财务管理课件

第二篇 财务会计基础知识
一、会计体系及理论 二、财务管理的概念及作用 三、公司财审部门的组织架构及职责
一、会计体系及理论
1、会计的定义：会计是经济管理的重要组成部分，它是 通过收集、加工和利用以一定的货币单位作为计算标准 来表现的经济信息，对经济活动进行组织、控制、调节 和指导，促使人们比较得失，权衡利弊，讲求经济的一 种管理活动。
存货、设备、 应收账款、现 金等的价值减 去负债
我们的顾客
顾客的价值，他们 的知识和形象
无形资产60万
知识资本
我们的组织
我们的员工
工具和流程的价值
员工能力的价值
绝对不是资产的帐面价值，而是知识、发明、文化、员工的能力、网络、 顾客基础、专利和版权、精神等因素，才能对此加以解释，就算不出现在 资产负债表上，它们显然是公司重要的资产。它们不仅是典型的知识型企 业的资产，而且是每家公司的资产，并始终如此。
2、财务课主要职责范围 1）网络管理 2）分公司报表汇总 3）销售发票管理、纳税规划与税务申报 4）全面预算管理 5）配合公司KPI考核与总经理中期及年终述职报告 6）编制与报送统计报表 7）数据中心的建立和维护 8 ）财务分析、经营状况分析 9）资金的筹措与使用安排及外汇管理
3、成本课主要职责范围 1）公司内外销的成本核算工作：包括各成本项目基 础资料的搜集与处理，生产车间二级核算及产品总成 本核算（又称为一级成本核算）。 2）成本分析与生产效率评价。 3）参与产品定价与调价评审工作。 4）参与物料采购评审与采购成本监控。 5）在产品的结存数量核对、产成品库存状态分析 以 及变现能力评估。
是什么让资产1000万，每年损失700万的公司股票市值达到1亿？ 股票市场对公司的估价往往超过有形资产的净值。其差异可看作是股票市 场对公司无形资产的认知。 如果某公司的账面价值是40万，而有人愿意出100万买这家公司，其差异 （60万）被认为是无形资产的价值。 如下表：
市场价值100万
有形资产净值 40万
2、会计的基本作用：核算与监督
3、会计的对象：经济主体的资金投入和资金运用，也包 括资金的退出。
材料 部件 技术
人员和设备
资金运用
产品和服务
供应商
金资 退 出
偿还债务、上交税金、 向投资者分配利润
现金
资Leabharlann Baidu投 入
企业所有者各债权人
顾客
4、会计六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、 费用和利润。其中资产、负债、所有者权益是反映企 业财务状况的会计要素，收入、费用和利润是反映企 业经营成果的会计要素。
二、上市公司与股份公司有何不同 上市公司是指股票在证券交易所挂牌交易的公司 上市公司一定是股份有限公司，股份有限公司不一定 是上市公司 股票上市条件 1）股票经国务院证券监督管理机构核准己向社会公开 发行； 2）公司股本总额不少于人民币5000万元； 3）开业时间在3年以上，最近3年连续盈利； 4）持有股票面值1000元以上的股东人数不少于1000人， 公开发行占总额25%以上，总额超过4亿的15%以上 5）公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告 无虚假记载
5、权责发生制与收付实现制
权责发生制：指对于收入与费用，不论是否己有现金 的收付，按其是否体现各个会计期间的经营成果和收 益情况，确定其归属期。
收付实现制：对于收入和费用，按照收付日期确定其 归属期。凡属于本期收到货款均作为本期收入，凡本 期付出款项，都作为本期费用。
二、财务管理的概念及作用 概念：财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获 得和有效使用的管理工作。 1、财务管理的主要内容：投资管理、融资管理、股利 管理。 2、现代企业目标对财务管理的要求 企业管理目标：生存、发展、获利。 第一个要求：力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力， 减少破产的风险，使企业能够长期、稳定地生存下去。 第二个要求：筹集企业发展所需的资金。 第三个要求：通过合理、有效地使用资金使企业获利。
4、审计课主要职责范围 1）自建销售网络实施审计工作。 2）对下级投资公司实施审计工作。 3）规范本部的业务流程并实施内部审计工作。
5、资金课又称为TCL通讯设备股份有限公司结算中 心，是一个虚拟课。所有业务委托集团公司结算 中心操作，不另设专门的人员配置。
第三篇 财务分析与决策
一、管理者需了解的主要会计报表 二、读懂三张主要会计报表 三、财务报表分析及决策
三、公司财审部组织架构及职责分工 财审部组织架构 财审部设副部长或助理部长1人（目前设置为助理部 长），直接受公司财务副总领导，主持财审部全面工 作。财审部下设会计课、成本课、财务部、审计课、 资金课（虚拟）五个课。各课分工合作，共同完成公 司的会计核算、财务管理与审计监督工作。
1、会计课主要职责范围： 1）报销凭证审核 2）会计核算与账务处理 3）公司食堂的会计核算工作。 4）投资公司财务报表收集与审核 5）财务报表的编制与报送 6）会计科目的规范及发生额与余额跟踪。 7）固定资产台账管理、固定资产状态与变现能力评估。 8）往来对账工作，并定期对应收项目的账龄状态与可 变 现能力作出评估。 9）各种材料与低值易耗品、产成品结存核对及材料与 低值易耗品库存状态和变现能力评估。 10） 外销免、抵、退有关的会计核算业务。
3、现代企业财务管理三大支柱 1）现金为王；2）时间价值；3）风险价值
问题：1）赢利企业是否就不会破产？ 2）今天的一元钱为何比明天的一元钱更有价值？ 3）风险和报酬的关系如何？
4、财务管理的目标：企业价值或股东财富的最大化。 企业价值最大化：指通过企业财务上的合理经营，采用 最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报 酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总 价值达到最大。
第一篇：股份公司基本知识
一、股份有限公司的概念。 二、股份有限公司与上市公司有何不同？
一、股份有限公司的概念 股份有限公司是指全部资本由等额股份构成，并通过发 行股票筹集资本，股东以其所认购股份对公司承担责任， 公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。 最低资本金：1000万元 最高权力机构：股东大会