企业财务风险的管理PPT课件
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财务管理ppt课件
01
通过成本分析模式、存货模式等，确定企业最佳现金持有量，
以满足日常经营需要。
加速现金周转
02
通过缩短现金周转期、加强应收账款和存货管理等手段，提高
现金使用效率。
实行现金预算
03
预测未来现金流入和流出情况，合理安排现金收支，确保企业
资金平衡。
应收账款管理策略
制定信用政策
根据企业实际情况，制定合理的信用政策，包括信用标准、信用 条件和收账政策等。
加强应收账款日常管理
建立应收账款台账，定期对应收账款进行账龄分析、催收和清理。
实行应收账款保理
将应收账款转让给保理商，以获取流动资金支持，降低坏账风险。
存货管理策略
确定最佳存货量
通过经济订货量模型、ABC分类法等，确定企业最佳存货量，避 免存货积压和浪费。
加强存货日常管理
建立存货管理制度，定期对存货进行盘点、清查和处置。
合规经营风险防范措施
1 2
建立健全内部控制制度
确保企业经营活动合法合规，防范税务风险
加强税务人员培训
提高税务人员业务水平和风险意识，确保企业税 务处理准确无误
3
定期进行税务自查
及时发现并纠正税务处理中存在的问题，降低税 务风险
税务稽查应对策略
了解税务稽查流程和重点
熟悉税务稽查的程序和重点，做到心中有数
投资项目评估
对投资项目的可行性、风险、收益等 进行全面评估，以确定是否进行投资 。
投资后管理
建立投资后管理机制，对被投资企业 进行跟踪管理和风险控制，确保投资 收益的实现。
决策流程
制定投资决策流程，包括项目筛选、 尽职调查、投资决策、投资执行等环 节，确保投资决策的科学性和规范性 。
《财务风险管理》PPT课件
投资方撤出 严重拖延，须重 新设计
投资方资金不 严重拖延，局部
足
重新设计
同银行谈判不 顺
建设债券发行 不顺
汇率发生不利 变动
施工严重拖延 施工一般拖延 施工轻微拖延
过往车辆数
不到预测的 40%
不到预测的 50%
不到预测的 60%
不到预测的 70%
不到预测的 80%
问题发生 概率 0.1
0.3
0.5 0.7 0.9
风险系数法例题
按上面的式计算Pf和Cf,得 Pf =<0.5+0.7+0.3+0.1>/4 = 0.4 Cf = <0.5+0.7+0.9>/3 = 0.7 计算项目风险系数,得 R = Pf + Cf - PfCf = 0.4+0.7-0.4× 0.7 =
0.82
4.2 定量风险分析
表4-3 主观评分法
费用
可行性研究
5
设计
4
试验
6
施工
9
试运行
2
工期 6 5 3 7 2
质量 3 7 2 5 3
组织 8 2 3 2 1
技术 7 8 8 2 4
合计 29 26 22 25 12
26
23
20
16
29
114
主观评分法
表4-3中最大风险权值是9, 最大风险权值和=5×5×9 = 225 全部风险权值和 = 114 项目整体风险水平 = 114/225 = 0.5067 将此结果同事先给定的整体评价基准0.6比较后可知,
某引水工程
引水加压、消毒等才能入城市管网,配套的还有某市 呼延水厂,一期工程设计日处理能力40万立方米、 总投资13亿多元,已全部建成.
