税务师职业资格税法二(车船税)模拟试卷19
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
税务师_税法二(2019)_模考题库(二)
模考题库（二）一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.一人有限责任公司B.个人独资企业C.国有独资企业D.上市公司2.2019年6月乙企业接受甲企业一批原材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.3万元；受赠方自行支付运费0.3万元、工人搬运费0.1万元。
乙企业应确认的营业外收入为（）万元。
A.10B.11.3C.10.4D.11.73.下列关于企业销售货物、提供劳务，收入确认说法不正确的是（）。
A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入B.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入C.商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理4.下列各项，不属于职工福利费范畴的是（）。
A.离退休人员统筹外费用B.离退休人员的退休工资C.职工食堂购置餐桌支出D.职工食堂工作人员工资5.某企业实际支付合理的工资总额1000万元，按照政府规定标准缴纳“五险一金”80万元，为职工支付补充养老保险费55万元、补充医疗保险费45万元，为投资者支付商业保险费10万元。
可以在企业所得税前扣除的保险费合计为（）万元。
A.175B.180C.185D.1906.某化工企业2018年“财务费用”科目中有两笔借款的利息费用。
一笔是年初向股东借款700万元用于日常经营（股东对该居民企业的权益性投资额为300万元），当年向股东支付借款利息49万元；另一笔是3月1日向工商银行借款700万元用于建造厂房，该厂房于4月1日动工建造，借款期限9个月，当年向银行支付了借款利息31.5万元，该厂房于8月31日完工结算并投入使用。
两笔借款应调整的应纳税所得额为（）万元。
（不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响）A.13B.16.5C.30.5D.347.某企业为从事股权投资业务的企业，2018年取得股息红利收入1000万元，股权转让收入4800万元，转让无形资产所有权收入200万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元，可以在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。
2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。
A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2019年度会计利润为300万元，当年发生的业务招待费为15万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业2019年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费限额为（）万元。
A、3B、5C、7.5D、103、某企业2023年度应纳增值税100万元，已预缴增值税50万元，该企业应补缴的增值税为：A. 50万元B. 100万元C. 150万元D. 0元4、以下哪项不属于企业所得税的计税依据？A. 应纳税所得额B. 收入总额C. 资产总额D. 利润总额5、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的是：A. 一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更B. 简易计税方法适用于所有小规模纳税人C. 一般纳税人采用简易计税方法时，其进项税额不得抵扣D. 一般纳税人采用简易计税方法，其销售额以不含税销售额计算6、某公司为增值税一般纳税人，2019年9月购进设备一台，取得增值税专用发票注明设备价款为80万元，增值税税额为13.6万元。
该公司2019年10月销售同类设备，取得不含税销售额为100万元。
该公司2019年11月采用简易计税方法计算应纳增值税额，下列计算公式正确的是：A. 应纳增值税额 = 100万元× 3%B. 应纳增值税额 = 100万元× 13%C. 应纳增值税额 = 100万元× 6%D. 应纳增值税额 = 100万元× 9%7、以下关于增值税一般纳税人的下列说法中，错误的是：A. 增值税一般纳税人实行凭票抵扣制度B. 增值税一般纳税人可享受即征即退政策C. 增值税一般纳税人应按规定进行增值税专用发票的管理D. 增值税一般纳税人按月申报增值税8、某企业2021年5月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明增值税进项税额为15万元，当月发生的销项税额为18万元。
税法(含税法一税法二)模拟考试题
税法(含税法一税法二）模拟考试题一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税法（一）下列选项中，需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A、农业生产者销售自产农产品的行为B、企业购买房屋的行为C、企业出租房屋的行为D、医院提供医疗服务的行为正确答案：C2.下列车船中不属于车船税征税范围的是（）。
A、拖船B、火车C、港口内部作业的船舶D、低速载货汽车正确答案：B答案解析：依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船舶，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船属于征收范围，但是火车不属于车船税的征税范围。
3.某企业2018年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染当量。
该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A、40B、200C、400D、800正确答案：C答案解析：污染当量数＝该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值＝50÷0.0001＝500000 应纳税额＝污染当量数×适用税额＝500000×8÷10000＝400（万元）4.某单位2020年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购进一辆轿车自用，机动车销售统一发票上注明不含增值税车价款250000元，另外由4S店对该车进行贴膜和内部精品装饰，装饰费开具增值税普通发票，不含税金额3000元。
该单位应纳车辆购置税（）元。
A、12650B、25000D、26000正确答案：B答案解析：按照国家税务总局2019年7月的公开解释，装饰费不是车辆购置税计税价格的组成部分。
应纳车辆购置税=250000×10%=25000（元）。
