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施工企业会计综合实训

一、湖南华程建筑工程公司基本情况介绍

公司名称：湖南华程建筑工程公司法定

代表人：刘宗英资质等级：房屋建筑工

程总承包三级注册地址：长沙市洞井路

188 号

注册资本：人民币 600 万元整开户银行：中国建设银行井湾子营业

部帐号：5006682212001808

经营范围：房屋建筑工程总承包

国税局登记号：112011848140889

地税局登记号：112011848140889

二、湖南华程建筑工程公司组织机构设置及核算规定湖南华程建筑工程公司下设六个

项目经理部，并设置若干行政科室，实行公司及项目部

二级管理，经济核算均在公司会计部门集中核算。会计核算遵守权责发生制原则，采取科目汇总表会计核算形式，按月核算，编制会计月

报表，自行申报纳税。营业税按月申报，企业所得税按月申报，年底汇算清缴。材料成本按实际成本计价核算。低值易耗品采用一次摊销法，周转材料分期摊销，临时

设施按工期分期摊销。固定资产折旧的计算方法采用平均年限法。

三、湖南华程建筑工程公司 2008 年承建工程的概况本年度第一项目部承建洞井电

信局综合楼工程。该工程为 7 层框架结构，合同造价为

9，800，000 元。十月份中标，十二月份开工，本年度施工期为一个月，工程进度达到完成承台梁及基础砖砌工程。预计总成本为 9，000，000 元。本年末，按完工百分比法确认主营业务收入。明年 3 月 1 日开工，10 月 30 日交工，工期为 10 个月。

其中，电信局综合楼工程的基础工程为静力压桩，由分包单位长沙红星建筑安装工程公司施工，双方签订的合同价为 250000 元。

另外，本年度承建的泰北公司的办公楼工程于四月份开始施工，9 月 20 日交付使用，合同价款 320 万元，提前完工一个月。承建的长江集团的住宅楼工程为跨年度工程，上年度开工，本年度 10 月 20 日交付使用，合同价款为 726 万元。此二项工程均于 12 月办理竣工决算。

四、湖南华程建筑工程公司会计核算资料如下：

（一）2008 年 12 月总帐及部分明细帐户余额表

总帐科目明细科目金额

库存现金 6 562.50

银行存款 3 224 168.87

应收票据120 000.00

应收帐款 3 335 500.00

兴海公司 1 200 000.00

泰北公司——办公楼810 000.00

长江公司——住宅楼560 000.00

飞跃集团15 500.00

新生公司350 000.00

光明集团400 000.00

坏帐准备（贷） 17 590.00

预付帐款50 000.00

其他应收款70 440.00

周转材料144 835.00

原材料297 855.00

固定资产 4 052 380.00

累计折旧（贷） 1 074 665.00 可供出售金融资产700 000.00

应收利息44 625.00

无形资产41 965.00

在建工程710 500.00

临时设施电信局综合楼工程56 520.00

工程施工10 468 000.00

长江集团住宅楼（合同 1 188 000.00

毛利）

长江集团住宅楼（合同 6 080 000.00

成本）

泰北公司办公楼（合同420 000.00

毛利）

泰北公司办公楼（合同 2 780 000.00

成本）

机械作业77 684.25

其他应付款（贷）21 000.00

应付帐款（贷） 1 048 355.00 应交税费（贷）18 950.00 应付职工薪酬（贷）305 437.50 短期借款（贷）750 000.00 长期借款（贷） 2 126 000.00 工程结算（贷）10 468 000.00

长江集团住宅楼（贷）7 268 000.00

泰北公司办公楼（贷） 3 200 000.00 实收资本（贷） 6 000 000.00 盈余公积（贷）220 490.00 资本公积（贷）14 196.47 本年利润（贷）734 218.00 利润分配（贷）602 133.65

（二）2008 年 12 月份发生的经济业务

1、12 月 1 日，承建的电信局综合楼工程开工，项目部购买刀旗与茶杯等物品 177 元，购买各种办公用品 925 元，购入铁锹、钢卷尺等工具 354 元，直接交付使用。以上均以现金支付。

2、12 月 2 日，开出转帐支票，支付电信局综合楼工程质量保证金 4678 元以及定额

测定费 13735 元。

3、12 月 2 日，开出转帐支票支付电信局综合楼工程招投标费 4500 元。

4、12 月 3 日，开出转帐支票预付分包单位红星建筑公司分包工程款 100000 元。

5、12 月 4 日，开出转帐支票支付电信局综合楼工程意外伤害保险费 11523 元。

6、12 月 5 日，收到电信局预拨工程款 500 000 元，存入银行。

7、12 月 6 日，向北方贸易有限公司赊购钢材 53095 元。

8、12 月 7 日，向宏发建材批发站购入水泥 50 吨，单价 325 元，价款 16250 元，

以转帐支票支付。

9、12 月 8 日，签发现金支票，从银行提取现金 20000 元备用。

10、12 月 9 日，购入各种施工用的零星材料，价款 6000 元，以现金支付。

11、12 月 11 日，本单位自建的办公楼工程已完工交付使用，价款 710500 元，办理验

收。

12、12 月 12 日，以电汇支付方式，将款项 55000 元汇往北宁市华丰公司偿还前欠材料款，同时支付办理电汇手续费 10.5 元。

13、12 月 12 日，以银行存款交纳上月应交的营业税 15000 元，城建税 1050 元，

教育费附加 450，个人所得税 2450 元。

14、12 月 12 日，以银行存款支付上月的社会保险费 64000 元，其中养老保险 23000 元，失业保险 7500 元，医疗保险 11200 元，住房公积金 22300 元。

15、12 月 13 日，购入红松板材 21.024M3，单价 2150 元，计 45201.60 元，以银行存款支付。

16、12 月 14 日，以银行存款支付电信局综合楼工程的残土运费 5000 元。

17、12 月 14 日，以银行存款购入混泥土搅拌机一台，价款 9500 元，设备已验收。

18、12 月 15 日，公司统计员张娜外出开会回来报销差旅费 850 元，以现金支付。

19、12 月 16 日，向市机械租赁站租入挖掘机械一台，用于电信局综合楼工程施工。以

银行存款支付租赁费 10000。

20、12 月 16 日，购入碎石 450M3，价款 14400 元，中沙 200M3，价款 6400 元，以

银行存款支付 20000 元，余款以现金支付。