全面预算管理模式
试述全面预算管理的模式
试述全面预算管理的模式【摘要】全面预算管理是在企业内部实行控制管理的一种方法，是面向企业经营过程的事前计划和预测。
它综合考虑企业内各种经济活动，涵盖企业生产经营活动的各个环节和各个方面。
推行全面预算管理是发达国家成功企业多年积累的经验之一。
关于全面预算管理模式，人们从不同的角度加以界定，形成了各种不同的认识。
王化成等编著的《全面预算管理》指出，以成本为核心的预算管理模式或以现金流量为核心的预算管理模式等不同模式，亦可几种结合运用。
杜胜利著的《CFO管理前沿：价值管理系统框架模型》指出，预算管理连接着企业外部市场竞争与企业内部管理控制。
以销售预算为重点的预算管理模式是企业市场增长期预算管理的核心。
侯龙文、侯岩、何英编著《现代全面预算管理》：全面预算是一种人的行为的集中体现，因此，预算管理也就集中表现为对人的行为的管理。
蒋华园、张向阳主编的《追求卓越创新模式：通信企业全面预算管理理论与实践》：在当代实践中，企业所推行的全面预算管理可梳理为以下若干种类（1）以销售量为中心的预算；（2）以目标成本为中心的预算；（3）以目标利润为中心的预算。
下面我们就分别研究以销售为核心的全面预算管理模式、以利润为核心的全面预算管理模式、以成本为核心的全面预算管理模式、以现金流量为核心的全面预算管理模式和以资本投入为核心的全面预算管理模式五种全面预算管理模式。
一、以销售为核心的全面预算管理模式以销售为核心的全面预算管理模式是现代市场经济条件下最为普遍采用的一种预算管理模式。
其编制程序是：（1）企业根据市场销售预测，参考企业预算期间的目标利润，采用科学的方法，合理地确定预算期间企业的销售指标；（2）财务部门根据这些预算，结合所掌握的各种信息，在销售预算、成本费用预算等预算的基础上编制利润预算，确定企业预算期间可望获取的利润。
其优点是，适应市场状况，比较符合实际，能够实现以销定产。
该模式适用于企业价值最大化为目标的企业、成长期的企业和成长期的市场。
全面预算管理的原理及应用
全面预算管理的原理及应用一、什么是全面预算管理全面预算管理是一种企业财务管理方式，通过对企业的各项经济业务进行全面计划、全面控制和全面协调，实现企业资源的合理配置和利益最大化。
全面预算管理将预算制度应用到企业的方方面面，包括制定全面预算、执行全面预算、控制全面预算等环节，以实现企业整体经济目标的统筹和实现。
二、全面预算管理的原理全面预算管理的原理主要包括以下几个方面：1.统一目标全面预算管理要求企业在制定预算时，统一确定明确的预算目标，并将其分解为各个部门和个人的任务和责任，以确保整体目标的实现。
2.计划与控制全面预算管理通过制定详细的计划与预算，将各项经济业务的目标、计划和控制措施明确化，以便对各项业务进行有效的控制和监督。
3.信息沟通和反馈全面预算管理要求企业内部各个层级之间进行定期的沟通和反馈，确保信息的畅通和及时性，以便及时调整预算计划和控制措施。
4.绩效评估全面预算管理通过对各项经济业务的实际执行情况进行评估，发现问题和不足，及时调整预算计划和控制措施，以提高企业的经济效益。
三、全面预算管理的应用全面预算管理可以应用于企业的各个方面，包括财务预算、销售预算、生产预算等，以实现企业的全面管理和有效控制。
以下列举了几个常见的应用方向：1.财务预算财务预算是全面预算管理中最基础也最重要的一部分。
通过制定财务预算，企业可以合理规划和利用资金，确保企业的经济活动得到正常开展，并实现利润最大化。
2.销售预算销售预算是企业在制定销售计划和销售目标时所进行的预测和规划。
通过销售预算，企业可以了解市场需求和竞争情况，制定合理的销售策略，并利用预算来控制销售成本和实现销售利润的最大化。
3.生产预算生产预算是在制定生产计划时进行的预测和规划。
通过生产预算，企业可以根据市场需求和生产能力，合理安排生产资源，提高生产效率，降低生产成本，并实现产品的质量和交货期要求。
4.人力资源预算人力资源预算是在制定人力资源计划时进行的预测和规划。
企业全面预算管理的特征和管理模式研究
大众商务企业管理全面预算管理是推动企业可持续性发展的重要模式，尤其在当前市场竞争愈加激烈的背景下，通过全面预算管理能够更好地实现企业对资金的管理，优化企业管理效果。
在新时期，企业全面预算管理呈现不同的特征，以下对其进行分析说明。
一、企业全面预算管理的特征（一）预算管理的全面性全面性是当前企业预算管理的明显特征。
企业在制订预算计划的过程中，唯有从各个方面做好预算工作，包括财务、经营以及资金预算控制，才能更好地推动企业的平稳运行[1]。
全面的预算管理能够控制各项活动的编制、分析和考核，进而强化每一环节的预算管理工作。
但从整体上来说，企业的全面预算管理是一个错综复杂的过程，涉及不同部门和人员的工作。
因此，在管理的过程中对团队意识有较高的要求，才能为预算管理奠定良好基础。
（二）预算管理的协调性企业的预算管理涉及方方面面。
因此，为了更好地提升预算管理的综合效果，就需要做好每一个环节的协调配合，合理配置各个部门的人员，提升预算管理计划编制的详细性和科学性。
企业的预算管理，关乎企业的各项资金和资源，因此，在预算管理工作开展的过程中，需要把企业的生产部门融入预算控制中，才能优化预算管理的实际效果。
（三）预算管理的系统性企业的预算管理还呈现系统性的特征，包括横向和纵向两个方向。
在横向的预算管理中，需要企业各个部门相互协作，为提升工作效率、缩减工作成本奠定良好基础。
而在纵向的预算管理过程中，涉及预算计划的编制、控制以及奖惩，使企业预算管理的各个环节联系起来，进而使其呈现明显的系统性[2]。
（四）预算管理的战略性企业全面预算工作的开展，旨在对企业内部的资金支出情况进行系统化的管理，合理利用内部资源，提升企业资源利用效率。
全面预算管理是推动企业可持续性发展的重要管理工具，因此，在企业运行的过程中需要以全面预算为战略方向，在战略决策制定的过程中，需要以预算结果为基本导向，进而推动企业实现战略目标和发展方向。
二、企业全面预算管理的模式（一）基于销售预算的预算管理模式企业的预算管理以企业的发展战略为核心，通过多种方式实现企业经济效益最大化的目标，同时，形成以利润预算为核心的管理模式，促进企业的健康发展。