财务风险控制ppt34张课件
ZJGSU
F分数模式列式
F=-0.1774+1.1091X1+0.1074X2 +1.9271X3+0.0302X4+0.4961X5
式中： X1——期末营运资本/期末总资产； X2——期末留存收益/期末总资产； X3——（税后收益+折旧）/平均总负债； X4——期末股东权益市场价值/期末总负债； X5——（税后收益+利息+折旧）/平均总资产。
F分数模式以0.0274为临界点：若某一特定公司的F分数 低于0.0274，则被预测为破产公司；反之，若F分数 高于 0.0274，则公司将被预测为可继续生存的公司
ZJGSU
结束语
在激烈的市场竞争中，风险与机遇同在， 风险与收益并存。企业应尽最大可能抓住机 遇，规避风险，创造收益，才能在竞争中立 于不败之地．
债比率要适度； （2）负债内部（即长短期债务）结构要
合理； （3）横向资本结构要合理，即企业资本
来源与资产的对应关系要合理。
ZJGSU
设计资本结构，控制筹资风险？
——关键点之一：负债比率要适度
负债比率为什么要适度?——负债是把“双刃 剑”。
什么叫适度？ 理论上讲，负债比率以50%左右为宜，大于
100%为资不抵债。原因？ 例如：浙江海纳
三、投资风险
投资是通过垫付资金以获取经 济利益为目的的财务行为。
公司投资方式简介
现金
流动资产投资
应收账款 存货
投
资
方
式
长
期
投
资
固定资产
项目投资 无形资产
对外项目投资
金融投资
股票、债券
基金
ZJGSU
金融衍生工具
F分数模式列式
F=-0.1774+1.1091X1+0.1074X2 +1.9271X3+0.0302X4+0.4961X5
式中： X1——期末营运资本/期末总资产； X2——期末留存收益/期末总资产； X3——（税后收益+折旧）/平均总负债； X4——期末股东权益市场价值/期末总负债； X5——（税后收益+利息+折旧）/平均总资产。
F分数模式以0.0274为临界点：若某一特定公司的F分数 低于0.0274，则被预测为破产公司；反之，若F分数 高于 0.0274，则公司将被预测为可继续生存的公司
ZJGSU
结束语
在激烈的市场竞争中，风险与机遇同在， 风险与收益并存。企业应尽最大可能抓住机 遇，规避风险，创造收益，才能在竞争中立 于不败之地．
债比率要适度； （2）负债内部（即长短期债务）结构要
合理； （3）横向资本结构要合理，即企业资本
来源与资产的对应关系要合理。
ZJGSU
设计资本结构，控制筹资风险？
——关键点之一：负债比率要适度
负债比率为什么要适度?——负债是把“双刃 剑”。
什么叫适度？ 理论上讲，负债比率以50%左右为宜，大于
100%为资不抵债。原因？ 例如：浙江海纳
三、投资风险
投资是通过垫付资金以获取经 济利益为目的的财务行为。
公司投资方式简介
现金
流动资产投资
应收账款 存货
投
资
方
式
长
期
投
资
固定资产
项目投资 无形资产
对外项目投资
金融投资
股票、债券
基金
ZJGSU
金融衍生工具
第五章 风险与风险管理PPT课件
编辑版pppt
26
第二节 风险管理的目标
我国《中央企业全面风险管理指引》设定了风险管理如下的总
体目标：
（1）确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内
（2）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息 沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告
（3）确保遵守有关法律法规
（4）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的 贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果， 降低实现经营目标的不确定性
团风险管理部派李辉驻该铜矿担任中方管理人员，并负责
该铜矿的风险管理工作。下列各项中，李辉可以用以应对
该铜矿政治风险的措施有（
）。
A.与当地职工建立良好关系
B.向国际保险公司对该项目政治风险投保
C.当厄瓜多尔出现自然灾害时，主动进行捐助
D.在原料、零配件的采购上适当以当地企业优先
编辑版pppt
5
【答案】ABCD
