中国出口退税制度
出口退税法律规定(3篇)
第1篇一、引言出口退税是国家为了鼓励出口贸易，减轻企业负担，提高我国出口商品的国际竞争力而设立的一项重要税收优惠政策。
出口退税法律规定了出口退税的基本原则、适用范围、计算方法、申报程序、审核程序以及法律责任等内容。
本文将从以下几个方面对出口退税法律规定进行详细阐述。
二、出口退税的基本原则1. 公平原则：出口退税应当遵循公平、公正、公开的原则，确保出口企业享受平等的税收待遇。
2. 法定原则：出口退税应当依照法律法规的规定执行，不得随意扩大或缩小退税范围。
3. 实际原则：出口退税应当以出口企业实际发生的出口货物或出口服务为依据，确保退税的真实性。
4. 及时原则：出口退税应当及时办理，减轻企业资金压力。
三、出口退税的适用范围1. 出口货物：指企业出口的货物，包括一般贸易、加工贸易、补偿贸易等。
2. 出口服务：指企业出口的技术服务、咨询服务、设计服务、研发服务、金融服务等。
3. 出口免税：指出口企业在出口货物或服务过程中，免征增值税、消费税等税种。
四、出口退税的计算方法1. 增值税出口退税：按照出口货物的离岸价（FOB价）与出口货物退税率相乘，计算出应退税额。
2. 消费税出口退税：按照出口货物的离岸价（FOB价）与出口货物退税率相乘，计算出应退税额。
3. 免税货物：出口免税货物的企业，无需进行退税申报。
五、出口退税的申报程序1. 出口企业应当向所在地主管税务机关申请办理出口退税。
2. 出口企业应当提交以下资料：（1）出口货物报关单；（2）增值税专用发票；（3）出口货物收汇核销单；（4）出口货物退免税备案表；（5）其他相关资料。
3. 主管税务机关对出口企业提交的资料进行审核，符合规定的，予以受理。
六、出口退税的审核程序1. 主管税务机关对出口企业提交的退税申请资料进行审核，包括资料的真实性、完整性和合规性。
2. 主管税务机关对出口企业的出口货物或出口服务进行核查，确认出口的真实性。
3. 主管税务机关对出口企业的出口退税率进行核查，确保退税率符合规定。
出口退税政策汇编
出口退税政策汇编1. 简介出口退税政策是指国家为促进出口贸易发展，对部分或全部出口商品或劳务的增值税、消费税等加征税收予以退还或免征的政策。
这一政策的实施对于企业的出口业务具有重要意义，有助于提高企业的竞争力和盈利能力。
本文将对中国的出口退税政策进行汇编和介绍。
2. 出口退税政策的种类2.1 增值税退税增值税退税是指对出口商品增值税征收的税款进行退还的政策。
根据中国的法律法规，出口企业可以申请对出口商品、技术和服务的增值税进行退税。
具体的退税率和退税方式根据商品的类别、出口地区和政策调整而定。
2.2 消费税退税消费税退税是指对出口商品上征收的消费税进行退还的政策。
消费税是指对特定消费品征收的税款，对于出口商品，可以通过申请消费税退税来降低企业的成本。
2.3 关税退还关税退还是指对进口原料和零部件征收的关税进行退还或免征的政策。
这一政策的实施对于进口原料和零部件居多的出口产品的生产企业具有重要意义，可以降低企业的生产成本。
3. 出口退税政策的申请和享受3.1 申请条件企业要享受出口退税政策，需要满足一定的申请条件。
一般来说，企业需要具备合法的经营资格，出口商品需要符合国家的质量标准和出口限制，企业需要进行合规的申报和报关手续等。
3.2 申请流程企业在享受出口退税政策前，需要进行申请并按照规定的流程办理相关手续。
具体的申请流程包括：填写和递交退税申请表、提交相关证明材料、进行申报和报关手续等。
在申请过程中，企业需要与相关部门进行沟通和配合，并按照规定的时间节点办理。
3.3 退税方式根据中国的出口退税政策，出口企业可以选择不同的退税方式。
一般来说，退税可以通过财政部门直接退还税款到企业的指定账户，也可以按照一定比例核准企业报关单的税款额度。
4. 出口退税政策的调整和变化出口退税政策是一个动态的政策体系，根据国家的经济形势和出口贸易的需求，政策可能会进行调整和变化。
企业需要及时关注政策的改变，调整自身的出口业务策略和申请流程。
出口退税政策详细
出口退税政策详细简介出口退税是指国家为了促进对外贸易，对出口商品的增值税、消费税等按规定的比例或额度予以退还的政策措施。
出口退税政策在很大程度上鼓励了出口商品的生产和外贸发展，对提升我国的国际竞争力起到了积极的作用。
本文将详细介绍出口退税政策的相关内容。
出口退税政策的目的出口退税政策的主要目的是促进出口贸易，增加出口商品的竞争力，推动经济发展。
通过退还增值税、消费税等税款，降低出口商品的成本，提高商品的价格竞争力，从而吸引更多的出口订单，推动出口额的增长。
出口退税政策的适用范围出口退税政策适用于出口到海外的货物和劳务，包括商品出口、加工贸易、修理和加工修理物品出口、实验研究试验出口、展览展示出口等。
出口退税政策的主要原则出口退税政策的主要原则包括：平等、公平、便利、健全。
具体而言，出口退税政策要坚持平等对待各类出口企业，做到公正合理；要为出口企业提供便利化的操作流程，简化退税手续和时间；要建立健全的监管制度，确保退税政策的正确执行和合规性。
出口退税政策的申请流程出口退税政策的申请流程主要包括以下几个环节：1.出口企业登记：出口企业需要在国家税务局进行登记，取得出口经营权。
2.出口货物备案：出口企业需要将要出口的货物进行备案登记，包括货物名称、规格型号、数量、价格等相关信息。
3.退税申请：出口企业根据实际出口情况，填写退税申请表，提交至国家税务局。
4.审批和退税：国家税务局对退税申请进行审批，并在符合条件的情况下，将退税款项退还给出口企业。
出口退税政策的税率和标准出口退税政策的税率和标准由国家税务局根据实际情况进行确定。
一般而言，出口退税政策按照货物分类进行区分，不同类别的货物退税率不同。
退税率一般在5%至17%之间，根据出口商品的附加值和税负情况进行测算和调整。
出口退税政策的注意事项在享受出口退税政策时，出口企业需要注意以下几个事项：1.出口货物合规性：出口企业需要确保出口货物的合规性，遵守国家出口政策和质量标准，以确保退税申请的受理和审批。
公司出口退税管理制度
公司出口退税管理制度第一章总则第一条为规范公司出口退税管理工作，维护公司合法权益，提高退税效率，制定本制度。
第二条公司出口退税管理依据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国出口税收管理法》等相关法律法规执行。
第三条公司在享受出口退税政策时，应当遵守相关法律法规，履行自有出口货物的相关义务。
第四条公司依法享受出口退税政策，应当提供真实、准确的申报文件和资料，并承担相关的税务风险。
