第3章 存款业务的核算
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提取，利率随存期长短而变动的储蓄存款。
（四）其他储蓄存款 如：通存通兑，一卡通，一本通，电话
银行，借记卡，通知存款，协定存款等。
活期一本通
❖ 活期一本通是在一个账户内可以同时容纳人 民币及多种外币活期储蓄的存款方式。其主 要特点是集多种货币于一折，方便保管；兼 有一般活期存款同城通存通兑的功能；可进 行个人实盘外汇买卖；与电话银行相联通， 足不出户便可实现个人理财。
开户申请书 印鉴卡 确定会计科目、编制账号、设置账簿、登记 “开销户登记簿”
预留印鉴必须是单位财务专用章、单位法定代表人章
二、活期存款的核算
单位活期存款存款存取的方式有两种，即 存取现金和转账存取。
❖ “吸收存款”账户余额在借方还是贷方？
（一）存入现金的核算
单位存入现金时，填写一式两联的现金 缴款单，连同现金交银行出纳部门。出纳部 门审查凭证，点收现金，登记现金收入日记 簿，复核签章后，第一联加盖“现金收讫” 章作为回单退交存款人，第二联送会计部 门，代现金收入传票登记单位存款分户账。
款人日常经营活动的资金收付及其工资 ̖ 奖 金等现金的支取，应通过此账户办理。
一个单位只能开立一个基本户。
2.一般存款账户 是存款人因借款或其他结算需要，在其
基本存款账户开户行以外的银行营业机构 开立的银行结算账户。
该账户可办理存款人借款转存 ̖ 借款归 还 ̖ 其他结算的资金收付。可以办理现金缴 存，但不能办理现金支取。
借：吸收存款—活期存款— Χ Χ 单位户 贷：库存现金
出纳员根据现金支票登记现金付出日记簿， 向取款人支付现金。
（三）活期存款账户的内外账务核对 活期存款账户存取款频繁，在银行与单
位之间的资金往来中，由于双方记账时间 有先后以及发生技术性差错等原因，会导 致双方账务不相符等情况。因此，银行与 开户单位之间就要定期或不定期地进行账 务核对。方式包括随时对账和定期对账。
（二）协定存款 是存款人与银行签订协定存款合同，
约定结算账户的留存额度，超过约定留存 额度部分的存款转为协定存款，单独计算 计息积数并按协定存款利率计算利息的一 种存款方式。
五、存款利息计算
（一）利息计算一般规定 1.利息计算公式 利息 = 本金х存期 х利率 其中，本金 х 存期为“积数”
2.计息要素的规定 （1）存期
（三）定期存款利息计算
单位定期存款是在支取存款时一并计算
利息，利随本清。但按照权责发生制的
原则，对1年以上的单位定期存款应按期 计算应付利息，一般为按季计算（即按季 预提利息）。
结息日根据计算的利息额，编制转账借、贷方传票。 会计分录为： 借：利息支出——定期存款利息支出户
贷：应付利息——定期存款利息支出户
3.专用存款账户 是存款人按照法律 ̖ 行政规则和规章，对
其特定用途资金进行专项管理和使用而开 立的银行结算账户。
该账户用于办理各项专用资金的收付。
4.临时存款账户 是存款人因临时需要并在规定期限内使
用而开立的银行结算账户。 该账户用于办理临时机构以及存款人临
时经营活动发生的资金收付。
（二）开立账户的基本要求 （三）账户的开立手续
❖ A. 调增10000元
B．调减10000元
❖ C．调增12000元
D．调减12000元
课堂练习： 应加、应减积数
❖ 华联超市本计息期贷款计息积数99088725元，本 月一笔转账借方传票30000元记账串户，应借记华 联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本 月6日发生错帐，本月12日发现并更正。计算累计 计息积数时应（ ）。
