税收实务模拟题及答案一二三

税收实务模拟试题一

一、单选题

１.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是(Ｃ.将外购货物无偿赠送他人）

2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象）

3、１7%的增值税率属于（A、比例税率）

4、卷烟的消费税,每标准箱税率150元,每标准条调拨价５0元以上的56%,属于（B、定额税率)

５、娱乐业的营业税税率５％—20%，属于（C、幅度税率）

6、个人所得税率属于(Ｄ、超额累进税率）

7、土地增值税税率属于(Ｃ、超率累进税率）

８、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于(A、比例税率）

9、实行税款抵扣制的是(B、增值税)

A、所得税C、消费税D、营业税

10、消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税)

1１、进口应税消费品,按照组成计税价格计算应交的增值税,其组成计税价格的公式是(B、组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税)

1２、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于(Ｂ.全国人大授权国务院立法)。

13、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆)。

14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（B、个体工商户生产、经营所得)

１5、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3５0０元,不适用附加减除费用的规定,则其应纳个人所得税额为(Ｂ、125）

二、多选题

1、属于流转税的是（B、增值税C、消费税Ｄ、营业税)

2、负有增值税纳税义务的有（A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物）

3、消费税的纳税范围有( A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的

B、奢侈品

C、生活必需品

D、不可再生和替代的石油类消费品)

4、目前我国的出口退税，主要指退(Ｂ、增值税C、消费税）

三、判断题

1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（×)

2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目,如果不能分别核算，从高适用税率。（×）

3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（×)

4、某企业从事货物生产，年应纳增值税销售额180万,属于小规模纳税人。(√)

5、城建税计税依据是所得税、营业税、增值税的税额合计。(√）

四、简答

1、增值税小规模纳税人的认定标准有哪些？增值税小规模纳税人的认定标准：

（1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在１00万元以下；

（2)从事货物批发或零售的纳税人,以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税销售额在180万元以下;

(３）年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。

五、计算题

1、某企业(一般纳税人)向某个体商店（小规模纳税人）销售商品,开具普通发票。发票上采用销售额和销项税额合并定价方法,注明交易额为100 00０元。计算该企业应纳增值税额。（要求计算过程)

２、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱,发出材料16000元，支付加工费3 ６０0元和增值税额612元。支付给承运部门的往返运杂费38０元,其中运费3０0元,应计运费进项税额33元(300×11%）。计算天华工厂的增值税进项税额。

3、某外贸进出口公司当月从日本进口１40辆小轿车,每辆的关税完税价格是8万元，已知小轿车关税税率11０%,消费税税率5%，计算进口这些小轿车应该缴纳的消费税。（要求计算过程）

1、应纳增值税额100 0０0*1７%/（1+17%）=１452９.９1（元)

2、天华工厂的增值税进项税额=61２+33=6４5元。

3、应缴纳关税:140*8*１１０％=12３2万元

应纳消费税（１40*8+１232）＊5%/(1－5%)=123.79万元

税收实务模拟试题二套

一、单选题

1.以下几种说法中,能体现流转税特点的表述是（A.它与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系)ﻫ２．下列税种中，属于中央税的是（B.资源税)

３.下列关于消费税的说法中错误的是（Ｄ．消费税均实行从价征收的办法）

4．下列消费品中属于消费税征税范围的是(A．电视机）

Ｂ.小汽车C．空调D．卡车ﻫ

5.消费税纳税人将自己生产的应税消费品用于本单位生产经营（A.其纳税义务发生于生产完成时)

６.城市维护建设税的计税依据之一是纳税人实际缴纳的(A.增值税额)

7.根据《企业所得税法》规定，企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（Ｄ．为建造办公楼发生的借款利息)

８.征收个人所得税时，以每次收入额直接作为应纳税所得的项目有(B．偶然所得）ﻫ9．外籍人员具有以下情形的,就其来源于我国境内境外的所得,向我国申报缴纳个人所得税（B．在中国境内居住满一年,中间离境二次累计50天）

１0．某企业某一纳税年度的房产租金收为1０0000元，该企业当年应纳房产税（D.1200０元）

１１．下列资源中，属于资源税范围的是(C．天然气)

12.土地增值税的税率形式为（D．超率累进税率)

１３.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的，计算征收土地增值税时，按照（Ｂ．房地产的评估价格计算)

14.城镇土地使用税的计税依据是(Ｃ.纳税人实际占用的土地面积）ﻫ

15.在印花税征收中,以应税凭证件数为计税依据的是(B.权利、许可证照）ﻫ二、多项选择题

１．增值税的纳税人在计算销项税额时,应当计入销售额的项目包括：向买方收取的（Ａ.违约金 B.包装费

D.安装费Ｅ.由纳税人代买方垫付的运费)

2.下列各项中,属于契税征范围的是(Ａ.出让国有土地使用权B.房屋买卖C.房屋交换E．房屋赠与）

３.属于个人所得税法中劳务报酬所得的是（B．按客户要求提供设计图所得报酬C.替人翻译文件所得报酬E．审阅他人论文所得报酬)ﻫ4．以下各项中，属于关税征税对象的是(ＡＢCDE）ﻫ A.贸易性进口货物

B.入境旅客携带的行李物品ﻫ

C.入境运输工具上工作人员携带的物品

D.个人进口邮递物品

E.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品

5.消费税的纳税范围有(ＡＢCＤ)

Ａ、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的Ｂ、奢侈品C、生活必需品Ｄ、不可再生和替代的石油类消费品

三、计算分析题

1．某日用化工厂为增值税一般纳税人，12月初购进原材料，专用发票注明税款17万元，价款１0０万元,材料已验收入库。12月中旬发生火灾，上述原材料受损，损失达2０万元。当月销售化妆品１00箱,每箱2万元(不含税）。为迎新年将同类化妆品1箱分给本厂职工。该厂申报纳税如下（化妆品消费税率30％）：计算该厂应纳增值税和消费税,并简要说明理由。