第五条公司应当聘请专业人员负责出口退税管理工作，并建立完善的出口退税管理制度。
第六条公司出口退税管理工作应当遵守诚实信用原则，保证申报的货物和资料真实、合法、完整。
第七条公司应当建立健全内部审核机制，确保出口退税申报准确无误。
第八条公司应当严格遵守相关法律法规，不得从事偷逃税款等违法行为。
第二章申请条件第九条公司申请出口退税必须满足以下条件：（一）业务范围：凡符合国家法律法规和相关规定的原产地证明、合格证明等字段要求。
（二）税务登记：依法已成立并通过税务登记的公司。
（三）出口货物：出口有关联的货物，并符合出口退税政策的税收管理要求。
第十条公司申请出口退税，必须提供真实、准确的退税资料，确保财务数据的真实性、准确性。
第十一条出口货物必须为自产、自经销、自代理或从公司购进的货物，不能为其他单位代理的货物。
第十二条出口货物必须是经营范围内的产品，不得涉及国家禁止和限制进出口的产品。
第三章申请程序第十三条公司出口退税流程包括以下几个环节：（一）签订合同：公司与客户签订出口合同，确定出口货物的品种、数量、价格和贸易条件。
（二）备齐资料：根据出口合同的要求，备齐相关的报关资料、退税备案资料，以及其他相关证明材料。
（三）报关手续：在货物装运前，完成报关手续，申请出口货物的退税备案。
（四）装运货物：按照合同约定，完成货物的装运，提供相应的装运单据。
（五）退税申报：根据相关法规，提出出口退税申报，并提交相关资料。
（六）税务审核：税务部门对申报资料进行审核，确认符合退税条件，批准出口退税。
出口退税管理制度
出口退税管理制度出口退税管理制度一、背景介绍1.1 退税概述1.2 国家政策支持二、退税申请流程2.1 退税申请条件2.2 退税申请材料准备2.3 退税申请提交流程2.4 退税申请审核流程2.5 退税申请结果通知三、退税核销操作3.1 核销申请3.2 核销申请审核3.3 核销通知四、退税额度和方式4.1 退税额度计算4.2 退税方式选择五、退税实施控制5.1 退税监管要求5.2 退税风险防控六、附件6.3 相关法律法规法律名词及注释：1、出口退税：指国家为了促进出口贸易发展，在企业出口符合规定的货物、技术、服务时，依法给予企业退还其缴纳的进口环节增值税、消费税等税款的政策。
2、退税申请条件：指企业在申请退税时需要满足的条件，如具备合法的出口资质、合规的业务操作等。
3、退税申请材料准备：指企业在申请退税前需要准备的相关文件和资料，包括销售合同、海关出口单证、发票等。
4、退税申请提交流程：指企业在准备好退税申请材料后，需要按照相关流程将申请提交给相关部门或机构进行审核。
5、退税申请结果通知：指相关部门或机构在审核完退税申请后，向企业通知退税申请是否获得批准的结果。
6、退税额度计算：指根据出口货物的类别、数量、价值等因素，计算企业可获得的退税金额。
7、退税方式选择：指企业在获得退税后选择相应的退税方式，如现金退税、抵扣出口货物购销合同金额等。
8、退税监管要求：指国家对退税业务进行监管的相关要求，如购销合同备案、出口货物抽检等。
9、退税风险防控：指企业在参与退税业务过程中需要注意的风险及相应的防范措施。
附件：3、相关法律法规：《出口退税管理办法》、《中华人民共和国海关法》等。
出口退税管理办法
出口退税管理办法第一章总则第一条为了规范出口退税管理，保障国家税收政策的正确实施，促进对外贸易的发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于中华人民共和国境内的出口商品退税的管理。
第三条出口退税应遵循合法、公平、简便、高效的原则。
第二章退税资格与条件第四条出口商申请退税，必须具备以下条件：（一）依法注册登记，具有独立法人资格；（二）有实际的出口业务；（三）按照规定进行出口退税登记；（四）遵守国家税收法律法规。
第三章退税程序第五条出口商应在规定时间内，向税务机关提交退税申请，并提供以下文件：（一）出口合同或协议；（二）出口报关单；（三）增值税发票；（四）其他税务机关要求的文件。
第六条税务机关自收到退税申请之日起，应在规定时间内完成审核，并作出是否退税的决定。
第四章退税计算第七条出口退税的税种包括增值税和消费税。
退税额的计算应根据出口商品的税则号列和退税率进行。
第八条退税额的计算公式为：退税额 = 出口商品离岸价格× 退税率。
第五章退税监管第九条税务机关应加强对出口退税的监管，防止骗取退税等违法行为。
第十条对于违规行为，税务机关有权追回已退税款，并依法追究相关责任。
第六章附则第十一条本办法自发布之日起施行，由国家税务总局负责解释。
第十二条本办法如与国家新出台的法律法规相抵触，按照新规定执行。
请注意，以上内容是一个简化的示例，实际的出口退税管理办法会更加详细和复杂，需要根据具体的法律法规和政策进行制定。
在实施前，应由专业的税务顾问或律师进行审核，确保符合国家的相关法律法规。
出口退税流程及注意事项
出口退税流程及注意事项在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。
对于许多从事出口业务的企业来说，了解出口退税的流程及注意事项至关重要。
接下来，让我们详细了解一下。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。
这一政策旨在鼓励本国货物出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。
二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、必须是报关离境出口的货物。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。
4、必须是已收汇并经核销的货物。
三、出口退税的流程1、报关出口企业首先需要将货物报关出口，取得相关的报关单。
报关单是出口退税的重要凭证之一。
2、收汇核销货物出口后，企业需要及时收汇，并进行外汇核销。
外汇管理部门会对企业的收汇情况进行审核和确认。
3、增值税专用发票认证企业从供应商处取得的增值税专用发票需要在规定时间内进行认证，以确保发票的真实性和有效性。
4、退税申报企业在完成上述步骤后，可以准备相关资料进行退税申报。
申报资料通常包括报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
5、税务审核税务部门会对企业提交的退税申报资料进行审核，审核内容包括企业的经营情况、货物出口情况、发票真实性等。
6、审批退税经过审核无误后，税务部门会按照规定的程序和比例审批退税金额，并将退税款退还给企业。
