理实一体化课程教案

（2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖 “现金收讫”章。
（3）出纳员将“差旅费报销单”传给往来核算会计吴静填 制记账凭证。
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主 讲 ： 高 彩 玲
出Baidu Nhomakorabea纳 实 务
模 块 主 三 讲 现 金 业 务
： 高 彩 玲
【学习目标】
掌握和理解现金管理规定 掌握现金支票等有关收付凭证填制方法 理解出纳员现金业务办理程序 掌握现金基本业务核算方法
一、现金管理要求
１.现金使用范围
（1）
现金支出范围
现金收入范围
（2）
2.现金库存限额管理
【学中做】
北京市中环电器公司（开户行工行北京长安里支 行，账号：81451058675081002）预计每年现金支付 职工薪酬36000元，零星采购支出9000元，其他现金 支出18000元，库存限额保证天数4天，企业无日常非 零星现金支出项目。 出纳员刘浩到其开户银行办理库存现金限额核定 手续。 （1）请分别计算各项目限额 ①零星职工薪酬需用现金； ②零星材料采购需用现金； ③其他支出需用现金。
（1）出纳员清点票币，不足一卷的一般不送存银行， 留作找零。
（2）出纳员填写“现金进账单”，将现金与进账单一并交银 行收款，银行核对后加盖“现金收讫”章。
（3）将盖有银行“现金收讫”章的进账单第一联取回，经 财务部长审核后，总账报表会计据以填制记账凭证。 （4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库 存现金日记账和银行存款日记账。
【学中做】
（2）填写“库存现金限额申请书”，请完成下 表（注：中环公司无上级主管部门）。
【学中做】
（3）银行审批 刘浩将申请书送交银行审查，开户行经过审查、 核定和综合评定后，在申请书上填写批准数。（假定 申请额全额审批）。
二、典型业务处理
1.提现业务
【业务资料】 2008年6月2日，北京市中环电器公司财务部门开出 现金支票1张，提取现金5800元作为备用金（开户 银行：工行北京长安里支行，账号：814510586750 81002，现金支票号XII3573256）。
【业务办理】
（1）员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误， 开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。
现金100元
2008
（2）将上述原始凭证经审核后交收入费用利润核算会计张 琴填制记账凭证。
（3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库 存现金日记账。
【业务指导】 （1）收据。
（2）现金收款业务处理流程。
【学中做】 请根据上述记账凭证续登下列现金日记账和银行存款日记账。 【业务指导】 （1）现金解款（进账）单。 （2）现金送存银行业务流程图。
二、典型业务处理
3.收取现金业务
【业务资料】 2008年6月12日,北京市中环电器公司员工刘俊清交 无故矿工罚款100元,出纳员收讫现金。 【相关岗位】 出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人
【相关岗位】 出纳、总账报表会计、财务负责人 【业务办理】 （1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部 长审核签字。
（2）出纳填写“现金支票及存根”，财务 负责人在“现金支票正联”加盖公司财务 专用章及法人印章，在支票正联背面加 盖公司财务专用章。
现金支票存根 现金支票存根
现金支票正联背面
（3）出纳员 将现金支票 正联剪下， 送交开户银 行，办理提 现手续。
二、典型业务处理
2.现金送存业务
【业务资料】 2008年6月5日，北京市中环电器公司出纳员将收取的 现金3500元（100元30张，50元4张，10元30张的纸币 ）存入银行，开户行为工行北京长安里支行，账号为 81451058675081002。 【相关岗位】 出纳、总账报表会计、财务负责人
【业务办理】
（4）出纳员 将“现金支 票存根”传 给总账报表 会计填制记 账凭证。
【业务办理】
（1）现金支 票知识要点。 （2）现金支 票填制要求。 （3）支票登 记簿。 （4）提现业 务流程图。
【上岗一试】
2008年7月10日，北京天浩科技有限公司需提现 3000元作零星备用，请你作为该公司出纳员，填写 1张现金支票，支票号XII34782354。公司财务章、 法人周利民印章请设计替代品，开户行为工行北京 五里支行，账号为420143980456。
【业务资料】 2008年6月14日，北京市中环电器公 司采购员周文虎出差回来，报销差旅 费1695元，退回财务部门剩余现金 305元。
【相关岗位】 业务人员、往来核算会计、收入 费用利润核算会计、出纳员、财 务负责人
【业务办理】 （1）采购员周文虎出差回来，持有关发票填写“差旅费报 销单”，经批准后交出纳员刘浩办理退（补）款手续。