工程经济学第三版

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指企业在筹集资金等财务活动过程中发生的费用,包括生产经营 期间发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费意见为筹集资 金所发生 的其它费用。
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二、成本费用
1、成本费用的分类(续)
2)按经济性质分为九类: ①外购材料;②外购燃料;③外购动力;④工资 及福利费;⑤折旧费;⑥摊销费;⑦利息支出; ⑧修理费;⑨其他费用。
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流动资产 固定资产 无形资产 递延资产
资产
14
二、成本费用
成本:为了达到特定目的而发生或未发生的 价值牺牲,它可用货币单位加以衡量。 费用:企业生产经营过程中发生的各项耗费。 工程经济分析中不严格区分费用与成本,而 将它们均视为现金流出。
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1、总成本费用(会计成本)
1)以成本中心分类
总成本费用=外购材料+外购燃料+…+其他费用
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注意
折旧费和摊销费并不构成现金流出。
折旧和摊销并不是企业实际的支出,而只是一种会计 手段,把以前发生的一次性支出在生产经营期各年度 中进行分摊,以核算当年应缴纳的所得税和可分配的 利润。所以在投资项目寿命期的现金流量表中,折旧 费和摊销费并不构成现金流出。
转移到产品中去。这种伴随固定资产损耗发生的价值转移称为 固定资产折旧。转移的价值以折旧费的形式计入产品成本。 固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧额 期末残(余)值:寿命期末的固定资产残余价值,现金流入
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折旧费与摊销费的计算
利用会计手段,把以前(建设期)发生的一次 性支出,在生产经营期的各年度中进行分摊, 以核算当年应缴付的所得税和可以分配的利润。
2.现金流出:相对某个系统,指在某一时点上流 出系统的资金或货币量,如投资、成本费用等。
3.净现金流量 = 现金流入 - 现金流出
4.现金流量:指各个时点上实际发生的资金流出 或资金流入(现金流入、现金流出及净现金流量 的统称)
现金流量的三要素:时点、大小、方向
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3
第一节 现金流量的概念(续)
二、现金流量的表示方法
指销售商品过程中发生的费用,包括由企业承担的运输费、装卸 费、包装费、保险费差旅费、广告费以及专设销售机构的人员工 资及福利费、折旧费和其它费用
指企业行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项费用, 包括管理部门人员工资和福利费、折旧费、修理费、物料消耗、 办公费、差旅费、保险费、工会经费、职工教育经费、技术开放 费、咨询费、诉讼费、房产税、车船税、土地使用税、无形资产 摊销、开办费摊销、业务招待费及其它管理费用。
为保证国家正常的税收来源,防止企业多提和 快提折旧费,现行财务制度对折旧方法和折旧 年限均有明确规定。将企业的固定资产分为3 大部分,22类,对各类固定资产折旧年限规定 了一个最高限和最低限。
1.现金流量表:用表格的形式描述不同时点上发 生的各种现金流量的大小和方向。
年末
0
1
2
3
4
5
6
现金流入
100 200 200 200 300
现金流出 200 200 0
0
0
0
0
净现金流量 -200 -200 100 200 200 200 300
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4
2.现金流量图
150
现金流入
时点,表示这一年的年 末,下一年的年初
试画出该问题的现金流量图
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7
练习题答案
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ10000元
0 1 2 3 4 5 6 7 时间 t
20000元
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8
第二节 现金流量的构成
❖投资 ❖营业收入 ❖成本(费用) ❖税金
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9
一、投资
➢广义的投资 人们的一种有目的的经济行为,即以一定的 资源投入某项计划,以获取所期望的报酬。 投入的资源可以是资金、技术、人力等。
➢狭义的投资 货币转化为资本的过程。
一、投资
投资的构成及形成的资产
固定资产投资
固定资 产
建设投资
无形资产投资
无形资 产


递延资产投资
递延资 产

建设期利息、汇兑损益
流动资金 投资
预备费用(基本预备费、涨价预备费) 流动资 产
一、投资
投资资金的来源
自有资 金 投资者缴付的出资额(包括资 本金和资本溢价),
折旧费和摊销费是总成本费用的组成 部分。
计算现金流出时必须把折旧费和摊销 费从总成本费用中剔除。
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18
二、经营成本
工程项目在生产经营期的经常性的实际支出。 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-财务费用
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19
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20
2003年长江二桥的经营成本是多少?
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21
固定资产的有关概念及计算
固定资产原值:购建固定资产的实际支出,包括建设期的利息。 折旧:固定资产在使用过程中会逐渐磨损和贬值,其价值逐步
工程经济学
第二章 现金流量及其构成
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1
第二章 现金流量及其构成
现金流量的概念 ❖ 现金流入 ❖ 现金流出 ❖ 净现金流量
现金流量的构成 ❖投资 ❖成本费用 ❖营业收入 ❖税金 ❖利润
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2
第一节 现金流量的概念
一、基本概念
1.现金流入:相对一个系统,指在某一时点上流 入系统的资金或货币量,如营业收入等。
是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、 提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。
负债资金 银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入等。
包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资租赁的 长期应付款项等)和短期负债(短期借款、应付账款等)。
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投资构成
自有资金
负债资金 资金来源
投资 资金使用
生 产 成 本


本期

间 费
用用
直接费用 制造费用 销售费用 管理费用
财务费用
包括直接材料费用(指在生产中用来形成产品主要部分的材料)、 直接工资(指在产品生产过程中直接对材料进行加工使之变成产 品的人员的工资)和其它直接费用。
指为组织和管理生产所发生的各项间接费用,包括生产单位(车 间或分厂)管理人员工资、职工福利费、折旧费、矿山维检费、 维修费及其它制造费用(办公费、差旅费、劳保费等)。
现金流出
01 200
23 现金流量的 大小及方向
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时间 t
注意:若无特别说明 •时间单位均为年; • 投资一般发生在年初,营业收 入、经营成本及残值回收等发 生在年末
5
2.现金流量图(续)

300 200 200 200 100 012 3 456
200 200
时间(年)
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6
练习题
一学生利用助学贷款上大学,利息为0, 每学年初贷款1万元,4年毕业,毕业1年 后开始还款,每年还2万元,两年还清。
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