会计模拟实验第四版答案解析给开放
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借:银行存款800
贷:固定资产清理800
借:固定资产清理15.38
贷:应交税费一一应交增值税(销项税额)15.38借:营业外支出 ――清理损失18615.38
贷:固定资产清理18615.38
26.借:原材料——B材料155116
应交税费——应交增值税(进项税额)26264
贷:应付账款 ――xxxx1 8 1 380
1.
贷:主营业务收入 ――甲产品40000
贷:应交税费一一应交增值税(销项税额)6800
2•借:固定资产一一机器设备(立式铣床)62500
应交税费——应交增值税(进项税额)10200
贷:银行存款72700
3.借:销售费用 ――广告费17500贷:银行存款17500
4•借:在途物资 一一D材料24930
41.借:库存现金3550
贷:营业外收入 ――罚款收入3550
42.借:银行存款3550
贷:库存现金3550
43.借:应付账款 ――重庆机械厂100000
贷:银行存款100000
44.借:应收账款 ――北京通达46800
贷:主营业务收入 ――甲产品40000
应交税费一一应交增值税(销项税额)6800
贷:银行存款17550
35.借:原材料——C材料147000
应交税费——应交增值税(进项税额)24990
贷:应付票据 ――天津东方红设备厂171990
36.借:银行存款157500
贷:交易性金融资产-国库券150000
投资收益 ――国库券利息7500
37.借:无形资产 ――专有技术18000
38.借:应收账款 ――沈阳机械厂55310贷:主营业务收入 ――乙产品45000其他业务收入 ――木箱2000
13.借:应付票据 ――宏达轴承厂10000
贷:银行存款10000
贷:主营业务收入 ――乙产品540000
应交税费应交增值税(销项税额)91800
15.借:银行存款113000
贷:应收账款 一一xx科润113000
16.借:其他应收款 ――xx3000
贷:银行存款3000
17:借:银行存款150000
借:销售费用 ――包装费1490
贷:xx材料――木箱1490
45.借:银行存款158000
贷:实收资本——xx公司158000
46.借:xx材料——工作鞋4000
应交税费 ——应交增值税(进项说额)680
贷:银行存款4680
47.借:管理费用 ――停车费945
贷:库存现金945
48.借:银行存款1000贷:其他业务收入 ――租金收入1000贷:应付账款一一XX物资公司58500
9.借:管理费用 ――职工教育经费450
贷:库存现金450
10.借:长期股权投资 ――海河机械厂12000
累计摊销3000
贷:无形资产 ――专利权15000
11.借:原材料——A材料4000
应交税费——应交增值税(进项税额)680
贷:应付账款一一xx东风工厂4680
12.借:固定资产一一机器设备(传动设备)120000贷:实收资本 —光明120000
27.借:银行存款100000
贷:短期借款 ――生产xx100000
28.借:财务费用 ――手续费200
贷:银行存款200
29.借:营业外支出 ――罚款支出1000
贷:银行存款1000
30.借:应交税费 ――未交增值税37000
――应交营业税3000
――应交城建税2800
――教育费附加1200
贷:银行存款44000
应交税费应交增值税(销项税额)7990
库存现金320
借:其他业务成本 ――木箱1490
贷:xx材料 ――木箱1490
39.借:银行存款13400
贷:其他业务收入 ――转让专利权使用权13400
40.借:长期股权投资wenku.baidu.com――海河机械厂100000
累计折旧30000
贷:固定资产一一机器设备(铣床)130000
贷:其他应收款 ――北京保险公司150000
18.借:短期借款20000
贷:银行存款20000
19.借:制造费用 ――加工车间2310
贷:银行存款231020借:原材料——A材料100000
应交税费一一应交增值税(进项税额)17000
贷:银行存款117000
21.借:管理费用 ――水费1458
贷:银行存款1458
应交税费——应交增值税(进项税额)48450
贷:应付账款 ――北京物资公司333450
53.借:应付账款 ――长春新宇物资公司176000
贷:银行存款176000
54.借:固定资产一一■机器设备(机床)54267
应交税费 ——应交增值税(进项税额)9180
贷:银行存款63447
55.借:管理费用 ――租金700
应交税费 ——应交增值税(进项税额)4116
贷:银行存款29046
5.借:银行存款800000
贷:长期借款 —本金800000
6.借:其他应收款—xx1000
贷:库存现金1000
7.借:管理费用 ――办公费5600
贷:银行存款5600
8.借:银行存款150000
贷:应收股利 ――北方机械厂150000
贷:银行存款70056.借:银行存款140000贷:应收账款 ――南京红星公司140000 57.借:投资性房地产 ――六河纺织厂128000
50.借:原材料——B材料146744
应交税费一一应交增值税(进项税额)24876
贷:应付账款 ――大连机器厂171620
根据1-10日所填记账凭证编制科目汇总表(也可全月一次汇总)
借方合计=贷方合计=4 309226.76
51.借:应付账款 ――重庆机械厂130000
贷:银行存款130000
52.借:原材料——C材料285000
31.借:固定资产一一■其他(货车)280000应交税费一一应交增值税(进项税额)47600
贷:银行存款327600
32.借:xx材料——手套1000贷:库存现金1000
33借:管理费用 ――业务招待费4897贷:库存现金4897
34.借:xx材料——木箱15000
应交税费一一应交增值税(进项税额)2550
22.借:管理费用 ――养路费3000
贷:银行存款3000
23.借:银行存款93600
贷:主营业务收入 ――甲产品80000
应交税费一一应交增值税(销项税额)13600
24.借:库存现金6000
贷:银行存款6000
25.借:固定资产清理19000
累计折旧80000
固定资产减值1000
贷:固定资产 —机器设备(机床)100000
贷:固定资产清理800
借:固定资产清理15.38
贷:应交税费一一应交增值税(销项税额)15.38借:营业外支出 ――清理损失18615.38
贷:固定资产清理18615.38
26.借:原材料——B材料155116
应交税费——应交增值税(进项税额)26264
贷:应付账款 ――xxxx1 8 1 380
1.