公司全面预算管理制度(5篇)
公司全面预算管理制度第1章总则第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及下属分(子)公司。
第三条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第四条全面预算管理的基本任务如下:1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施;2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用;3、合理配置企业各项资源;4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督;5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
第2章全面预算的主要项目第五条全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。
它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。
第六条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。
根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。
第七条资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。
第八条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。
财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理全面预算管理是一种组织在财务管理和企业战略中广泛应用的方法，旨在实现全方位的财务控制和有效决策的制定。
全面预算管理通过有效的预算编制、实施和监控，有助于企业实现长远目标、有效配备资源以及提高决策制定的准确性和可靠性。
全面预算管理主要包含以下几个方面：1. 预算编制：全面预算管理要求企业对所有方面进行预算编制，包括收入、支出、资本投资、债务和资产等。
通过编制各项预算，企业可以更好地了解自己的财务状况，并为未来制定战略和目标提供参考。
2. 预算实施：预算的实施是将预算中确定的目标转化为实际行动的过程。
全面预算管理要求企业在实施过程中对预算进行监控和调整，确保预算目标能够得到有效地执行。
3. 预算监控：预算监控是对实际执行情况与预算进行对比，并及时发现和纠正偏差的过程。
全面预算管理通过对预算执行情况的监控，可以帮助企业提前发现问题，及时采取措施加以解决，确保企业财务目标的实现。
4. 预算评估：预算评估是对预算执行情况进行定期评估和总结的过程。
通过对预算执行情况的评估，企业可以了解自己的财务状况和经营绩效，并对未来的预算编制和实施提供参考。
全面预算管理的优势在于能够帮助企业做出明智的财务决策，并提高财务控制和资源配置的效率。
通过全面预算管理，企业能够更好地管理和控制财务风险，提高经营绩效，实现长期发展目标。
然而，全面预算管理也存在一些挑战和限制。
首先，预算编制和实施需要大量的时间和精力，需要企业有一支专业的预算团队。
其次，预算编制和实施过程中的变化和不确定性可能会影响预算的准确性和可靠性。
最后，全面预算管理需要企业建立一套完善的预算管理体系，包括制定与组织相适应的预算政策和流程，培训员工的预算管理技能等。
总的来说，全面预算管理是一种重要的财务管理方法，可以帮助企业实现有效的财务控制和决策制定。
企业应根据自身情况，合理制定和实施全面预算管理，以提高财务管理水平和经营绩效，实现可持续发展。
全面预算管理步骤
全面预算管理步骤
全面预算管理是一种有效的财务管理方法，以下是一般的全面预算管理步骤：
1. 制定预算目标：确定预算期间内的具体目标和战略方向，例如增加销售额、降低成本等。
2. 收集数据：收集相关的财务和非财务数据，包括历史财务数据、市场趋势、竞争对手信息等。
3. 制定预算计划：根据目标和数据分析，制定详细的预算计划，包括收入预测、支出预测、投资计划、资金需求等。
4. 分配预算资源：根据预算计划，合理分配资源，确保各部门和项目都能得到适当的支持和投资。
5. 监控执行情况：定期监控预算执行情况，与实际情况进行比较，及时发现偏差，并采取相应措施进行调整。
6. 分析预算绩效：根据实际执行情况，分析预算的绩效表现，评估预算的有效性和可行性，并提出改进建议。
7. 调整预算计划：根据绩效分析和环境变化，必要时对预算计划进行调整，以适应新的需求和目标。
8. 沟通和报告：及时与相关部门和人员进行沟通，向管理层和相关利益相关方报告预算执行情况和绩效表现。
以上是一般的全面预算管理步骤，具体实施时应根据组织的特点和需求进行调整和完善。
全面预算的管理模型
全面预算的管理模型全面预算（Total Budgeting）是一种以全面规划、全面统筹为基础的管理模型，旨在帮助组织实现财务目标和战略目标的统一。
全面预算的核心理念是将财务预算与战略规划有机结合，全面考虑组织的各方面需求，有效管理资源和实现绩效。
一、概述全面预算管理模型是在过去传统财务预算模式的基础上发展而来的，其最大的改进之处在于全面性、整体性以及灵活性。
全面预算不再仅仅关注财务细节，而是以整体视角来审视组织的目标和资源，将财务预算与战略规划相结合，达到全面管理的目的。
二、核心原则1. 战略一致性：全面预算的核心原则是确保财务预算与组织战略目标的一致性。
财务预算不再是独立制定，而是与战略规划相结合，统筹考虑组织的各项战略目标，并通过预算来支持和实现这些目标。
2. 全面考虑：全面预算不仅仅关注财务方面，还需要全面考虑组织的人力资源、市场需求、技术投入等各个方面的问题。
通过全面考虑，可以更好地规划和分配资源，提高资源的利用效率。