5.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A、加收滞纳金B、税收保全措施C、处以税款50%的罚款D、强制执行措施正确答案：A答案解析：对具体征税行为不服时，先复议再诉讼。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围表述正确的是：A、销售货物、进口货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产、出租不动产D、销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产2、下列各项中，不属于营业税征税范围的是：A、提供交通运输业服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供邮政服务业服务3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得减免税范围的是（）。
A、高新技术企业所得B、小型微利企业所得C、科技型中小企业所得D、重大水利设施项目所得4、某企业为居民企业，2018年度会计利润为800万元，当年实际发生广告费支出120万元，业务招待费支出50万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，该企业2018年度应缴纳企业所得税（）。
A、240万元B、200万元C、180万元D、160万元5、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人B. 增值税专用发票只能用于购进货物或接受应税服务的抵扣C. 增值税专用发票的领用、开具、取得、认证等环节都有严格的管理规定D. 增值税专用发票只能开具给个人6、某企业2019年销售货物收入为2000万元，购进原材料和接受服务等可抵扣进项税额为400万元，已知增值税税率为13%，则该企业2019年应纳增值税额为：A. 180万元B. 260万元C. 520万元D. 840万元7、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的公益性捐赠支出为150万元，按照税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的12%。
该企业当年实际发生的公益性捐赠支出超过税前扣除限额的部分，准予结转以后3年内扣除。
问该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 250万元B. 275万元C. 300万元D. 325万元8、某居民个人2023年取得工资薪金所得30万元，专项扣除5万元，专项附加扣除2万元，依法确定的其他扣除3万元。
税务师考试《税法二》模拟题及答案解析
税务师考试《税法二》模拟题及答案解析一、单项选择题1.根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的是（）。
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.动产转让所得按照动产所在地确定C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D.股息所得按照被投资企业所在地确定2.以下所得适用10%企业所得税税率的是（）。
A.中国境内的居民企业从境外取得的所得B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得3.根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，错误的是（）。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现B.广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入4.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。
A.该资产的公允价值B.该资产的账面净值C.政府确认的接收价值D.该资产的账面原值5.2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。
仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。
A.75B.92.8C.87.8D.85.46.某服装制造企业2017年度发生广宣费170万元，无上年结转扣除金额，2017年度销售（营业）收入为900万元，2018年度发生广宣费120万元，2018年度销售（营业）收入为900万元，则该企业2018年度允许扣除广宣费（）万元。
A.155B.120C.135D.1007.某企业2018年支付如下费用：合同工工资100万元，生产部门实习生工资20万元，直接支付给劳务派遣公司用工费20万元。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。
这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。
A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。
A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导(2025年)
2025年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、关于个人所得税法原理，以下说法错误的是：A. 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为30%B. 稿酬所得，采用的税率是20%C. 特许权使用费所得，河畔所有的收入需要都看做应纳税所得额的一部分D. 对于居民个人，其一次性取得数月奖金，也可也可以选择并入当年综合所得计算纳税2、关于企业所得税政策，以下说法正确的是A. 作家取得稿酬，可以享受减税优惠B. 境内居民企业出租不动产所得，可以免征企业所得税C. 企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票，其持股损失可以在税前扣除D. 企业为债券市场提供第三方担保获得的收入，需要照常缴纳企业所得税3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关核准，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入的实现。
C、企业重组的特殊性税务处理，由国务院财政、税务主管部门另行规定。
D、企业发生特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组完成年度企业所得税申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，说明重组有关情况。
未履行备案手续的，不得享受特殊性税务处理。
4、根据企业所得税法的规定，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认收入的实现。
请问：企业以非货币性资产对外投资的所得税处理是什么？（）A、按非货币性资产的市场价格确认收入。
税务师考试《税法二》试题与参考答案
税务师考试《税法二》自测试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等，但不包括接受捐赠收入。
接受捐赠收入在特定情况下可能需要缴纳其他税费，但不作为企业所得税的应税收入。