四、出口退税的注意事项1、单证管理企业要妥善保管好出口退税所需的各种单证，如报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
这些单证是办理退税的重要依据，如果丢失或不完整，可能会影响退税的办理。
2、申报期限企业需要在规定的时间内进行退税申报，逾期申报可能会导致无法享受退税政策。
一般来说，企业应在货物报关出口之日起 90 天内申报退税。
3、税务政策变化出口退税政策可能会根据国家的宏观经济政策和国际贸易形势进行调整。
企业要及时关注税务部门发布的最新政策，确保自己的退税操作符合政策要求。
我国出口退税机制
我国出口退税机制背景出口退税是指由国家对出口商品进行税收返还的一种机制。
在全球经济一体化的浪潮下，各国都积极采取措施鼓励出口，而出口退税正是其中一种重要手段。
而在我国，出口退税政策已经实施了多年。
本文将主要围绕如下几个方面进行介绍：•我国出口退税政策的历史演变•我国出口退税政策的法律依据•我国出口退税政策的具体操作流程•我国出口退税政策的优缺点历史演变我国最早的出口退税政策可以追溯到20世纪50年代。
当时我国政府推出了“外汇折价预购制度”，旨在促进出口以获取外汇。
后来随着国际市场的激烈竞争和国家经济的发展，我国在1985年启动了出口退税制度。
1994年，我国又将出口退税政策进行了重大修订，实行了增量退税政策，即只针对一定比例以内的增量部分进行退税。
然而，在中国加入WTO后，我国的出口退税制度面临了更大的压力。
因为WTO规定，补贴措施不能超过出口价格的15%，而我国出口退税的实际“补贴”比例往往高于15%。
因此，我国不得不在逐渐改革出口退税制度的同时，降低退税额度，以遵守WTO规定。
我国的出口退税制度主要由《中华人民共和国出口税收管理办法》（以下简称《管理办法》）这一法律文件进行规范。
该法规于2003年发布，实施对象为所有在境外销售且不在境内形成增值税抵扣的商品。
主要内容包括：1.出口退税的种类和标准；2.如何确定符合退税的货物；3.如何申请退税和退税程序；4.相关部门的职责和权限。
具体操作流程我国出口退税的操作流程可以用下面的几个步骤来概括：1.确定货物符合退税标准；2.登记申请出口退税；3.现场验货并进行税款核算；4.审批出口退税；5.办理退税手续。
其中第一步和第二步可以在货物出口前或者出口后30天之内申请，第三步需要在货物出口前向海关申报，而第四步和第五步需要在汇出货款后完成退税手续。
出口退税作为一种政策工具，自然存在其优点和缺点。
在我国，出口退税政策的具体优缺点如下：优点1.促进出口：出口退税是为了促进出口而设立的政策，可以为出口企业带来实际收益，增强企业的竞争力。
出口退税政策
为了应对亚洲金融危机以后带来的各种不利影响，
促进出口，我国在1998年以后又提高了部分出 口产品退税率，变为5％、13％、15％、17％四 档。 由于出口退税率提高，外贸出口连续三年大幅 度、超计划增长，所以在1999年我国财政出现 欠退，到2002年时，累计拖欠退税款已经形成 较大规模。
率下调影响越明显，两者相关度系数高达 －７０％。利润空间偏小使得行业抗风险 能力偏低。
（1）出口主导型企业经营处于徘徊期。 玻璃纤维出口退税率由现在的13%降低到5%.出口退税 率下调8%，致使成本增加了8个百分点，等于减少利润 8个百分点。 服装、鞋帽及箱包、工艺品等轻纺在内的一系列商品， 都下调了退税率。出口企业面临着是内销还是外销的重 新选择，处于“不确定”的徘徊期。
30.00%
15.00% 7.00%
20.00% 6.00%
-2.90%
-6.00%
纯碱
13.00%
0.00%
5.00% 0.00% 5.00% 5.00%
12.00%
37.00% 2.00% 26.00% 40.00%
27.00% 8.00%
14.00% 4.00% 14.00% 5.00% 12.40% 4.30% 13.50% 4.10%
中国、马来西亚、智利、阿根廷等国都实行出口 退税。
2、出口企业免抵退税法
2002年１月１日起，生产企业自营或委托外贸
企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货 物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退 税办法。 免税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本 企业生产销售环节增值税； 抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、 零部件、燃料、动力等所含应予以退还的进项税 额，抵顶内销货物的应纳增值税税额； 退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵 顶的税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予 以退税。
出口企业退税管理制度范本
第一章总则第一条为规范出口企业退税管理工作，提高退税效率，保障国家财政安全，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关法律法规，结合我国实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于所有依法取得出口经营权的企业。
第三条出口企业退税管理工作应遵循以下原则：（一）依法合规：严格按照国家法律法规和政策规定办理退税业务；（二）高效便捷：简化退税流程，提高退税效率，为企业提供优质服务；（三）风险防控：加强退税风险防控，确保国家财政安全；（四）信息公开：公开退税政策、程序和结果，接受社会监督。
第二章出口企业退税申请第四条出口企业申请退税应提供以下资料：（一）出口货物报关单；（二）出口发票；（三）出口收汇核销单；（四）出口退税申报表；（五）其他相关证明材料。
第五条出口企业应按照以下程序申请退税：（一）企业向所在地税务机关提出退税申请；（二）税务机关对企业提供的退税资料进行审核；（三）审核通过后，税务机关办理退税手续；（四）税务机关将退税款划拨至企业银行账户。
第三章出口企业退税审核第六条税务机关对出口企业提供的退税资料进行审核，主要内容包括：（一）出口货物是否属于退税范围；（二）出口货物是否已实际出口；（三）出口发票、报关单、收汇核销单等资料是否齐全、真实、有效；（四）出口企业是否符合退税条件。
第七条税务机关对出口企业提供的退税资料进行审核后，应当作出以下处理：（一）符合退税条件的，予以退税；（二）不符合退税条件的，不予退税，并告知企业原因；（三）需要进一步核实的情况，税务机关可要求企业提供补充材料。
