进项税额转出情况说明
(退发票)情况说明范本
情况说明
销货方***有限公司于*年*月*日开具给购买方***有限公司的增值税专用发票，代码为***，号码为***，发票金额***，税额***，因******，现烦请将此发票原件退回，由此造成的不便敬请谅解，如已认证，请做进项税额转出，谢谢!
***有限公司
年月日
+++--情况说明
销货方无锡万迪精密机械有限公司于2014年8月28日开具给购买方无锡联泰科技有限公司增值税专用发票，代码为3200132170，号码为03427733，发票金额93968.71，税额15974.71，因产品质量问题，造成部分货物退货，该发票尚未交付购货方，特申请开具红字专用发票。
无锡万迪精密机械有限公司2014年9月16日
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增值税退回的情况说明怎么写
1.增值税退税情况说明怎么写这位网友您好：根据你的情况，是在系统抄报税记录和金税卡发票记录不符导致的清卡失败，属于技术操作失误，一般情况税务局作退税处理。
如果像你所说只需写一份情况说明即可，那么客观陈述事实即可，表明技术操作失误，但据我所知，有些区域和企业的情况要复杂得多。
退还税款的具体程序：对非小额多缴税款退税及应退利息，应由税务机关开具“收入退还书”并送国库办理退库，税款及应退利息退还的具体程序如下： 1.纳税人在规定的期限内向主管税务机关领取《退税申请表》并附多缴税款的入库凭证（缴款书）一式三份，填写后报主管税务机关。
2.主管税务机关对纳税人的退税申请及多缴税款的入库凭证（缴款书）进行审查核实后，报县级以上税务机关审批。
3.县级以上税务机关审批后，将《退税申请表》一份退还给纳税人；一份由主管税务机关作为退税凭证的附件；一份由县级以上税务机关主管科室留存。
4.主管税务机关根据上级税务机关审批的《退税申请表》填开《税收收入退还书》，纳税人持《税收收入退还书》到当地国库办理退库手续。
纳税人多缴税款及应付利息由国库直接退付申请人银行账户。
如以现金缴税需退付现金时，由征收机关在《税收收入退还书》上加盖“退付现金”戳记，纳税人再持身份证和原缴款书复印件到指定国库办理退付手续，并指定国库将款项划至原经收银行，纳税人从原经收银行领取退付的现金。
希望可以帮到你。
2.增值税退税情况说明怎么写增值税退税情况说明要写以下几个方面：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。
十一、核实情况：十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。
对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。
对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。
3.增值税退票证明怎么写1、注明开票单位依据所签订的购销合同；2、注明开具发票的日期、收到发票的日期；3、注明发票的票号、金额、税额；4、注明退票原因。
个人的增值税退税情况说明范文
个人的增值税退税情况说明范文增值税退税情况说明怎么写？增值税退税情况说明要写以下几个方面：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。
二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。
三、名称：填写姓名。
四、电话：填写固定电话号码或手机号码。
五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
七、原完税情况：八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。
九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。
十一、核实情况：十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。
对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。
对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。
退税申请书的范文《退税申请书》填写说明现行使用的《退税申请书》一式四联，无碳复写的A4纸型，要求一次性填写，字迹要清楚，工整，大小写金额要一致，并且不许涂改！具体指标填写说明如下：1、“申请单位（人）”——是纳税人的单位名称的全称。
可参照《中华人民共和国税收电子转帐专用完税证》中的“纳税人全称”栏填写。
2、“纳税人识别号”——是纳税人税务登记号的15位或18位号码。
可参照《中华人民共和国税收电子转帐专用完税证》中的“纳税人代码”栏填写。
3、“纳税人编码”——是纳税人12位电脑编码。
若没有该号码，则可以不填写。
4、“开户银行名称”——是纳税人缴纳税款的银行名称。
可参照《中华人民共和国税收电子转帐专用完税证》中的“收款银行”栏。
5、“开户银行行号”——是对应填写缴纳税款银行名称的行号（8位号码）。
可参照《中华人民共和国税收电子转帐专用完税证》中的“收款银行”栏。