编辑版pppt
20
【多选题 2011】甲公司是在上海证券交易所上市的钢铁生
产企业。甲公司60%以上的铁矿石从巴西淡水河谷公司进口。
甲公司的长期债务中，长期银行借款占80%。下列各项中，
属于甲公司在日常经营中面临的市场风险有（
）。
A.利率风险
B.信用风险
C.商品价格风险
D.股票价格风险
编辑版pppt
21
【答案】ABCD 【解析】本题考核的是市场风险的类别。市场风险， 也称为价格风险，是指由于市价的变化而导致亏损 的风险。企业需要管理的市场风险主要是利率风险、 汇率风险、商品价格风险、股票价格风险和信用风 险。
编辑版pppt
22
财务风险管理
构，降低财务风险 • 通过加强内部管理，提高企业抗风险能力
财务风险的预防策略
• 建立财务风险管理制度和流程 • 加强财务风险教育和培训，提高员工风险意识
财务风险的分散与转移措施
财务风险的分散措施
• 通过多元化投资，分散财务风险 • 通过合理的财务资源配置，降低财务风险
趋势
财务风险管理技术的创新与发展
财务风险管理技术的创新
• 利用大数据、人工智能等技术，提高财务风险识别和评估的准确性 • 开发新的财务风险管理工具和模型，提高财务风险管理的效果
财务风险管理技术的发展
• 不断学习和借鉴国内外先进的财务风险管理技术和方法 • 结合企业实际情况，发展适合自己的财务风险管理技术
财务风险评估结果的运用
• 根据财务风险评估结果，调整企业财务风险管理策略和 措施 • 为企业财务管理决策提供支持和建议
03
财务风险监控与预警机制
财务风险监控的基本策略与方法
财务风险监控的基本策略
• 建立健全财务风险监控体系 • 对财务风险进行实时监控和预警 • 定期对财务风险监控结果进行评估和调整
• 保障企业的财务安全，促进企业的稳健发展 • 提高企业的竞争力，实现可持续发展
企业对财务风险管理的重视程度
• 提高企业对财务风险管理的认识和重视程度 • 促进企业财务管理水平的提高
CREATE TOGETHER
DOCS
谢谢观看
THANK YOU FOR WATCHING
财务风险监控的方法
• 通过财务指标监控，发现企业潜在的财务风险 • 通过对企业内外部环境的分析，监控可能存在的财务风 险
财务风险预警系统的构建与实施
财务风险预警系统的构建
• 建立财务风险预警指标体系 • 建立财务风险预警模型 • 建立财务风险预警反馈机制
财务风险的预防策略
• 建立财务风险管理制度和流程 • 加强财务风险教育和培训，提高员工风险意识
财务风险的分散与转移措施
财务风险的分散措施
• 通过多元化投资，分散财务风险 • 通过合理的财务资源配置，降低财务风险
趋势
财务风险管理技术的创新与发展
财务风险管理技术的创新
• 利用大数据、人工智能等技术，提高财务风险识别和评估的准确性 • 开发新的财务风险管理工具和模型，提高财务风险管理的效果
财务风险管理技术的发展
• 不断学习和借鉴国内外先进的财务风险管理技术和方法 • 结合企业实际情况，发展适合自己的财务风险管理技术
财务风险评估结果的运用
• 根据财务风险评估结果，调整企业财务风险管理策略和 措施 • 为企业财务管理决策提供支持和建议
03
财务风险监控与预警机制
财务风险监控的基本策略与方法
财务风险监控的基本策略
• 建立健全财务风险监控体系 • 对财务风险进行实时监控和预警 • 定期对财务风险监控结果进行评估和调整
• 保障企业的财务安全，促进企业的稳健发展 • 提高企业的竞争力，实现可持续发展
企业对财务风险管理的重视程度
• 提高企业对财务风险管理的认识和重视程度 • 促进企业财务管理水平的提高
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财务风险监控的方法
• 通过财务指标监控，发现企业潜在的财务风险 • 通过对企业内外部环境的分析，监控可能存在的财务风 险
财务风险预警系统的构建与实施
财务风险预警系统的构建
• 建立财务风险预警指标体系 • 建立财务风险预警模型 • 建立财务风险预警反馈机制
企业财务管理课件(PPT 42页)
大学经济管理学院工
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
大学经济管理学院工
四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