款账户转账贷方传票，另一联代收账通知 交存款人。会计分录为： 借：吸收存款—定期存款— Χ 单位定期存款户
应付利息—定期存款利息支出户 （或利息支出） 贷：吸收存款—活期存款—Χ 单位活期存款户
四、单位其他存款
（一）单位通知存款 是存款人在存入款项时不约定存期，
需要支取存款时提前通知银行，按照约定 的取款日期和金额支取款项的一种存款方 式。
活期存款定期结息,定期存款利随本清（个
别定期储种除外）
（2） 利率 利率用年利率（%），月利率（‰），
日利率（‱）表示？
年利率 ÷ 12 = 月利率 月利率 ÷ 30 = 日利率
注意：利率与存期的一致性。存期以年计
算，用年利率；存期以月计算，用月利率； 存期以日计算，用日利率。
注意：定期存款的利息按存入日的利率计
❖ 表中“至本月底累计未计息积数=3 152 000-1822 000＝1 330 000（元）
课堂练习： 应加、应减积数
❖ 华联超市本计息期存款计息积数60882300元 ，本月一笔转账贷方传票2000元记账串户， 串入该单位存款帐户，该笔错帐本月5日发生 ，本月10日发现并调整。计算累计计息积数 时应（ ）。
办理任何业务。
小知识
❖ 轧(gá)帐即帐和帐，帐和实物，帐和现金等 等的核对工作。
❖ 轧(gá)差，即差额计算、对冲、净提等。结 算轧差是指交易正常结束时，交易各方进行 的轧差操作，结算轧差通常在结算之前先轧 净同种类的相互债务债权，将各方债权在相 等数额内抵销，仅支付余额。结算轧差不仅 适用于支付系统，它同时还适用于外汇、证 券等的交割和结算。
二、储蓄存款的种类
（一）活期储蓄
是一种不固定存期，储户可以随时存取的储蓄存款。
（二）定期储蓄
是一种储户在存款时约定存期，一次或在存期内 分次存入本金，到期整笔或分期平均支取本金或利息 的储蓄存款。
定期储蓄按款项存取特点分为：整存整取，零存 整取，存本取息，整存零取。
（三）定活两便储蓄 是一种开户时不确定存期，储户可以随时
三、定期存款的核算
单位如有在一定时期内闲置不用的资 金，可在银行办理定期存款。
定期存款是单位一次性存入款项并约 定存期，到期支取本息的存款。该存款1万 元起存，到期一次支取本息时只能转入活 期存款账户，不能支取现金。
❖ 单位定期存款可以全部或部分提前支取，但 只能提前支取一次，且剩余资金不得低于起 存金额，如低于起存金额则予清户
算，活期存款利息按结息日挂牌公告的活 期利率计算。
（3）利息计算 累计计息积数以元位起计息，元位
以下不计息。计算的利息保留到分位，分 位以下四舍五入。
（二）活期存款利息计算与核算
定期结息。单位活期存款存取次数频繁， 余额经常发生变动，计算利息可以采用积 数的算法：
利息 = 积数х利率 1. 余额表计息法 2. 账页计息法（即分户账计息法）
单位存款是指具有法人营业执照或社团登记的企 业 ̖ 机关 ̖ 事业 ̖ 团体 ̖ 学校 ̖ 部队等闲置或待用资金 的存款。
按照现金管理规定，各单位暂时闲置的资金，除 核定的现金库存限额部分可保留现金以外，其余的 要全部存入银行，库存现金不足限额的，从银行提 取。因此，单位在银行的存款具有强制性，单位将 资金存入银行以后，可以通过该账户办理资金收 付，同其他单位进行结算，由银行主动转存或转 付。
提前支取时，提前支取部分按支取日挂牌公告 的活期存款利率计息，未支取部分仍按原存 单利率计息。
❖
（一）存入定期存款的核算
