资产负债率(43):资产负债率=负债总额(212)/资产总额(211)×100%
20、资产保值增值率(44):资产保值增值率=本年末所有者权益(213)/上年末所有者权益(213)。