3. 灵活性和适应性：全面预算需要具备较高的灵活性和适应性，以应对外部环境的变化和内部需求的调整。
预算制定过程中需要考虑各种不确定因素，并及时进行调整和修正，以保持预算的有效性和可操作性。
三、具体步骤1. 制定战略目标：全面预算的制定需要明确组织的战略目标和远期规划。
这些目标和规划要经过充分的分析和讨论，确保其合理性和可行性。
2. 资源评估和需求规划：根据前期制定的战略目标，对组织的各项资源进行评估，并进一步规划资源的需求。
这包括财务资源、人力资源、技术资源等各个方面的需求。
3. 制定财务预算：在考虑了各项资源需求之后，制定财务预算成为全面预算的重要环节。
在制定财务预算时需要充分考虑各项收入和支出的因素，并确保预算的合理性和可操作性。
4. 监控和控制：制定好财务预算后，需要建立相应的监控和控制机制，及时跟踪预算执行情况，并根据实际情况进行调整和修正。
这有助于确保预算的有效性和可行性。
全面预算管理制度
全面预算管理制度前言全面预算管理制度是一种行政预算管理模式，旨在提高政府预算管理的效能和透亮度，同时也能够促进国家经济的稳定进展。
近年来，全面预算管理制度在国内国外渐渐普及和深入推广，对于提高政府预算管理的效率、规范行政行为具有极其紧要的意义。
本文将从以下几个方面来认真介绍全面预算管理制度的相关内容。
全面预算管理制度的概念和原则概念全面预算管理制度是指以政府预算为统筹，以预算编制、执行、审核、监督和评价为核心内容，实现国家资源的有机配置、增长社会福利、促进经济持续进展的一种行政预算管理模式。
原则全面预算管理制度的实施需要遵从以下原则：1.国家财政稳定有序原则，即保证国家预算总量的稳定和有序。
2.政策导向原则，即顺应国家政策导向，将政策目标融入到预算编制过程中。
3.经济效益原则，即从长期利益启程，在保证社会公共服务、促进社会福利进展的同时，重视提高预算使用效益。
4.开放透亮原则，即确保预算的公开透亮，便于监督和评估。
5.规范管理原则，即对预算编制、执行、监督和评估过程进行规范管理。
全面预算管理制度实施的流程全面预算管理制度实施的流程如下：第一步确定计划目标及指标。
第二步编制预算方案。
第三步审核预算方案。
第四步将预算方案报送审批。
第五步实施预算。
第六步监督和评价预算实施情况。
全面预算管理制度的优点全面预算管理制度的实施，具有以下优点：1.提高政府预算管理的效能和透亮度，防止预算的滥用和挥霍。
2.促进国家经济的稳定进展，构建健全的财政体系。
3.改善社会公共服务水平，更好地充足民生需求。
4.提高社会福利水平，加强人民群众对政府的信任和充足度。
全面预算管理制度的应用范围全面预算管理制度适用于国家全部行政管理部门、事业单位、公立医院和学校等具有预算编制和执行职责的机构。
全面预算管理制度的进展趋势将来全面预算管理制度的进展趋势有以下几个方面：1.数据科技化进展，实现数字化、网络化管理。
2.预算公开透亮，重视信息公开和社会监督。
《全面预算管理》(第2版)第7章 全面预算的编制流程
第七章 全面预算的编制流程
三是明确企业给用户创造的价值。公司现有 的目标客户群体中，用户的需求到底是什么，竞 争对手在扮演什么角色，哪些是我们企业能够给 用户带来的价值增长点。在公司战略方面，财务 预算要具有针对性，“要把握钱投在为用户创造 价值的服务上，坚决克服投资的随意性”。
第七章 全面预算的编制流程
第七章 全面预算的编制流程
二、全面预算期与编制期
全面预算期：一般指即将到来的下一个经营期间 即未来一年（来年1-12月）；而来年的每个季度、 每个月年 的9月-12月。
第七章 全面预算的编制流程
三、全面预算编制起点
①以销售为起点：以销定产的企业（绝大部分企业）； ②以生产为起点：无销售压力、供不应求的企业。
第七章 全面预算的编制流程
尽管全面预算管理的目标是保持公司收入 和赢利的增长，但是预算绝不能是主观想象。
诸如，“我想明年增长多少，我想赚多少 钱，我想成为……”，这种心态是不可取的。 全面预算管理的工作重心是组织企业相关部门 负责人，按既定的流程科学合理地加以编制。
第七章 全面预算的编制流程
从时间上看，大型企业的预算编制一般 需要花费三、四个月时间，所以央企总部一 般在前一年的8月份就需要下达次年的预算编 制计划。
从预算管理来说，“一人好的预算具备的要 素就是一个好的流程，统一的工具，共同的理念 ”。全面预算管理是通过好的流程来保证的。欲 提高全面预算的质量，必须有一套规范的预算编 制流程。 （资料来源：根据有关材料加工整理）
第七章 全面预算的编制流程
一、全面预算编制模式
（一）自上而下编制全面预算； （二）自下而上编制全面预算； （三）自上而下、自下而上相结合编制全面预算。
第七章 全面预算的编制流程
全面预算管理在国有企业财务管理中的应用
全面预算管理在国有企业财务管理中的应用 □李慧敏摘 要：随着我国经济体制改革的深入推进，国有企业作为国民经济的重要支柱，在我国的经济发展中发挥着重要作用。
然而，国有企业在财务管理方面还存在一些问题，制约了国有企业的发展以及竞争力的提升。
全面预算管理是一种以企业战略目标为导向的预算管理模式，通过制定全面的预算目标和绩效评估标准，可以确保企业在财务管理过程中实现战略目标，并提升内部管理水平。
本文探讨了全面预算管理在国有企业财务管理中的应用，提出了相应的应用策略，以期为国有企业提升财务管理水平，提供参考。
关键词：全面预算管理；国有企业；财务管理；应用随着市场竞争的日益激烈和企业经营环境的不断变化，国有企业在实现可持续发展、提升竞争力的过程中面临了许多挑战。
在这种背景下，全面预算管理作为一种重要的财务管理工具，逐渐引起了国有企业的关注。
全面预算管理不仅能够帮助企业制定合理的财务预算，还能够促进企业内部管理的提升以及绩效评估的标准化，其对于国有企业的可持续发展具有重要意义。
一、全面预算管理概述（一）全面预算管理的含义及模式全面预算管理是在全面考虑企业经营环境和内部条件的基础上，通过预算的编制、执行、监控和评估等环节，对企业各项经济活动进行全面管理和控制的一种管理方法[1]。