2、下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是：A. 小规模纳税人可以自行选择是否进行增值税一般纳税人登记B. 一般纳税人应按照规定计算销项税额和进项税额C. 增值税纳税人应依法进行税务登记，取得税务登记证D. 小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票答案：A解析：根据增值税的相关规定，小规模纳税人可以选择是否进行增值税一般纳税人登记，但一旦选择登记为一般纳税人，就不得再选择为小规模纳税人。
因此，选项A中的说法是错误的。
其他选项B、C、D均符合增值税纳税人的相关规定。
3、根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织从事营利活动取得的收入D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国债利息收入（选项A）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项B），以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（选项D）均属于免税收入。
而非营利组织从事营利活动取得的收入（选项C），除非另有规定，否则不享受免税待遇。
4、按照现行税法规定，对于在中国没有设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得，应按以下哪种税率征收企业所得税？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，对在中国未设立机构、场所的非居民企业，就其来源于中国境内的所得，或者虽设有机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当缴纳的企业所得税，适用税率为10%（选项A）。
2024年税务师税二经典108道母题
2024年税务师【税法二】经典108母题一、单选题1、下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。
A、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B、纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C、对纯电动乘用车减半征收车船税D、经批准临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税正确答案：A答案解析：选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，纯电动乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税；选项D，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。
2、李某2020年初拥有2套城区住房，一套原值120万元的住房用于经营一家小卖店，因管理经营不善，造成亏损3万元。
从2020年6月26号开始改为居住。
另一处用于居住的住房原值30万元，从2020年7月1日出租给王某用于居住，按市场价格每月收取不含增值税租金1100元，当地政府规定计算房产余值扣除比例为10％，李某应该缴纳的房产税为（）元。
A、6744B、5708C、7272D、6477正确答案：A答案解析：个人拥有的非营业用房免征房产税。
对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4％征收房产税。
应缴纳的房产税＝1200000×（1-10％）×1.2％×6÷12+1100×6×4％＝6744（元）。
3、A运输公司2020年拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为10吨；客货两用车5辆，每辆整备质量为5吨；小客车10辆，符合规定标准的纯电动商用车2辆。
当地规定载货汽车每吨年税额80元，小客车每辆年税额600元。
下列关于A公司车船税征免的说法中，不正确的是（）。
A、载货汽车应缴纳车船税8000元B、客货两用车应缴纳车船税2000元C、小客车应缴纳车船税6000元D、纯电动商用车应缴纳车船税1200元正确答案：D答案解析：选项A，载货汽车应缴纳车船税金额=10×80×10＝8000（元）；选项B，客货两用车应缴纳车船税金额=5×80×5＝2000（元）；小客车应缴纳车船税金额=10×600=6000（元）；选项D，符合规定标准的纯电动商用车免征车船税。
2019年税务师考试-税法二真题及解析
2019年税务师考试真题——税法二一、单项选题1.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元A.1000B.11200C.16000D.20000【答案】B【解析】(1)居民个人取得稿酬所得，以收入减除责用后的余额为收入额，稿酬所得的收入颗减按70%计算，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。
(2)每次收入4000元以上的减除费用按照20%计算。
(3)预扣预缴的应纳税所得额-20000X(1-20%)×70%-11200(元)2.2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销负应缴纳个人所得税()元A.9480B.16080C.19080D.28080【答案】【解析】(1)保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税，保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算(2)收入额=375000×(1-20%)=300000(元)展业成本=300000×25%=75000(元):井入综合所得的金额-300000-75000-22500(元)(3)应缴纳个人所得税(225000-60000)×20%-16920=16080(元)3.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是 ( )A转让动产所得B.销售货物所得C.转让不动产所得D.转让权益性投资资产所得【答案】A【解析】选项B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定，选项C:转让不动产所得，按照不动产所在地确定。
选项D:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定4.2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。
2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案
2025年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。
A、增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，是增值税计算和管理中重要的凭证B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C、增值税专用发票的内容包括购销双方的单位名称、购销数量、金额、税率、税额等D、增值税专用发票实行统一设计和印制，由国务院税务主管部门指定的企业印制2、某公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含税销售额200万元，适用增值税税率13%。