单位存入定期存款时，按存款金额签发活 期存款账户转账支票交开户银行，银行审查无 误后，以支票代转账借方传票。填写一式三联 的“单位定期存款存单”，第一联代定期存款 转账贷方传票，第二联加盖业务用公章和经办 人员名章后，作定期存款单据交存款人，第三 联代定期存款卡片账。会计分录为：
一、储蓄业务管理及核算要求
（一）储蓄政策和原则 我国对储蓄一贯实行保护和鼓励的政
策。 储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存
款自愿，取款自由，存款有息，为储户保 密”的原则。
（二）个人存款账户实名制
自2000年4月1日开始，我国实行个人存 款实名制。
个人存款账户实名制，是指要求存款人到 金融机构办理各种本外币存款时，要出示个 人有效身份证件，使用身份证件上的姓名； 金融机构应按规定进行核对，并登记身份证 件上的姓名和号码。
单位支取定期存款时，再冲减应付利息， 支付利息： 借：应付利息——定期存款利息支出户
贷：吸收存款 —— 活期存款——X X 单位户
第二节 储蓄存款业务核算
储蓄存款的对象是城乡居民，储蓄存款 的来源是居民个人的劳动所得，是城乡居 民的生活待用款和节余款。
储蓄业务的基础工作主要是柜台办理存 取款。做好储蓄存款的会计核算工作对促 进储蓄业务的发展有着重要的意义。
存期是存款的时间，一般“算头不算 尾”,即存款日算利息，取款日不算利息。
定期存款的存期，从存入日算到支取 的前一日。存期一般按对年 ̖ 对月计算， 对年按360天，对月按30天。
活期存款的存期，按照实际天数计算， 实际天数就是日历天数，大月31天，小月 30天，平月28天或29天。一般采用余额表 或在账页上计算利息。
❖ A. 调增180000元
B．调减180000元
❖ C．调增210000元
D．调减210000元
例2：
户名：甲单位
某银行甲单位的分户账
账号：
利率：1.5‰
❖ 计息后，一般是在次日入账 会计分录为：
借：利息支出— 活期存款利息支出户 贷：吸收存款—活期存款— Χ Χ 单位户
❖ 余额表计息法适用于存款余额变动频繁的存款户。 ❖ 分户账计息法适用于存款余额变动不多的存款户。
第三章 存款业务的核算
本章的内容并不复杂，但却是第一项业务核算， 尤其是存款的利息计算。
学习重点与难点：
1.单位存款账户的种类 2.单位存款存入和支取的核算 3.活期储蓄存款和定期整存整取储蓄存款
存入与支取的核算 4.存款利息的计算方法
存款是银行以信用方式吸收各部门 ̖ 各 单位和个人的闲置和待用的货币资金的业 务。存款是银行重要的负债业务。
会计分录为：
借：库存现金
贷：吸收存款——活期存款—— Χ Χ 单位户
现金交款单
（二）支取现金的核算 单位向银行支取现金时，签发现金
支票，在支票上加盖预留银行印鉴，送交 会计部门。会计部门接到现金支票后，经 审查无误后，现金支票代现金付出传票登 记分户账，交出纳部门凭以付款。
现金支票
会计分录为：
例1：
××银行计息余wk.baidu.com表 2006年9月
❖ 9月份1-20日的计息积数为1 822 000元 ❖ 第3季度的计息积数（即6.21至9.20）为7 944 000
元（6 128 000＋1 822 000＋16 000一22 000）。 ❖ 第3季度A单位活期存款的应计利息为： ❖ 7 944 000×3.75‰÷30＝993（元）
单位存款按照期限长短可以分为活期存款 ̖ 定期存 款 ̖ 通知存款。
一、存款账户的开立与管理
（一）存款账户的种类 存款账户按管理要求的不同划分为基
