预算绩效管理操作实务培训课件(ppt 35张)

三、预算绩效管理的主要内容 1. 绩效目标管理：基础和灵魂（预算编制环 节） 2. 绩效跟踪管理：解决预算管理、项目管理 和财务管理脱节问题（预算执行环节） 3. 绩效评价管理是核心，编制评价方案和计 划，确定评价方法，设计评价指标，重点评价产 出和结果的经济性、效率性和效益性。——自评 价，再评价（重点评价） 4. 结果应用与反馈：落脚点，完善制度、改 进措施，提高管理水平，降低成本，增强支出责 任；以后年度安排预算的重要依据，为政府决策 提供参考
二、绩效目标管理
（二）分类
• 基本支出绩效目标管理
按预算支出的范围
• 项目支出绩效目标管理 • 部门整体支出绩效目标管理 • 财政预算绩效目标管理
按预算支出的级次
• 本级支出绩效目标管理
• 上级对下级转移支付绩效目标管理
按预算支出时效性
• 长期绩效目标 • 年度绩效目标
四、绩效目标管理
（三） 绩效目标应当符合以下要求： 指向明确：绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发 展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。 具体细化：绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽 量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。 合理可行：制定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实 际 相应匹配：目标值的设定与历史数据、行业数量 、上级文件规定、区域性 标准相匹配，与资金的投入相匹配 （四）举例
预算绩效管理操作实务
预算绩效管理操作实务
（一）绩效管理概述
（二）绩效目标管理 （三）绩效评价管理
一、绩效管理概述
（一）本质：仍然是预算管理，是对现有预算管理模式的改革
与完善。
（二）主线：以结果为导向，即预算编制、执行、监督等，要 以年初确定的绩效目标为依据，始终围绕绩效目标实现（即预期 结果）这一主线展开。 （三）核心：强化支出责任， “用钱必问效、无效必问责”
绩效指标（值）举例
产出指标
1. 数量指标：反映项目计划完成的产品或服务的数量。 比如：开展多少次专项检查，培训多少人次养护站长，检测 多少公里公路等 来自低收入家庭，通过国家标准化考试的毕业生的数量增加到
2万人（近两年指标值： … ） 2. 质量指标：反映项目计划提供产品或服务达到的标准、水平 和效果。
2、预算绩效管理与政府绩效管理的关 系。政府绩效是指政府及其部门履行自身 职责的行为及其产出的结果和社会经济影 响，不只是一个政绩层面的概念，还包括 政府成本、政府效率、政治稳定、社会进 步、社会预期等多方面的含义，是一种新 型的行政管理模式。预算资金是履行政府 职能的物质基础和体制保障，因此预算绩 效是衡量政府绩效的主要指标，是政府绩 效管理的有机组成部分和核心，是为政府 绩效管理服务的。
（四 )特征:
全过程
一、绩效管理概述
( 五）表现形式是：
绩效目标管理、绩效运行监控、
绩效评价实施、评价结果反馈、
绩效目 标管理 绩效监 控管理
反馈结果应用，一环扣一环百度文库
的管理闭环。 “预算编制有目标、预算执行 有监控、预算完成有评价、 评价结果有反馈、反馈结果有应用”
反馈结 果应用
绩效评 价实施
评价结 果反馈
制定绩效指标应该遵循以下原则：
对于绩效指标中涉及的专业术语，应当准确定义、清晰解释。
3、确定绩效指标值
绩效指标值用量化的标准、数值或比率来表示预算资金达 到的产出和效果，应当与绩效指标逐一对应，通常用相对值或 绝对值表示。 单位在填报绩效指标值时，应当同时明确绩效标准。绩效 标准是设定绩效指标值时的依据或参考标准，一般包括历史标 准、行业标准、计划标准等。
并与年度绩效目标（一般来源于年度工作计划）有效衔接。
2、制定绩效指标
绩效总目标可分解为多个子目标，每个子目标对应一项或多 项绩效指标。部门（单位）要结合绩效指标框架，选择适合项 目特征或部门实际的一级指标和二级指标。 一级指标包括预期提供公共产品和公共服务的产出指标和效 益指标等。 二级指标即一级指标的子指标，其中产出指标包括数量、质 量、时效、成本等指标；效益指标包括社会效益、经济效益 、生态效益、可持续发展影响、服务对象满意度等指标。 •对于工作运转类项目，应当主要明确产出指标。 •对于事业发展类项目，应当同时明确产出指标和效益指标。 •对于部门整体支出，应当从职责履行方面反映产出，从履职效果 方面反映效益。
绩效目标 申报
对于项目支出： ①《项目申报表》 ②绩效目标编制说明 ③相关证明材料
对于部门整体支出： ①《部门整体支出绩效目标申报 表》 ②绩效目标编制说明 ③相关证明材料
1.绩效目标设定遵循“谁申请资金、谁编制目标”的原则。对有明确服务 对象的项目，设定的绩效目标应征求主要受益对象的意见。 2.绩效目标申报：预算单位——主管部门——财政部门 3.预算部门（单位）应当组织审核组或专家组对绩效目标进行评审，完善 后报送财政部门。
四、绩效目标管理
(一）概念
绩效目标是指在一定期限内达到的产出和效果。主要包括：
1.预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量等； 2.预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益、满意度及可持续 影响等。
绩 效 目 标 内 容
产出 效果
数量、质量、时效、成本 经济、社会、环境 利益相关者满意度 可持续性
二、预算绩效管理的几个关系 1、预算绩效管理与预算管理的关系。预算绩 效管理是在现有预算管理模式下的，是一种以支 出结果为导向的预算管理模式，两者是统一的， 首先预算绩效管理和预算管理的本质是一致的， 都是讲求绩效；其次预算绩效管理是对传统预算 管理的完善，是针对传统预算管理存在重分配轻 管理、重支出轻绩效问题的一个完善；第三，预 算绩效管理依托于预算管理的，是随着预算管理 模式的发展而发展的，具有较强的时代特征，随 着社会发展而不断进行调整和完善的。
绩效目标的编制，主要包括设定绩效总目标、制订绩效指 标、确定绩效指标值；编写绩效目标编制说明；提供相关 证明材料。
设定绩效总目标
绩效目标编制
制定绩效指标
确定绩效指标值
编写绩效目标编制说明
提供相关证明材料
1、设定绩效总目标
绩效总目标应当反映项目或部门预期的效益。
长期绩效目标要符合部门的战略目标（一般来源于规划），