旅行社财务核算

旅行社财务核算

一、组团归拢集中

1、收到旅客交来团费或订金借：现金或银行存款

贷：预收账款-- （可按线路或日期或姓名设置摘要及明细科目）

2、移送旅客交给其他旅行社时借：预收账款

贷：应付账款—*** 旅行社（按接团单位或个人设置明细科目）

3、支付团费

借：应付账款---*** 旅行社（接团单位或个人设置）贷：现金或银行存款

4、旅行结束时确认差额收入借：预收账款或应付账款贷：主营业务收入

5、其他

二、地接

1、收到旅游费用时，按照全部的团费借：现金

贷：主营业务收入（基本价）同时，从总收入中冲抵基本价后的差额视为主营业务收入的销售折让，挂应付款

贷：其他应付款—票点

2、 旅行结束尚没有收到旅游款项时 借：应收账款— *** 旅行社 贷：主营业务收入 附件单据：按组团单位或个人设置明细科目，摘要注明开始日期、 人数及主要人员姓名等关键字，最好用双方确定的同一字词为准记 载以便于核对，月底将每单业务进行汇总，与应收单位相核对。

3、 支出就餐、住宿、门票、车费、佣金等费用时 借：主营业务成本—按类别设置明细科目 贷：现金

4、 未付车费 借：主营业务成本 贷：应付账款—车费— **** 附件单据：应注明车牌号码、车辆所属、司机姓名等。

5、 未付就餐费 借：主营业务成本 贷：应付账款—就餐— ****

6、 未付住宿费 借：主营业务成本 贷：应付账款—住宿— ****

7、 未付门票 借：主营业务成本

附件单据：应在门票回执单上注

明人数、标准、总额 8、 收到组团单位回款时 借：

现金 贷：应收账款— *** 旅行社（组团单位或个人）

9、 收到购物点应付返还款 借：现金

贷：主营业务收入—购物消费收入

10、 总公司统一支付联系景点费用 借：主营业务成本 贷：应付账款—总公司

按饭馆名称或经办人员等设置） 按旅馆名或经办人员等设置）

11、旅客购物消费利润，应缴未交公司借：应收账款

贷：主营业务收入—购物消费收入

12、导游支出报账借：主营业务成本贷：其他应收款—导游（标准和项目范围怎么控制？）

13、代收代付项目，如：收取客人接人费用直接给车主借：主营业务成本贷：主营业务收入

14、佣金核算根据旅客消费额收到景点交来提成的佣金借：现金贷：营业收入—外办根据消费人头数计算出应返给组团社的人头费提成借：营业成本—外办贷：其他应付款—旅行社（如：北京）-- 人头费

15、其他

三、代办

1、预收现金代订酒店收到定金款项时，借：现金，贷：预收账款；

支付酒店费用时，借：主营业务成本，贷：现金；收到旅客房款时，借：现金贷：主营业务收入；

业务办理完结时，借：预收账款，贷：主营业务收入。

2、代组团社订酒店，事后结算

业务发生时借：应收账款—** 旅行社贷：主营业务收入—住宿月底有专人核对往来，收回欠款后借：现金

贷：应收账款

3、代购机票、火车票等业务一般来说该业务比较简单，可以直接按赚取得差额，借：现金

贷：主营业务收入

4、客人自行旅游，公司代办接送业务按照安排指示，扣除接机费用后的差额做为收入借：应收账款—旅行社或安排人员姓名，贷：主营业务收入—订车收入或自游人收入贷：其他应收款—司机

5、其他

四、公司成本核算

1、车辆加油

借：营业成本贷：其他应收款—加油卡

2、分摊折旧、广告费用借：管理费用或营业费用贷：累计折旧借：营业费用—广告费贷：待摊费用

3、租用总公司王总车辆借：营业成本—订车贷：其他应收款—王**

4、其他

五、其他