公司财务决算管理制度

公司财务决算管理制度

第一章总则

第一条为促进集团公司“一体化”管理，加强和规范公司所属成员单位年度财务决算工作，保障公司所属成员单位财务决算质量，制定本制度。

第二条本制度中“财务决算”是指根据会计资料对会计年度内的业务活动和财务收支情况进行综合结算总结的工作。

第三条本制度适用范围包括公司本部、公司所属成员单位。

第四条参考依据

《中央企业财务决算报告管理办法》

第五条财务决算结果是年度经营考核的直接依据，各单位财务部门必须保证财务决算的及时、准确。

第二章组织机构与职责

第六条总经理办公会（无相关决策会议机构的单位由单位负责人审批）负责审议批准财务决算方案、决算报告以及报告对外报送、披露。

第七条总会计师或分管财务工作的领导负责本单位及下级单位的财务决算管理及协调工作。

第八条各单位财务部作为财务决算的组织及实施部门，负责财务决算的方案的实施，财务决算报告的编制及上报工作。

第九条公司财务部作为财务决算工作的统一实施机构，根据授权审阅各成员单位财务决算报告，开展财务工作会议，并根据相关制度对成员单位财务部门进行考核。

第三章财务决算工作流程与内容

第十条财务决算工作阶段可以分为四个阶段：财务决算准备阶段、财务决算结账阶段、财务决算审计阶段、财务决算报告阶段。

财务决算准备阶段：期间从当年度11月中旬至12月上旬，主要工作内容为往来款项的结算及核对、存货和固定资产的预盘、在建工程的转固准备、年度性成本费用计提准备、应收账款的催收、年度利润预测等。同时，财务部门可根据实际情况通过制度或者沟通发布年度存货结账时间安排通知、年度费用报销结账时间安排通知等，确保决算工作优先完成。

财务决算结账阶段：期间从当年度12月下旬至次年度1月上旬，主要工作内容包括按照会计准则确认收入成本等项目入账、核对确认资产负债等项目入账、测试并确认资产减值损失、费用计提、准备金计提、税务申报、财务报表编制等。

财务决算审计阶段：期间从次年度1月中旬至次年度2月上旬，主要工作内容包括财务审计资料准备、审计事项的沟通及调整、财务报告编制。

财务决算报告阶段：期间从次年度2月中旬至次年度3月下旬，主要工作内容包括财务决算报告的编制、财务决算报告的送审及修改、财务部门年度工作汇报（财务负责人述职）等。

第十二条成员单位的财务决算报告抵消合并，按照相应的会计准则、审计机构、集团公司久其报表填制要求编制上报。

第四章财务决算报告编报要求

第十三条各成员单位需加强组织领导，保证财务决算质量。财务部门需明确财务决算工作任务分工，加强审核和复核工作，把好数据质量关，确保财务信息真实、全面、准确。

第十四条各成员单位应当按照相应的政府会计制度或者企业会计准则编报财务决算报告，且必须与审计机构出具年度审计报告的保持一致。

第十五条各成员单位内部应该协调统一数据口径，财务部门编制的财务决算报告数据应当与其他部门如人力、规划等部门的工资总额、投资情况等数据保持一致。

第十六条各成员单位应当按照集团公司要求完整编报财务决算报表，主要包括财务报表、报表附注、“两金”报表、财政部监管报表、国资委监管报表、关联交易报表、专项情况表等。

第十七条各成员单位应当根据集团公司要求编写财务情况说明书对年度经济目标的完成情况进行详细地分析报告。

第五章附则

第十八条各成员单位报送的财务决算报告内容不完整、信息披露不充分，或者数据差错较大，造成财务决算不实，以及财务决算报告不符合规范要求的，由公司责令其重新编报，并根据情况予以通报批评。

第十九条在财务决算编制工作中弄虚作假、提供虚假财务信息，以及严重故意漏报、瞒报的，公司将依据相关规定予以严肃处理。

第二十条本制度由财务部负责解释及修订。

第二十一条本制度自发布xx施行。