该公司当月应缴纳的增值税税额为（）。
A、26.2万元B、25.9万元C、27.4万元D、24.8万元3、某企业2018年度会计利润为600万元，其中产品销售收入为500万元，投资收益为100万元，营业外收入为50万元。
当年该企业发生的广告费支出为80万元，业务招待费支出为10万元。
该企业2018年度应纳税所得额为（）万元。
A. 610B. 590C. 580D. 5704、某公司2019年度的会计利润为300万元，其中境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元。
根据我国税法，该公司境外所得在境外已缴纳的所得税可以抵免。
假设该公司在境外已缴纳的所得税为60万元，境内适用的企业所得税税率为25%，则该公司当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 45B. 55C. 60D. 705、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产6、在企业所得税的计算中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A、企业的业务招待费支出B、企业的广告费和业务宣传费支出C、企业的职工福利费支出D、企业的合理工资薪金支出7、某企业2023年度应纳税所得额为2000万元，其中含有一笔营业外收入500万元，该笔收入为政府补助。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导
税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入范围？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、投资收益2、某企业2022年度会计利润为100万元，其中包括国债利息收入5万元。
已知该企业当年发生的公益性捐赠支出为10万元，且捐赠支出不超过会计利润的12%。
该企业当年应纳税所得额为：A、85万元B、90万元C、95万元D、100万元3、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的是（）。
A、简易计税方法适用于所有小规模纳税人B、一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更C、简易计税方法下，应纳增值税额按销售额和简易计税方法规定的征收率计算确定D、简易计税方法下，可以抵扣进项税额4、下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，错误的是（）。
A、企业发生的合理的差旅费可以在税前扣除B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、企业发生的非货币性资产交换，换入资产的成本，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产6、某企业为一般纳税人，2023年5月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品一批，取得不含税销售额50万元，适用的增值税税率为13%。
该企业5月应缴纳的增值税为：A. 5.5万元B. 6.5万元C. 7.5万元D. 8.5万元7、下列关于企业所得税的计税依据的说法，错误的是：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损C. 企业所得税的计税依据不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D. 企业所得税的计税依据可以扣除企业发生的合理工资薪金支出8、某企业2023年度取得销售收入500万元，销售成本300万元，税金及附加20万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外支出10万元，营业外收入5万元，全年应纳税所得额为：A. 185万元B. 195万元C. 200万元D. 210万元9、某企业2023年度实现销售收入5000万元，销售成本3000万元，销售税金及附加300万元，期间费用200万元。
税务师考试《税法二》试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》模拟试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于个人所得税法的表述中，错误的是：A. 个人所得税是对个人所得征收的一种税B. 工资、薪金所得是个人所得税的主要征税对象之一C. 个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人D. 个人所得税的起征点是免征额，达到一定数额才需要缴纳税款答案：D解析：个人所得税的起征点并不是免征额，而是对达到一定数额的收入进行累进税率征收的起点。
起征点以下的部分不需要缴纳税款，但超过起征点的部分需要按照相应税率缴纳税款。
因此，选项D表述错误。
2、关于企业所得税的说法，下列哪项是不正确的？A. 企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税B. 企业所得税的征税对象是企业的年度应纳税所得额C. 企业发生的公益性捐赠支出可以在企业所得税前全额扣除D. 企业与其关联方之间的业务往来若不符合独立交易原则，税务部门有权进行特别纳税调整答案：C解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的特定比例内可以在企业所得税前扣除，而非全额扣除。
因此，选项C表述错误。
3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）A. 企业重组后的连续12个月内不得改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的收入，属于企业的收入范畴C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业自行判断是否符合重组条件，而不是由税务机关指定D. 企业重组适用特殊性税务处理的，当企业重组后的股权支付金额不低于其交易支付总额的55%时，才符合重组条件答案：A解析：选项B错误，企业重组中取得股权支付的收入，属于企业的收入范畴，但不属于营业外收入；选项C错误，企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关指定是否符合重组条件；选项D错误，企业重组适用特殊性税务处理的，当企业重组后的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%时，才符合重组条件。
【税务师考试税二】模拟卷+近三年真题【
税务师考试税法（Ⅱ）模拟卷一、单选题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案）【单选1】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。
A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司D.根据我国法律成立，在国外设立机构场所的丁公司【正确答案】C【答案解析】非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
