财政与税收复习资料一

公共物品：由国家机关和政府部门(公共部门)提供用来满足社会公共需要的商品和服务。

私人物品：由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务。

公共物品与私人产品判别标准：

非排他性和非竞争性(外部效应效用的不可分割性)

私人物品：

排他性：非购买（付费）个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外。

排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。

竞争性：消费者的增加将引起生产成本的增加。

一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。

公共物品：非排他性和非竞争性

同时具有非排他性和非竞争性的物品称为公共物品。

非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。 (第一特征)

非竞争性：消费者的增加不会引起生产成本的增加；或公共物品的边际成本为零。(第二特征)

免费搭车行为:经济学中把不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。

帕累托最佳状态：任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏；必须具备的条件包括交换的最优条件、生产的最优条件、交换和生产的最优条件。

市场失灵(市场失效)：指市场机制在某些情况下不能实现社会资源的配置效率，或不能提供符合社会效率条件的商品或劳务。

市场失灵两层含义：

狭义的市场失灵主要表现在外部负效应效果、垄断生产和经营、公共物品的生产、不对称信息情况下的商品交易，以及社会收人分配不公等问题的调节上运作不灵。

广义的市场失灵，除了包括狭义市场失灵的内容外，还包括由宏观经济总量失衡导致的经济波动。

市场失灵的原因及表现

1、自然垄断

2、外部性

3、公共物品

4、不完全信息或信息不对称

5、宏观经济效率缺乏

6、失业与收入分配不公平

7、国际收支不平衡

政府干预手段：

1. 立法和行政手段

2.组织公共生产和提供公共物品

3.财政手段

政府干预失效（政府失灵）：指由于存在政府内在的缺陷而导致政府干预的低效或无效性，无法实现资源的最优配置从而无法实现社会福利最大化。

政府失灵的原因及表现

（1）不完全信息

（2）政府官员行为目标与公共利益的差异

（3）政府决策机制的内在障碍

（4）政府运行低效率问题

（5）寻租：寻租是指投票人尤其是其中的利益集团，通过各种合法和非法的努力，促使政府帮助建立自己的垄断地位，以便获取高额垄断利润(租金)的活动。

财政职能：

1、资源配置职能

2、收入分配职能：公平分配包括：经济公平、社会公平

3、经济稳定与发展职能

纯公共物品提供方式

公共提供－政府供给

公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。

纯公共物品一般只能由政府提供而不能由市场提供。

公共物品因为具有消费上的非排他性、非竞争性和效用的不可分割性特征，且容易产生外部性和搭便车行为，如果用竞争性的市场机制提供公共物品，其结果要么是供给短缺，要么是消费闲置。

因此，公共物品的提供宜由政府通过区别于市场机制的需求偏好显示(政治程序)和税收实现。

准公共物品的提供方式

1、公共提供方式

2、市场提供方式

3、混合提供方式

公共定价的一般方法

1．平均成本定价法：在保证提供公共物品的企事业单位对外收支平衡前提下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。成本递减行业－自然垄断行业

2．二部定价方法

定额定价与从量定价结合：（1）定额定价——基本费（2）从量定价——从量费

3．负荷定价法：针对不同时间段或时期的需求制定不同的价格。

财政支出经济分类

1、经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的

支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。经常性支出直接构成当期公共产品的成本，社会直接受益或当期受益，从理论上说，其补偿方式应该是税收。

2、资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出。包括政府为购置固定资产、战略性和应急性储备、土地或无形资产的支出、资本性项目的转移等。社会当期受益并长期受益；资本性支出的补偿方式：税收、国债。

3、净贷款

购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。体现政府的市场性再分配活动

转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。体现政府的非市场性再分配活动行政管理支出是财政用于国家权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需要的各种费用支出。

我国行政管理费规模居高不下的原因

1、行政性公共物品提供过程透明度太低，难以进行有效监督

2、公用经费界定不明确

3、机构设置行政效率

4、政府职能

5、财政收支规模

6、经济总体增长水平

社会保险支出的性质

1、国家向丧失劳动能力、失去就业机会及其他面临经济困难的公民提供的基本生活保障。属于转移性支出。（社会保险、社会救济、社会优抚、社会福利）

2、目标：满足社会成员的基本生活需要

3、提供主体：国家和政府

4、社会保险制度是由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系

政府实施社会保险制度的重要意义

1、弥补市场机制失灵，公平收入分配

2、社会保障是社会发展的内在稳定器

3、私人保险市场的局限

政府（财政）必须介入“三农”的理由

（1）政府介入“三农”投入的一般理由

1.农业部分生产率较低下，自身难以产生足够的积累