在全面预算管理中，预算制定是其中的核心环节，需要全面考虑企业的战略目标、市场需求、资金状况和内部资源等因素，并结合过去的经验和现实情况进行综合考虑和权衡。
在国有企业中，全面预算管理的应用能够为企业的经营决策提供科学依据，避免因为外部因素的变化而导致企业决策的失误和偏差，同时还能够为企业的管理和控制提供有效的手段和方法，对企业内部各项经济活动实现全面的管理和控制。
（二）全面预算管理在国有企业中的意义1.利于企业战略目标的细化战略目标是国有企业实现可持续发展的关键，而全面预算管理能够将战略目标转化为具体的财务指标和预算目标，从而帮助企业更加清晰地界定并量化战略目标。
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理关于全面预算管理，财务给出的定义是：全面预算是对企业在一定时期内的各项业务活动、财务表现等方面的总体预测，包括运营计划、预算两大方面。
定义中的“一定时期内”，通常是指一年；运营计划，包括公司级、部门级；预算包括收入、费用、资本性支出、利润、现金流量、资产负债等子预算。
之所以称为“全面”，是因为预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括公司所有的业务部门与职能部门。
因为在很早以前，预算主要是财务部的事情。
二、认识全面预算管理的预期作用企业推行全面预算管理，旨在达到以下目的：细化战略目标、落实绩效考核、合理分配资源、加强风险控制、促进开源节流。
1.细化战略目标，全面预算能够细化企业战略规划和年度经营计划，它是对企业整体经营活动所做的一系列量化的计划安排，有利于监控战略规划与年度经营计划的顺利执行。
通过全面预算的编制，有助于企业上下级之间、部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对企业战略的理解。
全面预算也为企业的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合企业战略目标及预算的要求。
通过编制企业全面预算，可促使企业管理层认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。
2.落实绩效考核，全面预算是企业实施绩效管理的基础，是进行绩效考核的主要依据，将预算与绩效管理相结合，可促使企业对各部门的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
3.合理分配资源，全面预算体系中有一部分数据可直接用于衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可作为调度与分配资源的重要依据之一4.加强风险控制，全面预算是企业管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动的实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。
通过强化内部控制，可降低企业日常的经营风险。
全面预算体系可以初步预计企业下一年度的经营情况，根据所反映的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取一些风险控制的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。
公司的《全面预算管理制度》
某公司的预算管理制度 , 请您借鉴第一条全面预算管理的目的为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平。
强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据××公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。
第二条全面预算管理的任务全面预算管理贯通于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。
通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。
2、为绩效管理提供制度依据。
通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。
1、强化事中控制与成本监控。
通过寻觅经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速的发现问题并及时采取相应的解决措施。
通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。
2、加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致，通过全员参预，全方位和全过程预算管理体系的设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈、增强公司对经营活动的控制能力。
3、促进资源优化配置。
通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能浮现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利润效率。
第三条全面预算管理的范围一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参预，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。
第四条全面预算管理体系的模式根据公司的实际经营条件和管理特点，公司全面预算的重点是目标利润，采取以成本控制为核心的全面预算管理模式，以销定产，以产促销，提升企业内部管理水平，提高企业核心竞争力，推动企业各项目标的完成，以保证最大限度地实现公司经营目标利润。
《全面预算管理》PPT课件
《全面预算管理》 PPT课件