6、“收款帐号”——是填写纳税人缴纳税款的银行账号。
7、“税款所属期”——指纳税人发生该笔应交税款的所属期。
8、“税票号码”——根据《中华人民共和国税收电子转帐专用完税证》右上角红色的8位号码来填写。
企业税务自查说明
企业税务自查说明尊敬的税务机关：您好！为了加强企业税务管理，规范税务行为，提高纳税遵从度，我司对近期的税务情况进行了全面、深入的自查。
现将自查情况说明如下：一、企业基本情况我司名称为_____，成立于_____年_____月_____日，注册地址为_____，法定代表人为_____，注册资本为_____万元，经营范围包括_____。
我司为增值税一般纳税人/小规模纳税人，企业所得税征收方式为查账征收/核定征收。
二、税务自查范围本次税务自查涵盖了我司自_____年_____月_____日至_____年_____月_____日期间的各项税务事项，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
三、税务自查情况1、增值税（1）销项税额我司对销售收入进行了认真核对，确认所有销售收入均已按照适用税率计提销项税额，并及时申报纳税。
不存在未开票收入未申报纳税的情况。
（2）进项税额我司对购进货物、劳务、服务等取得的增值税专用发票进行了严格审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。
不存在虚开增值税专用发票、用于抵扣税款的情况。
同时，对进项税额转出的情况进行了梳理，确保符合税收政策规定。
（3）税收优惠政策我司认真梳理了所享受的增值税税收优惠政策，如_____，并确保符合相关政策条件，申报和享受准确无误。
2、企业所得税（1）收入我司对各类收入进行了全面清查，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等，确认收入的确认原则和方法符合企业所得税法的规定，不存在少计收入的情况。
（2）成本费用我司对成本费用的列支进行了仔细审查，确保成本费用的真实性、合理性和相关性。
不存在虚增成本费用、列支与生产经营无关的费用等情况。
同时，对资产的折旧、摊销计提方法和年限进行了复核，确保符合税收政策规定。
（3）税收优惠政策我司梳理了所享受的企业所得税税收优惠政策，如_____，并确保符合政策条件，申报和享受准确无误。
取得异常进项情况说明
我司XX公司，纳税识别号XX，于XX年XX月XX日取得开票方XX公司，纳税识别号XX开具的增值税发票X份，金额X元，税额X元。我公司于XX年XX月所属期认证抵扣该发票。该发票于XX年XX月失控，我公司于XX年XX月XX日修改所属期XX年XX月份增值税申报作进项转出税额XX元，缴纳税款XX元，
滞纳金XX元。
法人签名（公章）：
附件：1、发票明细表2、发票复印件3、申报表复印件
发票明细表：序号发票代码源自发票号码开票方名称
开票方纳税识别码
商品劳务名称
金额
税额
价税合计
1
XX
XX
XX
XX
XX
XXX
XX
XX
合计
XX
XX
XX
增值税纳税申报表附列资料( 二 )( 本期进项税额明细)
9CM*3CM条形码A 0 6 4 8 8增 值 税 纳 税 申 报 表 附 列 资 料 （ 二 ）（ 本 期 进 项 税 额 明 细 ）税款所属时间：年 月 日至 年 月 日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分<纳税人盖公章区>《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明（一）“ 税款所属时间”“ 纳税人名称” 的填写同主表。
（二）第1至12栏“ 一、申报抵扣的进项税额” ：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。
1..第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。
该栏应等于第2栏“ 本期认证相符且本期申报抵扣” 与第3栏“ 前期认证相符且本期申报抵扣” 数据之和。
2..第2栏“ 其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。
本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。
适用取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，也填报在本栏中。
3..第3栏“ 前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。
辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏。
本栏是第1栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。
4..第4栏“（二）其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。
具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭证。