第四章出口企业退税风险防控第八条出口企业应建立健全内部控制制度，加强出口货物管理，确保出口货物真实、合法。
第九条税务机关应加强对出口企业退税业务的监督检查，及时发现和纠正违规行为。
第十条出口企业应积极配合税务机关的监督检查，如实提供相关资料。
第五章附则第十一条本制度自发布之日起施行。
第十二条本制度由国家税务总局负责解释。
公司出口退税管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范公司出口退税管理工作，提高出口退税效率，降低税收风险，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务。
第三条出口退税管理应遵循以下原则：1. 法规优先原则：严格按照国家法律法规和税收政策执行；2. 程序规范原则：出口退税流程清晰，手续完备；3. 风险控制原则：加强出口退税风险防控，确保出口退税合规性；4. 效率提升原则：优化出口退税流程，提高工作效率。
第二章出口退税条件第四条出口企业应具备以下条件，方可申请出口退税：1. 持有有效的《中华人民共和国进出口企业资格证书》；2. 持有有效的《中华人民共和国增值税一般纳税人认定书》；3. 符合国家出口退（免）税政策规定；4. 出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务真实、合法、合规；5. 按时足额申报缴纳增值税、消费税等税款。
第五条出口企业出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务应满足以下条件：1. 出口货物属于《出口货物退（免）税目录》范围内的商品；2. 出口劳务属于《出口劳务退（免）税目录》范围内的业务；3. 跨境贸易电子商务出口业务符合国家相关政策规定。
第三章出口退税申报第六条出口企业应按照以下程序申报出口退税：1. 出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务发生后，及时收集、整理相关单证；2. 填写《出口货物退（免）税申报表》及相关附列资料；3. 提交出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务的相关单证，包括但不限于：a. 出口货物报关单；b. 出口收汇核销单；c. 出口发票；d. 货物出运单据；e. 出口合同；f. 其他相关单证。
第七条出口企业应在规定的时间内提交出口退税申报材料，逾期提交的，不予受理。
第八条出口企业应确保申报材料的真实、完整、准确，不得虚报、瞒报、伪造、变造出口退税申报材料。
出口退税政策汇总
出口退税政策汇总出口退税政策是指国家为了促进出口贸易和提高国内企业竞争力而采取的一种政策措施，主要通过对出口商品和劳务征收的税费进行退还或免征，以降低出口企业的成本，增加出口的竞争力，促进出口贸易的发展。
下面将对中国的出口退税政策进行汇总。
首先，中国的出口退税政策主要包括两个方面：出口货物退税和出口辅助服务退税。
出口货物退税是指对出口货物征收的增值税、消费税和关税进行退还或免征，以降低企业出口成本；出口辅助服务退税是指对为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税进行退还或免征。
具体来说，中国的出口退税政策主要有以下几点：1.出口货物退税：对出口货物征收的增值税、消费税和关税可以进行退还或免征。
对于一些高附加值、高技术含量或自主知识产权的产品，退税比例较高，有利于提高企业的出口竞争力。
2.出口辅助服务退税：对于为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税可以退还或免征，以减轻企业的运营成本，促进出口贸易的发展。
3.出口转内销退税：对于通过出口贸易退还的税款出口企业，如需在国内销售该产品，可以按照相应的政策进行退税。
4.出口企业所得税优惠：对于符合条件的出口企业，可以享受一定期限内的所得税减免或免征政策，以鼓励企业增加出口。
5.跨境电商出口退税：对于通过跨境电商平台出口的商品，可以享受优惠的退税政策，促进跨境电商的发展。
6.农产品出口退税：对于出口的农产品，可以根据相关政策享受退税优惠，支持农产品的国际贸易。
7.进口环节退税：对于在进口环节征收的增值税和消费税，如果用于生产出口商品或者出口辅助服务，可以按照相关政策进行退税。
8.英文底稿退税：对于向国外提供英文底稿、制版、修订和排版等服务，并出口到海外的企业，可以享受退税政策。
此外，为了更好地推动出口退税政策的有效实施，中国还建立了相应的退税管理制度。
包括加强出口退税政策的宣传和培训，简化退税手续，提高退税审核效率，减少企业的退税时间等。
出口退税政策及退税计算
出口退税政策及退税计算出口退税政策是指国家为了促进出口贸易发展，减轻出口企业负担，提高出口竞争力而实施的一项政策。
通过退还部分或全部出口产品所缴纳的增值税、消费税等税款，鼓励企业增加出口规模，提高产品质量和降低成本，从而增加出口收入，扩大国际市场份额。
一、退税政策的基本原理退税政策的基本原理是通过退还出口产品所缴纳的税款，来降低企业的经营成本，提高出口产品的竞争力。
减轻企业负担，提高出口企业利润，以促进产业扩张和出口增长，进一步拉动国内经济发展。
二、退税政策的种类1.增值税出口退税：将出口企业缴纳的增值税按一定比例退还给企业。
在中国，目前实行的增值税出口退税政策，一般都是按照退税率的方式进行退税。
2.消费税出口退税：对出口产品所含有的消费税进行退税。
3.关税退税：对进口原材料、零部件等应纳关税的，按一定比例退还给企业。
三、退税计算方法1.增值税出口退税计算方法：增值税出口退税计算是根据企业发生的出口交易的发票和付款凭据等资料进行核对计算。
具体计算过程如下：a.确认出口货物的归类，分别查税表中相应行列对应的税率和退税率；b.计算出口货物的增值税退税额：增值税退税额=出口货物的增值税额×退税率；c.核对审核出口货物所需的其他证明文件，确保符合退税条件。
2.消费税出口退税计算方法：消费税出口退税计算方法与增值税退税类似，根据出口货物的税率和退税率进行计算，具体计算方法如下：消费税退税额=出口货物的消费税额×退税率3.关税退税计算方法：关税退税计算主要是对进口用于出口货物的原材料、零部件等的关税进行退还。
具体计算方法如下：关税退税额=关税率×进口用于出口货物的原材料或零部件的实际关税税额四、退税政策的优势和限制优势：1.降低企业成本，提高竞争力。
退税政策能够减轻企业负担，提高产品价格竞争力，进而提高企业出口产品的市场占有率。
