会计模拟实验第四版答案解析给开放
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借：银行存款800
贷：固定资产清理800
借：固定资产清理15.38
贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）15.38借：营业外支出 ――清理损失18615.38
贷：固定资产清理18615.38
26.借：原材料——B材料155116
应交税费——应交增值税（进项税额）26264
贷：应付账款 ――xxxx1 8 1 380
1.
贷：主营业务收入 ――甲产品40000
贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）6800
2•借：固定资产一一机器设备（立式铣床）62500
应交税费——应交增值税（进项税额）10200
贷：银行存款72700
3.借：销售费用 ――广告费17500贷：银行存款17500
4•借：在途物资 一一D材料24930
41.借：库存现金3550
贷：营业外收入 ――罚款收入3550
42.借：银行存款3550
贷：库存现金3550
43.借：应付账款 ――重庆机械厂100000
贷：银行存款100000
44.借：应收账款 ――北京通达46800
贷：主营业务收入 ――甲产品40000
应交税费一一应交增值税（销项税额）6800
贷：银行存款17550
35.借：原材料——C材料147000
应交税费——应交增值税（进项税额）24990
贷：应付票据 ――天津东方红设备厂171990
36.借：银行存款157500
贷：交易性金融资产-国库券150000
投资收益 ――国库券利息7500
37.借：无形资产 ――专有技术18000
38.借：应收账款 ――沈阳机械厂55310贷：主营业务收入 ――乙产品45000其他业务收入 ――木箱2000
13.借：应付票据 ――宏达轴承厂10000
贷：银行存款10000
贷：主营业务收入 ――乙产品540000
应交税费应交增值税（销项税额）91800
15.借：银行存款113000
贷：应收账款 一一xx科润113000
16.借：其他应收款 ――xx3000
贷：银行存款3000
17：借：银行存款150000
借：销售费用 ――包装费1490
贷：xx材料――木箱1490
45.借：银行存款158000
贷：实收资本——xx公司158000
46.借：xx材料——工作鞋4000
应交税费 ——应交增值税（进项说额）680
贷：银行存款4680
47.借：管理费用 ――停车费945
贷：库存现金945
48.借：银行存款1000贷：其他业务收入 ――租金收入1000贷：应付账款一一XX物资公司58500
9.借：管理费用 ――职工教育经费450
贷：库存现金450
10.借：长期股权投资 ――海河机械厂12000
累计摊销3000
贷：无形资产 ――专利权15000
11.借：原材料——A材料4000
应交税费——应交增值税（进项税额）680
贷：应付账款一一xx东风工厂4680
12.借：固定资产一一机器设备（传动设备）120000贷：实收资本 —光明120000
27.借：银行存款100000
贷：短期借款 ――生产xx100000
28.借：财务费用 ――手续费200
贷：银行存款200
29.借：营业外支出 ――罚款支出1000
贷：银行存款1000
30.借：应交税费 ――未交增值税37000
――应交营业税3000
――应交城建税2800
――教育费附加1200
贷：银行存款44000
应交税费应交增值税（销项税额）7990
库存现金320
借：其他业务成本 ――木箱1490
贷:xx材料 ――木箱1490
39.借：银行存款13400
贷：其他业务收入 ――转让专利权使用权13400
40.借：长期股权投资wenku.baidu.com――海河机械厂100000
累计折旧30000
贷：固定资产一一机器设备（铣床）130000
贷：其他应收款 ――北京保险公司150000
18.借：短期借款20000
贷：银行存款20000
19.借：制造费用 ――加工车间2310
贷：银行存款231020借：原材料——A材料100000
应交税费一一应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款117000
21.借：管理费用 ――水费1458
贷：银行存款1458
应交税费——应交增值税（进项税额）48450
贷：应付账款 ――北京物资公司333450
53.借：应付账款 ――长春新宇物资公司176000
贷：银行存款176000
54.借：固定资产一一■机器设备（机床）54267
应交税费 ——应交增值税（进项税额）9180
贷：银行存款63447
55.借：管理费用 ――租金700
应交税费 ——应交增值税（进项税额）4116
贷：银行存款29046
5.借：银行存款800000
贷：长期借款 —本金800000
6.借：其他应收款—xx1000
贷：库存现金1000
7.借：管理费用 ――办公费5600
贷：银行存款5600
8.借：银行存款150000
贷：应收股利 ――北方机械厂150000
贷：银行存款70056.借：银行存款140000贷：应收账款 ――南京红星公司140000 57.借：投资性房地产 ――六河纺织厂128000
50.借：原材料——B材料146744
应交税费一一应交增值税（进项税额）24876
贷：应付账款 ――大连机器厂171620
根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）
借方合计=贷方合计=4 309226.76
51.借：应付账款 ――重庆机械厂130000
贷：银行存款130000
52.借：原材料——C材料285000
31.借：固定资产一一■其他（货车）280000应交税费一一应交增值税（进项税额）47600
贷：银行存款327600
32.借：xx材料——手套1000贷：库存现金1000
33借：管理费用 ――业务招待费4897贷：库存现金4897
34.借：xx材料——木箱15000
应交税费一一应交增值税（进项税额）2550
22.借：管理费用 ――养路费3000
贷：银行存款3000
23.借：银行存款93600
贷：主营业务收入 ――甲产品80000
应交税费一一应交增值税（销项税额）13600
24.借：库存现金6000
贷：银行存款6000
25.借：固定资产清理19000
累计折旧80000
固定资产减值1000
贷：固定资产 —机器设备（机床）100000
贷：固定资产清理800
借：固定资产清理15.38
贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）15.38借：营业外支出 ――清理损失18615.38
贷：固定资产清理18615.38
26.借：原材料——B材料155116
应交税费——应交增值税（进项税额）26264
贷：应付账款 ――xxxx1 8 1 380
1.