该栏应等于第5至8栏之和。
5..第5栏“ 海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。
按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。
增值税检查调整的会计处理
一、进项税额转出：转出方向：进项税额转出，增加相应的原材料及固定资产成本错误分录：借：库存商品71492.15应交税费----增值税（进项税）12153.69贷：预付账款83645.84更正-转出分录1：入原材料成本借：库存商品12153.69贷：应交税费—增值税（进项税额转出）12153.69或转出分录2：入固定资产成本借：固定资产贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）说明：转出的进项税要进固定资产的成本。
二、进项税票均须认证，之后或抵扣、或转出再入成本不会罚款，但如果不认证会形成滞留票，到时税务局会让你出具情况说明，收到的增值税专用发票都应进行认证处理，允许抵扣的，做进项税处理，不允许抵扣的，全额记入相关科目三、补交增值税（及所得税）的账务处理1----因多计了进项税额而造成一些企业在接受税务机关税务稽查后接到《税务处理决定书》(或《审核评税税务处理通知书》)时，对税务机关作出的一些处理决定，不知如何进行账务处理。
有的未进行调账处理；有的直接做出“借：应交税金——应缴增值税（已缴税金），贷：银行存款。
”的错误处理。
现就工作中遇到的某一事例，谈谈自己的看法。
如，某企业1999年12月被查出取得假增值税发票1张(所购货物已售出)，价款51,282.05元，增值税8,717.95元，发票面额60,000元。
税务机关作出处理决定要求：进项税额8,717.95元不得抵扣，补缴增值税8,717.95元；同时将上述金额从成本中转出，调增应纳税所得额。
企业据此进行账务处理时，应分两步考虑：一、进项税额不得抵扣，补缴增值税款。
1．涉及事项属当年发生：如取得假增值税发票日期为1999年1月，并在当月抵扣进项税额，作如下会计分录：借：商品销售成本8,717.95元贷：应交税金一应交增值税(进项税额转出) 8,717.95元2．涉及事项属以前年度发生：如取得假增值税发票日期为1998年1月，并在当月抵扣进项税额，作如下会计分录：借：以前年度损益调整8,717.95元贷：应交税金─应交增值税(进项税额转出) 8，717．95元当企业实际缴纳该项税款时，作如下会计分录：借：应交税金──应交增值税(查补税款) 8,717.95元贷：银行存款8,717.95元二、相应调增应纳税所得额(注：下例中所得税税率均为33％；年度盈利额或亏损额均指应纳税所得额)。
进项税额转出情况说明
进项税额转出情况说明进项税额转出是指企业将购买固定资产、低值易耗品和无形资产等项目所支付的增值税税款在一定时期内按照一定比例进行核算，用于减免企业应缴纳的增值税。
这是国家税收政策的一种优惠措施，用于鼓励企业进行投资和发展，促进经济增长。
进项税额转出是企业按照税法规定，将购买固定资产、低值易耗品和无形资产等项目所支付的增值税税款在一定时期内按照一定比例进行核算的一种税务政策。
企业可以在购置资产时享受到减免增值税的优惠政策，降低了企业的经营成本，提高了企业盈利能力。
进项税额转出涉及的主要内容包括资产的范围、税款的转出比例、核算期限和办理程序等。
首先，进项税额转出的资产范围包括固定资产、低值易耗品和无形资产等，具体可以根据国家税收政策和相关法律法规进行规定。
其次，税款的转出比例一般根据不同类型的资产和税种进行核算，也可以根据企业实际情况进行调整。
核算期限一般为一年，企业需要在每年的年度核算中进行进项税额转出的报告和申报。
最后，企业需要按照相关的办理程序来进行进项税额转出的申报和审批。
进项税额转出的具体操作步骤包括资产采购、税款核算、报告申报和审批等。
首先，企业需要按照规定程序采购符合进项税额转出要求的资产，包括固定资产、低值易耗品和无形资产等。
采购过程中需要保存好购买发票等相关凭证。
其次，企业需要按照规定的比例对所购资产的增值税进行核算，计算出应转出的进项税额。
核算过程中需要注意准确核算税款，并保存好相关的核算材料和记录。
然后，企业需要在规定的期限内对该年度的进项税额转出进行报告和申报。
报告和申报材料需要包括资产的种类和数量、税款的核算和转出比例等信息，并附上相关的凭证材料。
最后，报告和申报材料需要经过税务机关的审批，批准后企业才能享受到进项税额转出的优惠政策。
进项税额转出的好处是可以降低企业的经营成本，提高企业盈利能力，促进企业的发展和增长。
首先，进项税额转出可以在一定程度上减免企业应缴纳的增值税，降低了企业的税负，减少了企业的经营成本。
4_《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)
增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日《增值税纳税申报表附列资料〔二〕》〔本期进项税额明细〕填写说明〔一〕“税款所属时间〞“纳税人名称〞的填写同主表。