贷:主营业务收入 ――甲产品40000
贷:应交税费一一应交增值税(销项税额)6800
2•借:固定资产一一机器设备(立式铣床)62500
应交税费——应交增值税(进项税额)10200
贷:银行存款72700
3.借:销售费用 ――广告费17500贷:银行存款17500
4•借:在途物资 一一D材料24930
41.借:库存现金3550
贷:营业外收入 ――罚款收入3550
42.借:银行存款3550
贷:库存现金3550
43.借:应付账款 ――重庆机械厂100000
贷:银行存款100000
44.借:应收账款 ――北京通达46800
贷:主营业务收入 ――甲产品40000
应交税费一一应交增值税(销项税额)6800
贷:银行存款17550
35.借:原材料——C材料147000
应交税费——应交增值税(进项税额)24990
贷:应付票据 ――天津东方红设备厂171990
36.借:银行存款157500
贷:交易性金融资产-国库券150000
投资收益 ――国库券利息7500
37.借:无形资产 ――专有技术18000
38.借:应收账款 ――沈阳机械厂55310贷:主营业务收入 ――乙产品45000其他业务收入 ――木箱2000
13.借:应付票据 ――宏达轴承厂10000
贷:银行存款10000
贷:主营业务收入 ――乙产品540000
应交税费应交增值税(销项税额)91800
15.借:银行存款113000
贷:应收账款 一一xx科润113000
16.借:其他应收款 ――xx3000
贷:银行存款3000
17:借:银行存款150000
借:销售费用 ――包装费1490
贷:xx材料――木箱1490
45.借:银行存款158000
贷:实收资本——xx公司158000
46.借:xx材料——工作鞋4000
应交税费 ——应交增值税(进项说额)680
贷:银行存款4680
47.借:管理费用 ――停车费945
贷:库存现金945
48.借:银行存款1000贷:其他业务收入 ――租金收入1000贷:应付账款一一XX物资公司58500
9.借:管理费用 ――职工教育经费450
贷:库存现金450
10.借:长期股权投资 ――海河机械厂12000
累计摊销3000
贷:无形资产 ――专利权15000
11.借:原材料——A材料4000
应交税费——应交增值税(进项税额)680
贷:应付账款一一xx东风工厂4680
12.借:固定资产一一机器设备(传动设备)120000贷:实收资本 —光明120000
27.借:银行存款100000
贷:短期借款 ――生产xx100000
28.借:财务费用 ――手续费200
贷:银行存款200
29.借:营业外支出 ――罚款支出1000
贷:银行存款1000
30.借:应交税费 ――未交增值税37000
――应交营业税3000
――应交城建税2800
――教育费附加1200
贷:银行存款44000
应交税费应交增值税(销项税额)7990
库存现金320
借:其他业务成本 ――木箱1490
贷:xx材料 ――木箱1490
39.借:银行存款13400
贷:其他业务收入 ――转让专利权使用权13400
40.借:长期股权投资wenku.baidu.com――海河机械厂100000
累计折旧30000
贷:固定资产一一机器设备(铣床)130000
贷:其他应收款 ――北京保险公司150000
18.借:短期借款20000
贷:银行存款20000
19.借:制造费用 ――加工车间2310
贷:银行存款231020借:原材料——A材料100000
应交税费一一应交增值税(进项税额)17000
贷:银行存款117000
21.借:管理费用 ――水费1458
贷:银行存款1458
应交税费——应交增值税(进项税额)48450
贷:应付账款 ――北京物资公司333450
53.借:应付账款 ――长春新宇物资公司176000
贷:银行存款176000
54.借:固定资产一一■机器设备(机床)54267
应交税费 ——应交增值税(进项税额)9180
贷:银行存款63447
55.借:管理费用 ――租金700
应交税费 ——应交增值税(进项税额)4116
贷:银行存款29046
5.借:银行存款800000
贷:长期借款 —本金800000
6.借:其他应收款—xx1000
贷:库存现金1000
7.借:管理费用 ――办公费5600
贷:银行存款5600
8.借:银行存款150000
贷:应收股利 ――北方机械厂150000
贷:银行存款70056.借:银行存款140000贷:应收账款 ――南京红星公司140000 57.借:投资性房地产 ――六河纺织厂128000
50.借:原材料——B材料146744
应交税费一一应交增值税(进项税额)24876
贷:应付账款 ――大连机器厂171620
根据1-10日所填记账凭证编制科目汇总表(也可全月一次汇总)
借方合计=贷方合计=4 309226.76
51.借:应付账款 ――重庆机械厂130000
贷:银行存款130000
52.借:原材料——C材料285000
31.借:固定资产一一■其他(货车)280000应交税费一一应交增值税(进项税额)47600
贷:银行存款327600
32.借:xx材料——手套1000贷:库存现金1000
33借:管理费用 ――业务招待费4897贷:库存现金4897
34.借:xx材料——木箱15000
应交税费一一应交增值税(进项税额)2550
22.借:管理费用 ――养路费3000
贷:银行存款3000
23.借:银行存款93600
贷:主营业务收入 ――甲产品80000
应交税费一一应交增值税(销项税额)13600
24.借:库存现金6000
贷:银行存款6000
25.借:固定资产清理19000
累计折旧80000
固定资产减值1000
贷:固定资产 —机器设备(机床)100000