XX上市公司财务内控手册

目录

前言 (1)

总则 (3)

第一章财务战略与人员 (6)

第一节财务战略 (6)

第二节财务人员 (7)

第二章货币资金 (15)

第一节现金预算和现金调度 (15)

第二节银行存款 (16)

第三节库存现金 (19)

第四节外汇资金 (20)

第五节票据 (21)

第三章采购与付款 (35)

第一节结算付款 (35)

第二节预付货款 (36)

第三节应付及预付款 (36)

第四章存货 (43)

第一节燃煤 (43)

第二节物资 (45)

第五章股权管理 (47)

第一节股权收购 (47)

第二节股权转让 (48)

第三节股权收益 (48)

第四节股权登记 (49)

第六章工程项目 (55)

第一节项目筹建 (55)

第二节专项工程 (57)

第三节大型基建项目 (58)

第七章固定资产及无形资产 (71)

第一节固定资产 (71)

第二节无形资产 (76)

第八章资产减值 (88)

第一节坏账准备 (88)

第二节存货跌价准备 (90)

第三节固定资产减值准备 (90)

第九章销售与收款 (97)

第一节销售价格 (97)

第二节销售收入 (98)

第三节销售款回收 (98)

第十章成本费用 (106)

第一节成本费用范围的调整 (106)

第二节成本费用定额与标准的修订 (106)

第四节成本费用核算 (108)

第五节成本费用分析 (109)

第六节成本费用考核 (109)

第十一章纳税 (118)

第一节税务核算 (118)

第二节税款缴纳 (119)

第三节发票 (119)

第四节税务检查 (120)

第十二章对分、子公司财务管理 (126)

第一节财务人员 (126)

第二节重大对外投资事项 (128)

第三节重大筹资事项 (128)

第四节捐赠事项 (129)

第五节担保事项 (129)

第六节预算 (130)

第七节会计核算 (131)

第八节合并报表 (132)

第九节财务审计 (132)

第十节固定资产 (133)

第十一节关联交易 (134)

第十三章财务报告编制 (150)

第一节会计政策选用及会计制度制定 (150)

第二节会计核算 (151)

第三节财务报告 (152)

第四节会计档案 (153)

第十四章关联交易 (162)

第一节关联交易制度 (162)

第二节关联交易协议 (162)

第三节关联交易记录与披露 (163)

第十五章会计信息披露 (168)

第一节定期报告 (168)

第二节临时报告 (168)

第十六章预算 (172)

第一节预算编制 (172)

第二节预算执行与控制 (173)

第三节预算调整 (173)

第四节预算分析和考核 (174)

第十七章财务信息系统 (183)

第一节系统开发 (183)

第二节系统构成 (184)

第三节系统应用 (184)

第四节系统日常维护 (186)

第十八章财务绩效评价 (192)

第二节财务绩效评价计分 (192)

第三节财务绩效评价结果运用 (193)

前言

近年来，随着国际经济一体化趋势的加强、国内市场经济体制的不断完善和市场环境的日趋复杂多变，企业面临的风险不断加大。国外巴林银行倒闭案、安然事件、世通公司财务欺诈案和国内中航油、中储棉等一系列事件的发生，一次又一次诠释了“有控则强，失控则弱，无控则乱”的道理。控制失灵，必然导致事业难以成就、基业难以常青。强化企业内部控制已经成为现代企业完善管理、防范风险的基本手段。在美国，安然、世通公司财务丑闻的爆发，催生了《萨班斯法案》的出台，要求企业高层管理人员对内部控制的建立和实施承担法律责任；在国内，加强企业内部控制已经引起国资委、财政部等政府部门以及监管机构的高度重视。国资委颁布了《中央企业全面风险管理指引》，加强中央企业内部控制的相关法规正在制定中；财政部专门成立了内部控制标准委员会，并推出了一系列内部控制规范（征求意见稿）；上交所和深交所也相继推出上市公司内部控制指引。鉴于此，XX管理层做出了完善内部控制的重要举措。这是对国家法规及财政部、国资委等有关政府部门和监管机构要求的有力回应，是建立现代企业制度、有效防范各种风险的必然选择，是适应公司内外环境发展变化的迫切需要。一方面，XX既面临经营风险、管理风险，也面临法律风险和财务风险，而经营风险、管理风险和法律风险最终都表现为财务风险，财务风险是企业风险的核心；另一方面，内部控制建设包括财务控制、管理控制和业务控制，是一个不断完善的过程，而财务控制是整个内部控制的基础。因此，XX内部控制的建设，首先从完善财务控制入手。

完善财务内部控制，编制《XXXX股份有限公司财务内部控制手册》，是XX 提高企业财务管理水平，有效防范财务风险，提高企业经济效益，实现经营方针和目标的有效工具和手段。

《XXXX股份有限公司财务内部控制手册》充分借鉴被国际上广泛认可的COSO内部控制框架，运用中国式全面控制理论，以国资委、财政部和上交所相关内部控制规范为基本依据，结合XX业务和管理的特点，对XX财务管理的主要业务流程中的主要控制点和控制措施进行系统规范。手册的制定和实施，对于推动XX财务内部控制体系的建立，促进XX财务内部控制体系的完善，进而推动