REPORTING
2023
目录
• 全面预算管理概述 • 预算编制方法与流程 • 预算执行与控制 • 预算分析与优化 • 全面预算管理系统建设 • 企业实践案例分享
2023
PART 01
全面预算管理概述
REPORTING
定义与特点
01 定义
02 战略性
03 全面性
3
加强信息化手段应用
借助先进的预算管理信息系统，实现预算数据的 实时更新和共享，提高预算控制的效率和准确性 。
预算执行结果评价与反馈
建立预算执行结果评价体系
01
制定科学合理的评价指标和权重，对预算执行结果进行客观公
正的评价。
及时反馈评价结果
02
将评价结果及时反馈给相关部门和人员，引导其针对问题采取
04 全员性
05 过程性
全面预算管理是一种全方 位、全过程、全员参与的 管理模式，旨在通过预算 编制、执行、监控、分析 、调整等环节，实现企业 资源的优化配置和战略目 标的有效实现。
全面预算管理以企业战略 为导向，确保企业资源分 配与战略目标保持一致。
涵盖企业所有经济活动， 包括经营、投资、筹资等 各个方面。
03
增量预算法
04
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
2023
PART 03
预算执行与控制
全面预算管理体系
全面预算管理体系全面预算管理体系是企业在进行财务管理时采用的一种重要手段，旨在实现全面、合理、科学的财务资源配置与管理。
它对企业的发展和运营起到了至关重要的作用。
本文将从意义、核心要素、建立步骤和案例分享等方面进行论述。
一、全面预算管理体系的意义全面预算管理体系的建立和实施对企业的发展具有重要意义。
首先，它可以帮助企业合理安排财务资源，确保各项业务的顺利进行。
其次，全面预算管理体系有助于提高企业的经营效益和财务状况，实现利润最大化和企业价值的提升。
最后，它还可以促进企业内部各个部门的协作与沟通，提升工作效率和绩效评估的准确性。
二、全面预算管理体系的核心要素1. 预算目标：确定企业在一定时期内所追求的财务和经营目标，如营业收入、利润等。
2. 预算制定：分析企业的经营环境和内外部因素，制定预算方案，包括营业预算、财务预算等。
3. 预算执行：将预算方案转化为具体行动，实施预算策略，监控执行情况，并及时调整。
4. 预算控制：建立有效的预算控制机制，通过组织内部监督和审计等手段，确保预算的合理性和执行效果。
5. 预算评估：对实施过程和结果进行评估，总结经验教训，为下一阶段的预算制定提供参考依据。
三、建立全面预算管理体系的步骤1. 梳理企业财务管理流程：对企业的财务管理流程进行全面梳理和分析，了解各个环节的关系和依赖。
2. 定义预算管理目标：根据企业的战略目标和业务需求，明确全面预算管理的目标和任务。
3. 制定预算制度和规范：建立全面预算管理的制度和规范，包括预算编制、执行、控制和评估等具体步骤和要求。
4. 培训和沟通：对企业内部员工进行预算管理培训，提高他们的预算意识和能力，同时加强各部门之间的沟通和协作。
5. 系统建设和信息化支持：借助信息化技术，建立全面预算管理的软硬件平台，提供数据支持和决策分析。
四、全面预算管理体系的案例分享某公司是一家制造企业，为了提高财务管理水平，他们决定建立全面预算管理体系。
全面预算管理体系的内容
全面预算管理体系的内容1.引言1.1 概述全面预算管理体系是一种综合性的预算管理方法，旨在有效规划和控制机构全面资金运作和经营活动的预算管理体系。
它不仅仅是对财务预算进行简单的管理，还包括对机构各项资源的全面管理和优化利用。
在全面预算管理体系中，预算被视为一种管理工具，通过预先规划、分配和控制机构的资源使用，以实现经营目标的有效实施。
这一体系涵盖了财务、市场、人力资源等各个方面，为机构提供了一个全面、系统的管理框架。
全面预算管理体系的核心是以预算为中心，围绕战略目标进行设计和执行。
预算不再是一个简单的财务工具，而是一种涵盖全面资源管理的综合性计划和控制机制。
通过全面预算管理体系，机构能够更好地实现资源的差异化配置和管理，最大程度地提高资源的利用效率和价值。
全面预算管理体系具有以下特点：1. 全面性：全面预算管理体系覆盖了机构所有的资源和预算活动。
它不仅仅关注财务方面的预算，还包括市场、人力资源等方面的预算，从而实现对全面预算的有效管理和控制。
2. 系统性：全面预算管理体系是一个系统工程，包括预算制定、执行、控制和评估等一系列环节。
各个环节相互关联，相互作用，形成一个有机整体，为机构提供全方位的预算管理支持。
3. 灵活性：全面预算管理体系注重灵活性，能够根据机构的需要进行调整和变化，适应不同的市场环境和经营策略。
它不仅可以应对常规的预算管理需求，还可以实现对突发事件和变化的快速反应。
4. 预测性：全面预算管理体系具有一定的预测性，通过对市场和经营环境的分析和预测，帮助机构预测未来可能出现的问题和挑战，提前制定相应的预算计划和措施。
总之，全面预算管理体系是一种综合性的预算管理方法，它以预算为中心，围绕战略目标进行设计和执行。
它具有全面性、系统性、灵活性和预测性等特点，为机构提供了一个全面、系统的管理框架，帮助机构高效规划和控制资金运作，实现经营目标的有效实施。
1.2文章结构文章结构部分的内容如下所示：1.2 文章结构本文将从以下几个方面来介绍全面预算管理体系的内容。
《全面预算管理》(第2版)第3章 全面预算与经营模式
第三章
燕京啤酒为实现扩张目的，反入了大量资金。与 竞争对手相比，燕京的并购步伐不及青岛和华润。燕 京啤酒注重规模扩张和效益扩张相结合，强调稳健。
尽管燕京啤酒净利润率和资产收益率一直处于行 业领先水平，但是其毛利率并不高，低于同行的青岛 啤酒等。
随着市场竞争的不断加剧，增加公司的长期负 债，将明显增加燕京啤酒的财务风险。从战略发展角 度看，燕京啤酒高度重视企业的财务安全性，一直选 择低负债率。
第三章 全面预算与经营模式
经营模式不是僵化的行动框架，而是集思维和行 为于一体的互动方式。企业不断反思经营模式， 要回答三个基本问题: 谁是企业顾客?Βιβλιοθήκη 顾客需要什么?如何满足顾客?