企业财务管理课件(PPT 42页)
2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
大学经济管理学院工
四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
企业财务管理课件(PPT 42页)
2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督
财务管理ppt课件
设定目标成本，通过全过程、全方位的成 本控制，确保实际成本不超过目标成本。
作业成本控制
价值工程分析
以作业为基础，通过对作业成本动因的分 析和控制，降低作业成本。
通过功能分析和成本分析，寻求以最低的总 成本可靠地实现产品必要功能的途径。
决策支持系统建设
数据仓库建设
整合多个数据源，构建数据仓库，为决策支 持系统提供数据基础。
现金流量净额分析
查看企业现金净流量情况，评估企 业现金收支平衡能力及发展潜力。
财务报表综合分析
财务报表趋势分析
通过对比连续几期的财务报表数据， 分析企业财务状况及经营成果的变化 趋势。
财务报表杜邦分析
利用杜邦分析体系将企业财务状况进 行多层次分解，系统评价企业整体财 务状况和经营成果。
财务报表比率分析
发行短期融资券，筹集企业运营所需资金。
06
税务筹划与合法避税
税务筹划基本原则和方法
原则
合法性、事前筹划、经济效益、适时 调整。
方法
利用税收优惠政策、转移定价、费用 分摊、延期纳税等。
企业所得税筹划要点
01
收入确认时间
通过合理安排收入确认时间，降低当期应纳税所得额。
02
费用扣除标准
充分了解费用扣除标准，确保合理扣除，降低税基。
01
02
03
资产结构分析
评估流动资产、长期投资 、固定资产等占总资产的 比例，反映企业资产配置 情况。
负债结构分析
分析流动负债、长期负债 的构成，判断企业负债风 险及偿债能力。
所有者权益分析
查看股本、盈余公积、未 分配利润等权益项目，了 解企业自有资本实力。
利润表分析
营业收入分析
《财务管理》全套PPT课件
企业并购与重组中的财务管理问题
企业并购的动因与财务分析
阐述企业并购的驱动因素，如协同效应、市场份额扩张等，并分析 并购过程中的财务分析要点。
企业重组的财务策略与实施
探讨企业在重组过程中可采取的财务策略，如资产剥离、债务重组 等，并分析其实施步骤与注意事项。
并购与重组中的财务风险防范
分析企业在并购与重组过程中可能面临的财务风险，如估值风险、 融资风险等，并提出相应的防范措施。
资本成本与资本结构
01
02
03
资本成本
包括筹资费用和用资费用 ，反映企业为筹集和使用 资金而付出的代价。
资本结构
指企业各种资本的构成及 其比例关系，包括债务资 本和权益资本的构成。
最优资本结构
在风险可控的情况下，使 得企业加权平均资本成本 最低，企业价值最大的资 本结构。
杠杆效应与风险控制
杠杆效应
有价证券管理
根据企业的投资目标和风险承受能力，选择适当的有价证券进行投资 ，实现资金的保值增值。
应收账款与存货管理
应收账款管理
制定信用政策，评估客户信用状 况，加强应收账款的催收工作， 减少坏账损失。
存货管理
建立科学的存货管理制度，合理 确定存货规模和结构，采用先进 的存货控制方法，降低存货成本 。
流动性分析
计算流动比率和速动比率等指标，评估企业短期偿债能力。
长期偿债能力分析
运用资产负债率、产权比率等指标，衡量企业长期偿债能力和财 务风险。
利润表分析
收入分析
分析企业主营业务收入、其他业 务收入及投资收益等收入来源， 评估企业盈利能力。
成本费用分析
研究企业营业成本、期间费用等 支出情况，揭示企业成本控制能 力和经营效率。
财务资金安全培训ppt
财务资金安全基本概念
01
培训介绍了财务资金安全的重要性和基本概念，包括风险识别
、预防和应对措施。
案例分析与实践操作
02
通过分析实际案例，学员们了解了如何在实际工作中应用财务
资金安全知识，并进行实践操作。
法律法规与职业道德
03
培训强调了遵守法律法规和职业道德规范在财务资金安全中的
重要性，并介绍了相关法律法规和职业道德标准。
建立应急机制
建立财务资金安全应急预案， 提高企业在遇到风险时的应对
能力。
02
财务资金安全基础知识