本存款账户 ̖ 一般存款账户 ̖ 临时存款账户 ̖ 专用存款账户。
1.基本存款账户 是存款人因办理日常转账结算和现金收
付的需要而开立的银行结算账户。 基本存款账户是存款人的主办账户。存
从会计核算的角度，按吸收存款的对象 将存款分为单位存款和个人存款（又称储蓄 存款），因为国家对不同的存款采用不同的 管理政策，这就决定了银行对单位存款与对 储蓄存款的会计核算是不同的。
本章就依此将主要内容分为两节进行存 款业务核算的介绍。一节是单位存款业务的 核算，一节是个人存款业务的核算。
第一节 单位存款业务的核算
借：吸收存款—活期存款— Χ Χ 单位活期存款户
贷：吸收存款—定期存款—Χ Χ 单位定期存款户
（二）支取定期存款的核算 单位凭存单支取定期存款时，抽出 卡片账进行核对，无误后，计算出利息， 填制利息清单，在存单上加盖“结清”戳
记 存单代定期存款转账借方传票，卡片账作 附件，编制三联特种转账传票，一联代利 息支出科目转账借方传票，一联代活期存
1.随时对账 活期存款账户的账页记满后和月度终了
时，向开户单位发送对账单。开户单位收 到对账单，进行逐笔勾对，如有不符，及 时查找。
2.定期对账 每季度末和11月末，银行向开户单位填
发一式两联“余额对账单”，开户单位核对 后，将第一联留存，第二联加盖预留银行 印鉴后退回银行。如有不符，单位在对账 单回单联注明，双方查找处理。
（三）储蓄业务核算的基本要求
储蓄业务体现了存款业务和现金出纳业务 的高度统一，它是银行日常基本而繁琐的核 算业务。银行在储蓄业务日常核算时必须满 足如下要求：
①双人临柜,钱账分管(或柜员制） ②账折见面,当时记账 ③账要复核,款要复点 ④双线控制,相互核对 ⑤章证分管,分清责任 ⑥日清月结,及时轧账 ⑦事后授权,督导到位 ⑧岗位轮换,交接清楚 ⑨双人管库,双人押运 ⑩计算机密码要分级管理，未经授权不得越权
（四）其他储蓄存款 如：通存通兑，一卡通，一本通，电话
银行，借记卡，通知存款，协定存款等。
活期一本通
❖ 活期一本通是在一个账户内可以同时容纳人 民币及多种外币活期储蓄的存款方式。其主 要特点是集多种货币于一折，方便保管；兼 有一般活期存款同城通存通兑的功能；可进 行个人实盘外汇买卖；与电话银行相联通， 足不出户便可实现个人理财。
开户申请书 印鉴卡 确定会计科目、编制账号、设置账簿、登记 “开销户登记簿”
预留印鉴必须是单位财务专用章、单位法定代表人章
二、活期存款的核算
单位活期存款存款存取的方式有两种，即 存取现金和转账存取。
❖ “吸收存款”账户余额在借方还是贷方？
（一）存入现金的核算
单位存入现金时，填写一式两联的现金 缴款单，连同现金交银行出纳部门。出纳部 门审查凭证，点收现金，登记现金收入日记 簿，复核签章后，第一联加盖“现金收讫” 章作为回单退交存款人，第二联送会计部 门，代现金收入传票登记单位存款分户账。
款人日常经营活动的资金收付及其工资 ̖ 奖 金等现金的支取，应通过此账户办理。
一个单位只能开立一个基本户。
2.一般存款账户 是存款人因借款或其他结算需要，在其
基本存款账户开户行以外的银行营业机构 开立的银行结算账户。
该账户可办理存款人借款转存 ̖ 借款归 还 ̖ 其他结算的资金收付。可以办理现金缴 存，但不能办理现金支取。
借：吸收存款—活期存款— Χ Χ 单位户 贷：库存现金
出纳员根据现金支票登记现金付出日记簿， 向取款人支付现金。
（三）活期存款账户的内外账务核对 活期存款账户存取款频繁，在银行与单