第三章 全面预算与经营模式
二、不同经营模式下预算的特征
（一）成本领先模式下预算的特征 企业的预算要和成本领先的模式相适应，在企业全 面预算过程中，要加强对于经营成本的预算。 精细化的预算可以为企业生产提供标准，在一定程 度上指引生产过程中的成本支出，并且不断朝着成 本领先的目标前行。
第三章 全面预算与经营模式
（三）集中化模式下预算的特征 集中化模式的集中性，常常限制了企业获得整体市 场的份额，企业必须在利润率和销售额之间进行 权衡。 首先，集中化模式将企业目标集中于某一方面，预 算要根据企业集中的竞争范围，对成本、产品、 服务等进行统一细致的预算。 其次，还需要根据销售预算和预计损益表，计算销 售额和利润率并进行决策。
第3章 全面预算与经营模式
2023/5/5
第三章 Contents
一、经营模式的概念 二、不同经营模式下预算的特征 三、供应链和供应链预算
第三章
案例导读：
燕京啤酒的理财行为与预算战略
第三章
全面预算管理实施方案
全面预算管理实施方案一、全面预算管理的目标和意义（一）目标通过全面预算管理，实现企业资源的合理配置，提高资金使用效率，有效控制成本费用，促进企业经营目标的实现，并为企业的战略规划提供有力支持。
（二）意义1、明确企业的经营目标和发展方向，使各部门和员工的工作有明确的导向。
2、有助于协调各部门之间的工作，避免部门之间的冲突和资源浪费。
3、为企业的绩效考核提供客观的依据，激励员工的积极性和创造性。
4、及时发现企业经营中的问题和风险，采取有效的应对措施，保障企业的持续健康发展。
二、全面预算管理的组织架构和职责分工（一）预算管理委员会成立由企业高层领导组成的预算管理委员会，负责全面预算管理的决策和指导工作。
其主要职责包括：制定预算管理的政策和制度；审议和批准企业的年度预算方案；协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；对预算执行情况进行监督和考核。
（二）预算管理办公室设立预算管理办公室，作为预算管理委员会的日常办事机构。
其主要职责包括：组织编制企业的年度预算草案；对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡；监控预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报；分析预算执行差异，提出改进措施和建议。
（三）各部门各部门是预算编制和执行的主体，负责本部门预算的编制、执行和控制工作。
其主要职责包括：根据企业的战略规划和年度经营计划，制定本部门的预算目标；按照预算管理的要求，如实编制本部门的预算草案；严格执行本部门的预算，控制成本费用支出；及时反馈预算执行情况，分析预算差异的原因，并采取相应的改进措施。
三、全面预算管理的编制流程（一）预算编制的准备工作1、明确企业的战略规划和年度经营计划，确定预算编制的指导思想和基本原则。
2、收集和整理相关的财务和业务数据，为预算编制提供参考依据。
3、组织召开预算编制动员会议，向各部门传达预算编制的要求和任务。
（二）预算编制的方法和内容1、采用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法，结合企业的实际情况，选择合适的预算编制方法。
全面预算管理的模式类型
全面预算管理的模式类型高顿网校友情提示，最新白山注册会计师协会网上公布相关全面预算管理的模式类型等内容总结如下：全面预算管理连接着市场和企业内部，在不同的市场环境下，企业处在不同的发展时期，管理重点不同，所适应的全面预算管理模式也不同。
因此，企业在设计自己的全面预算管理模式时，根据自己所处的环境和条件，选择适合自己的预算管理模式，突出不同时期管理的重点。
笔者认为，可以分为五大预算管理模式，分别为资本支出预算管理模式、销售为主预算管理模式、成本控制预算管理模式、现金流量预算管理模式和目标利润预算管理模式。
一、资本支出预算管理模式从经营特点来说，资本支出预算管理模式，是由大量现金投入于研发、市场研究、固定资产，净现金流量为负，新业务开发的成败及未来现金流量的大小具有较大的不确定性，面临较大的投资和经营风险。
一般来说，企业的初创期，市场营销的前期开展工作，项目投放，对于大型区域性的基础建设前期投入。
另外对于矿山的前期勘探，开采，或者在拿到开采诸多证件之前，都是这样，在现金流量表做成的坐标轴上，都在零以下，没有达到现金平衡点。
从资本预算管理模式来说，公司从资本投入预算开始介入管理全过程，预算以资本投入为中心，积极进行投资概算，利用财务决策技术进行资本支出的项目评价，项目投资总额预算和各期现金流出总额预算。
融资预算，利用上述各种预算对实际构建过程进行监控与管理，对照资本预算，评价资本支出项目的实际支出效果。
二、营销费用预算管理模式从经营特点来看，资本支出预算业务渐为市场接受，市场需求总量直线上升。
管理的中心是通过市场，营销来开发市场潜力，提高市场占有率，需大量市场营销费用投入。
现金流入大小仍不确定，净现金流量为负或处于较低水平。
资本预算管理模式关注的主要内容包括以市场为依托，基于提高市场占有率的目标要求和销售预测编制销售预算。
坚持以“以销定产”为原则，编制生产、成本、费用、等各职能预算。
依靠以各职能预算为基础，编制综合财务预算。
如何构建全面预算管理体系
如何构建全面预算管理体系构建全面预算管理体系是企业管理的重要内容之一，它能够帮助企业实现财务和战略目标，提高决策质量，优化资源配置。