【单选2】依据企业所得税法的规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.股息、红利所得【正确答案】D【答案解析】股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
【单选3】依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。
【答案解析】选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
【单选4】县级以上人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业）。
应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础是（A.市场公允价值B.双方协商价值C.该资产投入前的账面余值税务师考试税法（Ⅱ）D.政府确定的接收价值【正确答案】D【答案解析】县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。
该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
【单选5】某商贸公司2019 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300 万元、业务宣传费20 万元、广告费用200 万元。
根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费按规定在税前扣除的金额是（）万元。
《税法二》税务师考试试题及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A、企业发生的合理工资薪金支出B、企业发生的公益性捐赠支出C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、企业发生的职工福利费支出2、某企业2023年度实现会计利润1000万元，其中包含以下收入和支出：（1）销售货物收入800万元；（2）出租房屋收入200万元；（3）支付给员工的工资薪金500万元；（4）支付给投资者的股息100万元；（5）支付给金融机构的借款利息80万元；（6）捐赠支出50万元。
假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，计算该企业2023年度应纳企业所得税税额为：A、200万元B、250万元C、300万元D、350万元3、题干：某企业2018年度会计利润为100万元，经审核，发现以下事项：（1）购进原材料时，由于财务人员疏忽，多抵扣了进项税额10万元；（2）接受捐赠一台设备，取得收入30万元，未计入应纳税所得额；（3）支付给客户的违约金5万元，未在税前扣除。
根据上述情况，该企业2018年度应补缴的增值税和所得税共计（）万元。
A. 15B. 20C. 25D. 304、题干：某房地产开发企业2019年1月1日取得土地使用权，支付土地出让金2000万元；2019年12月31日完成房屋建设，取得房地产权证。
该企业采用预售方式销售房产，截至2019年底，预售收入为5000万元。
根据土地增值税相关政策，该企业2019年度应缴纳的土地增值税为（）万元。
A. 500B. 750C. 1000D. 15005、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。
当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税一般纳税人的说法中，正确的是：A、一般纳税人可以适用简易征收办法，但不得抵扣进项税额B、一般纳税人在办理税务登记时，应按照规定的税率自行选择适用简易征收办法C、一般纳税人选择适用简易征收办法的，不得进行增值税专用发票的领用D、一般纳税人在简易征收办法下，其销项税额等于销售额减去进项税额2、某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批发价为100万元，增值税专用发票注明的税额为17万元，该企业将原材料用于生产销售的商品，销货价为120万元。
下列关于该企业增值税纳税申报的说法中，正确的是：A、该企业可以在计算销项税额时抵扣购进原材料的进项税额B、该企业无需进项税额抵扣，直接按销货价计算销项税额C、该企业销项税额为12万元，进项税额为17万元D、该企业销项税额为8.4万元，进项税额为10.3万元3、某企业2023年度应纳增值税200万元，消费税50万元，城市维护建设税和教育费附加15万元，地方教育附加10万元，企业所得税30万元。
该企业当年应缴纳的城建税和教育费附加的合计金额为：A. 65万元B. 80万元C. 85万元D. 90万元4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A. 销售货物采取分期收款方式，以货物的所有权转移给买方的日期为增值税纳税义务发生时间B. 销售货物采取预收货款方式，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间C. 销售货物采取委托代销方式，以收到代销清单当天为增值税纳税义务发生时间D. 销售货物采取托收承付方式，以发出货物当天为增值税纳税义务发生时间5、增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。
A、分配给投资者B、用于产成品的生产C、个人消费D、简易计税项目6、某国内企业2023年9月出口一批货物，境外购买方支付的货款为30万元人民币（不含税），该企业适用增值税出口免税不退税政策。
2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《个人所得税法》，下列哪一项不属于综合所得的范畴？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得2、企业发生公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，该捐赠支出可以扣除的比例是多少？A. 不超过年度利润总额的10%B. 不超过年度利润总额的12%C. 不超过年度利润总额的15%D. 没有限制，全额扣除3、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给购货方B、增值税专用发票只能由增值税小规模纳税人开具给购货方C、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人开具给任何购货方D、增值税专用发票只能由税务机关开具给购货方4、某企业2023年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的税额为10万元。
该企业当月销售同类货物，不含税销售额为80万元，适用税率为13%。
该企业当月应缴纳的增值税为：A、8.4万元B、10.6万元C、10.8万元D、11.2万元5、根据企业所得税法规定，下列哪一项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 赞助支出C. 分配给投资者的股息D. 行政罚款6、某企业在计算增值税时，其当期销项税额为30万元，进项税额为20万元，若该企业上期留抵税额为5万元，则本期应缴纳的增值税为多少？A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 25万元7、某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元。