〔二〕第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额〞：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。
1.第1栏“〔一〕认证相符的增值税专用发票〞：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。
该栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣〞与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣〞数据之和。
2.第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣〞：反映本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。
本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的局部。
适用取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，也填报在本栏中。
3.第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣〞：反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。
辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书与明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏。
本栏是第1栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的局部。
4.第4栏“〔二〕其他扣税凭证〞：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。
具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票〔含农产品核定扣除的进项税额〕、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭证。
该栏应等于第5至8栏之和。
5.第5栏“海关进口增值税专用缴款书〞：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。
按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书与明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。
6.第6栏“农产品收购发票或者销售发票〞：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况。
进项转出的会计分录
进项转出是指由于某些原因，例如退货、退税等，在企业的进项税额中产生超过实际需要的部分，需要将其转出。
以下是进项转出的会计分录：
1.当进项税额多计，需要进行转出时的会计分录：
借：应付账款（或其他应付款项）
贷：应交税费-应抵扣进项税额
说明：应付账款（或其他应付款项）金额为转出的进项税额部分，应交税费-应抵扣进项税额减少相应的金额。
2.当销售合同或服务合同属于免税或不征税项目时，需要进行进项税额转出的会计分录：
借：成本费用（或期间费用）
贷：应交税费-应抵扣进项税额
说明：成本费用（或期间费用）金额为转出的进项税额部分，应交税费-应抵扣进项税额减少相应的金额。
3.当发生资产重组等非经营活动时，需要进行进项税额转出的会计分录：
借：结转成本（或其他资产）-可抵扣进项税额
贷：应交税费-应抵扣进项税额
说明：结转成本（或其他资产）-可抵扣进项税额金额为转出的进项税额部分，应交税费-应抵扣进项税额减少相应的金额。
总之，进项转出的会计分录是企业日常会计操作的一个重要环节，需要在按照国家法律法规的前提下认真操作，确保企业税务规定的合规性和真实性。
部分抵扣情况说明怎么写
部分抵扣情况说明怎么写我公司在实行核定扣除之前根据税政科要求按照农产品抵扣13%税率计算进项，根据每月购价乘以13%取得进项税额。
我公司在2016年2月上报核定扣除申请，于4月初获得税政科通知可进行核定扣除计算进项税额，并从2016年1月开始实行。
其要求将2015年底若进项税有余额要全部转出，并且若原材料有余额要一并将所剩原材料进项算出一起做进项转出；然后再将2016年1-2月按照13%算得的已抵扣的进项税额一并转出；最后根据一体化办税系统中投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表来填写1-3月进项税额。
我公司2015年底账面原材料无余额，进项税额为1694850.22元，1月按13%计算的进项税额为4049728.82元（1月已开购进票412040.2kg，31151760.12元，计算方法为开票金额31151760.12乘以13%），，2月按13%计算的进项税额为1814118.07元（2月已开购进票174185.4kg，13954754.4元，计算方法为开票金额13954754.4乘以13%），合计7558697.11元。