位之间的资金往来中，由于双方记账时间 有先后以及发生技术性差错等原因，会导 致双方账务不相符等情况。因此，银行与 开户单位之间就要定期或不定期地进行账 务核对。方式包括随时对账和定期对账。
（二）协定存款 是存款人与银行签订协定存款合同，
约定结算账户的留存额度，超过约定留存 额度部分的存款转为协定存款，单独计算 计息积数并按协定存款利率计算利息的一 种存款方式。
五、存款利息计算
（一）利息计算一般规定 1.利息计算公式 利息 = 本金х存期 х利率 其中，本金 х 存期为“积数”
2.计息要素的规定 （1）存期
（三）定期存款利息计算
单位定期存款是在支取存款时一并计算
利息，利随本清。但按照权责发生制的
原则，对1年以上的单位定期存款应按期 计算应付利息，一般为按季计算（即按季 预提利息）。
结息日根据计算的利息额，编制转账借、贷方传票。 会计分录为： 借：利息支出——定期存款利息支出户
贷：应付利息——定期存款利息支出户
3.专用存款账户 是存款人按照法律 ̖ 行政规则和规章，对
其特定用途资金进行专项管理和使用而开 立的银行结算账户。
该账户用于办理各项专用资金的收付。
4.临时存款账户 是存款人因临时需要并在规定期限内使
用而开立的银行结算账户。 该账户用于办理临时机构以及存款人临
时经营活动发生的资金收付。
（二）开立账户的基本要求 （三）账户的开立手续
❖ A. 调增10000元
B．调减10000元
❖ C．调增12000元
D．调减12000元
课堂练习： 应加、应减积数
❖ 华联超市本计息期贷款计息积数99088725元，本 月一笔转账借方传票30000元记账串户，应借记华 联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本 月6日发生错帐，本月12日发现并更正。计算累计 计息积数时应（ ）。
款账户转账贷方传票，另一联代收账通知 交存款人。会计分录为： 借：吸收存款—定期存款— Χ 单位定期存款户
应付利息—定期存款利息支出户 （或利息支出） 贷：吸收存款—活期存款—Χ 单位活期存款户
四、单位其他存款
（一）单位通知存款 是存款人在存入款项时不约定存期，
需要支取存款时提前通知银行，按照约定 的取款日期和金额支取款项的一种存款方 式。
活期存款定期结息,定期存款利随本清（个
别定期储种除外）
（2） 利率 利率用年利率（%），月利率（‰），
日利率（‱）表示？
年利率 ÷ 12 = 月利率 月利率 ÷ 30 = 日利率
注意：利率与存期的一致性。存期以年计
算，用年利率；存期以月计算，用月利率； 存期以日计算，用日利率。
注意：定期存款的利息按存入日的利率计
❖ 表中“至本月底累计未计息积数=3 152 000-1822 000＝1 330 000（元）
课堂练习： 应加、应减积数
❖ 华联超市本计息期存款计息积数60882300元 ，本月一笔转账贷方传票2000元记账串户， 串入该单位存款帐户，该笔错帐本月5日发生 ，本月10日发现并调整。计算累计计息积数 时应（ ）。
办理任何业务。
小知识
❖ 轧(gá)帐即帐和帐，帐和实物，帐和现金等 等的核对工作。
❖ 轧(gá)差，即差额计算、对冲、净提等。结 算轧差是指交易正常结束时，交易各方进行 的轧差操作，结算轧差通常在结算之前先轧 净同种类的相互债务债权，将各方债权在相 等数额内抵销，仅支付余额。结算轧差不仅 适用于支付系统，它同时还适用于外汇、证 券等的交割和结算。
二、储蓄存款的种类
（一）活期储蓄
是一种不固定存期，储户可以随时存取的储蓄存款。
（二）定期储蓄