财务资金安全概念
总结词
财务资金安全是指确保企业或个人财产不受损失，保障经济活动的正常进行。
详细描述
财务资金安全涉及到企业的资产、负债、权益等各个方面，是企业管理的重要 组成部分。它不仅关乎企业的经济利益，还影响到企业的声誉和可持续发展。
压力测试
模拟极端情况或不利情境，评估 企业在面临重大压力时的财务资
金安全状况。
04
财务资金安全防范措施
内部控制措施
岗位分离与权限控制
确保不同岗位之间职责分离，对各级权限进行严格控制，防止权 力滥用。
审批流程规范
建立完善的审批流程，明确各级审批权限和责任，确保资金流动的 合规性。
内部审计与监控
定期进行内部审计，对财务活动进行实时监控，及时发现和纠正违 规行为。
专题讲座
针对财务资金安全的热点问题，邀请专家进行专题讲座，以拓宽学 员的知识面和视野。
在线学习平台
建立在线学习平台，提供丰富的财务资金安全学习资源，方便学员自 主学习。
THANKS
感谢观看
财务资金安全法律法规
总结词
企业财务风险防范培训教程PPT(34张)
理的最低要求。
三、施工企业财务风险
4、三个关键性指标 （1）已完工未计价 （2）应收账款 某单位1995年－1999年累计完成施工产值
174103万元，实现利润11096万元，应收工程款从 1995年的12712万元增加到1999年的24757万元， 增加了12045万元，比累计实现的利润还多949万元， 后经清产核资发现，有6112万元的应收工程款是由 于虚报利润造成的。由于财务状况恶化，自有资金 严重不足，现金流转不畅，资金链条断裂，不能偿 还到期债务，最终导致该单位破产。
益不受损失。 （3）成本受控－－财务经理 配合项目经理控制成本支出，确保完成目标成本指标。
三、施工企业财务风险
6、施工企业的主要财务风险 （1）外部风险 1）政策与市场风险。近年来，国家实施新一轮宏观调控。
其结果表现为：施工企业融资困难，融资成本增加；有的项 目承接后迟迟不能开工；有的项目业主资金短缺，风险转嫁； 投资规模的压缩，影响施工企业的业务拓展。 2、资金风险。主要表现为工程款和各类垫资、保证金无法 及时回收的风险。由于建筑市场供求失衡，法制与信用体系 不健全，导致企业巨额应收款无法及时回收。 3、合同风险。许多工程项目业主利用建筑市场僧多粥少、 竞争激烈的机会，迫使施工企业签下不平等的施工合同。比 如签订“闭口合同”，材料一次性包死；一些业主没有资金 争着上，施工企业为承揽到工程垫资施工。 4、成本风险。随着建筑市场竞争的加剧，低价中标的出现， 致使施工企业经济效益下降。
三、施工企业财务风险
（3）预付账款 先进场后签合同，进场不签合同，不按时结算，通过预付
款支付分包工程款，给企业带来的巨大的财务风险。 5、项目的三种职能 （1）产品制造－－总工 生产出合格的产品，生产主导。 （2）收入保障－－运营经理（预算） 确保合同收入、调价索赔按时、足额结算，保障企业利
三、施工企业财务风险
4、三个关键性指标 （1）已完工未计价 （2）应收账款 某单位1995年－1999年累计完成施工产值
174103万元，实现利润11096万元，应收工程款从 1995年的12712万元增加到1999年的24757万元， 增加了12045万元，比累计实现的利润还多949万元， 后经清产核资发现，有6112万元的应收工程款是由 于虚报利润造成的。由于财务状况恶化，自有资金 严重不足，现金流转不畅，资金链条断裂，不能偿 还到期债务，最终导致该单位破产。
益不受损失。 （3）成本受控－－财务经理 配合项目经理控制成本支出，确保完成目标成本指标。
三、施工企业财务风险
6、施工企业的主要财务风险 （1）外部风险 1）政策与市场风险。近年来，国家实施新一轮宏观调控。
其结果表现为：施工企业融资困难，融资成本增加；有的项 目承接后迟迟不能开工；有的项目业主资金短缺，风险转嫁； 投资规模的压缩，影响施工企业的业务拓展。 2、资金风险。主要表现为工程款和各类垫资、保证金无法 及时回收的风险。由于建筑市场供求失衡，法制与信用体系 不健全，导致企业巨额应收款无法及时回收。 3、合同风险。许多工程项目业主利用建筑市场僧多粥少、 竞争激烈的机会，迫使施工企业签下不平等的施工合同。比 如签订“闭口合同”，材料一次性包死；一些业主没有资金 争着上，施工企业为承揽到工程垫资施工。 4、成本风险。随着建筑市场竞争的加剧，低价中标的出现， 致使施工企业经济效益下降。