下面将从预算编制、执行、监控和调整四个方面进行阐述，构建全面预算管理体系。
一、预算编制预算编制是全面预算管理体系的第一步，它包括目标制定、信息收集、预测、编制预算和确定责任等环节。
1.目标制定：预算制定的首要任务是明确企业的目标和战略定位，确立预算编制的基本框架。
2.信息收集：收集有效的内外部信息，包括市场环境、竞争对手、经济政策、行业发展等方面的数据。
3.预测：通过分析历史数据和市场趋势，进行合理的预测，包括销售额、成本、利润、现金流等。
4.编制预算：根据目标和预测情况，制定各项预算，如销售预算、生产预算、人力资源预算等。
5.确定责任：确定各部门和个人的责任，明确各项指标和任务。
二、预算执行预算执行是将预算转化为具体行动和结果的过程，包括预算的授权、资源配置、实施和监控等环节。
1.预算授权：将预算分配给各部门和个人，明确责任和权限，建立有效的预算责任制。
2.资源配置：根据预算的要求，合理配置资源，包括人力、物力、财力等，确保预算的实施。
3.实施：各部门和个人根据预算要求，制定行动计划，执行预算，完成任务。
4.监控：通过设定合理的指标和监控机制，对预算执行情况进行监控，及时发现并解决问题。
三、预算监控预算监控是对预算执行情况进行实时跟踪和分析，及时发现问题，采取相应措施调整预算。
1.指标设定：建立有效的指标体系，包括财务指标、绩效指标、市场指标等，用于评价预算执行情况。
2.实时跟踪：通过预算系统和信息化手段，对预算执行情况进行实时跟踪和监控，及时了解数据变动。
3.分析评价：对预算执行情况进行定期分析和评价，及时发现问题和优化机会。
4.问题解决：在发现问题后，采取相应措施，如调整预算、优化资源配置、调整目标等，解决问题。
四、预算调整预算调整是根据实际情况进行预算修订和优化的过程，包括预算报告、预算修订和预算优化等环节。
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全面预算管理模式全面预算管理模式——体系建立和全程实战2011年01月08-09日上海2011年01月08-09日深圳【主办单位】百乔罗管理咨询（上海）有限公司【培训对象】企业董事长、总经理、企业负责预算编制、控制的相关人员、企业经营管理层、中层管理人员、企业财务人员、财务经理、财务总监等【证书颁发】颁发《“全面预算管理与绩效控制”高级研修班结业证书》【授课方式】内容讲述、案例分析、游戏互动、讨论点评、情景演练【收费标准】2800元/人(含中餐,指定培训教材, 税费,专家演讲费,证书费、上下午茶点等) 【咨询报名】闫老师【温馨提示】本课程可为企业提供上门内训服务，欢迎来电咨询！；您是否正为以下事情烦恼：1、如何在事前和事中及时掌控下属部门和下属子公司的各项信息，而不仅仅是事后分析控制？2、如何测算和确定公司未来一年的各项经营管理目标并落实到各部门直至各岗位？3、各部门如何围绕经营管理目标制定各项年度、季度、月度工作计划？4、在企业资金有限的情况下，如何安排和平衡各项日常经营管理与投资活动对资金的需求，控制企业风险？5、如何监控公司层面和各部门层面年度目标的实现并进行分析预警，而不是仅仅为了年终奖惩？6、如何设定成本费用控制目标并进行有效控制？7、如何建立多维度的关键业绩指标并进行监控？8、如何以预算为基础实施有效的授权，提升企业管理效率？课程目标:全面预算管理实施步骤、项目范围、参与角色预算具体编制如经营预算、资本预算、财务预算等编制，预算的执行及差异分析学会战略全面预算管理项目实施中如何避免常见陷阱，如何作好解决方案学习大型国际企业预算管理与控制的经验课程主要内容：一、什么是全面预算管理1、预算，您的直觉是什么？2、什么是预算？3、什么是预算管理4、什么是全面预算管理➢如何理解全方位？➢如何理解全过程？➢如何理解全员？5、全面预算管理不同于传统计划管理6、全面预算管理不同于传统财务预算7、全面预算管理不同于经济责任承包二、为什么要开展全面预算管理1、众多优秀企业的管理实践2、国家有关部门的强力推荐3、全面预算管理的自身价值➢战略目标落地化➢经济活动目标化➢管理方式精细化➢经营活动受控化➢资金控制提前化➢绩效管理依据化➢成本控制约束化4、中国企业预算管理现状➢对预算管理的认识误区➢加强预算管理的紧迫性三、企业如何搭建全面预算管理体系1、从“过程”上看全面预算管理体系——全面预算管理五大过程2、从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容➢经营预算的主要内容➢资本预算的主要内容➢资金预算的主要内容➢财务预算的主要内容3、从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大层次➢年度预算的功能和流程➢季度预算的功能和流程➢月度预算的功能和流程➢周计划的功能和流程4、从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的四级组织四、如何确定预算目标1、企业年度目标确定的“理念转换”2、企业应确定哪些年度目标——年度目标体系➢财务与非财务思维➢平衡积分卡的思维——国际企业的运用➢改进的平衡积分卡思维——本土企业的实践3、如何测算和确定年度目标➢年度目标测算思路➢三年历史数据分析➢经营性质类目标测算➢管理性质类目标测算➢非量化的重要管理工作确定➢如何召开战略研讨会4、年度目标的分解➢年度目标的横向分解➢年度目标的纵向分解➢某集团年度目标分解示例5、各部门KPI表格的设计6、员工PBC的设计五、如何编制预算1.