是一种储户在存款时约定存期，一次或在存期内 分次存入本金，到期整笔或分期平均支取本金或利息 的储蓄存款。
定期储蓄按款项存取特点分为：整存整取，零存 整取，存本取息，整存零取。
（三）定活两便储蓄 是一种开户时不确定存期，储户可以随时
三、定期存款的核算
单位如有在一定时期内闲置不用的资 金，可在银行办理定期存款。
定期存款是单位一次性存入款项并约 定存期，到期支取本息的存款。该存款1万 元起存，到期一次支取本息时只能转入活 期存款账户，不能支取现金。
❖ 单位定期存款可以全部或部分提前支取，但 只能提前支取一次，且剩余资金不得低于起 存金额，如低于起存金额则予清户
算，活期存款利息按结息日挂牌公告的活 期利率计算。
（3）利息计算 累计计息积数以元位起计息，元位
以下不计息。计算的利息保留到分位，分 位以下四舍五入。
（二）活期存款利息计算与核算
定期结息。单位活期存款存取次数频繁， 余额经常发生变动，计算利息可以采用积 数的算法：
利息 = 积数х利率 1. 余额表计息法 2. 账页计息法（即分户账计息法）
单位存款是指具有法人营业执照或社团登记的企 业 ̖ 机关 ̖ 事业 ̖ 团体 ̖ 学校 ̖ 部队等闲置或待用资金 的存款。
按照现金管理规定，各单位暂时闲置的资金，除 核定的现金库存限额部分可保留现金以外，其余的 要全部存入银行，库存现金不足限额的，从银行提 取。因此，单位在银行的存款具有强制性，单位将 资金存入银行以后，可以通过该账户办理资金收 付，同其他单位进行结算，由银行主动转存或转 付。
提前支取时，提前支取部分按支取日挂牌公告 的活期存款利率计息，未支取部分仍按原存 单利率计息。
❖
（一）存入定期存款的核算
单位存入定期存款时，按存款金额签发活 期存款账户转账支票交开户银行，银行审查无 误后，以支票代转账借方传票。填写一式三联 的“单位定期存款存单”，第一联代定期存款 转账贷方传票，第二联加盖业务用公章和经办 人员名章后，作定期存款单据交存款人，第三 联代定期存款卡片账。会计分录为：
一、储蓄业务管理及核算要求
（一）储蓄政策和原则 我国对储蓄一贯实行保护和鼓励的政
策。 储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存
款自愿，取款自由，存款有息，为储户保 密”的原则。
（二）个人存款账户实名制
自2000年4月1日开始，我国实行个人存 款实名制。
个人存款账户实名制，是指要求存款人到 金融机构办理各种本外币存款时，要出示个 人有效身份证件，使用身份证件上的姓名； 金融机构应按规定进行核对，并登记身份证 件上的姓名和号码。
单位支取定期存款时，再冲减应付利息， 支付利息： 借：应付利息——定期存款利息支出户
贷：吸收存款 —— 活期存款——X X 单位户
第二节 储蓄存款业务核算
储蓄存款的对象是城乡居民，储蓄存款 的来源是居民个人的劳动所得，是城乡居 民的生活待用款和节余款。
储蓄业务的基础工作主要是柜台办理存 取款。做好储蓄存款的会计核算工作对促 进储蓄业务的发展有着重要的意义。
存期是存款的时间，一般“算头不算 尾”,即存款日算利息，取款日不算利息。
定期存款的存期，从存入日算到支取 的前一日。存期一般按对年 ̖ 对月计算， 对年按360天，对月按30天。
活期存款的存期，按照实际天数计算， 实际天数就是日历天数，大月31天，小月 30天，平月28天或29天。一般采用余额表 或在账页上计算利息。
❖ A. 调增180000元
B．调减180000元
❖ C．调增210000元
D．调减210000元
例2：
户名：甲单位
某银行甲单位的分户账
