XX税务局稽查局档案整理要点

XXXXXX稽查局档案整理要点

(摘选自XXXXXX税收征管档案管理办法) 第二条税收征管档案（以下简称档案），是指在税收征收管理过程中以及在税务行政复议、诉讼、国家赔偿等活动中以计算机、纸质资料、磁带、光盘、胶片等为载体，以文字、图表、声像等形式存在的卡、表、证、单、书、帐、册、票等各种涉税资料通过采集、整理、归档后形成的具有保存和使用价值的历史记录。

税收征管档案同时包括市局和县（区）局机关各部门按照《XX省XXXXXX税务管理操作规程》的要求形成的，除应归入文书档案、人事档案、计财档案、监察（审计）档案以外的档案。

第十二条稽查档案是指各级税务稽查部门进行税务检查、处理和执行过程中，通过收集证据、制发文书等形成的档案。对举报信息、协查信息和集中性检查应按类专项立档。对各主管税务机关开展的日常检查（结算）应归入该纳税人的管户档案。

第十三条业务档案是指市、县（区）局各科（股）、室、中心按《XX省XXXXXX税务管理操作规程》的要求收集的各类工作资料、报表、分析报告等资料形成的档案。

第二十三条第五款稽查档案实行一户一档或一档多卷制。对税务稽查尚未执行完结的案件，在年度终了后也要进行收集、整理、编制清单移交档案室监管，待执行终结后编制目录归档。

第二十四条档案的收集（录入）和按户整理工作由本单位税务人员负责，于年度终了后二个月内将档案移交给档案管理员，并在移交时填制《税收征管档案移交清单（一）》（见附件一）。

第二十七条稽查档案一般按照税务文书部分、证据材料部分、备考材料部分的顺序归档。

（一）税务文书部分，按照结论类、执行类、审理类、稽查类、选案类等文书的顺序排列。

（二）证据材料部分，按照稽查报告认定事实的顺序排列，稽查工作底稿后直接附加相关的证据材料，对当事人、证人的陈述、询问笔录应将最后一次综合性笔录排列在前，其余分对象、按时间顺序排列。

（三）备考材料按照需要说明的问题、拓展案件情况、大要案上报材料、案件公告、媒体报道的材料等顺序排列。

四、对清册档案和业务档案的整理应当按照《XX省XXXXXX 税务管理操作规程》所列各卷（档、册）的名称和类别分别归档，然后按照其所列顺序依次排列，最后对同类资料按照时间的先后顺序进行排列。

第二十八条对清册档案和业务档案的整理应当按照《XX省XXXXXX税务管理操作规程》所列各卷（档、册）的名称和类别分别归档，然后按照其所列顺序依次排列，最后对同类资料按照时间的先后顺序进行排列。

第二十九条在整理过程中，要按照批转资料在前，被批转资料在后；结论性资料在前，证据性资料在后；批复、

批示在前，请示、报告在后的顺序进行。

第三十一条税务人员对档案进行整理后，应将资料装入档案盒，每个档案盒内的纸质资料不能超过180页。同时必须将写有档案盒内资料情况说明、整理人、检查人、日期等项目的备考表置于每个档案盒内资料末尾。

第三十二条纸质资料除规定的式样及规格外，其余归档资料一律使用A4规格的纸质资料。对取得的证据、凭证、票据等小于A4规格的，应一律粘贴到A4纸上，可以多张同类型的粘贴到一张A4纸上，但相互间不得覆盖。对传真资料必须先复印后方可归档。

第三十三条对管户档案、稽查档案应使用市局统一提供的征管档案盒，对声像电子档案、清册档案以及业务档案使用国家标准档案盒。各地均不得私自印制档案盒，也不得随意改变使用档案盒。

第三十六条档案卷宗应依据分类方案和资料编号编制《征管档案卷内目录》和《征管档案案卷目录》（见附件二）。目录应按所归档的征管资料分类填写，并按资料的排列顺序编写页码，《征管档案卷内目录》应置于卷宗之首。（各科室向综合科移交档案时，按照附件二格式一并移送相关WORD文档。）

第三十七条纸质档案的装订必须按照“三孔一线”方式进行，打孔位置分别在1/4、2/4、3/4处。

附件一

税收征管档案移交清单(一)

移交部门：接收部门：

移交人：接收人：监交人：移交时间：接收时间：监交时间：填表说明：

1、该移交清单用于向档案管理员移交时使用。

2、序号：按顺序排列。

3、题名：为所有纳税人或其他档案资料的标题类型，如果是多户一档的，应对档案内的纳税人应逐一全部填写。

4、责任者：是管户档案的填税管员，稽查档案的填检查人员，其余的则填列档案内资料取得的责任人员。

5、页数：是指题名内容所含的资料数量。用阿拉伯数字填写。

6、备注：填列需要说明的事项。

7、移交单位：是指移交资料的部门。

8、接收部门：是指接收资料的部门。

9、移交人：是指移交资料的经办人员。

10、接收人：是指接收资料的经办人员。

11、监交人：是指资料的监交人员。

12、移交时间：是指移交资料的具体时间。

13、接收时间：是指接收资料的具体时间。

14、监交时间：是指监交资料的具体时间。

附件二

征管档案卷内目录

填表说明：

1、该目录使用应在分户征管档案盒内页面之首。

2、序号：按顺序排列。

3、题名：如果为管户档案的一户一档，则第一排书写该纳税人名称，第二排开始按照《办法》第二十六条所列的层级依次书写；如果为多户一档，则按纳税人依次排列；如果为其他档案，按不同的内容排列。

4、责任者：是管户档案的填税管员，稽查档案的填检查人员，其余的则填列档案内资料取得的责任人员。

5、页码：是指题名内容对应资料所在的页码位置。如第1排则填列“1”，第1排内容有25页，第2排的则填列“26”，所有填列完后，还应在下一排填列终止页码。

6、备注：填列需要说明的事项。