该企业将这批原材料用于生产产品，产品对外销售时取得的销售额为50万元。
该企业应纳增值税税额为（）万元。
A. 20万元B. 30万元C. 40万元8、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售额为20万元，本月可享受的免税额为5万元。
该企业12月份应纳增值税税额为（）万元。
2019年税务师考试试题及答案：税法二(模拟题5)
2019年税务师考试试题及答案：税法二(模拟题5)导语：###为您整理了“2017年税务师考试《税法二》模拟试题”，更多税务师考试试题及答案，请注重###税务师考试频道。
点击查看：1、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )年内不得改变。
A.1B.2C.3D.10答案：A2、2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2011年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。
A.2000B.6400C.8000D.10000答案：D3、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。
已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2011年该企业应纳房产税( )万元。
A.11.52B.12.16C.12.60D.12.80答案：D4、某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。
公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。
2011年该旅游公司应缴纳车船税( )元A.130B.1026C.1066D.1930答案：B5、下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，准确的是( )。
A.取得车船所有权的次月B.合同、协议载明的车船交付日的次月C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间答案：D6、下列关于契税减免税优惠政策的说法，准确的是( )。
A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税答案：D7、下列关于契税计税依据的说法中，准确的是( )。
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税务师职业资格税法二（车船税）模拟试卷19(总分：58.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：11，分数：22.00)1.2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。
该客运公司退货应获得车船税退税( )元。
（分数：2.00）A.2100 √B.2400C.3000D.3300解析：解析：已缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商，纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。
退货月份以退货发票所载日期的当月为准。
客运公司应获车船税退税额：3×1200×7÷12=2100(元)。
2.下列说法，不符合车船税法定免税规定的是( )。
（分数：2.00）A.捕捞渔船免征车船税B.警用车船免征车船税C.混合动力汽车免征车船税√D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税解析：解析：对纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征收车船税。
3.2016年年初某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位190吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨。
2016年9月10日购置游艇2艘，每艘长22米，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨。
相关新购船舶均得到车船管理部门核发的登记证书。
所在省机动船舶车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；艇身长度超过18米但不超过30米的游艇，每米1300元。
2016年该渔业公司应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.27066．67 √B.9600C.10400D.90400解析：解析：捕捞、养殖渔船免税；购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
该公司当年应纳车船税=5×400×4+2×1300×22×4÷12=27066．67(元)。
4.某运输公司2012年有如下运输工具：运输卡车10辆，整备质量12．4吨／辆，4月购入乘用车12辆，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税年税额1000元／辆，运输卡车车船税年税额80元／吨。
2012年度该公司应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.18920 √B.19000C.21920D.22000解析：解析：《车船税法》及其条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。
2012年度该公司应缴纳的车船税=12．4×10×80+12×1000×(12—3)／12=18920(元)。
5.2016年某船运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。
其所在省机动船舶车船税年税额规定：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。
该船运公司2016年应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.26680 √B.27000C.28000D.32000解析：解析：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税，拖船按照机动船舶税额的50％计算车船税；机动船应纳车船税=3×2000×4=24000(元)；拖船应纳车船税=1000×0．67×4×50％×2=2680(元)。
该船运公司2016年应缴纳车船税=24000+2680=26680(元)。
6.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元／吨。
2016年该公司应缴纳的车船税( )元。
（分数：2.00）A.4800B.5040 √C.5280D.5760解析：解析：应纳车船税=5×10×96+2×5×96×50％×6／12=5040(元)。