账号：
利率：1.5‰
❖ 计息后，一般是在次日入账 会计分录为：
借：利息支出— 活期存款利息支出户 贷：吸收存款—活期存款— Χ Χ 单位户
❖ 余额表计息法适用于存款余额变动频繁的存款户。 ❖ 分户账计息法适用于存款余额变动不多的存款户。
第三章 存款业务的核算
本章的内容并不复杂，但却是第一项业务核算， 尤其是存款的利息计算。
学习重点与难点：
1.单位存款账户的种类 2.单位存款存入和支取的核算 3.活期储蓄存款和定期整存整取储蓄存款
存入与支取的核算 4.存款利息的计算方法
存款是银行以信用方式吸收各部门 ̖ 各 单位和个人的闲置和待用的货币资金的业 务。存款是银行重要的负债业务。
会计分录为：
借：库存现金
贷：吸收存款——活期存款—— Χ Χ 单位户
现金交款单
（二）支取现金的核算 单位向银行支取现金时，签发现金
支票，在支票上加盖预留银行印鉴，送交 会计部门。会计部门接到现金支票后，经 审查无误后，现金支票代现金付出传票登 记分户账，交出纳部门凭以付款。
现金支票
会计分录为：
例1：
××银行计息余wk.baidu.com表 2006年9月
❖ 9月份1-20日的计息积数为1 822 000元 ❖ 第3季度的计息积数（即6.21至9.20）为7 944 000
元（6 128 000＋1 822 000＋16 000一22 000）。 ❖ 第3季度A单位活期存款的应计利息为： ❖ 7 944 000×3.75‰÷30＝993（元）
单位存款按照期限长短可以分为活期存款 ̖ 定期存 款 ̖ 通知存款。
一、存款账户的开立与管理
（一）存款账户的种类 存款账户按管理要求的不同划分为基
本存款账户 ̖ 一般存款账户 ̖ 临时存款账户 ̖ 专用存款账户。
1.基本存款账户 是存款人因办理日常转账结算和现金收
付的需要而开立的银行结算账户。 基本存款账户是存款人的主办账户。存
从会计核算的角度，按吸收存款的对象 将存款分为单位存款和个人存款（又称储蓄 存款），因为国家对不同的存款采用不同的 管理政策，这就决定了银行对单位存款与对 储蓄存款的会计核算是不同的。
本章就依此将主要内容分为两节进行存 款业务核算的介绍。一节是单位存款业务的 核算，一节是个人存款业务的核算。
第一节 单位存款业务的核算
借：吸收存款—活期存款— Χ Χ 单位活期存款户
贷：吸收存款—定期存款—Χ Χ 单位定期存款户
（二）支取定期存款的核算 单位凭存单支取定期存款时，抽出 卡片账进行核对，无误后，计算出利息， 填制利息清单，在存单上加盖“结清”戳
记 存单代定期存款转账借方传票，卡片账作 附件，编制三联特种转账传票，一联代利 息支出科目转账借方传票，一联代活期存
1.随时对账 活期存款账户的账页记满后和月度终了
时，向开户单位发送对账单。开户单位收 到对账单，进行逐笔勾对，如有不符，及 时查找。
2.定期对账 每季度末和11月末，银行向开户单位填
发一式两联“余额对账单”，开户单位核对 后，将第一联留存，第二联加盖预留银行 印鉴后退回银行。如有不符，单位在对账 单回单联注明，双方查找处理。
（三）储蓄业务核算的基本要求
储蓄业务体现了存款业务和现金出纳业务 的高度统一，它是银行日常基本而繁琐的核 算业务。银行在储蓄业务日常核算时必须满 足如下要求：
①双人临柜,钱账分管(或柜员制） ②账折见面,当时记账 ③账要复核,款要复点 ④双线控制,相互核对 ⑤章证分管,分清责任 ⑥日清月结,及时轧账 ⑦事后授权,督导到位 ⑧岗位轮换,交接清楚 ⑨双人管库,双人押运 ⑩计算机密码要分级管理，未经授权不得越权