2.促进出口增长，扩大市场。
退税政策能够刺激企业增加出口规模，扩大市场份额，进一步提高国家的国际竞争力。
出口退税流程及方法
出口退税流程及方法一、出口退税的基本概念。
1.1 出口退税啊，简单来讲呢，就是国家为了鼓励企业把产品卖到国外去，对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等税款。
这就好比国家给出口企业的一个大红包，让企业在国际市场上更有竞争力。
1.2 这可是个实实在在的好政策，就像一场及时雨滋润着出口企业的心田。
企业能把退税的钱再投入到生产、研发或者拓展市场上去，就像给企业注入了新的活力，让企业能够茁壮成长。
二、出口退税的流程。
2.1 申报准备。
首先呢，企业得把自己的相关资质准备好。
这就像要上战场的士兵得先把自己的装备整理好一样。
企业得有进出口经营权，这是入门的“门票”。
然后呢，要取得一般纳税人资格，这就像是获得了一个特殊的身份标识。
另外，还得把出口报关单、收汇核销单等各种单据都收集齐全，这些单据就是企业申请退税的有力证据，缺了哪一个都不行，就像做饭少了调料，做出来的菜就没味儿。
2.2 退税申报。
准备好了资料就可以申报退税了。
企业要在规定的时间内，通过专门的退税申报系统进行申报。
这个系统就像一个大管家，把企业的各种信息都管理起来。
在申报的时候，要准确填写各种数据，可不能马马虎虎的，要是填错了，就像在拼图的时候放错了一块，整个画面就不完整了，退税的事儿可能就会出岔子。
申报完了之后呢，还要把相关的纸质资料提交给税务部门审核，这一步就像是把自己的答卷交给老师批改一样。
2.3 税务审核。
税务部门会对企业提交的申报资料进行严格的审核。
他们会像侦探一样，仔细检查每一个数据、每一份单据。
如果发现有问题，就会要求企业补充资料或者进行修改。
这个过程有时候可能会有点漫长，企业得有耐心，就像钓鱼一样，不能着急。
要是审核通过了，那企业就离拿到退税款又近了一步。
三、出口退税的方法。
3.1 外贸企业退税方法。
外贸企业退税主要是根据购进货物的增值税专用发票注明的金额和对应的退税率来计算退税金额的。
这就像是按照一个固定的公式来算账。
外贸退税管理制度
外贸退税管理制度一、前言随着全球化的发展和经济的快速增长，外贸业务在各国之间的往来贸易中变得越来越重要。
作为一个贸易大国，中国的外贸出口量一直处于世界领先地位。
但是在进行外贸业务时，涉及到的税收问题一直是外贸企业关注的重点之一。
为了促进外贸业务的发展，各国都建立了相应的退税管理制度。
本文将围绕外贸退税管理制度展开讨论。
二、外贸退税管理制度的概念及作用外贸退税管理制度是指国家为了促进出口贸易发展，对出口企业已缴纳的进口环节的税收予以返还的一种管理制度。
外贸退税制度的主要作用有以下几点：首先，可以促进出口业务的增长，降低出口企业的成本，提高外贸竞争力。
其次，可以加快出口货物的结汇速度，缓解外贸企业资金周转不畅的问题。
最后，可以提高出口企业的盈利能力，增加对外贸易的信心，带动更多的企业参与到外贸出口中来。
三、中国外贸退税管理制度的发展历程中国的外贸退税管理制度可以追溯到1979年，当时中国开放搞家电、纺织品等产业向外销售，并在退税政策上作出让步，以吸引更多的外贸企业进行出口贸易。
之后，中国陆续出台了一系列的外贸退税政策，如出口退税、加工贸易退税等。
随着中国经济的不断发展和国际贸易局势的变化，中国的外贸退税管理制度也不断进行调整和完善。
四、中国外贸退税管理制度的主要形式中国的外贸退税管理制度主要包括出口退税和加工贸易退税两种形式。
其中，出口退税指的是对出口货物的增值税、消费税和关税进行退还的一种政策措施。
加工贸易退税是指对进口原料加工成出口商品的过程中所缴纳的增值税和消费税进行退还的政策措施。
这两种形式的退税制度，可以满足不同类型的外贸企业的需求，促进了外贸业务的发展。
五、中国外贸退税管理制度存在的问题尽管中国的外贸退税管理制度已经得到了较好的建立和发展，但是在实践中也存在一些问题。
首先，一些中小型外贸企业在获得退税款项的过程中，不同地区之间的退税速度和效率存在差异，导致了退税的时间成本过高。
其次，一些外贸企业在享受退税政策时，存在虚假报关、虚假出口等行为，影响了整个外贸退税管理制度的运行。
出口退税层级管理制度
出口退税层级管理制度随着全球化的深入发展，国际贸易日益频繁，各国之间的贸易往来日益密切。
为了促进出口贸易的发展，各国纷纷推出了各种出口退税政策，以降低出口产品的成本，提高竞争力。
出口退税是指对出口产品或劳务进行退税的政策措施，旨在为出口企业减轻税收负担，增加出口收入，提高出口竞争力。
中国作为世界上最大的贸易国之一，出口退税政策一直在不断完善和调整。
为了更好地管理出口退税，提高政策执行效率，建立一套科学合理的出口退税层级管理制度显得尤为重要。
本文将就出口退税层级管理制度展开讨论，明确管理目标、管理原则、管理流程等方面的内容，以期为中国出口退税政策的进一步调整提供一定的参考和建议。
一、管理目标出口退税层级管理制度的首要目标是保障政策执行的公平、公正和透明。
出口退税政策直接关系到企业的经济利益和国家的税收收入，因此必须建立起一套科学合理、运行稳定、有效可行的管理制度，尽可能地减少政策执行中的腐败和失误，确保政策执行的公平和效率。
其次，出口退税层级管理制度应当积极引导企业加大出口力度，提高产品质量和技术水平，促进产业升级和转型发展。
通过逐级核定退税率和资格审核，鼓励企业增加出口规模，提高产品竞争力，不断扩大出口市场份额。
最后，出口退税层级管理制度还应当促进政府与企业之间的密切合作，建立起一种互信互利的合作关系。
政府要及时了解企业的出口情况和需求，及时调整出口退税政策，为企业提供更好的服务和支持；而企业则应当诚实守信、合法合规地申报出口产品和退税金额，积极配合政府的管理工作。
二、管理原则出口退税层级管理制度的设计应当遵循一定的管理原则，确保政策执行的公平、公正和有效。
具体来说，管理原则应当包括以下几个方面：（一）依法依规出口退税管理必须遵循相关法律法规，依法依规进行，确保政策执行的合法性和规范性。
管理机构要按照法定权限和程序，对企业的出口产品和退税事项进行核查和审核，做到规范操作，依法办事。
（二）公平公正出口退税管理要坚持公平公正原则，不偏不倚地对待各类企业，确保政策执行的公平性。
出口退税管理制度
出口退税管理制度出口退税管理制度是指国家针对出口企业所制定的一系列政策措施，旨在鼓励出口，促进国家贸易发展。
本文将详细介绍出口退税管理制度的相关内容，包括出口退税的基本概念、出口退税的范围和条件、出口退税的程序和流程、以及出口退税的管理和监督等方面。