预算编制内容体系2.预算编制起点的选择3.预算的编制方法介绍4.三级预算编制表格体系（某集团预算编制表格体系示例）5.经营预算的编制➢销售预算的编制➢生产预算的编制➢采购预算的编制➢成本预算的编制➢日常费用的预算编制➢固定费用的预算编制➢变动费用的预算编制➢项目费用的预算编制6.资本预算的编制7.资金预算的编制和平衡8.预算中的信息传递六、如何进行预算执行控制1.预算执行控制的责任划分2.建立预算执行台账3.严格预算外的控制流程和权限4.严格资金支付控制5.绩效分析与经营预警控制6.如何召开经营分析会7.绩效沟通与管理改进8.预算追加9.预算调整10.绩效考核如何和薪酬体系对接七、成功推行全面预算管理的关键要素1.正视预算环境，合理选择预算模式2.明确预算主题，逐步发挥预算功能3.牢记战略导向，促使目标落地4.塑造预算文化，全员参与预算5.健全预算体系，保障预算有效实施6.健全预算体系，保障预算有效实施7.借助预算信息化，提高预算管理的效率8.坚定信念，强力推行，经受时间的炼狱专家讲师团：上海班讲师：杨立国杨立国，国际注册咨询师(CMC)，中国注册会计师（CPA），工程师，工商管理硕士（MBA）.实战派财务和管理专家。
清华大学、复旦大学、华中科技大学等高校EMBA班和财务总监班特聘讲师。
十年央企（特大型航空制造企业）从业经历，从车间技术员做起历任技术主管、企管处长、副总经理等职，负责过技术、生产、企管、财务等多个领域的工作，熟悉企业的整体运作。
期间，组织和参与了公司发展战略规划、结构调整、并购重组、质量技术攻关、财务系统变革等多项重要工作，为提升企业整体管理水平和竞争能力做出了较大贡献。
八年管理咨询从业经历，曾承担上海视野经济研究所副所长、咨询总监，现为上海视野知成企业管理咨询公司总经理。
曾担任中国商飞、中国航天科技四川研究院、中国航空工业洪都集团、开滦集团、东风本田、潍柴动力、湘潭电机、许继电气、金堆城钼业、东贝集团、淄矿集团等多个中央企业、上市公司和大型企业集团的高级财务和管理顾问，尤其以集团管控、财务战略、全面预算管理、内部控制、成本管理等见长。
依靠先进的理念和丰富的企业管理实战经验，从企业家决策视角出发，为企业提供务实的咨询方案，并通过系统的培训辅导企业实施，促使方案有效落地。
其还在在复旦大学管理学院、清华大学深圳研究生院、华中科技大学管理学院、东方视野远程培训中心等机构多次发表演讲，收到学员的普遍欢迎。
授课风格与特点：➢工程师背景，授课逻辑思维清晰➢十年央企技术、管理、财务工作经验，授课务实，生动➢八年管理咨询经历，领导过多个咨询项目，案例丰富，实战性强➢不乏战略高度，却又简明易懂➢视角独特，生动活泼所获荣誉：➢2006年荣获“中国有影响力的500名管理咨询专家”➢国家人事部管理咨询师水平考试《财务管理咨询》参编人员➢“2005年度中国企业管理咨询精品案例”—全面预算管理案例主编人员学术著作：➢在《上海企业》、《中国总会计师》等核心期刊上发表了多篇文章核心课程：《总经理的财务管理》《非财务经理人的财务管理》《财务管理提升企业价值》《优秀财务总监的财务创新》《财务战略与现金流管理》《集团财务管控》《全面预算管理与绩效控制》《全面成本控制三大视角十一大环节》《财务报表阅读与财务分析》《内部控制体系建设》《财务风险管理与控制》服务过的咨询与培训客户代表有：●中国商飞公司●中国航天科技集团四川航天技术研究院●中国航空工业集团洪都航空股份公司●中国兵器工业集团江麓科技集团公司●中国印钞造币总公司南昌印钞有限公司●中国联通湖南公司●开滦集团●东风本田●潍柴动力●许继集团●淄矿集团●安徽交通投资集团●安徽能源集团●金堆成钼业集团●山东省盐业总公司●湘潭电机●骆驼股份●东贝集团●三环集团●泰地控股集团●湖南云锦集团●复旦大学财务总监班●清华大学深圳EMBA班●中南财经大学浙江EMBA班●华中科技大学财务总监班●安徽省国资委●湖南省国资委●山东省国资委●山西省国资委●湖北省国资委●四川省企业家协会●湖北省企业家协会●湖北省总会计师协会●浙江省总会计师协会●北京东方视野远程培训中心●湖北职业经理人培训中心●……深圳班讲师：曾国庆美国特许财务管理师高级会计师皇家大学工商管理硕士企业家赢利型财务管理推广第一人先后受训于加拿大皇家大学工商管理硕士、香港国际商学院财务管理、上海复旦大学财务总监高级研修班，同时服务于中国IT知名企业、东莞民营50强之一的高科技企业。
曾老师结合多年学习和工作实践，总结出企业资金管控C2C模式、业绩三环论与12345业绩管控模式、企业盈利金三角、企业发展空间论、成本倍减6R模型、账款品质管控三道防火墙、存货656管控模型……等一套有效的运营管控工具；并提炼出简明易懂的管理理念，如销售至上、收款第一的账款控制理念；库存就是负债、呆滞就是损失库存管理理念，从而帮助企业形成的健康良性控制文化。
曾老师先后帮助60多家企业改变理财观念，健全理财系统，企业盈利总体提升50%以上、同时利润品质得到显著改善。
培训专长> 如何掌握合理避税的技巧> 如何有效控制企业现金流> 如何运用财务管理全面提高经营竞争力> 如何根据财务信息优化经营决策> 如何对企业运作成本进行有效控制曾国庆的培训客户技嘉科技、华硕电脑、金河田实业、梦怡养生、美的家电、格兰仕、中域连锁、家乐福、裕源鞋厂、友邦保险、平安保险、富士康科技、好孩子连锁、南京博胜、上海鸿亁、杭州希普、宁波恒创、沈阳志宇、青岛康博……等上百家企业专著：《搞懂财务增利润》《现金流与营运资本管控》《全面预算与成本倍减之道》。