三、施工企业财务风险
（3）预付账款 先进场后签合同，进场不签合同，不按时结算，通过预付
款支付分包工程款，给企业带来的巨大的财务风险。 5、项目的三种职能 （1）产品制造－－总工 生产出合格的产品，生产主导。 （2）收入保障－－运营经理（预算） 确保合同收入、调价索赔按时、足额结算，保障企业利
财务风险管理专题ppt课件
内部控制由五个要素构成：控制环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、监控。
9
10
内部控制管理报告的实证研究
目标：
验证财务报告的可靠 性 87%
保护资产安全 81% 促使业务运营和管理
政策的一致性 54% 提升道德品德 51%
内容构成：
内部审计 78% 政策及程序维护
63%
可靠员工的选拔与培 养 43%
20
2从企业治理的总体框架来理解 内部控制的主体定位
21
治理结构是用来协调和控制组织内各参与者之 间的利害关系和行为的一整套法律、惯例、文 化和制度安排。
公司治理要解决的最基本的问题----代理问题。
1999年世界经济合作与发展组织(OECD)对公司 治理作了如下描述:公司治理结构是一种据以对 工商业公司进行管理和控制的体系。公司治理 结构明确规定了公司的各个参与者的责任和权 利分布，诸如董事会、经理层、股东和其他利 害相关者。并且清楚地说明了决策公司事务时 所应遵循的规则和程序。同时，它还提供了一 种结构，使之用以设置公司目标，也提供了达 到这些目标和监控运营的手段。
17
1.6企业内部控制批判性思考
企业内部控制是一个古老而又年轻的话 题，人们对于内部控制的理论探讨先后 经历了内部牵制阶段、内部控制概念阶 段、会计控制与管理控制阶段、内部控 制结构阶段和一体化结构阶段，其中每 一阶段的发展都是一个扬弃的过程。
18
内部牵制仅仅抓住了内部控制的部分内容，较为
狭隘，于是内部控制概念取代了内部牵制。由于
基本会计政策
决定基本会计政策 注册会计师审计
基本费用政策 （业务招待、 差旅费 、工资 、 捐赠和赞助 等〕
30
激励
建立所有者和经营者之间长期合作关系 设计合理的报酬结构
9
10
内部控制管理报告的实证研究
目标：
验证财务报告的可靠 性 87%
保护资产安全 81% 促使业务运营和管理
政策的一致性 54% 提升道德品德 51%
内容构成：
内部审计 78% 政策及程序维护
63%
可靠员工的选拔与培 养 43%
20
2从企业治理的总体框架来理解 内部控制的主体定位
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治理结构是用来协调和控制组织内各参与者之 间的利害关系和行为的一整套法律、惯例、文 化和制度安排。
公司治理要解决的最基本的问题----代理问题。
1999年世界经济合作与发展组织(OECD)对公司 治理作了如下描述:公司治理结构是一种据以对 工商业公司进行管理和控制的体系。公司治理 结构明确规定了公司的各个参与者的责任和权 利分布，诸如董事会、经理层、股东和其他利 害相关者。并且清楚地说明了决策公司事务时 所应遵循的规则和程序。同时，它还提供了一 种结构，使之用以设置公司目标，也提供了达 到这些目标和监控运营的手段。
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1.6企业内部控制批判性思考
企业内部控制是一个古老而又年轻的话 题，人们对于内部控制的理论探讨先后 经历了内部牵制阶段、内部控制概念阶 段、会计控制与管理控制阶段、内部控 制结构阶段和一体化结构阶段，其中每 一阶段的发展都是一个扬弃的过程。
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内部牵制仅仅抓住了内部控制的部分内容，较为
狭隘，于是内部控制概念取代了内部牵制。由于
基本会计政策
决定基本会计政策 注册会计师审计
基本费用政策 （业务招待、 差旅费 、工资 、 捐赠和赞助 等〕
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激励
建立所有者和经营者之间长期合作关系 设计合理的报酬结构