一、出口退税的基本概念出口退税是指国家对出口企业所缴纳的增值税、消费税等税款，按照一定比例予以退还的一种政策。
出口退税的实施，可以降低企业的出口成本，提高出口产品的竞争力，从而促进国家贸易的发展。
二、出口退税的范围和条件1. 出口退税的范围出口退税的范围包括增值税、消费税等税种。
不同税种的退税比例和计算方法有所不同，具体规定见国家税务总局的相关通知。
2. 出口退税的条件（1）出口货物需要满足的条件出口的货物在增值税、消费税征收范围内，并且属于退税的产品。
货物必须是报关离境出口的货物，对出口到出口加工区保税物流园等海关监管的特殊封闭区的货物也视同离境。
出口货物在财务上做了销售处理。
卖出去的货已经收到钱，完成收汇结算。
外贸企业出口货物必须同时具备以上4个条件，生产企业还需要特别注意一点，即申请退税的货物必须是企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税业务。
（2）出口企业需要具备的条件公司经营范围要有：货物或技术进出口（工商局）。
必须是一般纳税人，小规模纳税人只能出口免税，不能退税（税务局）。
办有进出口经营权：其中包含报关单位备案证明、电子口岸卡申领（国际贸易单一窗口）以及外汇名录登记（国家外汇管理局）。
贸易型企业做出口退（免）税备案，生产型企业做出口免、抵、退备案（税务局）。
报关是以企业名义自主报关，出口单证齐全，买单报关没有出口记录退不了税。
供应商可开具13%的增值税专用发票，有征才有退。
三、出口退税的程序和流程1. 出口退税的申请企业应当在出口货物报关离境后，按照税务部门的规定，向所在地税务机关申请办理出口退税。
2. 出口退税的审核税务机关接到企业的出口退税申请后，应当对企业的出口货物、税收等信息进行审核，确保企业符合出口退税的条件。
出口退税管理制度
出口退税管理制度摘要：出口退税是指国家为促进对外贸易，鼓励企业增加出口贸易，保护国内产业和提高国家国际竞争力而对出口企业或个人支付的一种补贴型财政政策。
在全球化的今天，出口退税成为各国争相推行的贸易促进手段。
本文旨在探讨出口退税管理制度的基本原理、优势与不足，并以中国的出口退税管理制度为案例进行分析。
通过对出口退税制度的研究，可以加深对该制度的理解，并为相关政策的完善提供有益的参考。
一、出口退税管理制度的基本原理出口退税管理制度的基本原理是通过财政部门向出口企业或个人支付一定比例的退税，以弥补因销售商品或提供劳务而产生的间接税负。
出口退税政策的核心是减免增值税和消费税，从而降低企业在生产、销售和出口环节的税费负担，营造良好的出口环境。
出口退税管理制度的实施可以起到以下几个方面的作用：1. 促进出口贸易发展：通过退税来提高企业出口的竞争力和盈利能力，鼓励企业增加出口，推动国家对外贸易的发展。
2. 保护国内产业：通过减免税费负担，提高国内产业的竞争力，促进产业结构的优化升级。
3. 促进经济增长：出口退税制度可以促进企业的发展，增加就业机会，推动经济的持续增长。
二、出口退税管理制度的优势1. 增强国际竞争力：出口退税可以降低企业的成本，提高产品的价格竞争力，促进国内产品在国际市场上的销售。
2. 拓宽融资渠道：出口退税可以为企业提供现金流，缓解企业的资金压力，提供更多融资渠道。
3. 促进科技创新：出口退税可以激励企业进行科技创新，提高产品的附加值，推动产业的升级。
4. 保护和发展国内市场：通过减免税费负担，出口退税可以帮助国内产业在竞争激烈的国际市场中立足，保护和发展国内市场。
三、出口退税管理制度的不足1. 容易引发贸易争端：各国采取不同的出口退税政策，可能导致国际贸易关系的复杂化，引发贸易争端。
2. 境外企业获益：由于出口退税是针对出口企业或个人，境外企业也可以通过设立分支机构等方式获得退税权益，并可能影响国内企业的竞争力。
WTO框架下中国出口退税制度的合法性
WTO框架下中国出口退税制度的合法性张磊010307101 出口退税是一个国家根据本国税法规定，对已报关离境的出口货物，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业，使出口商品以不含税价格进入国际市场，从而促进该国家的对外出口贸易。
出口退税的理论依据是避免双重征税和保证国际竞争的公平性。
免征或退还出口产品的国内税是世贸组织允许的一项政策，为了提高本国企业的国际竞争力和鼓励出口，各国政府愿意在WTO允许的范围内对出口产品少征税和不征税，可以说，出口退税机制已被WTO诸多成员广泛采用。
一、GA TT/WTO关于出口退税的理论依据第一，关贸总协定及世界贸易组织都认可出口退税为一种促进贸易的合法措施。
免征某项出口产品的关税，免征相同产品供内销必需缴纳的国内税或退还与所缴纳数量相同的关税或国内税，不能视为一种补贴。
即出口货物退税，如在国内已征或应征的增值税、消费税以及关税等间接税的范围之内，是合法的，不可视为补贴。
第二，根据国民待遇原则，一国国内税(间接税)制要求进口商品与国内商品的税负相同，进口国往往会依照消费地原则对进口商品征收间接税。
因此，实行出口退税是一种避免重复征税的有效措施，同时还可使进口产品承担同国内产品同等的税负，使国内产品与进口产品公平竞争。
第三，根据间接税的属地原则，各国的消费者只负担本国的纳税，没有义务承担别国税收，而对货物出口征税就等于一国政府向他国消费者征税。
对出口的货物，在不损害别国利益的前提下，一国有权决定对该项目出口货物退还或免征在国内缴纳的税款，这是国家主权的体现。
世界各国的流转税均是按属地管理的原则来制定各项规定的，相应的出口退税也当然适用属地管理原则。
第四，国家在制定出口货物退税政策时，既要符合出口货物退税的国际惯例，又必须体现国家的经济政策。
国家一定时期的产业政策会影响出口退税政策的制定，国家对某些出口产品的鼓励或限制在政策制定时都会有所体现。
出口退税流程及账务处理
出口退税流程及账务处理在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策，对于企业降低成本、增强竞争力具有重要意义。
接下来，咱们就详细说一说出口退税的流程及账务处理。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是国家把企业在出口环节之前缴纳的增值税、消费税等税款退还给企业。
这样做的目的是为了鼓励出口，让本国的产品在国际市场上更有价格优势。
二、出口退税的条件不是所有的出口业务都能享受退税，一般需要满足以下几个条件：1、企业必须是增值税一般纳税人。
2、货物必须是已经报关离境出口的。
3、财务上必须作销售处理。
4、收汇并已核销。
