某集团分公司全面预算管理制度

某集团分公司全面预算管理制度
分公司全面预算管理制度
第十八条预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。

全面预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。

第十九条公司预算年度与会计年度一致。

第二十条公司全面预算管理的基本任务：
(一)确定公司的经营目标并组织实施;
(二)对公司经营活动进行控制、监督和分析。

(三)提高公司管理水平和经济效益。

第二十一条全面预算管理的基本原则：
(一)量入为出，综合平衡;
(二)效益优先，确保重点;
(三)全面预算，过程控制;
(四)权责明确，分级实施;
(五)规范运作，防范风险。

第二十二条本管理规定适用于公司各级核算单位，主要包括公司总部职能部门及二级核算单位。

第二十三条全面预算管理的组织机构
(一)公司建立全面预算管理小组、预算责任部门构成的两级预算管理体系。

(二)公司全面预算管理小组是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案，审查预算执行情况报告并组织预算考核与监督。

(三)公司成立全面预算管理小组，由总经理及公司有关领导组成，预算管理小组组长由总经理担任。

(四)全面预算管理小组的办事机构设在公司财务资金部，负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进
措施和建议。

(五)公司总部各部门及二级内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行和控制等工作，并配合公司财务资金部做好公司总体预算的综合平衡及预算分析。

(六)公司各部门之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。

各部门根据工作需要专人负责本部门分管业务的预算管理工作。

(七)全面预算管理组织的组成、职责：
1、公司全面预算管理小组：
组长：总经理
副组长：公司各分管领导
组员：财务资金部部长商务合约部部长
2、预算责任部门：
主任：公司总部部门负责人二级单位负责人
成员：二级单位生产副经理商务副经理二级单位财务负责人总部部门预算管理专员
3、全面预算管理小组的职责：
(1)决定公司的经营目标及方针;
(2)审查公司各预算责任部门初步预算并讨论建议修正事项;
(3)协调各部门间的矛盾或分歧事项;
(4)预算的核准;
(5)环境变更时，预算的修改及经营方针的变更;
(6)接受并分析预算执行报告。

4、全面预算管理小组的办事机构(财务资金部)职责：
(1)提供各预算责任部门编制预算所需的表单格式及进度表等;
(2)提供各预算责任部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考;
(3)督促预算管理编制的进度;提出建议事项，交预算管理小组;
(4)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况;
(5)督促各部门切实执行预算有关事宜;
(6)其他有关预算执行的策划与联络事项。

第二十四条全面预算管理的范围与内容
(一)公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入全面预算管理，明确预算目标，实现预算控制。

(二)公司全面预算管理应当以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动。

(三)公司全面预算管理的内容包括：
预算体系主要以年度预算为主，季度及月度预算为辅，主要包括：1、综合预算;2、损益预算;3、现金流量预算;4、资本性收支预算。

(四)综合预算是反映预算期内财务状况目标的财务综合性预算，具体包括主要经济指标预算、资产负债预算、利润预算、应收款项回收预算等，由各级财务负责编制。

(五)损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排，包括主营业务预算、管理费用预算、财务费用预算、营业外收支预算等。

(六)现金流量预算反映预算期内各预算管理部门现金流入、现金流出及其利用状况的财务安排，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。

(七)资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务安排，主要包括固定资产投资预算。

第二十五条公司预算编制的主要依据：
(一)建五[2003]234号《中国建筑第五工程局预算管理办法》;
(二)局下达的下一年度主要预算指标;
(三)公司经营发展战略和目标;
(四)公司年度经营
计划;
(五)公司确定的年度预算编制原则和要求;
(六)以前年度公司预算执行情况。

第二十六条公司预算的编制程序：
(一)公司年度工作会确定预算年度的经营目标;
(二)公司财务资金部根据公司预算年度的经营目标，于每年12月初制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求;
(三)各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算草案，于每年12月20日前报送公司财务资金部;
(四)公司财务资金部对各项预算责任部门提交的预算草案方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于次年元月5日前报公司全面预算管理小组审查。

第二十七条公司预算的审批程序：
(一)公司全面预算管理小组于次年元月15日前召开预算管理小组会议，审查公司下一年度预算草案。

对未能通过全面预算管理小组审查的项目，有关预算责任部门应立即进行调整;
(二)经公司全面预算管理小组审批后的公司下一年度整体预算，公司财务资金部应于3个工作日将公司年度整体预算提交公司综合办公室予以文件形式下发到各预算管理部门。

第二十八条公司预算的主要编制要求：
(一)各预算责任部门在编制预算草案时，要本着严谨务实、积极稳妥、留有余地的原则，充分考虑预算的指导性，编制的预算草案要事实求是，确实可行。

(二)各预算编制人员要加强业务学习，在编制预算草案时要注重各预算指标之间的相互衔接和平衡关系，专业预算要以综合预算为基础，保证所编制的预算草案及时、科学、正确。

(三)各预算责任部门在编制年度预算草案时，要注重各项预算指标之间的可比性。

要注重各预算指标的纵向比较，即与本部门上年度实际发生数及历史最好水平之间的比较;要注重各预算指标的横向比较，即与公司内部最好单位的比较，与公司平均水平的比较及与同行业好的单位比较。

(四)各预算责任部门在编制现金流量预算时，要做到以收定支，确保完成对公司各项费用的现金上缴，且现金上缴计划必须到月;要严格控制超预算资金支付，对于超预算资金支付，必须由预算责任部门提出书面资料申请追加预算上报公司财务资金部初审，并经公司全面预算管理小组审批同意后方可支付，否则，财务资金部对于超额预算资金有权拒绝支付。

第二十九条预算的执行与控制
(一)公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。

(二)公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动的基本依据，各预算责任部门应会同公司财务资金部将年度预算分解为季度预算和月度预算，原则上在每季度初10日内和月度初5日内下达，以确保年度预算目标的实现。

(三)预算内资金的拨付(限二级核算单位预算责任部门)
1、预算内资金拨付的基本条件：
(1)、预算责任部门月度预算;
(2)、项目总包合同、分包合同(劳务合同)、材料采购等合同;
(3)、填写《项目月度资金计划收支审批表》等资金报表;
(4)、按照《公司资金管理办法》需要提供的其他有关凭证。

2、预算内资金拨付的程序：
(1)、由预算责任部门填写《项目月度资金计划收支审批表》，并附相关文件、合同或资料，上报公司财务资金部;
(2)、经公司财务资金部初审后，各预算责任部门有关人员及部门主任签字确认并加盖公章后传真至公司财务资金部;
(3)、提交公司总部各职能部门审核、公司各业务分管领导审批，最后由公司总经理核准后，办理拨付手续。

3、公司原则上不出借资金。

(四)公司建立预算执行情况季度分析报告制度。

各预算责任部门应于每季度终了10日内将预算执行分析报告送公司财务资金部。

由公司财务资金部全面分析每季度预算执行情况，并提出对策和建议，提交公司全面预算管理小组。

由全面预算管理小组决定召开预算管理小组会议审议。

(五) 年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况，送公司财务资金部初审、
汇总后编制当年的公司预算执行报告，报全面预算管理小组审批。

第三十条预算的调整
(一) 公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。

在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。

(二)预算调整的基本原则：
1、目标一致原则，即预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求;
2、讲求效益原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化;
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