财务管理相关知识培训ppt课件

• （三）对本单位各部室经济活动进行财务 监管。即经济活动资金开支范围和标准是否合规，
不合规的严禁列支。
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重点：讲解资产
• 资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济
资源，包括各种财产、债权和其他权利。 • 在资产负债表上反映资产的的主要项目有： • 货币资金、应收医疗款、 其他应收款、库存物资、固定 资产、无形资产。 • 一个单位资产管理的好坏，不仅仅是资产管理部门的工作， 与单位财务管理水平及单位领导的重视程度密切相关。 • 职责：资产部门管理实物数量，财务部门管理价值
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一、 单位的财务管理工作
（三）财务管理的重要性 • 无论是上级单位、审计部门、还是各种检查组，来 本单位进行检查，提供资料中最重要的一环，即是 财务资料，而财务资料的内容就是本单位财务管理 工作好坏的真实反映。 • 各单位一把手是单位财务管理工作的决策者和承担 者，而财务部门是单位财务管理工作的执行者和参 谋者。
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一、 单位的财务管理工作 • （一）对于月度盘点日，盘点盈亏金额在当日药 品存量1‰以内，经核实属开展业务活动性盈亏， 中心主任会批准后，于当期会计核算处理，全年 核销情况，于次年1月底前汇总上报社管中心备案。 • （二）对于月度盘点日，盘点盈亏金额超过当日 药品存量1‰以上（含）的，以及特殊情况造成的 药品损失，经过核查，分清责任，由中心按照 《东城区行政事业单位国有资产处置实施细则》 的规定，报社管中心审核后，报卫生局、财政局 批准后处置。
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第一、货币资金管理
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第二、应收及其他应收账款
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一、 单位的财务管理工作
• （二）财务管理的三大基本功能 • 资金管理功能：资金对企业发展至关重要，如果 将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血 液。 • 成本控制功能：降低成本，增加利润，提高经济 效益。 • 监督控制功能：单位的正常运转，需要一整套完 善的管理监督体系。
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一、 单位的财务管理工作 • 补充要求2、库存物资中的低值易耗品，视同固定 资产管理，报废残值收入全额上缴区财政。 • 补充要求3、各基层医疗卫生机构可按照不超过当 年“待结算医疗款”科目贷方金额1%的比例提取医 疗风险基金。 • 补充要求4、严格执行பைடு நூலகம்财政部门预算批复及《东 城区行政事业单位财政结余资金管理办法》等各 项财政政策规定，不继提高财政资金使用绩效。
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二、对本单位经济活动进行 财务控制和监督
• （一）建立健全统一财务管理制度 • （二）按财务管理及不相容岗位设置要求， 设置财务岗位。资产部门管理实物数量，财务部门
管理价值，药品视同实物资产，因药品为基层卫生医疗单 位重要资产，应设立药品会计，对药械部门提供票据进行 稽核、核算管理。
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一、 单位的财务管理工作
（四）财务管理中资金的管理规定
• 第一、货币资金管理 • 财办[2011]19号《关于进一步完善制度规定切实加强 财政资金管理的通知》：严格按照初审、复核、单位 主管领导审核等程序办理资金支付，并做到全面审核 各类请款凭证及其附件的所有要素。
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一、 单位的财务管理工作
（一）基层医疗卫生机构财务管理的主要任务 • 2010年颁布《基层医疗卫生机构财务制度》第五条 规定， 基层医疗卫生机构财务管理的主要任务是：科学 合理编制预算，真实反映财务状况；依法取得收入，努 力控制支出；建立健全财务管理制度，准确进行经济核 算，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产 管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权 益；对经济活动进行财务控制和监督，定期进行财务分 析，防范财务风险。
专用、合理使用）
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一、 单位的财务管理工作
• 第三、重点新制度
• 1、北京市东城区财政局 北京市东城区卫生局关 于转发《北京市财政局 北京市卫生局关于印发 〈基层医疗卫生机构财务制度〉各〈基层医疗卫 生机构会计制度〉的补充规定的通知》通知 （东 财发[2012]52号） • 补充要求1：加强药品管理，明确管理职责， 建立建全药品管理制度，财务部门应建立总账， 药械部门建立明细账，定期进行清查对账，做到 账账、账实相符。对于盘点差异情况，应当及时 查明原因，按照以下不同情况处理：
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一、 单位的财务管理工作
• 第二、基层医疗单位资金来源有三种：
• 一是基本经费，即区财政局、区卫生局拨付人员 及公用经费。 • 二是项目经费，即区财政局、区卫生局或其他部、 局经区卫生局拨付有专项用途的经费。（专款专
用、及时使用）
• 三是专项经费，即其他主管局、科研单位或合作 单位拨付有协议规定用途及核算的经费。（专款
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一、 单位的财务管理工作 • 要求3：实施绩效工资后，各公共卫生与基层医疗 卫生事业单位不得在核定的绩效工资总量外自行 发放任何津贴补贴和奖金，不得违反规定的程序 和办法进行分配。 • 要求4、对于巧立名目直接、间接或变相发放现金 以及违反其他禁止性规定的单位，除将发放的现 金全部收缴以外，还将对主要领导、主管领导、 财务负责人按照有关政策 法规和党纪政纪相关规 定追究责任。
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一、 单位的财务管理工作 • 2、东城区卫生局关于公共卫生与基层医疗卫生事 业单位实施绩效工资管理的意见（东卫办字 [2011]321号） • 要求1：各公共卫生与基层医疗卫生事业单位应按 照绩效工资发放的要求，以银行卡的形式进行发 放，直接划入个人工资银行账户，原则上不得发 放现金。 • 要求2：严禁设立“小金库”。单位非财务部门不 得管理货币资金，一切财务收支必须纳入本单位 财务部门统一核算。