三、出口退税的流程1、资格认定企业首先要向税务机关申请出口退税资格认定，提交相关的资料，如营业执照、税务登记证、进出口经营权证明等。
2、报关出口货物出口时，企业要向海关进行报关，取得出口货物报关单。
3、收汇核销企业要及时收汇，并在外汇管理部门进行核销。
4、增值税专用发票认证用于出口的货物购进时取得的增值税专用发票，要在规定时间内进行认证。
5、申报退税企业在规定的时间内，通过电子税务局或者税务大厅，提交出口退税申报资料，包括出口货物报关单、增值税专用发票、出口发票等。
6、税务审核税务机关会对企业提交的申报资料进行审核，审核内容包括企业的资格、申报数据的准确性、单证的真实性等。
7、审批退税审核通过后，税务机关会进行审批，将应退税款退到企业的银行账户。
四、出口退税的账务处理1、采购货物时借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2、货物出口时借：应收账款——外汇账款贷：主营业务收入——出口销售收入3、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品4、计算不得免征和抵扣税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5、申报退税借：其他应收款——出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）6、收到退税款借：银行存款贷：其他应收款——出口退税五、出口退税常见问题及解决办法1、申报数据错误如果发现申报数据错误，应及时撤回申报，并重新填写正确的数据进行申报。
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2020/11/2
中国出口退税制度
引导钢铁企业向集团化方向发展
• 伴随钢铁行业相关产品出口退税率的不断 下调，我国一些钢铁企业正在转变原有思 路，缩减低附加值、高耗能产品生产，转 而开始研发和生产高附加值产品。
• 与此同时，我国钢铁行业的集中度正不断 提升，出现钢铁企业向集团化方向发展趋 势。
• 此次调整出口退税政策，"可以优化出口商品结构，抑制 高耗能、高污染、资源性产品的出口，促进外贸增长方式 的转变和进出口贸易的平衡，减少贸易摩擦，促进经济增 长方式的转变和经济社会的可持续发展。"
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节能减排
• 高耗能、高污染行业的快速扩张，势必导致 能源 消耗快速增长，国家节能减排形势严峻。
• 此次调整的焦点仍集中在“高耗能、高污染、资源性”产 品上，共有553项此类商品的
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出口退税被取消的有
• 出口退税被取消的，其中包括盐和水泥等 矿产品，肥料、染料等化工产品，金属碳 化物和活性炭产品、皮革、部分木板和一 次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金 铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及 分段船舶和非机动船舶。
• 但是，为了让企业有提前准备的时间，这次将调整的政策 内容提前一定时间对社会公布。同时，考虑到一些造船合 同和对外工程承包合同一般期限较长，价格难以调整，因 此，规定对此前已经签订的船舶出口合同和工程中标或已 经签订的价格上不能更改的长期对外承包工程合同涉及的 出口设备和建材，于2007年7月20日前在主管出口退税的税 务机关登记备案的，准予仍按原出口退税率执行完毕。
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中国出口退税制度
一石二鸟
• 自7月1日起，我国将调整部分商品的出口退 税政策。与此前历次调整相比，本次出口退 税政策调整的力度和范围都是空前的，被列 入调整“大名单”的，2831项商品约占海 关税则中全部商品总数的37%。
• 此时出台这样的政策可谓"一石二鸟"，一 是缓解外贸顺差过大的问题；二是促使中国 经济增长由偏快向更稳健的方向转变。
第二节
2007年新的出口退税政策 调整力度空前
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中国出口退税制度
通知
• 经国务院批准，2007年6月18日，财政部和 国家税务总局商国家发展改革委、商务部、 海关总署发布了《财政部国家税务总局关 于调低部分商品出口退税率的通知》（简 称《通知》）
• 规定自2007年7月1日起，调整部分商品的 出口退税政策。
• 退税政策布局无疑赢得了出口企业的普遍欢迎和 外贸曲线的一路上扬。
• 1994年1月1日，随着国家税制的改革，我国改革 了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税 管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为 基础的出口货物退（免）税制度。
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中国出口退税制度
1996年的改革
中国出口退税制度
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中国出口退税制度
第一节
• 国家出口退税政策及其调整
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中国出口退税制度
国家出口退税政策大事记
• 1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部 〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规 定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出 口产品退税政策。
• 外贸顺差过大是当前经济运行中存在的突出问题。 据海关统计，2007年1至5月我国进出口总额为 8013亿美元，同比增长23.7%。其中，出口总额 4435亿美元，同比增长27.8%；进口总额3578亿美 元，同比增长19.1%；出口增幅高于进口增幅8.7 个百分点，累计顺差857亿美元，同比增长83.1%。
• 随着外贸顺差的增加，贸易摩擦也经常发生。