在2016年做3月报税时，将7558697.11做进项转出，然后根据投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表填写核定的单耗数量为2.367，根据账面数额2015年底库存农产品数量为0，2016年1-3月购进农产品1072.7905吨（1月412040.2kg加上2月174185.4kg加上3月486564.9kg），平均购买单价76943.95元，1-3月销售货物数量492.54吨（由于出口退税填写报税与出口退税申报系统的勾稽关系，在做账时，以出口报关单在国税系统有信息为依据做收入，若内销根据发票做收入，否则不匹配会导致报表信息比对有差额，申报不上），扣除率为17%，根据表上公式核定的单耗数量2.367乘以销售货物数量492.54乘以平均购买单价76943.95除以1.17再乘以17%计算出2016年1-3月允许抵扣农产品进项税额为13033987.53元。
税局要进项转出情况说明
1.增值税进项税额转出的情况说明怎么写说明XXX国税局：我公司为XXXX，税号XXXXX，于XXX年月日，从XXXX公司取得一张发票代码为：XXXXX，发票号码为：XXXXX，的增值税专用发票，正常认证抵扣后，对方未取得一式三联的发票即误点击作废处理。
现我公司已做进项税额转出处理。
共计转出进项税额XXXX 元。
XXX年月日XXXX公司1、《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
2、实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失。
3、在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
2.什么情况下应交税费,进项税额转出,举例说明不允许抵扣的进项税要做转出。
1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
新增值税实施细则第23条明确：非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务，转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程；不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状的变化的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物；纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
新增值税实施细则第24条明确：所称的非正常损失，是指因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失。
按照该条所述的规定，如果单位购入的固定资产已经进行了增值税进项税额扣除，中途因管理不善发生了非正常损失也是不允许扣除的。
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
纳税人情况说明范本
纳税人情况说明范本1.情况说明怎么写最低0.27元开通文库会员，查看完整内容> 原发布者：天下归心神鹰情况说明书格式一、标题部分：某某公司申请发票增量的申请二、台头部分：某某国税局三、本企业基本情况：成立日期、认定一般纳税人日期、法人、财务负责人姓名，经营地址、注册资金、主要经营项目。
四、本企业最近几个月的收入、税金、税负情况；财务核算情况，是否按时纳税。
五、本企业发票的核定情况，以及最近几个月的发票使用情况；特别是增值税发票使用情况。
六、本企业申请发票增量的理由：有无大笔定单或合同，根据现有核定情况无法满足实际要求。
七、提出申请，根据我企业的实际情况，现申请发票增量。
八、落款：某某公司九、日期：情况说明书范文家庭经济情况说明我叫张三，家在重庆**县***镇****村***社，，家中有七口人。
家居贫困山区，家境贫困，其主要经济来源靠种农田为生，无其它任何经济来源，现母亲因劳累过度，而生病需长期药物疗养，增加了家庭负担，再加上父亲年老体弱母亲身体不好，且有一祖母已70多岁，常年卧病在床。
姐妹四人均在上学。
全家的生活重担全靠父母种几亩责Word文档 1任田来维持，为了四姐妹上学，其父母借遍了亲友。
全家年总收入不超过叁仟元，人均月收入远远低于350元。
关于企业营业执照年检的说明某某公司：目前我们双方要签订合同，贵公司要求提供经过年检的营业执照，我公司表示理解。
由于我公司营业执照正在工商年检之中，估计一个月之内可以解决。
特此说明。
2.给国税的情况说明书怎么写税务情况说明**市***地税局：我公司系***有限公司控股子公司，成立于***年**月**日，因项目施工原因目前***尚在建设之中，公司还未正式营业，也无正式在职人员。
现在的财务人员为***公司员工，报税以及日常管理相关事宜均由其代办，薪资也在该公司领取，个税由其代扣代缴。
故***公司目前尚未产生任何收入，无个税申报，在建***所属房屋为***有限公司未完工、未移交的开发产品，不用缴纳房产税，城镇土地使用税由***有限公司缴纳。