7.某远洋运输公司2016年4月购进一艘净吨位为10000吨的机动船舶，造船厂开具了销货发票，当月船舶运抵运输公司港口，5月购入一艘净吨位为2000吨非机动驳船，造船厂开具了销货发票，机动船舶和非机动驳船都在5月投入使用。
该远洋运输公司所在地车船税年税额标准：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。
则海事管理机构应代征车船税( )元。
（分数：2.00）A.26000B.29000C.40166．67 √D.33333．33解析：解析：对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期为纳税义务发生时间。
拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税。
应代征车船税=10000×5×9÷12+2000×4×50％×8÷12=37500+2666．67=40166．67(元)。
8.某船舶公司2016年年初拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。
当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，年税额为5元／吨。
该船舶公司2016年应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.10500B.40500C.43400 √D.70500解析：解析：拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税。
拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算车船税。
该船舶公司2016年应缴纳车船税=3000×4×5×50％+4000×0．67×2×5×50％=43400(元)。
9.关于车船税的纳税期限说法错误的是( )。
（分数：2.00）A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准C.对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的次月为准√D.对于进口机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准解析：解析：对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。
10.纳税人新购置应税车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为( )。
（分数：2.00）A.取得车辆所有权的当月起√B.取得车辆所有权的次月起C.取得车辆所有权的当年起D.取得车辆所有权的次年起解析：解析：纳税人新购置车船使用的，取得车船所有权或管理权的当月为车船税的纳税义务发生时间。
11.某船运公司2016年拥有净吨位4000吨的机动船15艘，净吨位1600吨的机动船5艘；折合净吨位为1600吨的拖船6艘；净吨位200吨的非机动驳船5艘，已知当地政府规定，机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，车船税年税额为3元／吨，净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为4元／吨，净吨位2001吨至10000吨的，车船税年税额为5元／吨。
则该船运公司2016年应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.352700 √B.373400C.371900D.356840解析：解析：拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税。
应缴纳车船税=4000×15×5+1600×5×4+1600×4×6×50％+200×5×3×50％=300000+32000+19200+1500=352700(元)。
二、{{B}}多项选择题共30题。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
{{/B}}(总题数：18，分数：36.00)12.下列车辆中，以“每辆”作为计税单位的有( )。
（分数：2.00）A.小轿车√B.摩托车√C.微型客车√D.半挂牵引车E.挂车解析：解析：选项DE：半挂牵引车、挂车均按照“整备质量每吨”作为计税单位。
13.下列车船中，应根据“整备质量每吨”作为计税单位的有( )。
（分数：2.00）A.载客电车B.摩托车C.三轮汽车√D.挂车√E.载客汽车解析：解析：在车船税税目中，货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车、轮式专用机械车是以“整备质量每吨”作为计税单位的。
14.车船税法给予定期减征或者免征的车船有( )。
（分数：2.00）A.捕捞渔船B.公共交通车船√C.农村居民拥有的摩托车D.军队专用的车船E.农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车√解析：解析：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船、农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或免征车船税。
15.下列车船中，可享受免征车船税政策的有( )。
（分数：2.00）A.货运车船B.非机动驳船C.警用车船√D.捕捞用渔船√E.军队专用车船√解析：解析：选项AB：应照章征收车船税。
16.下列车船，免征车船税的有( )。
（分数：2.00）A.警用车辆√B.纯电动商用车√C.救护车D.捕捞养殖渔船√E.财政拨款事业单位的办公用车解析：解析：法定减免包括：1．捕捞、养殖渔船。
2．军队、武装警察部队专用的车船。
3．警用车船。
4．依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
5．对节约能源的车船减半征收车船税、对使用新能源的车船免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。
节约能源、使用新能源的车辆包括纯电动汽车、燃料电池汽车和混合动力汽车。
(1)纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车免征车船税；(2)其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。
6．省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
17.下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有( )。
（分数：2.00）A.医院救护车免征车船税B.境内单位租入外国籍船舶的，免征车船税C.客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税√D.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地√E.节约能源车辆及新能源车辆，均可以免征车船税解析：解析：选项A：医院救护车，没有免税优惠；选项B：境内单位租入外国籍船舶的，不征收车船税；选项E：对节约能源的车船减半征收车船税，对使用新能源的车船免征车船税。