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中国出口退税制度
本次调整不设过渡期
• 2006年9月，财政部曾会同有关部门发布了《关 于调整部分商品出口退税率和增补加工贸易禁止 类目录的通知》，对部分商品的出口退税政策作 了调整。为减少企业损失，保证政策的平稳过渡， 当时特别规定了三个月的过渡期，即对调整出口 退税率的商品只要符合一定条件并在一定期限内 办理出口合同备案的，可以按原出口退税率执行。
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演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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当前存在的极大的问题
• 外贸顺差过大是当前经济运行中存在的突出 问题。据海关统计，2007年1至5月我国进出 口总额为8013亿美元，同比增长23.7%。其 中，出口总额4435亿美元，同比增长27.8%； 进口总额3578亿美元，同比增长19.1%；出 口增幅高于进口增幅8.7个百分点，累计顺 差857亿美元，同比增长83.1%。
整出口退税率的通知》正式出台，主要内容包括：
自2004年1月1日起，对出口退税机制进行结构性调
整，适当降低出口退税率；加大中央财政对出口退
税的支持力度；建立中央和地方财政共同负担出口
退税的新机制；推进外贸体制改革，优化出口产品
结构，提高出口整体效益。
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• 1996年，由于财政原因，中国政府将退税 率分别降为3%、5%和9%。
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1997年的改革
• 1997年开始的亚洲经济危机造成中国出口 的大幅度下降;
• 政府从1998年开始逐渐将出口退税率调高， 出口商品的综合退税率由原来的6%提高到 15%。
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中国出口退税制度
出口退税政策调整力度加大 力促国家产业结构升级
• 553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税将被 取消，2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率将进 一步降低。此次出口退税政策调整，再次表明国家缓解贸 易顺差过大、调整产业结构的决心。
• 根据日前发布的《财政部国家税务总局关于调低部分商品 出口退税率的通知》，此次出口退税政策调整共涉及2831 项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。这是我国 在今年数次调整相关商品进出口关税税率基础上，又一次 大规模调整国家出口退税政策。
• 因此，必须调整经济结构，转变增长方式。
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节能减排
• 针对ห้องสมุดไป่ตู้家此次大力度调整一些高耗能、高污 染企业的出口退税政策， 钢铁、船舶等产品 出口退税率的下调，不但有利于缓解我国日 益高企的贸易顺差，而且对企业生产高附加 值产品，增长方式的转变，淘汰落后产能， 提高产业集中度也有好处。
• “但在执行过程中出现了很多虚假合同，影响了 国家宏观政策的调控效果，也造成了企业之间的 不公平竞争。”财政部有关负责人表示。
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本次调整不设过渡期
• 鉴于这次出口退税政策调整以缓解外贸顺差过大为主要政 策目标，考虑到去年出口退税政策调整设置过渡期出现的 问题，这次出口退税政策调整没有设置过渡期。
• 从长远看，有利于国家经济增长方式的根本 转变。
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中国出口退税制度
力促企业的调整与提高
• 实施新的出口退税政策，对企业来说也是一 个调整与提高的机会。
• 出口退税率的下调无疑会增加企业生产成本， 会给纺织等低利润行业带来一定的压力。
• 但国家近几次出口退税率的下调，客观上也 起到逼迫企业减少低附加值产品出口、研发 高附加值产品、寻找新利润点的作用。
中国出口退税制度
2006年的改革
• 2006年1月1日起将取消多项皮革类原材料 的出口退税政策，并下调了部分产品的出 口退税率。
• 被取消出口退税类别最多的是皮革类原材 料，包括生毛皮、蓝湿皮、湿革和干革， 这类原材料多被使用在服装鞋帽等产品的 制造上。
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中国出口退税制度
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中国出口退税制度
要达到的目的
• 我国出口退税政策已由原来的税收政策变为产业调整政策。 这次调整的产品正是中国今后要限制生产和出口的产品。
• 多年以来，我国一些高耗能、高污染行业的生产、出口和 投资增长都比较迅速。官方统计显示，1~4月份化工、建 材、钢铁、有色金属等高耗能行业增速同比分别高于规模 以上工业增速3.4个、5.2个、9.2个和3.9个百分点。主要 耗能产品的产量增速明显加快，部分高耗能产品出口大幅 增加。
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中国出口退税制度
21世纪前5年的改革
• 2002年，对生产企业自营出口或委托外贸企业代理 出口的自产货物出口退税全面实行“免、抵、退” 税办法，企业可以直接得到出口退税带来的实惠。
• 2003年由于经济局部过热，出口欠税严重，政府将 出口退税率由15.51%调整到12.51%。
• 2003年10月14日，财政部、国家税务总局《关于调
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中国出口退税制度
下调了2268项
• 国家还下调了2268项容易引起贸易摩擦的 商品的出口退税率，涉及服装、鞋帽、箱 包、玩具、纸制品、植物油、塑料和橡胶 及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部 分钢铁制品等。