贷：主营业务收入 ――甲产品40000
贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）6800
2•借：固定资产一一机器设备（立式铣床）62500
应交税费——应交增值税（进项税额）10200
贷：银行存款72700
3.借：销售费用 ――广告费17500贷：银行存款17500
4•借：在途物资 一一D材料24930
41.借：库存现金3550
贷：营业外收入 ――罚款收入3550
42.借：银行存款3550
贷：库存现金3550
43.借：应付账款 ――重庆机械厂100000
贷：银行存款100000
44.借：应收账款 ――北京通达46800
贷：主营业务收入 ――甲产品40000
应交税费一一应交增值税（销项税额）6800
贷：银行存款17550
35.借：原材料——C材料147000
应交税费——应交增值税（进项税额）24990
贷：应付票据 ――天津东方红设备厂171990
36.借：银行存款157500
贷：交易性金融资产-国库券150000
投资收益 ――国库券利息7500
37.借：无形资产 ――专有技术18000
38.借：应收账款 ――沈阳机械厂55310贷：主营业务收入 ――乙产品45000其他业务收入 ――木箱2000
13.借：应付票据 ――宏达轴承厂10000
贷：银行存款10000
贷：主营业务收入 ――乙产品540000
应交税费应交增值税（销项税额）91800
15.借：银行存款113000
贷：应收账款 一一xx科润113000
16.借：其他应收款 ――xx3000
贷：银行存款3000
17：借：银行存款150000
借：销售费用 ――包装费1490
贷：xx材料――木箱1490
45.借：银行存款158000
贷：实收资本——xx公司158000
46.借：xx材料——工作鞋4000
应交税费 ——应交增值税（进项说额）680
贷：银行存款4680
47.借：管理费用 ――停车费945
贷：库存现金945
48.借：银行存款1000贷：其他业务收入 ――租金收入1000贷：应付账款一一XX物资公司58500
9.借：管理费用 ――职工教育经费450
贷：库存现金450
10.借：长期股权投资 ――海河机械厂12000
累计摊销3000
贷：无形资产 ――专利权15000
11.借：原材料——A材料4000
应交税费——应交增值税（进项税额）680
贷：应付账款一一xx东风工厂4680
12.借：固定资产一一机器设备（传动设备）120000贷：实收资本 —光明120000
27.借：银行存款100000
贷：短期借款 ――生产xx100000
28.借：财务费用 ――手续费200
贷：银行存款200
29.借：营业外支出 ――罚款支出1000
贷：银行存款1000
30.借：应交税费 ――未交增值税37000
――应交营业税3000
――应交城建税2800
――教育费附加1200
贷：银行存款44000
应交税费应交增值税（销项税额）7990
库存现金320
借：其他业务成本 ――木箱1490
贷:xx材料 ――木箱1490
39.借：银行存款13400
贷：其他业务收入 ――转让专利权使用权13400
40.借：长期股权投资wenku.baidu.com――海河机械厂100000
累计折旧30000
贷：固定资产一一机器设备（铣床）130000
贷：其他应收款 ――北京保险公司150000
18.借：短期借款20000
贷：银行存款20000
19.借：制造费用 ――加工车间2310
贷：银行存款231020借：原材料——A材料100000
应交税费一一应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款117000
21.借：管理费用 ――水费1458
贷：银行存款1458
应交税费——应交增值税（进项税额）48450
贷：应付账款 ――北京物资公司333450
53.借：应付账款 ――长春新宇物资公司176000
贷：银行存款176000
54.借：固定资产一一■机器设备（机床）54267
应交税费 ——应交增值税（进项税额）9180
贷：银行存款63447
55.借：管理费用 ――租金700
应交税费 ——应交增值税（进项税额）4116
贷：银行存款29046
5.借：银行存款800000
贷：长期借款 —本金800000
6.借：其他应收款—xx1000
贷：库存现金1000
7.借：管理费用 ――办公费5600
贷：银行存款5600
8.借：银行存款150000
贷：应收股利 ――北方机械厂150000
贷：银行存款70056.借：银行存款140000贷：应收账款 ――南京红星公司140000 57.借：投资性房地产 ――六河纺织厂128000
50.借：原材料——B材料146744
应交税费一一应交增值税（进项税额）24876
贷：应付账款 ――大连机器厂171620
根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）
借方合计=贷方合计=4 309226.76
51.借：应付账款 ――重庆机械厂130000
贷：银行存款130000
52.借：原材料——C材料285000
31.借：固定资产一一■其他（货车）280000应交税费一一应交增值税（进项税额）47600
贷：银行存款327600
32.借：xx材料——手套1000贷：库存现金1000
33借：管理费用 ――业务招待费4897贷：库存现金4897
34.借：xx材料——木箱15000
应交税费一一应交增值税（进项税额）2550
22.借：管理费用 ――养路费3000
贷：银行存款3000
23.借：银行存款93600
贷：主营业务收入 ――甲产品80000
应交税费一一应交增值税（销项税额）13600
24.借：库存现金6000
贷：银行存款6000
25.借：固定资产清理19000
累计折旧80000
固定资产减值1000
贷：固定资产 —机器设备（机床）100000